US LLC Besteuerung nach Wohnsitzland: Was Sie wo zahlen

0 % föderal in den USA. Ihre US LLC zahlt 0 $ US-Steuer. Aber Sie erklären in Ihrem Wohnsitzland. Hier ist wie es in den wichtigsten Ländern funktioniert.

Eine Pass-through-LLC zahlt 0 % föderal in den USA, wird aber je nach Wohnsitz mit bis zu 47 % IRPF in Spanien, bis zu 45 % in Frankreich, bis zu 45 % in Deutschland oder bis zu 22 % in Portugal unter NHR besteuert.

Eine Single-Member LLC zahlt in den USA keine Bundessteuer, wenn der Inhaber nicht in den USA ansässig ist und die Einkünfte keine US-Quelle haben: Der IRS behandelt sie als „Disregarded Entity", und die Gewinne fließen direkt an den Inhaber. So weit, so unstrittig.

Die eigentliche Frage ist, was anschließend in Ihrem Wohnsitzland passiert. Und genau da ändert sich die Antwort radikal, je nachdem, ob Sie in Deutschland, Österreich oder der Schweiz wohnen: Doppelbesteuerungsabkommen, Einordnung der LLC als transparent oder intransparent, Krankenkasse, Soli… Dieser Artikel sortiert das Land für Land im DACH-Raum.

Aber hier kommt der Teil, den viele vergessen: Diese Gewinne deklarieren Sie in Ihrem steuerlichen Wohnsitzland. Sie verschwinden nicht. Sie werden nicht unsichtbar, Ihre LLC optimiert Ihre Struktur, befreit Sie aber nicht von den steuerlichen Pflichten dort, wo Sie leben.

In diesem Artikel erklären wir Ihnen, wie die tatsächliche Besteuerung einer amerikanischen LLC je nach den Ländern funktioniert, in denen unsere Kunden am häufigsten tätig sind.

Das Grundprinzip: Besteuerung nach steuerlichem Wohnsitz

Die meisten Länder besteuern ihre steuerlich Ansässigen nach ihrem Welteinkommen. Das bedeutet, wo auch immer Sie leben, müssen Sie alle Ihre Einkünfte deklarieren. einschließlich derjenigen, die Sie über Ihre amerikanische LLC erzielen.

Der entscheidende Punkt ist, dass Ihnen eine gut strukturierte LLC Folgendes ermöglicht:

  • Tatsächliche Geschäftsausgaben absetzen, bevor Ihre Bemessungsgrundlage berechnet wird
  • Doppelbesteuerungsabkommen (DBA) zwischen den USA und Ihrem Land anwenden
  • Das Timing von Ausschüttungen optimieren, um Ihre Steuerlast zu steuern
  • Alles professionell dokumentieren, damit Ihre Steuererklärung einwandfrei ist

Spanien: IRPF und Pflichten des steuerlich Ansässigen

Wenn Sie in Spanien leben, werden die Gewinne Ihrer LLC über die IRPF (Einkommensteuer für natürliche Personen) als Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit oder als Kapitaleinkünfte besteuert, je nach Ihrer Situation.

Was in der Praxis passiert:

  • Ihre LLC erzielt Einnahmen und hat absetzbare Ausgaben (Software, Tools, professionelle Dienstleistungen, Registered Agent usw.)
  • Den Nettogewinn (Einnahmen minus Ausgaben) deklarieren Sie in Spanien
  • Der Grenzsteuersatz der IRPF liegt zwischen 19% und 47%, aber die Bemessungsgrundlage ist dank der Absetzungen niedriger

Tatsächlicher Vorteil: Ein Freiberufler, der 5.000€/Monat als Selbstständiger in Spanien fakturiert, kann mehr als 15.000€/Jahr an Steuern und Sozialabgaben zahlen. Mit einer gut strukturierten LLC und tatsächlichen absetzbaren Ausgaben wird die Bemessungsgrundlage deutlich reduziert.

Zusätzliche Pflichten:

  • Modelo 720 bei Auslandsvermögen über 50.000€
  • Informative Erklärung über Vermögenswerte und Rechte im Ausland

Mexiko: ISR und anwendbares Regime

Für steuerlich Ansässige in Mexiko werden die Einkünfte Ihrer LLC über die ISR (Einkommensteuer) besteuert.

Was in der Praxis passiert:

  • Einkünfte aus ausländischen Quellen werden in Ihrer Jahressteuererklärung deklariert
  • Mexiko hat ein DBA mit den Vereinigten Staaten, das Doppelbesteuerung vermeidet
  • Die ISR-Sätze für natürliche Personen liegen zwischen 1,92% und 35%
  • Die absetzbaren Ausgaben der LLC reduzieren die Bemessungsgrundlage

Tatsächlicher Vorteil: Im Vergleich zum Regime der unternehmerischen Tätigkeit in Mexiko (bei dem Sie bis zu 35% plus Sozialabgaben zahlen können) kann eine LLC mit optimierten Ausgaben Ihre effektive Steuerlast erheblich senken.

Wichtiger Punkt: Mexiko ist besonders streng bei den REFIPRES (Bevorzugte Steuerregime). Es ist entscheidend, die LLC korrekt zu strukturieren, um diese Vorschriften einzuhalten.

Kolumbien: Einkommensteuer und CRS

Kolumbien besteuert das Welteinkommen seiner steuerlich Ansässigen. Die Einkünfte Ihrer LLC werden als Einkünfte aus ausländischen Quellen deklariert.

Was in der Praxis passiert:

  • Die Einkommensteuer für natürliche Personen liegt zwischen 0% und 39%
  • Kolumbien hat ein geltendes DBA mit den Vereinigten Staaten
  • Die absetzbaren Ausgaben der LLC reduzieren Ihre Bemessungsgrundlage
  • Ausschüttungen werden in Ihrer jährlichen Einkommensteuererklärung deklariert

Tatsächlicher Vorteil: Ein kolumbianischer Freiberufler, der lokale Kunden in Pesos abrechnet, hat weniger Optimierungsmöglichkeiten als einer, der internationale Kunden in Dollar über eine LLC fakturiert. Die Struktur ermöglicht Zugang zu amerikanischem Banking, Einnahmen in USD ohne Einschränkungen und den Abzug tatsächlicher Geschäftsausgaben.

Argentinien: Gewinnsteuer und Vermögensteuer

Argentinien ist eines der Länder mit der höchsten Steuerbelastung in der Region. Steuerlich Ansässige in Argentinien werden nach ihrem Welteinkommen besteuert.

Was in der Praxis passiert:

  • Die Einkünfte der LLC werden in der Gewinnsteuer (Impuesto a las Ganancias) deklariert
  • Die Steuersätze für natürliche Personen liegen zwischen 5% und 35%
  • Die Vermögensteuer (Impuesto sobre los Bienes Personales) kann auf Auslandsvermögen anfallen
  • Argentinien hat kein DBA mit den Vereinigten Staaten

Tatsächlicher Vorteil: Für argentinische Freiberufler, die in Dollar bezahlt werden, bietet die LLC Zugang zu amerikanischem Banking ohne die Devisenbeschränkungen der BCRA, direkte Einnahmen in USD und eine professionelle Struktur, die bei internationalen Kunden Vertrauen schafft. Die steuerliche Optimierung ergibt sich aus den tatsächlichen Absetzungen und der Ausgabenstruktur.

Besondere Überlegung: Die regulatorische Situation in Argentinien ändert sich häufig. Es ist wesentlich, über die Vorschriften der BCRA und der AFIP auf dem Laufenden zu bleiben.

Was alle Länder gemeinsam haben

Unabhängig davon, wo Sie leben, gelten immer folgende Grundsätze:

1. Die LLC beseitigt nicht Ihre Steuerpflicht, sie optimiert sie. Sie reduzieren Ihre Bemessungsgrundlage mit legitimen absetzbaren Ausgaben und operieren mit einer professionellen Struktur, die Ihnen Werkzeuge bietet, die Sie als Freiberufler/Selbstständiger oder Privatperson nicht haben.

2. Die Dokumentation ist alles. Rechnungen, Verträge, Ausgabenbelege, dokumentierte Ausschüttungen. Ohne Dokumentation ist kein Abzug möglich.

3. Die amerikanische Compliance schützt Sie. Das Form 5472 einzureichen, den BOI Report aktuell zu halten und mit Rückverfolgbarkeit zu operieren, erfüllt nicht nur die IRS-Anforderungen, es zeigt auch Ihrem lokalen Finanzamt, dass Ihre Struktur legitim und transparent ist.

4. Jede Situation ist anders. Es gibt keine pauschale Antwort, Ihre endgültige Steuerlast hängt von Ihren Einkünften, Ihren Ausgaben, Ihrem Land, Ihrem Regime und Dutzenden von Variablen ab, die nur im Einzelfall analysiert werden können.

Ein angrenzender Beitrag, den man neben diesem geöffnet lassen sollte: US-Resident vs Nicht-Resident LLC: die wichtigsten Steuerunterschiede schärft genau die Kanten, die wir oben nur angerissen haben.

Warum spezialisierte Beratung den Unterschied macht

Auf YouTube und Twitter finden Sie Tausende von Leuten, die sagen "mit einer LLC zahlen Sie 0% Steuern". Das ist eine gefährliche Vereinfachung. Sie zahlen 0% Bundessteuer in den USA: aber Sie haben weiterhin Pflichten in Ihrem steuerlichen Wohnsitzland.

Der Unterschied zwischen einem Freiberufler, der 40% zahlt, und einem, der 15% zahlt, liegt nicht an der LLC selbst, sondern daran, wie sie strukturiert ist, welche Ausgaben abgesetzt werden, wie die Geschäftsvorgänge dokumentiert sind und wie im Wohnsitzland deklariert wird.

Bei Exentax analysieren wir Ihre gesamte Situation: Wohnsitzland, Einkünfte, Ausgaben, Kunden, Geschäftsmodell. Und wir entwerfen eine Struktur, die Ihre Besteuerung legal, dokumentiert und nachhaltig optimiert.

Möchten Sie genau wissen, wie Ihre LLC in Ihrem konkreten Wohnsitzland (Deutschland, Österreich oder der Schweiz) besteuert wird und wie die Erklärung sauber optimiert wird? Vereinbaren Sie Ihre kostenlose Beratung und wir gehen Ihren Fall im Detail durch.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

  • Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
  • Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721.
  • DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
  • Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

  • USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
  • Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
  • DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
  • EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
  • Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Wie sich die Fiskalität der LLC nach Wohnsitz­land als stabile Profil­karte statt als isolierte Länder­frage lesen lässt

Die Fiskalität der LLC nach Wohnsitz­land liest sich nützlicher als stabile Profil­karte zwischen dem Wohnsitz­land des wirtschaftlich Berechtigten, dem Vehikel (LLC) und der Beziehung zwischen beiden denn als isolierte Länder­frage. Diese Karte ändert sich nicht mit der Saison, und eine kurze Notiz im persönlichen Ordner macht die Position überprüfbar.

Warum die Notiz die Beziehung Person–Vehikel und nicht das Land isoliert festhält

Die Notiz hält die Beziehung zwischen wirtschaftlich Berechtigtem und Vehikel fest und nicht das Land isoliert, weil die fiskalische Behandlung aus dieser Beziehung folgt.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Wie sich die LLC-Besteuerung nach Wohnsitzland als stabile Mappingfrage lesen lässt

Die LLC-Besteuerung nach Wohnsitzland liest sich nützlicher, wenn sie als stabile Mappingfrage und nicht als jährliche Suche nach neuen Regeln behandelt wird. Die wirklich anwendbaren Regeln hängen vom Wohnsitzland des wirtschaftlich Berechtigten, dem Bestehen oder Fehlen eines Doppelbesteuerungsabkommens und der Klassifizierung der Erträge ab — und diese drei Variablen ändern sich von Jahr zu Jahr selten.

Wie sich das Mapping pro Wohnsitzland in einer kurzen Tabelle pflegen lässt

Das Mapping pro Wohnsitzland pflegt sich in einer kurzen, datierten Tabelle, die einmal eingerichtet und einmal jährlich beim Jahresabschluss überprüft wird, was die Steuerentscheidung pro Periode auf das Nachschlagen in dieser Tabelle reduziert.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

  • BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
  • Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
  • Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
  • EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird.

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Tausende von Freelancern und Unternehmern betreiben ihre US-LLC bereits vollständig legal und dokumentiert. Bei Exentax kümmern wir uns um den gesamten Prozess: Gründung, Banking, Zahlungsabwicklung, Buchhaltung, IRS-Erklärungen und Compliance in Ihrem Wohnsitzland. Buchen Sie eine kostenlose Beratung, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die LLC für Ihren Fall sinnvoll ist, ohne absolute Versprechen.

Wie Ihre LLC besteuert wird, abhängig vom Wohnsitzland: die Karte vor dem Start

Eine US-LLC wird in den USA nicht isoliert besteuert: Ihr Wohnsitzland entscheidet. Dieselbe single-member LLC wird für einen spanischen, mexikanischen, französischen oder deutschen Steuerresidenten sehr unterschiedlich besteuert. Hier die praktische Zusammenfassung.

  • Deutschland. Die LLC kann als transparent oder als Kapitalgesellschaft eingestuft werden, je nach Ausgestaltung (BMF-Schreiben). Im transparenten Fall wird laufend zugerechnet (gewerblich/Vermögensverwaltung); im opaken Fall greift AStG-Hinzurechnung bei passiven Einkünften ohne Substanz.
  • Spanien. Systematische Ertragszurechnung als IRPF-Einkommen aus Tätigkeit, nicht als Dividende. Der Trick "keine Ausschüttung, keine Steuer" funktioniert nicht.
  • Mexiko und LATAM. Meist als opake Gesellschaft behandelt: US-Steuer (null ohne ETBUS) und im Heimatland erst bei tatsächlicher Ausschüttung. Achtung mexikanisches CFC (REFIPRES) bei passiven Einkünften.
  • Vereinigtes Königreich / Portugal. UK hat US-LLCs in Anson und Folgefällen als transparent behandelt. Portugal NHR/IFICI kann günstig sein, wenn die LLC als ausländische Dividende behandelt wird - Einzelfallprüfung nötig.

Was am häufigsten gefragt wird

Spart eine LLC automatisch Steuern? Nein. Die echte Ersparnis hängt von Wohnsitz, Tätigkeit und Dokumentation ab. In Deutschland ist der Vorteil meist operativ (Banking, Stripe, internationale Skalierung), nicht direkt steuerlich.

Kann ich Steuern aufschieben, indem ich Gewinne in der LLC lasse? Nur wenn Ihr Land die LLC als opak behandelt und keine Hinzurechnung auf passive Einkünfte greift. Deutschland erlaubt es selten ohne dokumentierte Substanz.

Bei Exentax kombinieren wir Wohnsitz, Tätigkeit und Volumen, um Ihnen genau zu sagen, wie Ihre LLC besteuert wird und welche legalen Optimierungen passen - bevor Sie etwas gründen.

Wie wir bei Exentax arbeiten

Unser Team ist auf internationale Steuerstrukturen für Residenten spanischsprachiger Länder spezialisiert, die Online-Geschäfte betreiben. Wir verbinden lokales Wissen über Spanien, Andorra und Lateinamerika mit operativer Erfahrung bei der Gründung von Gesellschaften in Delaware, Wyoming, Estland und anderen Jurisdiktionen. Jeder Fall beginnt mit einer kostenlosen Beratung, in der wir Wohnsitz, Tätigkeit und Ziele bewerten, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die vorgeschlagene Struktur sinnvoll ist oder eine einfachere Alternative ausreicht.

Warum das Wohnsitzland die Fiskalität der LLC bestimmt

Die steuerliche Behandlung einer LLC hängt nicht primär vom

Bundesstaat der Gründung ab, sondern vom Wohnsitzland des

Mitglieds. Diese Reihenfolge wird oft missverstanden.

Wie sich das Wohnsitz-Mapping ohne Wiederholung der Grundlagenanalyse jährlich pflegen lässt

Das Wohnsitz-Mapping pflegt sich jährlich ohne Wiederholung der Grundlagenanalyse, wenn die festgehaltene Tabelle als Bezugspunkt dient und nur dort angepasst wird, wo eine der drei Variablen — Wohnsitzland, Doppelbesteuerungsabkommen, Ertragsklassifizierung — real abgewichen ist.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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