Pass-Through-Besteuerung der LLC: was sie ist und warum sie zählt

0 % und überträgt 100 % des Gewinns auf den Eigentümer. $0 Bundessteuer in den USA: die LLC als Disregarded Entity zahlt keine Steuer, die Gewinne fließen direkt an den Inhaber. Abzugsfähige Ausgaben, vermiedene Doppelbesteuerung und ein reales Zahlenbeispiel.

„Eine US-LLC zahlt 0 $ Bundessteuer in den USA". Diesen Satz haben Sie vermutlich schon auf LinkedIn oder TikTok gesehen, und er löst bei deutschen Freiberuflern fast immer dieselbe Reaktion aus: „Klingt nach Steuertrick". Die gute Nachricht: Es stimmt, solange man versteht, warum. Der Mechanismus heißt Pass-Through-Besteuerung und ist sowohl vom IRS als auch vom deutschen, österreichischen und schweizerischen Fiskus anerkannt.

In diesem Artikel erklären wir ohne Marketing-Nebel, was „pass-through" wirklich bedeutet, warum Ihre LLC keine US-Bundessteuer zahlt, wenn Sie im DACH-Raum wohnen, und wo Ihre Einkünfte am Ende tatsächlich besteuert werden. Das ist das Fundament für alles Weitere.

Was ist die Pass-Through-Besteuerung?

Einfach ausgedrückt: Ihre LLC zahlt keine Bundeseinkommensteuer in den Vereinigten Staaten. Die Einkünfte des Unternehmens "fließen durch" (pass through) direkt zum Eigentümer, der sie in seinem steuerlichen Wohnsitzland versteuert.

Das heißt, die LLC ist steuerlich "transparent". Der IRS behandelt sie nicht als eigenständige Einheit für Einkommensteuerzwecke, er behandelt sie so, als wären die Einkünfte direkt Ihre eigenen.

Für eine Single-Member LLC mit ausländischem Eigentümer stuft der IRS sie als Disregarded Entity (nicht beachtete Einheit) ein. Das bedeutet:

Die LLC gibt keine eigene Einkommensteuererklärung ab
Die Einkünfte werden direkt dem Eigentümer zugerechnet
Der Eigentümer versteuert in seinem steuerlichen Wohnsitzland
In den USA beträgt die Bundessteuer bei fehlenden Einkünften aus US-Quellen $0

Ja, null Dollar. Das ist kein Tippfehler.

Wie ist $0 möglich?

Weil das US-amerikanische Steuersystem Einkünfte nach ihrer Quelle besteuert. Wenn Sie kein US-Ansässiger sind und Ihre Einkünfte aus Dienstleistungen stammen, die außerhalb der Vereinigten Staaten erbracht werden (Freelancing, Beratung, Softwareentwicklung, Design, digitales Marketing usw.), gelten diese Einkünfte nicht als aus US-Quellen stammend.

Und wenn sie nicht aus US-Quellen stammen, hat die USA keine Befugnis, sie zu besteuern. So funktioniert das System, es ist keine Gesetzeslücke, es ist das Design des Steuergesetzbuchs selbst.

Die vereinfachte Formel:

LLC mit nichtansässigem Eigentümer ✓
Einkünfte aus Dienstleistungen, die außerhalb der USA erbracht werden ✓
Keine Mitarbeiter und kein physisches Büro in den USA ✓
Ergebnis: $0 Bundessteuer in den USA

Und wo zahle ich dann Steuern?

In Ihrem steuerlichen Wohnsitzland. Hier ergibt die Pass-Through-Besteuerung ihren vollen Sinn: Die Einkünfte Ihrer LLC werden dort versteuert, wo Sie leben, nicht dort, wo das Unternehmen registriert ist.

Reales Beispiel: Freiberufler in Deutschland mit LLC

Stellen Sie sich vor, Sie sind Webdesigner, leben in Berlin und stellen über Ihre LLC monatlich $6.000 an internationale Kunden in Rechnung.

In den Vereinigten Staaten:

Ihre LLC reicht Form 1120 + Form 5472 ein (informativ)
Bundessteuer: $0
Die LLC ist eine Disregarded Entity. steuerlich transparent

In Ihrem Wohnsitzland:

Die Nettogewinne Ihrer LLC werden in Ihrem Wohnsitzland versteuert
Aber: und hier kommt das Gute. zunächst ziehen Sie alle legitimen Ausgaben Ihrer LLC ab

Was ist der Unterschied zum direkten Freiberufler/Selbstständigen?

Als Freiberufler/Selbstständiger in Deutschland zahlen Sie:

Einkommensteuer auf Ihre Nettoeinkünfte (bis zu 45 % in den höchsten Progressionsstufen)
Gewerbesteuer (falls gewerblich tätig)
Umsatzsteuer auf nationale Rechnungen (19 %)
Sozialversicherungsbeiträge (als Selbstständiger)
Begrenzte abzugsfähige Ausgaben unter ständiger steuerlicher Prüfung. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

Mit einer LLC + Pass-Through-Struktur:

$0 Bundessteuern in den USA
Besteuerung in Ihrem Wohnsitzland auf die Nettogewinne der LLC (Einnahmen minus Ausgaben)
Breites Spektrum abzugsfähiger Ausgaben, die vom US-Steuersystem anerkannt werden
Keine Umsatzsteuer bei internationalen B2B-Transaktionen

Der Unterschied kann enorm sein. Wir sprechen davon, von einer Gesamtsteuerbelastung von 40-47 % auf eine Optimierung von bis zu 0 % zu kommen, abhängig von Ihrer Struktur und Ihrem Einkommensniveau.

Abzugsfähige Ausgaben: wo sich die Magie vervielfacht

Einer der großen Vorteile der Pass-Through-Besteuerung ist, dass Sie vor der Versteuerung in Ihrem Land die legitimen Geschäftsausgaben abziehen können. Und das amerikanische System ist ziemlich großzügig bei dem, was es als abzugsfähige Ausgaben anerkennt:

100 % abzugsfähige Ausgaben für Ihre LLC:

Software und digitale Tools: Figma, Adobe, Notion, Slack, GitHub, Hosting, Domains, APIs
Hardware: Laptop, Monitor, Tastatur, Maus, Kopfhörer, Webcam, Mikrofon
Coworking und Arbeitsplatz: Coworking-Mitgliedschaften, Mietanteil bei Arbeit von zu Hause (Home Office-Abzug)
Weiterbildung und Kurse: Online-Kurse, Fachbücher, Konferenzen, Workshops
Geschäftsreisen: Flüge, Unterkunft und Verpflegungsmehraufwand bei berufsbedingten Reisen
Marketing und Werbung: Anzeigen in sozialen Netzwerken, SEO, Branding, Markendesign
Professionelle Dienstleistungen: Buchhaltung, Steuerberatung, Registered Agent, Rechtsdienstleistungen
Telekommunikation: Internet, Mobiltelefon (beruflicher Nutzungsanteil)
Berufliche Mitgliedschaften: Verbände, Mitgliedschaften, Networking-Plattformen
Geschäftsversicherungen: Berufshaftpflicht, Geräteversicherungen

Jeder Euro (oder Dollar), den Sie legitim für Ihr Geschäft ausgeben, ist ein Euro weniger, auf den Sie Steuern zahlen. Und mit der Pass-Through-Besteuerung wirkt sich dieser Abzug direkt auf Ihre persönliche Bemessungsgrundlage aus.

Ist das alles legal?

Vollkommen. Wir sprechen nicht über Steuerhinterziehung, intransparente Konstrukte oder aggressive Strukturen. Die Pass-Through-Besteuerung ist:

Die steuerliche Standardklassifizierung des IRS für Single-Member LLCs
Von den Steuerbehörden der meisten Länder anerkannt
Kompatibel mit bestehenden Doppelbesteuerungsabkommen
Von Millionen von Unternehmen in den Vereinigten Staaten genutzt

Der Schlüssel liegt in der korrekten Erklärung in beiden Ländern und der ordnungsgemäßen Führung aller Unterlagen. Dort verkomplizieren sich viele Unternehmer, und dort kommen wir ins Spiel.

Wie vermeidet man die Doppelbesteuerung?

Die größte Angst jedes Unternehmers mit LLC ist: "Werde ich zweimal Steuern zahlen?" Die kurze Antwort ist nein, solange Ihre Struktur richtig aufgebaut ist.

Für Nichtansässige mit LLCs ohne Einkünfte aus US-Quellen:

In den USA: $0 Bundessteuer (es gibt nichts zu verdoppeln)
In Ihrem Land: Sie versteuern die Einkünfte der LLC als persönliche Einkünfte
Ergebnis: Sie versteuern nur einmal, in Ihrem Land, mit bereits abgezogenen LLC-Ausgaben

Wenn Sie Einkünfte aus US-Quellen haben (US-Kunden, die Sie für in den USA durchgeführte Arbeiten beauftragen), könnten dort Quellensteuerabzüge anfallen. Aber für die überwiegende Mehrheit der Freiberufler und digitalen Unternehmer, die von außerhalb der USA arbeiten, ist die Situation klar: $0 in den USA und normale Besteuerung in Ihrem Land.

Wie Exentax dies für Sie strukturiert

Bei Exentax gründen wir nicht nur Ihre LLC. wir gestalten die gesamte Steuerstruktur, damit die Pass-Through-Besteuerung optimal für Ihren Fall funktioniert:

Wir analysieren Ihre steuerliche Situation in Ihrem Wohnsitzland
Wir wählen den Gründungsstaat, der am besten zu Ihrem Profil passt
Wir richten die Buchhaltung ein, um legitime abzugsfähige Ausgaben zu maximieren
Wir bereiten alle Erklärungen beim IRS vor (Form 1120, Form 5472, Form 7004)
Wir beraten Sie zur Steuererklärung in Ihrem Wohnsitzland
Wir halten die gesamte Compliance auf dem aktuellen Stand, damit es keine Überraschungen gibt

Das Ergebnis: eine Struktur, die Ihre Gesamtsteuerbelastung auf völlig legale Weise minimiert, mit allen Unterlagen in Ordnung und ohne Kopfschmerzen.

Wer hier mehr Tiefe vermisst, findet in US-Resident vs Nicht-Resident LLC: die wichtigsten Steuerunterschiede genau den Nachbaraspekt, den wir normalerweise in einen eigenen Text auslagern.

Möchten Sie wissen, wie viel Sie sparen könnten?

Jeder Fall ist anders, aber die meisten unserer Kunden reduzieren ihre Gesamtsteuerbelastung um 50 % bis 70 % im Vergleich zur Tätigkeit als Freiberufler/Selbstständiger in ihrem Land. Wenn Sie mehr als $3.000 pro Monat in Rechnung stellen, werden die Zahlen sehr interessant.

Möchten Sie wissen, wie die Pass-Through-Besteuerung konkret in Ihrem Fall greift, je nach Wohnsitz in Deutschland, Österreich oder der Schweiz und Art Ihrer Kunden? Vereinbaren Sie Ihre kostenlose Beratung und wir schauen uns Ihre Situation im Detail an.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Zum gleichen Thema

Wie sich die Pass-through-Besteuerung als stabile Eigenschaft der LLC statt als jährliche Überraschung lesen lässt

Die Pass-through-Besteuerung liest sich ruhiger, wenn sie als stabile Eigenschaft der LLC und nicht als jährliche Überraschung behandelt wird. Das Prinzip — die Erträge der LLC werden auf Ebene der Mitglieder besteuert, nicht auf Ebene der Gesellschaft — ändert sich nicht von Jahr zu Jahr, und das einmalige Verständnis dieses Prinzips genügt, um die jährliche Erklärung zu verankern, ohne die Analyse zu wiederholen.

Wie sich die Pass-through-Anwendung im konkreten Profil schriftlich festhalten lässt

Die Pass-through-Anwendung hält sich dauerhafter in einer kurzen, datierten Notiz fest, die das Wohnsitzland des Mitglieds, den Mitgliedschaftsanteil und das Jahr der ersten Erklärung auflistet.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Wie sich die Pass-Through-Besteuerung der LLC als stabile Beziehungskarte statt als Statusdebatte lesen lässt

Die Pass-Through-Besteuerung der LLC liest sich nützlicher als stabile Beziehungskarte zwischen dem Vehikel (LLC), dem Steuerstatus (default oder gewählter Status) und dem wirtschaftlich Berechtigten denn als Statusdebatte. Diese Karte ändert sich nicht von Jahr zu Jahr, und eine kurze, datierte Notiz im persönlichen Ordner mit den drei Achsen macht die Beziehung in wenigen Minuten überprüfbar.

Warum die Notiz pro Status und nicht pro Vorgang organisiert sein sollte

Die Notiz organisiert sich pro Steuerstatus und nicht pro Vorgang, weil die Pass-Through-Beziehung auf dem Status beruht und nicht auf einer einzelnen Operation.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

> Starten Sie heute, 100% online

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.

Referenzen: Quellen zu Strukturen und Jurisdiktionen

Die hier zitierten Vergleiche und quantitativen Daten zu Jurisdiktionen basieren auf offiziellen Quellen, aktualisiert bis aktuell:

Vereinigte Staaten. Delaware General Corporation Law und Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), IRS-Anleitung zum Form 5472 und IRC §7701 (Entitätsklassifikation).
Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (10% IS), Llei 5/2014 del IRPF und aktive/passive Aufenthaltsregelung der Govern d'Andorra.
Estland. Estnisches Einkommensteuergesetz (aufgeschobene Körperschaftsteuer auf ausgeschüttete Gewinne, 20/22%) und offizielle Dokumentation des e-Residency-Programms.
Spanien. Ley 27/2014 (IS), Ley 35/2006 (IRPF, Art. 8-9 zur Ansässigkeit und Art. 100 zur Hinzurechnungsbesteuerung) sowie Sonderregelung für Zuzügler (Art. 93 LIRPF, "Beckham-Gesetz").
OECD. Pillar Two (GloBE) und OECD-Musterabkommen mit Kommentaren.

Die Wahl der Jurisdiktion hängt immer von der tatsächlichen steuerlichen Ansässigkeit des Inhabers und von der wirtschaftlichen Substanz der Tätigkeit ab; prüfen Sie Ihren konkreten Fall vor jeder strukturellen Entscheidung.

_Weiter dazu: LLC in den USA: vollständiger Leitfaden für Nicht-Residenten._

Exentax-Update aktuell: Pass-through aktuell im Detail

Pass-through ist der steuerliche Kern einer SMLLC; mit Daten aktuell schärfen:

Mechanik. Treas. Reg. §301.7701-3 behandelt die SMLLC als disregarded entity: Einnahmen und Ausgaben fließen zum Member und werden dort versteuert, wo dieser steueransässig ist. Die LLC ist standardmäßig kein US-Bundessteuerzahler.
Ausnahmen. Form 8832 mit check-the-box election zur C-Corp führt zu 21 % US-Bundessteuer und substantiellem 1120. Unwiderruflich für 60 Monate.
Meldepflicht trotz disregarded. Eine SMLLC mit Non-Resident-Member muss bei jeder reportable transaction jährlich Form 5472 + Pro-forma-1120 einreichen (Grundstrafe 25.000 USD/Jahr, IRC §6038A). Meldung ist informativ; bedeutet nicht Bundessteuer zahlen.

FAQ aktuell

Bedeutet Pass-through, dass ich nichts deklariere? Nein. Die LLC ist nicht Steuerzahler, Sie sind es. Den zugerechneten Gewinn in Ihrer IRPF/EStG/IRPEF entsprechend Wohnsitz erklären.

Wann ist die C-Corp-Wahl sinnvoll? Wenn Members Steuerstundung brauchen oder Gewinne mit 21 % US-Bund akkumulieren wollen, bevor verteilt wird. Fallweise.

Ändert Multi-Member etwas? Ja: nicht mehr disregarded, sondern Partnership per Default, mit Form 1065 + jährlichem K-1, weiterhin Pass-through.

Wie eine Pass-Through-LLC wirklich besteuert wird: Exentax-Methode

Eine Single-Member-LLC ist standardmäßig Disregarded Entity: sie zahlt in den USA keine Bundessteuer, aber ihr Einkommen wird dem wirtschaftlich Berechtigten am Wohnsitz zugerechnet. Genau das erklärt fast niemand sauber, und genau das schließt die Exentax-Methode von Anfang an.

Wohnsitz-Zurechnung: das Nettoeinkommen der LLC wird in der lokalen Einkommensteuer des Eigentümers im Jahr des Anfalls besteuert, nicht bei Ausschüttung.
DBA korrekt angewendet, um nicht doppelt zu zahlen, wenn Substanz und Zurechnung dies erlauben.
5472 + pro-forma 1120: auch ohne Bundessteuer muss die LLC einreichen; Auslassung kostet 25 000 USD pro Jahr.

Für Ihre exakte kombinierte Steuerzahl starten Sie den Exentax-Rechner oder buchen dreißig Minuten.

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

Möchten Sie es jetzt besprechen? Schreiben Sie uns auf WhatsApp, wir antworten heute.

Wenn Sie den gesamten Prozess im Detail sehen möchten, sehen Sie sich unsere Leistungsseite mit allen enthaltenen Leistungen.

Oder rufen Sie uns direkt an: +34 614 916 910, wenn Sie lieber sprechen möchten.

Lieber einen Termin? Buchen Sie ein kostenloses Gespräch und wir prüfen Ihren konkreten Fall in dreißig Minuten.

Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

Gründung, EIN, BOI, Banking und laufender Betrieb — ein Team, das Ihren Fall von Anfang bis Ende versteht. Alle Leistungen ansehen.