Bulgarien 10% Körperschaftsteuer: das ehrliche Bild

10 % und eine ebenfalls pauschale Einkommensteuer von 10 %. Bulgarien lockt mit 10% Körperschaftsteuer, aber dieser Vorteil greift nur, wenn Sie tatsächlich umziehen. Kosten, Residenz, Banking und fairer Vergleich mit der US-LLC.

Bulgarien taucht immer wieder auf, wenn jemand nach "europäischem Land mit niedriger Besteuerung" sucht. Das Argument lautet stets gleich: 10% Körperschaftsteuer, 10% Einkommensteuer, EU-Mitglied, keine Reisebeschränkungen. Auf dem Papier wirkt es unschlagbar. Die Realität, wie immer, hat wichtige Nuancen.

Bei Exentax beraten wir Mandanten, die in Sofia gegründet haben und uns zwei Jahre später erklären, warum sie über einen Wechsel zu einer US-LLC nachdenken. Diese Anleitung fasst zusammen, was vor der Entscheidung wichtig ist.

Verfügbare Gesellschaftsformen

Die häufigste Struktur für ausländische Unternehmer ist die OOD (Дружество с ограничена отговорност), das Pendant einer GmbH. Es gibt auch die EOOD (Einpersonenversion) und die AD (Aktiengesellschaft) für größere Projekte.

Mindestkapital: 2 BGN (etwas über 1 EUR) nach der jüngsten Reform. Gründung in 1-2 Wochen. Ungefähre Kosten: 500-1.500 EUR je nach Kanzlei.

Reale Besteuerung jenseits vereinfachter Schlagzeilen

Die Körperschaftsteuer beträgt einheitlich 10%. Es ist einer der niedrigsten Sätze der EU und gilt auf den steuerlichen Reingewinn.

Die Einkommensteuer auf Arbeit und Dividenden beträgt ebenfalls 10% (5% speziell auf Dividenden), gilt aber nur für in Bulgarien ansässige Personen.

Hier der erste wichtige Punkt: die 10% sind nur relevant, wenn Sie als Eigentümer ebenfalls steuerlich in Bulgarien ansässig werden. Bleiben Sie steuerlich in Spanien oder einem anderen EU-Land ansässig, werden die von der OOD ausgeschütteten Dividenden in Ihrem Wohnsitzland nach den Regeln des Doppelbesteuerungsabkommens besteuert.

Für einen in Spanien Ansässigen bedeutet das:

Das DBA Spanien-Bulgarien begrenzt die Quellensteuer auf 5%.
Dividenden werden in der spanischen Sparbasis besteuert: 19% bis 6.000 EUR, 21% bis 50.000 EUR, 23% bis 200.000 EUR, 27% hasta 300.000 EUR, 28% darüber.
Für die bulgarische Quellensteuer wird angerechnet, aber die kombinierte Belastung liegt bei 25-28%.

Anders gesagt: Ohne Verlegung des steuerlichen Wohnsitzes verschwindet der "10% Bulgarien"-Effekt.

Steuerlich in Bulgarien ansässig werden: was das bedeutet

Um wirklich 10% zu zahlen, müssen Sie steuerlich in Bulgarien ansässig werden. Das bedeutet:

Mehr als 183 Tage pro Jahr im Land leben oder dort den Mittelpunkt Ihrer Lebensinteressen haben.
Anmeldung, gemietete oder eigene Wohnung, Dienstleistungsverträge.
Echte Aufgabe der bisherigen Ansässigkeit. Als Spanier bedeutet das den Austritt aus dem spanischen IRPF mit Exit-Tax auf latente Gewinne über bestimmten Schwellen.
Sich an das Leben in Bulgarien anpassen: Sprache, Gesundheitswesen, Schulen, berufliche Netzwerke.

Keine Formalie. Viele, die "10%" hören, übersehen, dass die 10% einen echten Umzug verlangen.

Laufende Kosten und Buchführungspflichten

Eine bulgarische OOD hat im Vergleich zu einer US-LLC erhebliche Verwaltungslasten:

Verpflichtende monatliche Buchhaltung durch lokalen Buchhalter: 100-300 EUR/Monat.
Monatliche oder vierteljährliche USt-Erklärungen über der Schwelle (166.000 BGN, ca. 85.000 EUR).
Jährliche Körperschaftsteuererklärung.
Jahresabschlüsse beim Handelsregister.
Externe Prüfung ab bestimmten Schwellen. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.

Realistischer Jahressockel: 2.000-4.500 EUR allein an Honoraren und Gebühren. Deutlich über den ~600 USD pro Jahr einer US-LLC.

Banking: besser als Hong Kong, schwächer als USA

Die bulgarischen Banken funktionieren, aber als Ausländer braucht es meist persönliche Anwesenheit in Sofia, Mietvertrag, Aktivitätsnachweise und oft ein vorheriges Privatkonto. UniCredit Bulbank, DSK Bank, Postbank und Raiffeisenbank sind die üblichen Optionen.

Wise Business und Revolut Business funktionieren ebenfalls als EMIs. Für Stripe und andere Anbieter ist eine bulgarische Gesellschaft mit BG-IBAN nutzbar, aber das europäische Fintech-Ökosystem ist nicht so breit oder agil wie das US-amerikanische.

Ehrlicher Vergleich mit der US-LLC

Für das typische Exentax-Profil (Freelance, digitale Agentur, SaaS, Content-Creator, E-Commerce):

Effektive Besteuerung: Eine US-LLC ermöglicht 0% Bund für Nicht-Residenten und Gewinnausschüttungen ohne zusätzliche US-Steuer (pass-through). Die Gesamtbelastung hängt nur von Ihrem Wohnsitzland ab.
Kein Umzug nötig: Die LLC kann von jedem Land aus betrieben werden. Bulgarien ist nur optimal, wenn Sie dort leben wollen.
Jahreskosten: 500-800 USD vs. 2.000-4.500 EUR in Bulgarien.
Banking und Zahlungen: Mercury, Wise, Wallester, Stripe USA und Adyen ohne physische Präsenz vs. eingeschränkteres bulgarisches Ökosystem.
Internationaler Ruf: Eine US-LLC wird in jedem Markt als neutral und professionell wahrgenommen.

Wann ergibt Bulgarien doch Sinn? Wenn Sie wirklich umziehen, sich in den lokalen Markt integrieren und von Lebenshaltung, Lohnkosten und EU-Binnenmarkt profitieren wollen. Für Profile, die in ihrem Heimatland bleiben, lohnt es sich nicht.

Fallen und häufige Fehler

Glauben, die 10% gelten ohne Umzug: der teuerste Fehler. Sie zahlen am Ende doppelt.
Pflichtbuchhaltung unterschätzen: viele merken zu spät, dass sie die OOD nicht selbst führen können.
Sich Gehalt statt Dividenden auszahlen ohne Sozialversicherung zu verstehen: die bulgarischen Lohnkosten sind niedrig, aber nicht null. Eine Direktorenvergütung bringt spezifische Beiträge.
Effektive Geschäftsleitung (POEM) übersehen: trifft man die Entscheidungen aus Spanien, kann das Finanzamt argumentieren, der Sitz der tatsächlichen Geschäftsleitung sei Spanien.

Reale Risiken

Steuerprüfungen der NRA: selten, aber dann wird detaillierte Dokumentation auf Bulgarisch verlangt.
Strafen für falsche Buchhaltung: das System sanktioniert formale Fehler mit relevanten Bußgeldern. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.
EU-Regulierungsänderungen: BEPS Pillar Two und europäische Steuerharmonisierung könnten den 10%-Vorteil in den nächsten Jahren erodieren.

Typische Anwendungsfälle

Fall 1: Unternehmer, der 80.000 EUR/Jahr aus Deutschland fakturiert, ohne umzuziehen.

Bulgarien bringt nichts. Ohne bulgarische Residenz werden Gewinne in Deutschland zum geltenden Satz plus möglichen Strafen besteuert. Eine US-LLC ist die einfachere und effizientere Alternative. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

Fall 2: europäischer Unternehmer, der mit Familie nach Sofia zieht.

Bulgarien lohnt sich. Persönliche Residenz mit Pauschalsatz von 10 % ESt, bulgarische Gesellschaft für EU-Betrieb mit innergemeinschaftlicher Fakturierung, vernünftige Lebensqualität bei niedrigen Kosten. Solide Kombination.

Fall 3: Agentur mit 5 Mitarbeitern, davon 3 in Bulgarien.

Eine bulgarische Tochter für lokale Mitarbeiter und Nutzung niedriger Lohnkosten ist sinnvoll. Die Hauptgesellschaft kann am Wohnsitz des Gründers bleiben. Legitime und effiziente gemischte Struktur.

Häufig gestellte Fragen

Sind die 10 % wirklich die einzige Belastung?

Nein. Die 10 % sind nur die Körperschaftsteuer. Bei Dividendenausschüttung kommen 5 % dazu. Bei Geschäftsführergehalt fallen bulgarische Sozialabgaben und Einkommensteuer an. Die realistische Gesamtbelastung beim Eigentümer liegt zwischen 14 % und 22 %.

Muss ich in Bulgarien leben, um die Gesellschaft zu erhalten?

Nein zum Erhalt, ja für steuerlichen Sinn. Ohne bulgarische Residenz kann Ihre Heimatsteuerbehörde die tatsächliche Geschäftsleitung anwenden und alle Gewinne als Ihre eigenen umqualifizieren.

Wie ist das bulgarische Banking für Nicht-Residenten?

Komplex und konservativ. UniCredit Bulbank, DSK und Raiffeisen verlangen persönliche Besuche, unterschriebene Verträge und Aktivitätsnachweise. Europäische EMIs (Wise, Revolut) sind die operativere Alternative.

Ist Bulgarien im CRS?

Ja. Es ist EU-Mitglied und wendet die DAC an. Bulgarische Konten werden automatisch an Ihr Wohnsitzland gemeldet, wie jedes andere europäische Konto.

Wann Bulgarien statt einer US-LLC wählen?

Wenn Sie in Bulgarien residieren werden, ein lokales Team haben oder hauptsächlich den europäischen Markt bedienen und innergemeinschaftliche Rechnungen benötigen. Sonst bietet die US-LLC eine bessere Kombination aus Kosten und effektiver Belastung.

Welcher EUR-BGN-Wechselkurs gilt für eine bulgarische Gesellschaft?

Der bulgarische Lew ist seit 1997 über ein Currency Board fest an den Euro mit 1,95583 BGN/EUR gebunden. Kein relevantes Wechselkursrisiko für EUR-Operationen. Bulgarien befindet sich im Euro-Beitrittsprozess, erwartet zwischen Steuerjahr 2025 und Steuerjahr 2028.

Fazit

Bulgarien mit seinen 10% ist eine valide Option, wenn Sie wirklich nach Bulgarien ziehen wollen. Es ist keine fiskalische Abkürzung, um Ihr Leben in Spanien, Mexiko oder Argentinien beizubehalten. Für diesen Fall liefert eine US-LLC eine bessere Kombination aus Besteuerung, Betriebskosten und Bankflexibilität.

Wenn Sie Ihren konkreten Fall unverbindlich vergleichen möchten, helfen wir bei Exentax beim Vergleich realer Zahlen. Bei Exentax prüfen wir Ihren Fall mit echten Daten: buchen Sie eine kostenlose Beratung von 30 Minuten.

Die finale Entscheidung besteht nicht im Vergleich nominaler Sätze, sondern in der Schätzung der realen Gesamtbelastung inklusive Substanz, Banking und Compliance-Kosten. Bei richtiger Berechnung kann Bulgarien je nach konkretem Profil exzellent oder völlig ungeeignet sein.

Praktische Hinweise für deutschsprachige Unternehmer

Die 10-Prozent-Körperschaftsteuer Bulgariens ist real, aber der gesamte Steuerumstieg gelingt nur, wenn Sie tatsächlich Ihren Wohnsitz nach Bulgarien verlegen. Das deutsche Finanzamt prüft bei Wegzug genau, ob Lebensmittelpunkt, Familie, Wohnung und Geschäftstätigkeit wirklich nach Sofia, Plowdiw oder an die Schwarzmeerküste verlagert wurden.

Wichtig ist zudem die Wegzugsbesteuerung nach Paragraph 6 AStG: Bei wesentlichen Beteiligungen kann ein fiktiver Veräußerungsgewinn entstehen, der vor dem Wegzug abgegolten oder zumindest gestundet werden muss. Diese Schritte verlangen sorgfältige Vorbereitung mit einem auf internationales Steuerrecht spezialisierten Berater im Heimatland.

Für reine Online-Unternehmer, die nicht umziehen wollen, ist die LLC in Wyoming oder New Mexico fast immer die bessere Wahl: keine Körperschaftsteuer in den USA, transparente Banking-Eröffnung über Mercury, geringere laufende Kosten als eine bulgarische OOD und keine ECI-Diskussion bei sauberer Einkommensstruktur. Bulgarien wird interessant ab dem Moment, in dem Sie wirklich umziehen.

Die Bankeröffnung in Bulgarien ist für ausländische Geschäftsführer ohne lokale Adresse meist erst nach echter Ankunft möglich. Die UniCredit Bulbank, die DSK Bank oder die Raiffeisenbank verlangen typischerweise persönliche Vorsprache, bulgarische Telefonnummer und einen lokalen Mietvertrag als Adressnachweis.

Die laufenden Buchhaltungs- und Compliance-Pflichten einer bulgarischen OOD umfassen monatliche Mehrwertsteuer-Anmeldungen ab Schwellenwerten, jährliche Körperschaftsteuer-Erklärung und Geschäftsbericht an das Handelsregister sowie Sozialversicherungsmeldungen für angestellte Geschäftsführer.

Die geplante Euro-Einführung in Bulgarien zwischen Steuerjahr 2025 und Steuerjahr 2028 wird die Attraktivität für internationale Unternehmer voraussichtlich noch erhöhen, weil dann das Wechselkursrisiko vollständig entfällt.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.
DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Wie sich die Frage einer bulgarischen Gesellschaft als stabile strukturelle Lesart statt als isolierte Steuersatzzahl lesen lässt

Die Frage einer bulgarischen Gesellschaft liest sich nützlicher als stabile strukturelle Lesart zwischen dem Vehikel, dem Wohnsitzland des wirtschaftlich Berechtigten und der Behandlung von Geschäftsergebnissen und Ausschüttungen denn als isolierte Steuersatzzahl. Diese Lesart bleibt unabhängig vom Jahresergebnis stabil und hängt nicht vom gerade aktiven Marketing-Diskurs ab.

Warum die Notiz die strukturelle Lesart und nicht eine isolierte Steuersatzzahl festhält

Die Notiz hält die strukturelle Lesart der Beziehung zwischen Vehikel, wirtschaftlich Berechtigtem und der Behandlung von Ergebnis und Ausschüttung fest und nicht eine isolierte Steuersatzzahl, weil die Lesart über das Jahr stabil bleibt, während eine isolierte Zahl ohne Kontext nicht überprüfbar ist.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Hinweise nach Anbieter

Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Wie sich die bulgarische Gesellschaft als Profilfrage statt als universelle Empfehlung lesen lässt

Die bulgarische Gesellschaft liest sich am ehrlichsten als Profilfrage und nicht als universelle Empfehlung. Ihre Eignung hängt vom tatsächlichen Wohnsitz des wirtschaftlich Berechtigten, der geografischen Verteilung der Kunden, dem Typ der Tätigkeit und den Substanzanforderungen vor Ort ab — und jede dieser vier Variablen kann die Antwort verändern, ohne dass die übrigen sich bewegen.

Wie sich die Eignungsprüfung in einer kurzen Notiz festhalten lässt

Die Eignungsprüfung hält sich dauerhafter in einer kurzen, datierten Notiz fest, die die vier Variablen und die daraus folgende Schlussfolgerung auflistet, sodass die Eignungsfrage nicht von Grund auf neu gestellt werden muss, sobald sich eine der Variablen leicht verschiebt.

Bulgarien zu 10%: was die Broschüre nicht sagt und was sich wirklich lohnt

Bulgarien hat 10% Flat-Körperschaftsteuer - die niedrigste in der EU - und 10% Einkommensteuer, innerhalb der EU, mit OSS, ohne Dienstleistungsbeschränkungen und mit erreichbarem Banking. Klingt perfekt. Was die Broschüre nicht sagt: wirtschaftliche Substanz, echter Wohnsitz und Anwendung des DBA Deutschland-Bulgarien. Das lohnt sich tatsächlich.

Echte effektive Besteuerung. 10% Körperschaft auf Gewinn + 5% Dividenden-Quellensteuer = ~14,5% effektiv bei voller Ausschüttung. Niedrig, aber nicht "0". Bleibt Ihr persönlicher Wohnsitz in Deutschland, fließen Dividenden in die Abgeltungsteuer (25% + Soli) mit Anrechnung der bulgarischen Quellensteuer - der Vorteil verwässert spürbar.
Pflichtige wirtschaftliche Substanz. Bulgarien steht auf der EU-Whitelist, aber das UBO-Wohnsitzland wendet Hinzurechnungsbesteuerung an: ohne Büro, Mitarbeiter oder reale lokale Geschäftsführung werden passive Einkünfte direkt dem Gesellschafter zugerechnet. Eine bulgarische Hülle, abgerechnet aus Ihrer Wohnung in Berlin, trägt nicht.
Banking und Betrieb. Erreichbare Konten bei DSK Bank, UniCredit Bulbank, Postbank mit Standard-KYC - leichter als bulgarisches Banking vor 5 Jahren. Lokaler Buchhalter obligatorisch für monatliche USt und TBI, Kosten 200-400 EUR/Monat. Sprache: offizielle Dokumentation bulgarisch, Rechnungen EN/BG akzeptiert.
DBA Deutschland-Bulgarien 2010. In Kraft, MLI ratifiziert: Dividenden 5/15%, Zinsen 5%, Lizenzen 5%. Mildert Doppelbesteuerung, verlangt aber die PPT-Klausel - wenn der einzige Grund der EOOD steuerlich ist, kann das Finanzamt Abkommensvorteile verweigern.

Was wir am häufigsten gefragt werden

Ist Bulgarien eine Alternative zu einer US-LLC für Digital-Freelancer mit EU-Kunden? EU-Kunden mit OSS-Bedarf: ja - die EOOD deckt nativ ab. Globale Kunden ohne länderspezifische USt: die US-LLC ist meist operativ effizienter. Entscheidung nach Markt, nicht nach Nominalsatz.

Kann ich in Deutschland leben und eine EOOD betreiben? Ja, aber die EOOD wird in Deutschland als deutsche Steueransässige besteuert (effektive Geschäftsleitung in Deutschland = deutsche Ansässigkeit) plus Hinzurechnung. Die Struktur entfaltet Potenzial nur bei physischem Umzug.

Bei Exentax modellieren wir Bulgarien mit Ihren echten Kunden, Wohnsitz und Volumen - und sagen, ob sich der Strukturaufwand lohnt oder ob eine US-LLC oder Ihr aktueller Status den Fall besser deckt.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.

Warum die 10-Prozent-Quote in Bulgarien selten so einfach ist

Die viel beworbene 10-Prozent-Körperschaftssteuer in Bulgarien

greift nur unter mehreren Voraussetzungen, die in

internationalen Profilen oft übersehen werden: tatsächliche

operative Substanz vor Ort, korrekte Behandlung der

Doppelbesteuerung mit dem Wohnsitzland und realistischer

Verwaltungsaufwand für eine Gesellschaft in einer anderen

Jurisdiktion.

Wie sich die Bulgarien-Eignung ohne emotionale Bindung an einen Standortruf pflegen lässt

Die Bulgarien-Eignung pflegt sich ohne emotionale Bindung an einen Standortruf, wenn die jährliche Überprüfung als rein operative Übung verstanden wird: vier Variablen, eine Notiz, eine Schlussfolgerung — der Ruf des Standorts taucht in dieser Sequenz schlicht nicht auf.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

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