LLC in den USA: vollständiger Leitfaden für Nicht-Residenten 2026

400 bis 1.500 USD. Alles, was Sie wissen müssen, bevor Sie als Ausländer eine amerikanische LLC gründen. Bundesstaaten, Kosten, Besteuerung und Fehler, die Sie vermeiden sollten.

Pillar-Leitfaden: Für den vollständigen Schritt-für-Schritt-Ablauf lesen Sie unseren definitiven Leitfaden zur LLC-Gründung in den USA im Jahr 2026.

Sie rechnen aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz für internationale Kunden ab und sehen jedes Jahr, wie Finanzamt, Soli und Krankenkasse einen Großteil Ihres Gewinns auffressen? Damit sind Sie nicht allein. Immer mehr deutschsprachige Freiberufler, Entwickler und Online-Unternehmer strukturieren ihr internationales Geschäft heute über eine US-LLC.

Eine LLC (Limited Liability Company) ist kein Offshore-Konstrukt, sondern eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft. Sie verbindet Haftungsbegrenzung mit der sogenannten Pass-Through-Besteuerung und ist für Nichtansässige in den USA föderal mit 0 % belastet. Dieser Leitfaden erklärt aktuell Punkt für Punkt, was die LLC wirklich kann, wo sie sich für deutschsprachige Unternehmer rechnet und wo nicht.

In diesem Leitfaden erfahren Sie alles, was Sie wissen müssen, bevor Sie den Schritt wagen. Ohne Umschweife, ohne Kleingedrucktes, ohne das typische „fragen Sie Ihren Berater". Bei Exentax kümmern wir uns um alles, deshalb erklären wir es Ihnen so, als wären Sie bereits Kunde.

Was genau ist eine LLC?

Es handelt sich um eine US-amerikanische Rechtsform, die Ihr persönliches Vermögen von dem des Unternehmens trennt. Wenn Ihr Unternehmen Schulden oder ein rechtliches Problem hat, ist Ihr persönliches Vermögen nicht betroffen, Ihr Haus, Ihr Auto, Ihre Ersparnisse. unangreifbar.

Für einen Nichtansässigen mit einer Single-Member LLC (ein einziger Gesellschafter) klassifiziert der IRS diese als „Disregarded Entity". Das bedeutet, dass die LLC steuerlich transparent ist: Sie zahlt keine Bundeseinkommensteuer in den USA. Dies wird als Pass-through Taxation bezeichnet, die Gewinne „fließen durch" die LLC direkt an den Eigentümer, der sie in seinem steuerlichen Wohnsitzland versteuert.

In der Praxis bedeutet das: Wenn Sie in Deutschland, Österreich, der Schweiz oder einem anderen Land leben, zahlt Ihre amerikanische LLC $0 Bundessteuer in den Vereinigten Staaten (sofern Sie keine Einkünfte aus US-amerikanischen Quellen haben). Anschließend versteuern Sie diese Gewinne in Ihrem Land, aber mit den bereits abgezogenen Ausgaben der LLC, was Ihre Bemessungsgrundlage erheblich reduziert.

Warum entscheiden sich so viele Freiberufler für eine LLC?

Es gibt sehr konkrete (und sehr überzeugende) Gründe:

Geordnete Besteuerung. Eine gut strukturierte LLC zahlt auf Bundesebene in den USA keine Steuer (ohne ECI). Ihre Gesamtbelastung hängt davon ab, in welchem Land Sie ansässig sind und wie Sie dort deklarieren: Die LLC reduziert und ordnet die Bemessungsgrundlage, befreit Sie aber nicht von der Steuerpflicht in Ihrem Wohnsitzland. Was Sie tatsächlich zahlen, berechnen wir mit Ihren echten Zahlen im Rechner und in der Beratung.
Vermögensschutz. Ihr Haus, Ihre Ersparnisse und Ihr Vermögen bleiben vom Unternehmen getrennt. Wenn etwas im Unternehmen schiefgeht, ist Ihr persönliches Vermögen durch die beschränkte Haftung geschützt (vorausgesetzt, Sie vermischen keine privaten Mittel mit denen der LLC).
Privatsphäre auf Staatsebene. In Bundesstaaten wie New Mexico oder Wyoming erscheinen die Daten der Gesellschafter nicht in öffentlichen staatlichen Registern. Das ist keine absolute Anonymität: Der BOI-Bericht bei FinCEN identifiziert die wirtschaftlich Berechtigten, und Behörden können auf diese Informationen über offizielle Wege zugreifen. Sie gewinnen Diskretion gegenüber der Öffentlichkeit, keine Undurchsichtigkeit gegenüber den Behörden.
Bankkonten in Dollar. Zugang zu Konten bei Mercury (gestützt durch Column NA, mit FDIC-Versicherung) oder Relay (gestützt durch Thread Bank), ohne Einschränkungen. Internationale Überweisungen für $0 mit Mercury. Keine Kontoführungsgebühren.
Zahlungsabwicklung ohne Einschränkungen. Stripe, PayPal, Zahlungsanbieter, alle funktionieren problemlos mit einer amerikanischen LLC. Schluss mit den Einschränkungen, die persönliche Konten oder Unternehmen aus anderen Ländern haben.
Internationale Glaubwürdigkeit. Von einem amerikanischen Unternehmen aus abzurechnen, schafft sofortiges Vertrauen bei internationalen Kunden. Es ist ein Unterschied, ob Sie eine Rechnung als „Max Mustermann, Freiberufler" oder als „Ihr Unternehmen LLC" senden.
Ohne Reisen. Der gesamte Prozess ist 100% online. Sie benötigen kein Visum, müssen keinen amerikanischen Boden betreten und brauchen keine SSN.

Rechtssicherheit und Legalität

Die LLC ist keine YouTube-Erfindung und kein Steuertrick. Es ist eine Unternehmensstruktur, die von der US-Bundesregierung anerkannt, von jedem Bundesstaat reguliert und von Millionen von Unternehmen genutzt wird, von Freiberuflern bis hin zu multinationalen Konzernen.

Ihre LLC verfügt über:

Articles of Organization, die beim Bundesstaat registriert sind
Operating Agreement, das die internen Regeln definiert
EIN (Steueridentifikationsnummer), ausgestellt vom IRS
Registered Agent, der offizielle rechtliche Dokumente empfängt
BOI Report, eingereicht bei FinCEN (Transparenz der Eigentumsverhältnisse)

Alles ordnungsgemäß, alles dokumentiert, alles legal. Bei Exentax stellen wir sicher, dass jedes Teil ab dem ersten Tag an seinem Platz ist.

Welchen Bundesstaat wählen?

Die drei gängigsten Bundesstaaten für Nichtansässige sind:

New Mexico: Der beliebteste unter unseren Kunden, und das aus guten Gründen. Es wird kein Annual Report verlangt, was die jährlichen Kosten reduziert. Die Daten der Gesellschafter sind nicht öffentlich, sodass Sie echte Privatsphäre haben, ohne extra zu zahlen. Keine staatliche Steuer. Es ist die direkteste Option mit der geringsten Bürokratie.

Wyoming: Ebenfalls hervorragend für Privatsphäre. Überlegener Vermögensschutz und moderne Unternehmensgesetze. Kostet jedoch mehr als New Mexico und erfordert einen jährlichen Annual Report mit staatlicher Gebühr.

Delaware: Der Bundesstaat mit dem besten rechtlichen Rahmen und bevorzugt von großen Unternehmen, C-Corps und Startups, die Venture-Capital-Investitionen suchen. Sein Court of Chancery ist weltweit führend im Unternehmensrecht. Aber er ist der teuerste und hat eine Franchise Tax. Für einen Freiberufler in der Regel überflüssig.

Das Fintech-Ökosystem: Banking, Zahlungen und Tools

Einer der großen Vorteile einer LLC ist der Zugang zum amerikanischen Finanzökosystem, dem weltweit fortschrittlichsten für digitale Unternehmen. Es geht nicht nur um ein Bankkonto: Es ist ein komplettes Ökosystem aus Banking, Treasury, Firmenkarten, Zahlungsabwicklung und Devisenumrechnung, das reibungslos funktioniert.

Banking und Treasury

Mercury: Digitales Bankkonto mit $0 Gebühren auf alles: Kontoführung, nationale und internationale Überweisungen, ACH, Debitkarte, Ihr Geld wird bei Column NA verwahrt (Bank mit Bundeslizenz und FDIC-Versicherung bis zu $250.000). Die am häufigsten genutzte Plattform unserer Kunden für den täglichen Betrieb.
Relay: Ein weiteres hervorragendes Fintech mit bis zu 20 kostenlosen Unterkonten, ideal um Ihr Geld nach Kategorien zu organisieren (Betrieb, Steuern, Rücklagen). Die Einlagen werden bei Thread Bank verwahrt. Bietet Zahlungslinks, die von Adyen betrieben werden, perfekt zum schnellen und professionellen Einzug von Kundenzahlungen.
Slash: Treasury-Plattform für Unternehmen, die es ermöglicht, das Kapital Ihrer LLC intelligent zu verwalten. Ideal für Unternehmen, die ihre verfügbaren Mittel optimieren möchten, mit Konten, die Rendite auf das Guthaben erwirtschaften und gleichzeitig sofortige Liquidität gewährleisten.
Wise Business: EMI (E-Geld-Institut), perfekt für internationale Überweisungen zum echten Wechselkurs (Mid-Market-Rate). Es ist keine Bank, ergänzt Mercury aber perfekt für Devisenumrechnung und Zahlungen an internationale Lieferanten.
Revolut Business: Multiwährungskonto mit wettbewerbsfähigem Wechselkurs unter der Woche, Karten für das Team und Tools zur Ausgabenverwaltung. Nützlich als Zweitkonto und für Operationen in mehreren Währungen.

Firmenkarten

Wallester: Plattform für virtuelle und physische Firmenkarten, die mit Ihrer LLC verknüpft sind, mit Euro-IBAN für Exentax-Kunden. Ermöglicht die Ausgabe von Karten für spezifische Ausgaben (Werbung, Software, Abonnements) mit individuellen Limits. Sehr beliebt bei europäischen Unternehmern durch Integrationen und granulare Ausgabenkontrolle.
Die Debitkarten von Mercury und Relay funktionieren ebenfalls hervorragend für die täglichen Betriebsausgaben.

Zahlungsabwicklung

Stripe: Die führende Zahlungsplattform für Kartenzahlungen, Abonnements, Checkout und automatische Rechnungsstellung. Akzeptiert über 135 Währungen. Funktioniert ohne Einschränkungen mit Ihrer amerikanischen LLC.
PayPal Business: Für Kunden, die lieber per PayPal bezahlen. Weithin anerkannt mit integriertem Verkäuferschutz. Erfordert ITIN des Eigentümers.
Adyen: Globaler Zahlungsanbieter, der von Unternehmen wie Uber, Spotify und eBay genutzt wird. Wenn Ihr Geschäft signifikante Volumina generiert, bietet Adyen sehr wettbewerbsfähige Tarife und Unterstützung für lokale Zahlungsmethoden in über 30 Ländern.
DoDo Payments: Aufstrebende Alternative, die als Merchant of Record fungiert und sich automatisch um die internationale MwSt./GST kümmert. Ideal, wenn Sie digitale Produkte an Endverbraucher in mehreren Ländern verkaufen.

Investitionen und Trading

Interactive Brokers: Der umfassendste Broker für Investitionen über Ihre LLC. Zugang zu Aktien, ETFs, Optionen, Futures, Forex und Anleihen auf über 150 Weltmärkten. Geschäftskonto mit Ihrer LLC, um persönliche von geschäftlichen Investitionen zu trennen. Sehr wettbewerbsfähige Gebühren und professionelle Plattform.
Tradovate: Spezialisiert auf Futures-Trading. Wenn Ihre LLC auf Derivatemärkten operiert, bietet Tradovate eine moderne Plattform mit Flatrate-Gebühren und Zugang zu CME, CBOT, NYMEX und COMEX.
Kraken: Kryptowährungsbörse mit Geschäftskonto für Ihre LLC. Zugang zu Bitcoin, Ethereum, Stablecoins und über 200 Kryptoassets mit institutioneller Liquidität und solider regulatorischer Compliance.

Bei Exentax gestalten wir dieses gesamte Finanz-Ökosystem als Teil Ihrer kompletten Struktur. Wir gründen nicht nur Ihre LLC. wir konfigurieren das Banking (Mercury als Hauptkonto, Relay als Backup), die Zahlungsabwicklung (Stripe, PayPal), die Devisenumrechnung (Wise Business) und beraten Sie zu Firmenkarten (Wallester), Treasury (Slash) und Investitionen (Interactive Brokers) nach Ihrem Profil. Alles integriert, alles ab dem ersten Tag einsatzbereit.

Was kostet die Gründung und Unterhaltung einer LLC?

Die Gründung beinhaltet Articles of Organization, Operating Agreement, EIN, Registered Agent und Eröffnung des Bankkontos. Alles von uns verwaltet.

Die jährlichen Unterhaltskosten umfassen alle Erklärungen beim IRS (Form 5472, Form 1120), BOI Report, Verlängerung des Registered Agent und vollständige steuerliche Compliance. Keine Überraschungen, keine Extras.

Häufige Fehler bei der Gründung einer LLC

Nicht im Wohnsitzland deklarieren. Die LLC befreit Sie nicht von Ihren lokalen steuerlichen Pflichten. Die Gewinne fließen an Sie (Pass-through) und müssen deklariert werden. Das Gute: Mit den bereits abgezogenen LLC-Ausgaben ist die Bemessungsgrundlage deutlich niedriger.
Den Bundesstaat nur nach Preis wählen. Jeder Bundesstaat hat unterschiedliche Vorteile. Bei Exentax empfehlen wir Ihnen den, der wirklich zu Ihnen passt.
Kein Operating Agreement haben. Ohne dieses Dokument fehlt der LLC eine formale Struktur. Wir bereiten es immer vor.
Das Form 5472 vergessen. Es ist eine jährliche Pflichtmeldung. Wir kümmern uns jedes Jahr darum. Sie bekommen davon nichts mit.
Persönliche und geschäftliche Konten mischen. Dies kann den Schutz der beschränkten Haftung gefährden. Das Konto der LLC = nur für das Geschäft.

Zum Abschluss ein verwandter Beitrag, der unmittelbar an diesen Text anschließt: LLC-Dokumente: Welche Sie brauchen und wie Sie sie organisieren rundet den Kontext ab.

Ist es legal?

Absolut. Es ist keine Steuerhinterziehung. Es ist legale Steuerplanung unter Nutzung von Strukturen, die vom IRS und den Behörden Ihres Landes anerkannt sind. Millionen von Unternehmen arbeiten so. Der Schlüssel liegt in der korrekten Deklaration und der Einhaltung der Compliance, und darum kümmern wir uns.

Möchten Sie wissen, ob eine LLC für Sie und Ihr deutsches, österreichisches oder schweizerisches Steuerprofil tatsächlich sinnvoll ist? Vereinbaren Sie Ihre kostenlose 30-minütige Beratung. Wir schauen uns Ihre Kundenstruktur, Ihren Wohnsitz und Ihre Ziele an und sagen Ihnen offen, was Sie sparen würden, ganz ohne Verkaufsdruck.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.
DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Wie sich die US-LLC als stabile strukturelle Wahl statt als Marketingargument lesen lässt

Die US-LLC liest sich nützlicher als stabile strukturelle Wahl zwischen den wiederkehrenden Pflichten des Vehikels (Form 5472, BOI, Verlängerung des Registered Agent) und den wiederkehrenden Vorteilen (rechtliche Trennung, US-Zahlungsinfrastruktur, schlanke Struktur für digitale Aktivitäten) denn als Marketingargument. Eine kurze, datierte Notiz im LLC-Ordner mit beiden Seiten hält die Wahl jederzeit nachlesbar.

Warum die Notiz auf das Steuerjahr und nicht auf einzelne Ereignisse bezogen sein sollte

Die Notiz bezieht sich auf das Steuerjahr und nicht auf einzelne Ereignisse — die wiederkehrenden Pflichten und die wiederkehrenden Vorteile zeigen sich auf Jahresebene, und diese Sicht trifft die korrekte Granularität für jede spätere Beratungssituation oder eigene Selbstüberprüfung.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Hinweise nach Anbieter

Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Warum sich ein vollständiger LLC-Leitfaden besser als Roadmap denn als einzelne Prozedur liest

Ein vollständiger Leitfaden zum Betrieb einer US-LLC liest sich besser als Roadmap mit benannten Etappen denn als einzelne durchgehende Prozedur. Der Grund ist praktischer Natur: eine Roadmap erlaubt es der lesenden Person, an der Etappe einzusteigen, die der aktuellen Situation entspricht, statt jedes Mal am Anfang zu beginnen. Etappe eins deckt die Gründungsentscheidungen ab, die weitgehend unumkehrbar sind. Etappe zwei deckt den operativen Aufbau ab, der jedes Jahr läuft. Etappe drei deckt die Wartung ab, die die Struktur über die Zeit kohärent hält.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich in den letzten Jahren bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird.

Wir richten es ein, ohne dass Sie ein Wochenende verlieren

Tausende von Freelancern und Unternehmern betreiben ihre US-LLC bereits vollständig legal und dokumentiert. Bei Exentax kümmern wir uns um den gesamten Prozess: Gründung, Banking, Zahlungsabwicklung, Buchhaltung, IRS-Erklärungen und Compliance in Ihrem Wohnsitzland. Buchen Sie eine kostenlose Beratung, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die LLC für Ihren Fall sinnvoll ist, ohne absolute Versprechen.

Exentax-Update aktuell: der aktuelle LLC-Leitfaden

Drei Datenpunkte verändern die Lesart dieses Leitfadens aktuell:

BOI Report (FinCEN). Nach der interim final rule vom 21. März 2025 sind in den USA gegründete LLCs mit nicht-US-Beneficial-Owners nicht mehr meldepflichtig. Nur foreign reporting companies (im Ausland gegründete, in einem US-Bundesstaat registrierte Einheiten) reichen weiter ein. Vor jeder Neugründung auf fincen.gov/boi prüfen.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Weiterhin Pflicht für SMLLCs von Nicht-Residenten mit jeder reportable transaction. Grundstrafe 25.000 USD pro Formular und Jahr (IRC §6038A). Aktuelles Geschäftsjahr → Frist 15. April, Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober aktuell.
Bundesstaaten-Gebühren aktuell. Wyoming hält den Annual Report bei 60 USD, Delaware Franchise Tax bei 300 USD (Fälligkeit 1. Juni), New Mexico hat weiterhin keinen Annual Report. Vor Budgetierung beim Secretary of State bestätigen.

FAQ aktuell

Gilt der Leitfaden auch, wenn ich in Spanien lebe? Ja, aber zusätzlich Modelo 720/721 und IRPF-Einkunftszurechnung. Eine disregarded LLC hebt die Meldepflicht im Wohnsitzland nicht auf.

Betrifft OECD Pillar Two meine LLC? Nur wenn Ihre Gruppe ≥ 750 Mio. EUR umsetzt. Für eine LLC eines einzelnen Nicht-Residenten mit üblichem Umsatz greift GloBE nicht.

Was hat sich aktuell im Banking geändert? Mercury arbeitet mit Choice, Evolve und Column NA mit FDIC-Sweep-Deckung bis 5 Mio. USD. Wise Business bleibt die Multi-Währungs-Referenz.

DACH-spezifische Compliance-Schicht: was sich für Sie konkret unterscheidet

Eine US-LLC wird vom IRS nach Treas. Reg. §301.7701-3 standardmäßig als disregarded entity (single-member) oder partnership (multi-member) behandelt. Die deutschsprachigen Wohnsitzverwaltungen folgen dieser Einordnung nicht automatisch — und genau hier entstehen die teuren Missverständnisse.

Deutschland. Das BMF behandelt eine SMLLC praktisch durchgängig als steuerlich transparent: der Gewinn wird dem Gesellschafter im laufenden Jahr zugerechnet, gemeldet in Anlage AUS zur Einkommensteuererklärung. Bei einer Multi-Member LLC mit gewerblichen Einkünften kann §50d Abs. 9 EStG die Anrechnung ausländischer Quellensteuern einschränken; bei vorwiegend passiven Erträgen greifen die AStG-Hinzurechnungsregeln §§7-14 (Außensteuergesetz, abrufbar in gesetze-im-internet.de/astg): kontrollierte ausländische Gesellschaft mit Niedrigbesteuerung (effektiv unter 15 %) und passiven Einkünften → Hinzurechnung beim deutschen Gesellschafter.
Österreich. Die maßgebliche Auslegung steht in den EAS-Auskünften 3401 und 3422 des BMF Österreich: SMLLC = Personengesellschaft → Gewinnzurechnung in Beilage E25/E26 zur Einkommensteuererklärung; das DBA Österreich-USA wirkt für Quellensteuern.
Schweiz. Die ESTV verlangt die Deklaration im Wertschriftenverzeichnis sowie in der kantonalen Vermögensaufstellung. Praktischer Hebel: das Doppelbesteuerungsabkommen Schweiz-USA (Stand 2019) verhindert bei korrekter Anwendung die Doppelbelastung von Dividenden- und Quellensteuern.

Wie wir die Exentax-Methode ab Tag eins auf Ihre LLC anwenden

Ein vollständiger Leitfaden nützt nur, wenn ihn jemand danach fehlerfrei umsetzt. Bei Exentax gründen wir die LLC, eröffnen das Banking, reichen BOI und 5472 ein und halten den Steuerkalender Jahr für Jahr - alles in einer einzigen Klientenakte.

Gründung und EIN im richtigen Bundesstaat, mit unterzeichnetem Operating Agreement und vor jeder Bankkonto-Öffnung eingereichtem BOI.
Kaskaden-Banking-Architektur (Mercury oder Relay + Wise + alternatives Gateway), damit keine Compliance-Schließung die Operation lahmlegt.
Geschlossener Steuerkalender mit 5472, pro-forma 1120, Annual Report des Staates und Ihrer Wohnsitz-Pflicht in einer einzigen Zeitleiste.

Um vor der Entscheidung Kosten und Plan zu sehen, starten Sie den Exentax-Rechner oder buchen dreißig Minuten: wir verlassen das Gespräch mit Angebot und Kalender.

Möchten Sie es jetzt besprechen? Schreiben Sie uns auf WhatsApp, wir antworten heute.

Wenn Sie den gesamten Prozess im Detail sehen möchten, sehen Sie sich unsere Leistungsseite mit allen enthaltenen Leistungen.

Oder rufen Sie uns direkt an: +34 614 916 910, wenn Sie lieber sprechen möchten.

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Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

Eine zusätzliche Beobachtung zum Aufbau einer LLC

Der Aufbau einer LLC ist nicht der schwierigste Teil; der

schwierigste Teil ist, sie über die Jahre hinweg konsistent zu

führen. Eine LLC, die im ersten Jahr sauber konfiguriert wird —

mit einem klaren Operating Agreement, einer korrekten Adresse,

einer ordentlichen Banken-Architektur und einer dokumentierten

Trennung der Mittel — verlangt in den Folgejahren nur kleine

jährliche Wartungen.

Eine LLC, die im ersten Jahr mit Improvisation aufgebaut wird,

verlangt dagegen wiederkehrende Korrekturen, deren

kumulative Kosten oft die ursprüngliche Ersparnis übersteigen.

Aus diesem Grund empfehlen wir, von Anfang an mit einem

Berater zu arbeiten, der das gesamte Bild kennt — von der

Gründung über die jährliche Wartung bis zu den

Reportingpflichten im Land des Mitglieds.

Wie sich die Roadmap als Arbeitsreferenz und nicht als einmalige Lektüre nutzen lässt

Damit die Roadmap als Arbeitsreferenz und nicht als einmalige Lektüre funktioniert, lohnt es sich, einen persönlichen Index zu führen, der jeden Abschnitt des Leitfadens dem entsprechenden Ordner in der LLC-Dokumentation zuordnet. Dieser kleine Index macht aus der Roadmap eine Navigationshilfe, die in jedem späteren Moment nützlich bleibt.

Wie sich die Roadmap bei einem Wechsel der Lebenssituation neu lesen lässt

Bei einem Wechsel der Lebenssituation, etwa einem Umzug oder einer wesentlichen Veränderung der Tätigkeit, lohnt es sich, die Roadmap nochmals zu lesen und nur die Etappen zu markieren, die tatsächlich neu betroffen sind, statt den gesamten Leitfaden erneut zu durchlaufen.

Zum Weiterlesen

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