IRS i LLC: 0 USD federal vs multa 25.000 USD Form 5472

240 milions de declaracions a l'any amb prop de 80.000 empleats. Una SMLLC correctament declarada paga 0 USD a l'IRS federal. Mal declarada arrenca amb multa de 25.000 USD per Form 5472 no presentat. Saber què exigeix l'IRS.

L'IRS gestiona més de 240 milions de declaracions a l'any amb prop de 80.000 empleats, i per a una LLC unipersonal de no resident concentra la seva atenció en 2 formularis: el Form 1120 i el Form 5472.

Per a un empresari català, l'IRS americà és l'equivalent a l'AEAT, però funciona de manera molt diferent: notificacions en carta des d'Austin, Texas, números de cas per transacció, i la possibilitat real de parlar amb un agent per telèfon (cosa que sorprèn sempre els nostres clients). Entendre com raona l'IRS és mitja feina quan tens una LLC.

Què és l'IRS?

L'IRS (Internal Revenue Service) és l'agència tributària federal dels Estats Units. És l'equivalent a:

AEAT (Agència Tributària) a Espanya
SAT a Mèxic
DIAN a Colòmbia
AFIP a l'Argentina
SII a Xile

La seva funció principal és recaptar impostos federals i fer complir la legislació fiscal dels EUA.

Quina relació té l'IRS amb la teva LLC?

Encara que la teva LLC no pagui impostos federals als EUA (com a Disregarded Entity amb propietari no resident), l'IRS segueix sent rellevant per a tu perquè:

1. T'assigna l'EIN

L'EIN (Employer Identification Number) és el número fiscal de la teva LLC. L'emet l'IRS i el necessites per a pràcticament tot: obrir comptes bancaris, registrar-te a Stripe, presentar declaracions.

2. Reps declaracions anuals

Cada any has de presentar el Form 5472 + Form 1120 davant l'IRS. És un formulari informatiu que reporta les transaccions entre tu i la teva LLC. No pagues impostos, però l'IRS vol saber quins moviments hi ha.

3. Requereix compliment puntual

L'IRS espera que presentis el Form 5472 a temps cada any. És un tràmit administratiu important que nosaltres gestionem per tu dins del nostre servei de manteniment.

4. Defineix la classificació fiscal de la teva LLC

L'IRS és qui determina com es tracta fiscalment la teva LLC. Per a una Single-Member LLC amb propietari estranger, la classificació és "Disregarded Entity", el que significa que la LLC en si mateixa no és contribuent.

Com funciona el sistema fiscal de l'IRS?

El sistema fiscal dels EUA és complex, però per a un propietari de LLC no resident, el que necessites saber és:

Impostos per a no residents amb LLC

Ingressos de font nord-americana: Podrien estar subjectes a impost (FDAP income, ECI income), però això no aplica a la majoria de freelancers digitals que treballen amb clients des de fora dels EUA.
Ingressos de font estrangera: No estan subjectes a impost federal dels EUA. Aquesta és la clau de l'avantatge fiscal de la LLC per a no residents.

El concepte de "font" de l'ingrés

El que determina si pagues impostos als EUA no és on està registrada la teva LLC, sinó d'on prové l'ingrés:

Dissenyes una web per a un client a Alemanya des de casa teva a Espanya → ingrés de font estrangera → no tributa als EUA
Dissenyes una web per a un client a Nova York estant físicament a Nova York → ingrés de font americana → podria tributar

Per a la majoria de freelancers i emprenedors digitals, els ingressos són de font estrangera, el que resulta en 0% d'impost federal.

Terminis de l'IRS que has de conèixer

Puc comunicar-me amb l'IRS?

Sí, però no és el més àgil del món. L'IRS té:

Línia telefònica: Solen tenir temps d'espera llargs
Correspondència per correu: Tot el formal es fa per correu postal
Portal online (IRS.gov): Per a consultes, formularis i eines

Per a no residents, la comunicació amb l'IRS pot ser especialment complicada per les zones horàries i els requisits d'idioma (tot és en anglès).

Els formularis que has de conèixer (i que nosaltres preparem per tu)

Form 5472, el més important

És el formulari informatiu que reporta les transaccions entre la LLC i el seu propietari estranger. Inclou:

Aportacions de capital del membre
Distribucions (Owner's Draws) al membre
Préstecs entre la LLC i el membre
Pagaments per serveis entre parts relacionades

No presentar-lo a temps comporta sancions significatives. L'IRS no es pren aquest formulari a la lleugera. Per això a Exentax ens prenem els terminis molt seriosament.

Form 1120, la "portada" del 5472

El Form 5472 no es pot presentar sol. Va adjunt a un Form 1120 (declaració d'impost corporatiu) que, en el cas d'una Disregarded Entity, es presenta amb els camps a zero (perquè no hi ha impost a pagar). És bàsicament un sobre per al 5472.

Form 7004. l'extensió automàtica

Si per qualsevol raó no estem llestos per al 15 d'abril, presentem un Form 7004 que dona una extensió automàtica de 6 mesos (fins al 15 d'octubre). A Exentax sol·licitem l'extensió de forma proactiva per a tots els nostres clients. és gratuït i elimina l'estrès.

FBAR (FinCEN Form 114)

Si la LLC té comptes financers fora dels EUA amb un saldo agregat superior a $10,000 en qualsevol moment de l'any, cal presentar l'FBAR. Es fa electrònicament a través de FinCEN, no de l'IRS.

He de tenir por de l'IRS?

No. Rotundament no. L'IRS no és un monstre. és una burocràcia. Una burocràcia gran, lenta, i de vegades exasperant, però previsible. Si compleixes amb les regles, no tens res a témer.

L'IRS persegueix els qui:

No presenten formularis obligatoris
Evadeixin impostos activament
Menteixin a les seves declaracions
Ocultin comptes o ingressos

Si la teva LLC està ben constituïda, presentes els teus formularis a temps i la teva activitat és legítima, l'IRS ni sap que existeixes. Ets un número més en un sistema que processa milions de declaracions a l'any.

Si alguns aspectes d'aquesta estructura t'han deixat amb ganes de més detall, LLC americana per a agències de màrqueting digital: estructura, facturació i creixement i LLC americana per a desenvolupadors de programari i fundadors SaaS: guia completa aprofundeixen en peces veïnes que normalment reservem per a articles a part.

A Exentax, tu no toques res de l'IRS

Tota la relació amb l'IRS la gestionem nosaltres:

Preparem i presentem el Form 5472 + Form 1120 cada any
Sol·licitem l'extensió (Form 7004) de forma proactiva
Presentem l'FBAR si aplica
Responem a qualsevol correspondència de l'IRS
Et mantenim informat de terminis i canvis regulatoris
Guardem còpia de tota la documentació presentada

Tu no truques a l'IRS, no omples formularis, no et preocupes per terminis. Això és literalment la nostra feina. I la fem bé.

Agenda una assessoria gratuïta i t'expliquem exactament com funciona la teva relació amb l'IRS com a propietari de LLC. Spoiler: és molt més simple del que sembla.

A Exentax parlem amb l'IRS cada dia en nom dels clients catalans. Reserva la teva assessoria gratuïta: et diem quins formularis et toquen, quins pots ignorar, i quan toca entrar en pànic (poques vegades).

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Per què comprendre el paper de l'IRS ajuda a dimensionar correctament la documentació

Comprendre què és l'IRS i el paper que exerceix en el cicle de vida d'una LLC ajuda a dimensionar correctament la documentació que es conserva. L'IRS no és una finestreta puntual a la qual s'acudeix un cop l'any; és la instància que centralitza els identificadors, les obligacions informatives i les eventuals sol·licituds posteriors d'aclariment. Aquesta naturalesa centralitzadora orienta la manera d'arxivar: una carpeta digital única per exercici, organitzada segons les subcategories que el mateix IRS utilitza, funciona millor que una successió de carpetes temàtiques sense coherència cronològica.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Com llegir la relació amb l'IRS com un mapatge estable d'obligacions en lloc d'una preocupació difusa

La relació amb l'IRS es llegeix de manera més útil com un mapatge estable d'obligacions entre l'estatut fiscal de la LLC, el perfil del beneficiari i els formularis anuals corresponents, en lloc d'una preocupació difusa. Una nota curta i datada al dossier personal amb els tres eixos fa la posició consultable en pocs minuts en una conversa amb un assessor.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Parla amb el nostre equip

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Què és l'IRS i guia pràctica per a propietaris de LLC

L'IRS és l'autoritat fiscal federal dels Estats Units. Per a un propietari de LLC no resident no és ni més ni menys burocràtic que qualsevol Hisenda europea - però procedimental i previsible.

Com t'identifica l'IRS. Com a individu per ITIN (si l'has sol·licitat amb W-7) o per absència. Com a entitat pel EIN de la teva LLC (Form SS-4). L'EIN és de per vida; canvies adreça amb Form 8822-B.
Què t'exigeix presentar com a single-member LLC de no resident. Form 5472 + Form 1120 pro forma anuals (15 abril, extensió 15 octubre amb Form 7004). El 5472 reporta "reportable transactions".
Quan t'exigeix W-8BEN-E. No a l'IRS directament, sinó a qualsevol payer US (Stripe, Amazon) per no retenir-te 30%. Viu 3 anys.
Com es comunica l'IRS amb tu. Per correu postal a l'adreça de la LLC. MAI per email, telèfon no sol·licitat o WhatsApp. Qualsevol comunicació digital és phishing. Les cartes reals tenen codi CP verificable a irs.gov.

El que més ens pregunten

He de tenir ITIN obligatòriament? No, llevat de necessitats específiques. Per a disregarded single-member LLC, l'EIN n'hi ha prou.

Si l'IRS m'envia una carta i no l'entenc? No responguis en calent. Identifica el codi CP, busca el model a irs.gov, calcula el termini (típicament 30 dies), consulta amb EA o CPA.

A Exentax actuem com el teu interlocutor amb l'IRS.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Una lectura pràctica de la relació LLC – IRS

L'IRS no s'adreça a la LLC com a una persona física: l'entitat

registra l'EIN, rep el Form 5472 quan s'aplica, i accepta el W-8

del soci com a prova de residència fiscal. La relació es manté

previsible mentre aquests tres documents siguin coherents entre si

i amb el perfil bancari de la LLC. Quan la coherència es trenca,

gairebé sempre comença allà la correspondència innecessària.

Com estructurar la carpeta anual de forma pragmàtica

Pragmàticament, la carpeta anual s'estructura en quatre subcarpetes: identificació, comunicacions informatives, correspondència i altres justificants. Aquests quatre títols cobreixen la majoria de les consultes i estalvien comentar cada fitxer individualment.

Per continuar la lectura

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. Respira: a Exentax això és rutina, et posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si vols veure tot el procés amb detall, repassa la nostra pàgina de serveis amb tot el que incloem.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Revisem BOI, EIN, agent registrat i obligacions federals perquè cap multa et pugui sorprendre. Demanar revisió de compliance.