Autónomo in Spanien oder US-LLC: Steuern, Kosten und Konten

Vergleichen Sie dieselbe Tätigkeit: Gewinn, Ausschüttungen, IRPF, Sozialbeiträge, Verträge und Bankkonten. So wird der Nutzen einer LLC greifbar.

Eine US-LLC kann einem in Spanien lebenden Selbstständigen eine eigenständige Unternehmensidentität, passende Geschäftskonten und einen Rahmen für Verträge, Beteiligungen und Wachstum bieten. Für einen belastbaren Vergleich mit dem spanischen Autónomo-Modell müssen Tätigkeit, Einnahmen und Ausgaben auf beiden Seiten übereinstimmen. Anschließend werden Steueransässigkeit, Sozialversicherung und laufende Gesamtkosten geprüft.

Vielleicht möchte ein amerikanischer Auftraggeber mit einer Gesellschaft zusammenarbeiten. Vielleicht zahlt er über ACH, oder Sie wollen einen Partner am Unternehmen beteiligen. Solche konkreten Anforderungen zeigen den Nutzen einer LLC besser als ein Vergleich zweier Steuersätze.

Dieser Beitrag behandelt eine natürliche Person, die in Spanien steuerlich ansässig, in den USA steuerlich nicht ansässig und im Dienstleistungsbereich tätig ist. Er überträgt spanische Ergebnisse nicht auf Deutschland, Österreich oder die Schweiz. Investitionen, Warenhandel und ein Wechsel des Wohnsitzes benötigen eine eigene Beurteilung.

Autónomo in Spanien oder US-LLC: Was wird verglichen?

Ein Autónomo arbeitet im eigenen Namen. Die LLC ist eine nach dem Recht eines US-Bundesstaats gegründete Gesellschaft. Sie hat Mitglieder, Regeln zur Geschäftsführung und kann Verträge schließen sowie Vermögen halten. Es geht um die Organisation eines Unternehmens, nicht um einen frei wählbaren Steuersatz.

Gesellschaftsanteile und die sozialversicherungsrechtliche Einordnung der persönlichen Arbeit sind unterschiedliche Fragen. Wer eine LLC besitzt, kann weiterhin eine Tätigkeit ausüben, die in Spanien eine Anmeldung erfordert. Eine geeignete Struktur berücksichtigt deshalb Gesellschaft und tätige Person gemeinsam.

Unser Beitrag zu den Vorteilen einer LLC für Nichtansässige vertieft Eigentum, Haftung und Kontinuität. Hier steht der Vergleich mit einer persönlichen Tätigkeit in Spanien im Mittelpunkt.

Zuerst die steuerliche Einordnung in den USA klären

Single-member, multi-member und disregarded

Eine LLC mit einem Mitglied gilt für die US-Bundeseinkommensteuer grundsätzlich als disregarded entity, sofern keine andere steuerliche Wahl getroffen wurde. Für diese Besteuerung wird auf den Eigentümer abgestellt. Die rechtliche Existenz der Gesellschaft bleibt bestehen: Sie kann weiterhin Kontoinhaberin, Eigentümerin und Vertragspartnerin sein.

Eine LLC mit mehreren Mitgliedern wird standardmäßig grundsätzlich als partnership behandelt, sofern keine abweichende Wahl erfolgt. Foreign-owned bezeichnet ausländische Eigentümerschaft, nicht automatisch eine Steuerbefreiung. Mitglieder, Ansässigkeit und steuerliche Wahlrechte bestimmen den Ausgangspunkt.

Bei Dienstleistungen ist der Arbeitsort entscheidend

Für Dienstleistungseinkünfte betrachtet der IRS grundsätzlich den Ort, an dem die Leistung erbracht wird. Ein US-Kunde, eine Zahlung in Dollar oder ein amerikanisches Bankkonto machen eine außerhalb der USA ausgeführte Leistung nicht automatisch zu einer dort erbrachten Arbeit.

Bei einem nicht in den USA ansässigen Eigentümer können ausländische Dienstleistungseinkünfte ohne effectively connected income, kurz ECI, und ohne weitere US-steuerpflichtige Einkünfte dazu führen, dass auf diese Einkünfte keine US-Bundeseinkommensteuer anfällt. Das folgt aus den tatsächlichen Umständen. Dividenden, Immobilienerträge, Warenhandel und Arbeit innerhalb der USA sind gesondert zu prüfen.

Steuererklärung und Steuerbetrag sind nicht dasselbe

Eine foreign-owned disregarded entity mit meldepflichtigen Transaktionen gegenüber Eigentümer oder verbundenen Parteien kann Form 5472 zusammen mit einer Pro-forma-Erklärung auf Form 1120 einreichen müssen. Einlagen und Ausschüttungen können dabei relevant sein.

Diese Unterlagen dokumentieren die Beziehungen zwischen Gesellschaft und Eigentümer. Eine Überweisung wird dadurch nicht zum Umsatz, und nicht jede LLC erhält denselben Erklärungspfad. Exentax ordnet Nachweise und Termine der tatsächlichen Konstellation zu.

Spanien: Gewinn, Liquidität und Ausschüttung unterscheiden

Wann Einkünfte dem Eigentümer zugerechnet werden

Die DGT-Resolution vom 6. Februar 2020 beschreibt drei Merkmale für bestimmte ausländische Einheiten mit Einkünftezurechnung: Die Einheit ist nicht selbst Steuerpflichtige einer persönlichen Einkommensteuer, die Einkünfte werden den Mitgliedern bereits bei Entstehung zugerechnet, unabhängig von einer Ausschüttung, und behalten ihren Charakter.

Diese Merkmale müssen mit den Regeln der konkreten Gesellschaft abgeglichen werden. Die Artikel 86 bis 89 des spanischen Einkommensteuergesetzes regeln die Zurechnung. Die Bezeichnung LLC ersetzt diese Prüfung ebenso wenig wie die bloße Gründung in einem bestimmten Bundesstaat.

Gewinne im Unternehmen lassen und sinnvoll reinvestieren

Greift die Einkünftezurechnung, verschiebt das Belassen des Gewinns auf dem LLC-Konto für sich genommen nicht dessen steuerliche Zurechnung. Eine Ausschüttung bewegt Geld. Ein Gewinn ergibt sich aus Einnahmen und Aufwendungen nach den einschlägigen Regeln.

Reinvestitionen können wirtschaftlich sehr sinnvoll sein: Produktentwicklung, neue Mitarbeiter oder Vorfinanzierung von Kundenprojekten. Steuerlich sind ein abzugsfähiger Aufwand, ein abschreibungsfähiger Vermögenswert und ein unverändertes Bankguthaben jedoch verschiedene Dinge. Nicht jeder Geldabfluss mindert den steuerlichen Gewinn sofort.

Ohne positiven steuerlichen Gewinn gibt es aus dieser Tätigkeit keinen positiven Gewinn zu besteuern. Erklärungen, mögliche Sozialbeiträge und andere Einkünfte werden getrennt beurteilt. Unser Beitrag zu Gewinn, Liquidität und Ausschüttungen der LLC erklärt die Zusammenhänge im Detail.

Der Grenzsteuersatz ist keine Abgabe auf jede Rechnung

Die spanische IRPF hängt unter anderem von der Bemessungsgrundlage, weiteren Einkünften, persönlichen Verhältnissen und der autonomen Gemeinschaft ab. Ein hoher Grenzsteuersatz auf den gesamten Umsatz ergibt keinen brauchbaren Vergleich. Ausgangspunkt ist das Ergebnis derselben Tätigkeit, gefolgt von den jeweils erforderlichen Anpassungen.

Rechenbeispiel mit gleichen Einnahmen und Ausgaben

Ein Dienstleister ist in Spanien steuerlich ansässig und erledigt die gesamte Arbeit von Spanien aus. Dies ist ein illustratives Beispiel, kein Mandantenfall und keine Prognose einer Steuerersparnis. Sämtliche Einnahmen und Ausgaben fließen innerhalb des Jahres.

Zur Verdeutlichung bleiben Umsatzsteuer, Sozialbeiträge, Beratung, Investitionen, Anfangsbestände und steuerliche Anpassungen unberücksichtigt. Alle Beträge sind in Euro angegeben.

Dieses Beispiel verwendet tatsächliche Einnahmen und Ausgaben, nicht die Parameter des spanischen Módulos-Verfahrens. Kommt Ihre Tätigkeit für die objektive Gewinnermittlung infrage, lesen Sie zunächst den Vergleich von Módulos und direkter Gewinnermittlung, bevor Sie diese Zahlen für Ihre Entscheidung verwenden.

Die Überweisung von 30.000 EUR ist keine zusätzliche Betriebsausgabe. Sie belegt auch nicht, dass nur 30.000 EUR steuerpflichtig wären. Ohne diese Überweisung und bei ansonsten gleichen Annahmen lägen sowohl die Liquidität als auch das betriebliche Ergebnis bei 78.000 EUR.

Der vollständige Vergleich ergänzt anschließend die jeweiligen Strukturkosten, Sozialbeiträge und steuerlichen Anpassungen. Auch ein Autónomo kann nachgewiesene betriebliche Ausgaben nach den einschlägigen Vorschriften abziehen. Dazu gehören die Regeln der Artikel 28 und 30 des IRPF-Gesetzes. Software und Fremdleistungen sind nicht ausschließlich bei einer LLC abzugsfähig.

Der Wert der Gesellschaft liegt damit in belegbaren Unterschieden: geeigneten Verträgen, überprüften Bankkosten, Beteiligungsmöglichkeiten, Vermögenshaltung und Kontinuität. Eine bezifferte Verbesserung braucht eine nachvollziehbare Ursache. Betriebsausgaben nur auf einer Seite wegzulassen würde eine Ersparnis rechnerisch erzeugen, nicht wirtschaftlich nachweisen.

Umsatzsteuer und RETA gesondert beurteilen

Die Umsatzsteuer folgt dem Geschäftsvorgang

Auch ein Autónomo kann grenzüberschreitende Dienstleistungen erbringen. Nach der allgemeinen B2B-Regel ist grundsätzlich die empfangende Niederlassung des unternehmerischen Kunden maßgeblich. Eine aus dem spanischen Umsatzsteuergebiet an ein ausländisches Unternehmen erbrachte Leistung kann deshalb außerhalb der spanischen Umsatzsteuer liegen, vorbehaltlich der Voraussetzungen und Ausnahmen.

Nicht steuerbar, steuerbefreit, Nullsteuersatz und Reverse Charge sind unterschiedliche Behandlungen. Leistungen an Verbraucher, elektronische Dienstleistungen oder Grundstücksleistungen können besonderen Regeln folgen. Bei einer LLC zählen ebenfalls tatsächliche Niederlassung und Vorgang. Die Gründungsurkunde entscheidet nicht allein über die Umsatzsteuer.

Sozialversicherung folgt der Arbeit und den anwendbaren Regeln

Artikel 305 des spanischen Sozialversicherungsgesetzes erfasst unter anderem gewöhnliche, persönliche, unmittelbare und selbstständige Arbeit. Der Besitz einer LLC beendet daher nicht automatisch die RETA-Pflicht einer von Spanien aus tätigen Person. Bei grenzüberschreitender Arbeit können Koordinierungsregeln hinzukommen.

Beiträge sind weder ein einheitlicher Prozentsatz jeder Rechnung noch für alle Personen derselbe Monatsbetrag. Nettoeinkünfte, Beitragsgrundlage und persönliche Umstände fließen in die Berechnung ein. Die US-Struktur sollte deshalb von Beginn an mit der spanischen Beratung abgestimmt werden.

Bankkonten und Zahlungsverkehr als konkreter Unternehmensnutzen

Eine LLC bietet Kunden und Finanzdienstleistern eine nachvollziehbare amerikanische Unternehmensidentität: Firmenname, EIN, Tätigkeit, Mitglieder und Zeichnungsberechtigte. Das kann sinnvoll sein, wenn ein Einkaufsteam eine US-Gesellschaft als Vertragspartner erwartet oder die Buchhaltung Zahlungen über ACH ausführt.

Jedes Konto sollte eine bestimmte Aufgabe erfüllen. Eines empfängt USD-Erlöse, ein anderes dient Lieferanten, während ein Mehrwährungsangebot den EUR-Bedarf und Umtausch abdeckt. Ob ein Anbieter die Gesellschaft annimmt, hängt von Geschäftstätigkeit, Eigentümeransässigkeit, Adressen und Nachweisen ab.

Autónomos sind nicht pauschal von Stripe, Geschäftskonten oder Mehrwährungsdiensten ausgeschlossen. Zu vergleichen sind die tatsächlich verfügbaren Funktionen und der gesamte Zahlungsweg vom Kunden bis zur Verwendung der Mittel.

Nicht nur auf den beworbenen Wechselkurs schauen

Prüfen Sie Gebühren für Eingang, Umtausch, Rückzahlung und Lieferantenüberweisung. Ebenso wichtig sind Verfügbarkeit der Gelder, Limits und Freigaberechte. Ein attraktiver Devisenkurs bildet nur einen Teil der Lösung.

Unser Leitfaden zur Bankstruktur einer LLC erläutert die ergänzenden Aufgaben mehrerer Anbieter. Eine eigenständige Unternehmensliquidität erleichtert außerdem die Planung von Lieferanten, laufender Verwaltung und Investitionen, ohne jeden Zahlungseingang als privat verfügbares Geld zu betrachten.

Verträge, Eigentum und öffentliche Privatsphäre

Mit geeigneter Dokumentation kann die LLC geistiges Eigentum und andere Vermögenswerte halten sowie Vertragspartnerin der Geschäftstätigkeit werden. Das Operating Agreement regelt Einlagen, Entscheidungen, neue Mitglieder und die Fortführung des Unternehmens. Das ist weit mehr als eine Voraussetzung für ein Bankkonto.

Die Reichweite beschränkter Haftung hängt von Recht, übernommenen Garantien und Umständen ab. Passende Versicherungen, sorgfältige Verträge und getrennte Geldbestände ergänzen die Struktur. Es geht um eindeutig zuordenbare Gesellschaftsrechte und Pflichten, nicht um eine absolute Zusage für jedes persönliche Vermögensgut.

Auch öffentliche Registerprivatsphäre lässt sich gezielt gestalten: Welche Angaben veröffentlicht der Bundesstaat, wozu dient jede Adresse und welche Daten benötigt der Finanzanbieter? Öffentliche Privatsphäre und Eigentümeridentifizierung bei der Bank sind unterschiedliche Themen. Stimmige Unterlagen unterstützen eine dauerhaft nutzbare Gesellschaft.

Von der Prüfung zur einsatzbereiten Gesellschaft

Wir beginnen mit Ansässigkeit, Arbeitsort, Kunden, Einnahmen, Ausgaben und Zielen. Danach vergleichen wir die persönliche Tätigkeit, die LLC und gegebenenfalls eine spanische Gesellschaft. Ein pauschaler Umsatzschwellenwert kann diese Entscheidung nicht ersetzen.

Ein verständliches Angebot trennt Gründung und Einrichtung von laufender Betreuung, staatlichen Pflichten, Erklärungen und spanischer Beratung. Anbietergebühren und gesonderte Leistungen sollten erkennbar sein. Sie müssen das erste Geschäftsjahr ebenso verstehen wie den späteren Betrieb.

Passt die LLC, koordiniert unser Team Gesellschaftsunterlagen, EIN, Bankvorbereitung, Zahlungswege und Betreuung. Bestehende Verträge und offene Rechnungen werden vor dem Wechsel der abrechnenden Einheit geprüft. Das Unternehmen soll weiterarbeiten, während die neue Organisation entsteht.

Falls Sie auch eine europäische Gesellschaft erwägen, behandelt der Vergleich zwischen estnischer OÜ und US-LLC diese Wahl gesondert. Deren gesellschafts- und steuerrechtliche Regeln werden nicht in dieses spanische Beispiel übernommen.

Ansehen, wie wir eine LLC strukturieren

So erhält Ihre Tätigkeit eine Gesellschaft mit zweckmäßigen Konten, verfügbaren Unterlagen und klaren Zuständigkeiten. Exentax begleitet den Einzelfall mit einem Team, das Ihr Unternehmen kennt. Der Nutzen wird an Ihren Anforderungen gemessen, nicht an einem Steuerversprechen aus fremden Umständen.

Fragen zu Autónomo und US-LLC

Kann ich eine LLC besitzen und weiterhin als Autónomo angemeldet sein?

Ja. Gesellschaftseigentum und die sozialversicherungsrechtliche Einordnung Ihrer Arbeit sind getrennte Fragen. Wer die Leistung erbringt, wo sie ausgeführt wird und wie die Tätigkeit organisiert ist, bestimmt die jeweiligen Pflichten.

Sind mit einer LLC automatisch mehr Ausgaben abzugsfähig?

Nein. Entscheidend sind betrieblicher Zusammenhang, Nachweise, Zeitraum und das jeweils geltende Steuerrecht. Der Vorteil liegt in der nachvollziehbaren Organisation tatsächlicher Geschäftskosten, nicht in der Umwandlung privater Ausgaben in Betriebsausgaben.

Ab welchem Umsatz lohnt sich eine LLC?

Es gibt keinen allgemeinen Schwellenwert. Marge, Verwaltungskosten, Bank- und Vertragsanforderungen, Beteiligungen und Wachstumspläne müssen zusammenpassen.