IRS i LLC per a no residents: EIN, Form 5472 i calendari

Per a un owner de LLC no resident, l'IRS significa EIN, Form 1120 pro-forma, Form 5472 i calendari anual net. El compliment pot ser lleuger, però els retards costen cars.

L'IRS gestiona més de 240 milions de declaracions a l'any amb prop de 80.000 empleats, i per a una LLC unipersonal de no resident concentra la seva atenció en 2 formularis: el Form 1120 i el Form 5472.

Per a un empresari català, l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> americà és l'equivalent a l'AEAT, però funciona de manera molt diferent: notificacions en carta des d'Austin, Texas, números de cas per transacció, i la possibilitat real de parlar amb un agent per telèfon (cosa que sorprèn sempre els nostres clients). Entendre com raona l'IRS és mitja feina quan té una LLC.

Què és l'IRS?

L'IRS (Internal Revenue Service) és l'agència tributària federal dels Estats Units. És l'equivalent a:

• AEAT (Agència Tributària) a Espanya
• SAT a Mèxic
• DIAN a Colòmbia
• AFIP a l'Argentina
• SII a Xile

La seva funció principal és recaptar impostos federals i fer complir la legislació fiscal dels EUA.

Quina relació té l'IRS amb la seva LLC?

Encara que la seva LLC no pagui impostos federals als EUA (com a Disregarded Entity amb propietari no resident), l'IRS segueix sent rellevant per a vostè perquè:

1. Li assigna l'EIN

L'EIN (Employer Identification Number) és el número fiscal de la seva LLC. L'emet l'IRS i el necessita per a pràcticament tot: obrir comptes bancaris, registrar-se a Stripe, presentar declaracions.

2. Rep declaracions anuals

Cada any ha de presentar el Form 5472 + Form 1120 davant l'IRS. És un formulari informatiu que reporta les transaccions entre vostè i la seva LLC. No paga impostos, però l'IRS vol saber quins moviments hi ha.

3. Requereix compliment puntual

L'IRS espera que presenta el Form 5472 a temps cada any. És un tràmit administratiu important que nosaltres gestionem per vostè dins del nostre servei de manteniment.

4. Defineixi la classificació fiscal de la seva LLC

L'IRS és qui determina com es tracta fiscalment la seva LLC. Per a una Single-Member LLC amb propietari estranger, la classificació és "Disregarded Entity", el que significa que la LLC en si mateixa no és contribuent.

Com funciona el sistema fiscal de l'IRS?

El sistema fiscal dels EUA és complex, però per a un propietari de LLC no resident, el que necessita saber és:

Impostos per a no residents amb LLC

• Ingressos de font nord-americana: Podrien estar subjectes a impost (FDAP income, ECI income), però això no aplica a la majoria de freelancers digitals que treballen amb clients des de fora dels EUA.
• Ingressos de font estrangera: No estan subjectes a impost federal dels EUA. Aquesta és la clau de l'avantatge fiscal de la LLC per a no residents.

El concepte de "font" de l'ingrés

El que determina si paga impostos als EUA no és on està registrada la seva LLC, sinó d'on prové l'ingrés:

• Dissenyes una web per a un client a Alemanya des de casa seva a Espanya → ingrés de font estrangera → no tributa als EUA
• Dissenyes una web per a un client a Nova York estant físicament a Nova York → ingrés de font americana → podria tributar

Per a la majoria de freelancers i emprenedors digitals, els ingressos poden quedar fora d'impost federal efectiu quan no hi ha ECI ni US trade or business documentat.

Terminis de l'IRS que ha de conèixer

Puc comunicar-me amb l'IRS?

Sí, però no és el més àgil del món. L'IRS té:

• Línia telefònica: Solen tenir temps d'espera llargs
• Correspondència per correu: Tot el formal es fa per correu postal
• Portal online (IRS.gov): Per a consultes, formularis i eines

Per a no residents, la comunicació amb l'IRS pot ser especialment complicada per les zones horàries i els requisits d'idioma (tot és en anglès).

Els formularis que ha de conèixer (i que nosaltres preparem per vostè)

Form 5472, el més important

És el formulari informatiu que reporta les transaccions entre la LLC i el seu propietari estranger. Inclou:

• Aportacions de capital del membre
• Distribucions (Owner's Draws) al membre
• Préstecs entre la LLC i el membre
• Pagaments per serveis entre parts relacionades

No presentar-lo a temps comporta sancions significatives. L'IRS no es pren aquest formulari a la lleugera. Per això a Exentax ens prenem els terminis molt seriosament.

Form 1120, la "portada" del 5472

El Form 5472 no es pot presentar sol. Va adjunt a un Form 1120 (declaració d'impost corporatiu) que, en el cas d'una Disregarded Entity, es presenta amb els camps a zero (perquè no hi ha impost a pagar). És bàsicament un sobre per al 5472.

Form 7004, la decisió d'extensió

Si l'expedient no està llest abans del 15 d'abril, el Form 7004 s'ha de decidir i presentar dins de termini. Quan es presenta correctament, la finestra federal pot arribar fins al 15 d'octubre. A Exentax ho tractem com un control documentat: decisió, prova de presentació i calendari anual separats.

FBAR (<a href="https://www.fincen.gov" target="_blank" rel="noopener">FinCEN</a> Form 114)

Si la LLC té comptes financers fora dels EUA amb un saldo agregat superior a $10,000 en qualsevol moment de l'any, cal presentar l'FBAR. Es fa electrònicament a través de FinCEN, no de l'IRS.

He de tenir por de l'IRS?

No. Rotundament no. L'IRS no és un monstre. És una burocràcia. Una burocràcia gran, lenta, i de vegades exasperant, però previsible. Si compleix amb les regles, no té res a témer.

L'IRS persegueix els qui:

• No presenten formularis obligatoris
• Evadeixin impostos activament
• Menteixin a les seves declaracions
• Ocultin comptes o ingressos

Si la teva LLC està ben constituïda, presentes els formularis a temps i l'activitat és legítima, l'IRS no hauria de convertir-se en una amenaça operativa. L'expedient entra en un sistema que processa milions de declaracions cada any i respon molt millor a calendari, proves i formularis nets que a explicacions improvisades.

Si alguns aspectes d'aquesta estructura li han deixat amb ganes de més detall, <a href="/ca/blog/llc-per-a-agencies-de-marqueting-amb-estructura-fiscal">LLC americana per a agències de màrqueting digital: estructura, facturació i creixement</a> i <a href="/ca/blog/llc-per-a-devs-i-saas-stripe-i-banca-us">LLC americana per a desenvolupadors de programari i fundadors SaaS: guia completa</a> aprofundeixen en peces veïnes que normalment reservem per a articles a part.

A Exentax, vostè no toques res de l'IRS

Tota la relació amb l'IRS la gestionem nosaltres:

• Preparem i presentem el Form 5472 + Form 1120 cada any
• Decidim i documentem el Form 7004 quan l'expedient necessita més marge
• Presentem l'FBAR si aplica
• Responem a qualsevol correspondència de l'IRS
• Li mantenim informat de terminis i canvis regulatoris
• Guardem còpia de tota la documentació presentada

Vostè no truques a l'IRS, no omples formularis, no li preocupa per terminis. Això és literalment la nostra feina. I la fem bé.

Agendi una assessoria estratègica i li expliquem exactament com funciona la seva relació amb l'IRS com a propietari de LLC. Spoiler: és molt més simple del que sembla.

A Exentax parlem amb l'IRS cada dia en nom dels clients catalans. Reservi la seva assessoria estratègica: li diem quins formularis li toquen, quins pot ignorar, i quan toca entrar en pànic (poques vegades).

Per què comprendre el paper de l'IRS ajuda a dimensionar correctament la documentació

Comprendre què és l'IRS i el paper que exerceix en el cicle de vida d'una LLC ajuda a dimensionar correctament la documentació que es conserva. L'IRS no és una finestreta puntual a la qual s'acudeix un cop l'any; és la instància que centralitza els identificadors, les obligacions informatives i les eventuals sol·licituds posteriors d'aclariment. Aquesta naturalesa centralitzadora orienta la manera d'arxivar: una carpeta digital única per exercici, organitzada segons les subcategories que el mateix IRS utilitza, funciona millor que una successió de carpetes temàtiques sense coherència cronològica.

> <a href="/ca/agendar">Revisar la meva estructura</a>

• EIN i notificacions. Sense EIN no es presenta el Form 5472; la revisió BOI/FinCEN es documenta només si l'entitat entra dins l'abast vigent o si canvia la norma. L'IRS no avisa abans de sancionar; les multes apareixen quan s'actua contra l'EIN o es rebutja una presentació posterior.

Llegir l'IRS com la contrapart documental de la LLC

Per a IRS i LLC per a no residents: EIN, Form 5472 i calendari, Exentax parteix dels fets: residència, activitat, banca, documents, fluxos de pagament i risc de revisió. L’objectiu és una decisió útil, no una estructura atractiva només sobre el paper.

Una lectura pràctica de la relació LLC – IRS

L'IRS no s'adreça a la LLC com a una persona física: l'entitat

registra l'EIN, rep el Form 5472 quan s'aplica, i accepta el W-8

del soci com a prova de residència fiscal. La relació es manté

previsible mentre aquests tres documents siguin coherents entre si

i amb el perfil bancari de la LLC. Quan la coherència es trenca,

gairebé sempre comença allà la correspondència innecessària.

Com estructurar la carpeta anual de forma pragmàtica

Pragmàticament, la carpeta anual s'estructura en quatre subcarpetes: identificació, comunicacions informatives, correspondència i altres justificants. Aquests quatre títols cobreixen la majoria de les consultes i estalvien comentar cada fitxer individualment.