US-LLC als echte Alternative zum Autónomo in Spanien

200-590 € pro Monat und einer IRPF von bis zu 47 % in Spanien zahlt eine Pass-through-LLC 0 % föderal. Ehrliche Analyse mit echten Zahlen: Wann eine US-LLC eine legale und rentable Alternative zum spanischen autónomo-Regime ist (Sozialversicherungsquote, IRPF, Quartalsformulare). Banking-Architektur, geschätzte jährliche Ersparnis und Profile, für die es passt – und für die nicht.

Wenn Sie in Spanien als Selbstständiger (autónomo) arbeiten und Ihre Tätigkeit komplett auf einem Laptop läuft, haben Sie sicherlich schon mehrmals gerechnet. Der monatliche Sozialversicherungsbeitrag der autónomos, die progressive Einkommensteuer (IRPF), die vierteljährlichen Steuererklärungen, die Vorauszahlungen, die Mehrwertsteuer mit europäischen Kunden, das Reverse-Charge-Verfahren, das Modelo 349, das Modelo 720 falls Sie etwas im Ausland haben... Am Ende des Jahres bleibt fast die Hälfte Ihres Umsatzes nicht in Ihrer Tasche.

Deshalb suchen immer mehr Freelancer, kleine Agenturen, Entwickler, Berater, Infoprodukt-Anbieter, Trader und Content-Creator nach echten Alternativen zum autónomo-Status in Spanien. Und für 100 % digitale Profile mit internationalen Kunden ist die US-LLC die beste Lösung. Es ist keine Magie, kein Trick, kein Steuerbetrug. Es ist eine legale, von der spanischen Verwaltungsdoktrin und vom Doppelbesteuerungsabkommen zwischen USA und Spanien anerkannte Struktur, die richtig gestaltet jährlich Tausende Euro spart und es Ihnen erlaubt, wie ein modernes internationales Unternehmen zu agieren.

Das ist die ehrliche Version. Ohne unmögliche Versprechen. Mit Zahlen, Vorteilen, Nachteilen und Profilen, für die es sich nicht lohnt.

Warum so viele autónomos nach Alternativen suchen

Die Realität des autónomo-Regimes aktuell ist klar:

Monatlicher Beitrag: zwischen 200 € und 1.600 €/Monat je nach Einkommensstufe. Übliche Spanne für gut verdienende digitale Freelancer: 300-400 €/Monat, also 3.600-4.800 €/Jahr, unabhängig vom Umsatz.
Progressive IRPF: von 19 % bis 47 %. Ab 35.200 € sind Sie im 37 %-Bereich; ab 60.000 €, im 45 %.
Vierteljährliche Vorauszahlungen: Modelo 130, 20 % des Gewinns vorschüssig.
Mehrwertsteuer: Modelo 303 vierteljährlich, Modelo 349 bei EU-Geschäften, OSS für B2C in anderen Mitgliedstaaten, komplizierte Befreiungen für Kunden außerhalb der EU.
Informationspflichten: 347, 390, 190, 111... und 720, falls Sie Konten oder Vermögen über 50.000 € im Ausland haben.
Kein Vermögensschutz: wenn etwas schiefgeht, haften Sie mit Haus, Auto und Ersparnissen.

Emotional ist es noch schlimmer: Sie arbeiten wie ein globales Unternehmen, zahlst aber wie ein Eckkiosk.

Was eine LLC für Nichtansässige wirklich ist

Eine LLC (Limited Liability Company) ist eine US-Rechtsform, die den Vermögensschutz einer Gesellschaft mit der steuerlichen Einfachheit einer natürlichen Person kombiniert. Für einen Nichtansässigen ist eine Single-Member LLC standardmäßig eine Disregarded Entity: das IRS behandelt sie nicht als separaten Steuerzahler; die Gewinne fließen direkt an das einzige Mitglied. Das ist Pass-through Taxation.

Wenn Sie als nicht in den USA steuerlich Ansässiger eine LLC in New Mexico, Wyoming oder Delaware gründen und Ihre Tätigkeit kein ECI (Effectively Connected Income) in den USA generiert, zahlt die LLC keine US-Bundessteuer. Sie zahlt auch keine Staatssteuer in diesen drei Staaten. Sie erfüllt nur Informationspflichten: Form 5472 + Form 1120 pro forma beim IRS und den BOI Report beim FinCEN.

Aus spanischer Steuersicht wird diese LLC transparent behandelt: die DGT hat verbindliche Auskünfte veröffentlicht (am häufigsten zitiert die V0290-20 vom Februar 2020), die anerkennen, dass US-LLCs in Spanien analog zu einer Pass-through-Einheit besteuert werden. Sie als spanischer Steuerresident erklären in Ihrer IRPF die Nettogewinne der LLC. Die Struktur verbirgt nichts vor dem Finanzamt: sie ändert nur das Vehikel, von dem aus Sie fakturieren.

> Jeder Fall ist individuell. Die genaue steuerliche Qualifikation hängt davon ab, wie die LLC aufgebaut wird, welche Tätigkeit sie ausübt, wo die Kunden sind und was dokumentiert wird. Vor der Gründung sollte man den Fall mit einem spanischen Steuerberater, der internationale Strukturen kennt, und mit einem Team wie Exentax, das die US-Seite gestaltet, prüfen.

Echte Steuervorteile: 0 % Bundessteuer in den USA + optimierte IRPF in Spanien

Die US-Seite ist die sauberste: 0 % Bundes-, 0 % Staatssteuer in NM/WY und praktisch null in Delaware ohne lokale Geschäftstätigkeit. Es ist kein Steuerparadies: es ist das, was die US-Vorschriften selbst für Nichtansässige ohne ECI vorsehen. Die LLC zahlt nur jährliche Wartungskosten (Registered Agent, IRS- und FinCEN-Erklärungen).

Die spanische Seite ist, wo die echte Ersparnis liegt:

Sie werden in Ihrer IRPF auf die Nettogewinne der LLC besteuert.
Die Liste der absetzbaren Kosten via LLC ist viel breiter als die des durchschnittlichen autónomo: Software, Hardware, Schulungen, Geschäftsreisen, Coworking, anteilige Home-Office-Kosten, professionelle Dienstleistungen, Stripe/PayPal-Gebühren, Abonnements, Marketing, Registered Agent, Buchhaltung usw.
Der monatliche autónomo-Beitrag entfällt: keine 300-400 €/Monat mehr nur für die Existenz.
Die vierteljährlichen Erklärungen des autónomo entfallen (303, 130, 349 hauptsächlich).
Als natürliche Person werden Sie nur auf das besteuert, was Sie tatsächlich verdient haben, nicht auf das, was Sie fakturiert haben.

Jährliche Ersparnis mit echten Zahlen

Zwei typische Szenarien:

Szenario 1, Freelancer mit 60.000 €/Jahr

Als autónomo: Jahresbeitrag ≈ 4.200 €, begrenzte abzugsfähige Kosten (≈ 6.000 €), steuerpflichtige Basis ≈ 54.000 €, effektive IRPF ≈ 30 %. Steuern + Beitrag insgesamt: ≈ 20.500 €.
Mit gut gestalteter LLC: abzugsfähige Kosten ≈ 15.000 €, Basis ≈ 45.000 €, effektive IRPF ≈ 25 %. LLC-Wartung ≈ 1.500-2.500 €. Insgesamt: ≈ 13.000-14.000 €.
Netto-Jahresersparnis: zwischen 6.000 € und 7.500 €.

Szenario 2, Digitale Agentur oder Berater mit 120.000 €/Jahr

Als autónomo: Beitrag ≈ 4.800 €, IRPF in den 45 %-Stufen. Geschätzt insgesamt: ≈ 45.000 €.
Mit LLC: mehr Planung, mehr legitime abzugsfähige Kosten, kein Monatsbeitrag, Möglichkeit, Gewinn in der LLC zu reinvestieren. Geschätzt insgesamt: ≈ 28.000-32.000 €.
Netto-Jahresersparnis: zwischen 13.000 € und 17.000 €.

Die Zahlen sind Richtwerte. Aber die Richtung ist klar: ab 30.000-40.000 €/Jahr digitalem Umsatz mit internationalen Kunden beginnt die LLC wirtschaftlich Sinn zu machen.

Zugang zu US-Banking ohne automatisches Reporting an das spanische Finanzamt

Ein weiterer Vorteil, der ohne Alarmismus verstanden werden muss. Bankkonten in den USA (Mercury, Relay, Chase, BoA…) sind nicht Teil des CRS (Common Reporting Standard). Die USA haben FATCA unterzeichnet, nicht CRS. Das bedeutet, dass diese Konten nicht automatisch an das spanische Finanzamt gemeldet werden, im Gegensatz zu Konten bei europäischen Banken oder Fintechs mit europäischem IBAN, die CRS anwenden (Wise, Revolut, N26, Wallester usw.).

Das bedeutet nicht, dass sie undurchsichtig sind oder dass Sie sie nicht erklären müssen. Wenn Sie die Modelo 720/721-Schwellen überschreiten (50.000 € auf ausländischen Konten, Krypto usw.), müssen Sie sie trotzdem erklären. Und wenn Sie Einkünfte über Ihre LLC erhalten, müssen Sie sie in Ihre IRPF aufnehmen. Es bedeutet, dass es keinen automatischen Datenabgleich gibt: die Information erreicht das Finanzamt über Sie, nicht über eine Bank-Datei.

Empfohlene Banking-Architektur für eine moderne LLC:

Wise Business, Relay und Slash im Vordergrund: Multi-Währung, Unterkonten, Karten, Treasury; Wise Business im Namen einer US-LLC liegt AUSSERHALB des CRS (die LLC ist eine US-Entität, die USA sind kein CRS-Teilnehmerstaat); nur eine Wise Personal auf Ihren Namen als Steuerresident in Spanien würde via Wise Europe SA (Belgien) im CRS gemeldet.
Mercury im Hintergrund: USD-Hauptkonto, $0 inländische Wires, sehr niedrige internationale, FDIC pass-through bis 5M$ via sweep.
Wallester nur bei Bedarf eines IBAN für physische Karten in Europa, mit dem klaren Hinweis, dass es ins CRS fällt.

Für wen es funktioniert und für wen nicht

Die LLC funktioniert sehr gut, wenn:

Sie überwiegend an Kunden außerhalb Spaniens fakturieren.
Ihre Tätigkeit 100 % digital ist: Software, SaaS, Marketing, Design, Beratung, Online-Schulungen, Infoprodukte, Content, E-Commerce.
Sie bereit sind, in USD zu arbeiten und US-Tools zu integrieren.
Sie Ihr Privatvermögen vom Geschäft trennen wollen.
Ihr Umsatz über 30.000-40.000 €/Jahr liegt und wachsend ist.

Die LLC ist keine gute Idee, wenn:

Ihre Kunden überwiegend spanische Privatpersonen oder Unternehmen sind, die eine Rechnung mit lokaler MwSt. brauchen.
Sie einen regulierten Beruf mit nationalen Kunden ausüben.
Sie weniger als 20.000 €/Jahr fakturieren.
Sie nicht bereit sind, die Buchhaltung der LLC zu führen oder IRS- und FinCEN-Fristen einzuhalten.
Sie suchen, "in Spanien nichts zu erklären". Darum geht es nicht.

Vergleich Autónomo vs LLC

Wie Exentax Sie Schritt für Schritt begleitet

Bei Exentax verkaufen wir keine Stand-alone-LLCs: wir gestalten vollständige Strukturen. Typischer Prozess:

Kostenlose Erstberatung (30 Min): Prüfung von Umsatz, Kunden, Steuerresidenz und Zielen. Ehrliche Antwort, ob die LLC passt. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.
Strukturdesign: optimaler Staat (NM/WY/DE), Banking, Gateways, Treasury und Compliance.
LLC-Gründung und EIN.
Kontoeröffnungen: Mercury als Hauptkonto, Wise/Relay/Slash als Ergänzung. Wallester nur bei Bedarf.
Integration mit Stripe, PayPal Business, Interactive Brokers, etc.
Koordination mit Ihrem spanischen Steuerberater (oder wir empfehlen einen).
Vollständige jährliche Compliance: Form 5472 + 1120 pro forma, BOI Report, Registered Agent, Erinnerungen und Support.

Es ist nicht plug-and-play. Es ist ein Projekt. Aber ab dem ersten Jahr sehen Sie den Unterschied in jedem "Eigengehalt".

Bevor wir abschließen

Jeder Fall ist individuell. Die Gesetzgebung ändert sich, sowohl in Spanien als auch in den USA. Das ist kein Leitfaden, um "schnell eine LLC zu eröffnen", sondern um die Alternative gut zu verstehen, bevor Sie eine Entscheidung treffen, die Ihr steuerliches Leben jahrelang beeinflusst.

Wenn Sie mit Ihren echten Zahlen sehen wollen, wie viel Sie jährlich sparen würden, probiere unseren kostenlosen Steuerrechner oder buche direkt eine kostenlose 30-Minuten-Beratung mit dem Exentax-Team. Konkrete Zahlen, kein Rauch.

Zur Vertiefung lies auch Autónomo in Spanien vs LLC in den USA: vollständiger Steuervergleich, Warum spanische Freelancer das autónomo-Regime für eine US-LLC verlassen und Melden US-Bankkonten an das spanische Finanzamt?.

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Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.
DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Wie sich der Vergleich LLC gegen spanisches Autónomo als stabile Profilkarte statt als Community-Debatte lesen lässt

Der Vergleich LLC gegen spanisches Autónomo liest sich nützlicher als stabile Profilkarte zwischen dem Wohnsitzland des wirtschaftlich Berechtigten, dem Land der Wertschöpfung und dem Land der Kunden denn als Community-Debatte. Diese Profilkarte ändert sich nicht mit der Saison, und eine kurze, datierte Notiz im persönlichen Ordner mit den drei Achsen macht die Position in wenigen Minuten überprüfbar.

Warum die Notiz pro Achse und nicht pro Jurisdiktion organisiert sein sollte

Die Notiz organisiert sich pro Achse — Wohnsitz, Wertschöpfung, Kundenmarkt — und nicht pro Jurisdiktion, weil die Achsen stabil bleiben, während sich der Marketing-Diskurs einer einzelnen Jurisdiktion mit der Saison ändert. Eine kurze Notiz pro Achse genügt für die Position.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Hinweise nach Anbieter

Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Warum der Vergleich zwischen LLC und spanischem Selbstständigenregime auf Profile beruhen muss und nicht nur auf Kosten

Eine US-LLC mit dem spanischen Selbstständigenregime zu vergleichen, funktioniert am besten, wenn der Vergleich auf das operative Profil aufgebaut wird und nicht auf eine Liste von plakativen Kosten. Zwei operative Profile, die in einer Oberflächenbeschreibung ähnlich aussehen, können sehr unterschiedliche praktische Ergebnisse erzeugen, sobald Rechnungsgeografie, Währungsmix und Kundenmix berücksichtigt werden.

Die sauberste Art, den Vergleich lesbar zu machen, besteht darin, das operative Profil in einem Absatz aufzuschreiben und dann jedes Merkmal des Profils dem einen oder anderen Regime zuzuordnen. Dieser Ansatz macht die Trade-offs explizit und vermeidet die Falle, ein einziges attraktives Merkmal eine Entscheidung treiben zu lassen, die die gesamte Struktur betrifft.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich in den letzten Jahren bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.

Steuerliche Compliance in Ihrem Land: CFC, TFI und Einkünftezurechnung

Diesen Block behandeln wir als eine der tragenden Entscheidungen der LLC-Strategie: ein Fehler hier und der Rest der Struktur verliert Steuern, Bankzugang oder Compliance. Die folgenden Hinweise spiegeln wider, was wir mit Mandanten in genau diesem Fall tatsächlich tun, mit Priorität auf den Variablen, die das Ergebnis bewegen.

Rechtliche und regulatorische Referenzen

Was folgt, ist die operative Sicht, nicht die aus dem Lehrbuch. Wir haben dieses Muster oft genug umgesetzt, um zu wissen, welche Variablen unter der Prüfung einer Steuerbehörde oder einer Bank-Compliance zuerst nachgeben - und in dieser Reihenfolge gehen wir vor. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.

Bank- und Steuerfakten, die es zu präzisieren gilt

Lesen Sie diesen Abschnitt als belastbare Checkliste: jeder Punkt markiert ein reales Ausfallmuster, das wir in grenzüberschreitenden LLC-Akten gesehen haben. Lassen Sie keinen aus - die meisten Nachveranlagungen und Kontoschließungen, die wir später aufräumen, lassen sich auf einen dieser Punkte zurückführen.

Praktischer Übergang vom Autónomo-Status zur LLC

Wer aus dem spanischen Autónomo-Status heraus eine LLC nutzt, sollte den Übergang als Projekt mit drei Phasen denken: Vorbereitung, Umstellung und Stabilisierung. Es ist kein Schalter, den man umlegt; es ist ein Quartal, das man begleitet.

Phase 1: Vorbereitung (zwei bis vier Wochen)

Bestandsaufnahme der laufenden Verträge, Identifikation der Kunden, mit denen sich die Rechnungsstellung von einer EU-Steuernummer auf eine US-LLC umstellen lässt, und ein Steuergespräch über die spanische Seite: Erklärung der LLC-Einkünfte über Modelo 100, Modelo 720 für ausländische Konten ab den geltenden Schwellenwerten, und Auswirkungen auf die SEPE-Beiträge. Parallel: LLC-Gründung in Wyoming, Delaware oder New Mexico, EIN, BOI, Mercury-Onboarding und Registered Agent.

Phase 2: Umstellung (einer bis zwei Monate)

Einer der häufigsten Fehler ist die abrupte Migration aller Kunden in einer Woche. Wir empfehlen die schrittweise Umstellung: pro Kunde einen klaren Stichtag, neue Rechnungsadresse mit der LLC, neue Bankverbindung Mercury, ggf. neuer Vertrag oder ein kurzer Anhang. Der Autónomo-Status bleibt zunächst aktiv, um die laufenden EU-Rechnungen sauber abzuwickeln. Erst wenn der letzte Altvertrag ausläuft oder migriert ist, wird die Abmeldung mit Steuerberater geplant.

Phase 3: Stabilisierung (drittes Quartal)

Sobald die Mehrheit der Einnahmen über die LLC läuft, beginnt die routinierte Compliance: monatliche Abstimmung Mercury, vierteljährliche Selbstprüfung BOI/Registered Agent/EIN, jährliche 5472 plus pro-forma 1120, jährlicher Modelo 100 mit dem spanischen Steuerberater und ggf. Modelo 720. Wer bis hierhin sauber gearbeitet hat, gewinnt eine Struktur, die sich ohne Drama führen lässt.

Was wir typischerweise begleiten

Die meisten Mandanten kommen für die LLC-Gründung und das Mercury-Onboarding zu uns und bleiben für die Jahresroutine. Wir koordinieren mit ihrem spanischen Steuerberater, damit die LLC-Einkünfte konsistent in Modelo 100 erscheinen und kein Vorgang im Niemandsland verschwindet. Wenn Sie diesen Übergang gerade planen, ist eine kostenlose Erstberatung der beste nächste Schritt.

Ist die US-LLC eine echte Alternative zum Selbständigen-Status in Deutschland?

Die Frage kommt fast jede Woche: "Kann ich mein Gewerbe abmelden und alles aus einer US-LLC fakturieren?". Die kurze Antwort: ja, in manchen Fällen; aber die lange enthält Nuancen, die "echte Ersparnis" in "komplexer und fast gleich teuer" verwandeln.

Was die LLC spart. Krankenkassenbeiträge bei Befreiung, Gewerbesteuer-Freibetragsspielraum, operative Reibung mit internationalen Kunden: USD/EUR-Rechnungen ohne USt-Überschneidung, sofortiger Mercury-Empfang, USD-Karten für Meta/Google ohne Aufschlag. Image als Firma gegenüber KMU.
Was sie NICHT spart. Die ESt auf Gewinne. Das Finanzamt rechnet LLC-Einkünfte Ihrer persönlichen ESt zu (single-member LLC transparent). Sie werden als gewerbliche/selbständige Einkünfte zum Grenzsteuersatz besteuert (bis 45% + Soli), wie ein Einzelunternehmer.
Wann der Wechsel sich lohnt. >70% internationale Kunden, Jahresvolumen >40-60k, hohe lokale Sozialbeiträge, Tätigkeit ohne Kammerpflicht. In diesem Profil spart die LLC 3-7k EUR jährlich.
Wann sich NICHT lohnt. Meist deutsche Kunden (bevorzugen DE-USt-Rechnung), Volumen <30k jährlich, regulierte Tätigkeit mit Kammerpflicht. Selbständiger bleibt effizienter.

Was am häufigsten gefragt wird

Kann ich mich abmelden und alles aus der LLC fakturieren? Technisch ja, aber gewohnheitsmäßige Tätigkeit aus Deutschland erfordert Anmeldung in einem Regime (Gewerbe, Freiberufler, etc.) nach ESt-Regeln. Sauberster Weg: Gewerbe-Anmeldung als LLC-Manager und vierteljährliche Erklärung der zugerechneten Einkünfte.

Und wenn ich "Digitalnomade" mit Wohnsitz anderswo werde? Ändert alles: bei echter Aufgabe der DE-Residenz wird die LLC operativ effizient und die Steuerbemessung fällt ins neue Land.

Bei Exentax modellieren wir das vollständige Szenario (aktuelle Beiträge + ESt + USt + LLC-Kosten) mit Ihren echten Zahlen und sagen, wie viel Sie sparen oder mehr zahlen.

Rechtliche und verfahrenstechnische Fakten

In Spanien leben mit US-LLC: effektive Besteuerung, Pflichten und Praxisfälle nach Umsatzklasse

Eine US-LLC entbindet Sie nicht als spanischer Steueransässiger: sie ordnet Ihre Steuerlast neu und senkt Pflichtbeiträge, aber alles wird im Modelo 100 abgerechnet. Dieser Block listet die unverzichtbaren Erklärungen und zeigt drei Praxisfälle nach Umsatzklasse mit den gültigen IRPF-Sätzen (staatlich plus regional im Durchschnitt).

Erklärungen beim Leben in Spanien mit einer US-LLC

Modelo 100 IRPF: Sie erklären das zugerechnete Ergebnis der LLC als Einkünfte aus wirtschaftlicher Tätigkeit bei aktiver Geschäftsführung oder als Kapitaleinkünfte, wenn die Doktrin DGT V0290-20 auf Ihren Fall passt.
Modelo 720: wenn die Summe der Konten bei Mercury, Wise und Relay zum 31. Dezember 50.000 EUR übersteigt, ist die Erklärung Pflicht.
Modelo 721: wenn Sie Krypto bei Kraken, Binance oder nicht spanischen Börsen halten und die Summe 50.000 EUR übersteigt, ist die Erklärung Pflicht.
Modelo 232: nur, wenn die LLC verbundene Geschäftsbeziehungen mit einer anderen Einheit hat.
Modelo 130 oder 131: vierteljährliche Vorauszahlungen von 20 % des Nettoergebnisses bei direkter wirtschaftlicher Tätigkeit.
Modelo 303 und 349: spanische Mehrwertsteuer und VIES nach den üblichen Regeln; in der Regel rechnet die LLC ohne Wirkung auf die spanische Mehrwertsteuer ab.
Modelo D-6: Auskunftserklärung über im Ausland gehaltene Beteiligungen. Eine 100 %-Beteiligung an einer LLC fällt für viele Profile darunter.

Fall 1: 50.000 EUR zugerechneter Nettoumsatz

Nach Aufwand und aktiver Geschäftsführungsvergütung beträgt das zugerechnete Netto 38.000 EUR. Mit staatlichem und durchschnittlichem regionalem IRPF ergibt sich ein effektiver Satz von rund 24-26 %. Ohne spanische Sozialversicherung auf LLC-Seite ist die Ersparnis gegenüber der Mindestquote des Autónomo bereits deutlich. Jahreskosten: rund 9.500-10.000 EUR IRPF.

Fall 2: 120.000 EUR zugerechneter Nettoumsatz

Mit professionellen Aufwendungen und einem Büro sinkt das Netto auf 95.000 EUR. Die IRPF-Quote liegt in den meisten Regionen effektiv zwischen 34 und 37 %, also 32.000-35.000 EUR. Bleibt wettbewerbsfähig gegenüber einem Autónomo ohne Beckham und macht die RETA-Beiträge nach der neuen einkommensbasierten Tabelle überflüssig.

Fall 3: 250.000 EUR zugerechneter Nettoumsatz

Auf diesem Niveau bleibt die LLC für Betrieb und Bank nützlich, aber die effektive IRPF-Belastung steigt in den meisten Regionen über 42 %. Sinnvoll ist die Kombination mit weiterer Planung (Pensionspläne, R&D, ggf. Wechsel zu spanischer SL) und eine Bewertung, ob ein Wechsel in eine günstigere Jurisdiktion lohnt.

Was eine US-LLC beim Leben in Spanien NICHT löst

Sie befreit nicht vom Modelo 720, verbirgt dank FATCA nichts vor Hacienda, befreit nicht von Beiträgen, wenn Sie wirklich als Autónomo in Spanien tätig sind, und macht Krypto nicht steuerfrei. Ihr Wert liegt im globalen Betrieb, in Bank, Zahlungsplattformen, Vermögensseparierung und administrativer Vereinfachung.

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Ist Ihr Hauptziel die Steuerminimierung, geht es weiter mit den legalen Wegen zur Steuerminimierung, und liegt Ihr Hauptvermögen in Krypto oder ausländischen Brokern, ergänzen Sie mit dem Modelo-720-und-721-Leitfaden. Für Ihren Fall vereinbaren Sie ein Gespräch mit Exentax.

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Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

Wann der Wechsel vom autónomo zur LLC realistisch wird

Der Wechsel vom autónomo-Status in Spanien zur LLC-Konfiguration

ist keine pauschale Empfehlung, sondern hängt von einigen

konkreten Variablen ab: Volumen der jährlichen Rechnungslegung,

geografische Verteilung der Kunden und persönliche Pläne in

Bezug auf den Wohnsitz. In den Profilen, die wir am häufigsten

sehen, wird der Wechsel ab einer bestimmten Volumenschwelle

strukturell vorteilhaft — darunter ist der autónomo oft die

ruhigere Wahl.

Wie sich der Vergleich Jahr für Jahr ohne großen Aufwand aktualisieren lässt

Damit der Vergleich Jahr für Jahr ohne großen Aufwand aktualisierbar bleibt, lohnt es sich, das operative Profil und seine Zuordnungen in einem kurzen, datierten Dokument festzuhalten, das beim Jahresabschluss überprüft und nur dort angepasst wird, wo sich das Profil tatsächlich verändert hat.

Wie sich die jährliche Überprüfung in eine kurze Notiz fassen lässt

Die jährliche Überprüfung lässt sich in eine kurze Notiz fassen, die festhält, ob das operative Profil im abgelaufenen Jahr stabil geblieben ist und welche der drei Hauptmerkmale gegebenenfalls eine Neubewertung der Wahl erfordern.

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