Modelo 720 und 721: Leitfaden für Spanien-Residente mit Auslandskonten

50.000 € pro Block ist die Schwelle für das Modelo 720; Modelo 721 ergänzt Krypto außerhalb spanischer Exchanges. Wer in Spanien steuerlich ansässig ist und LLC, Wise, Mercury oder Broker hält, findet hier alles.

Wenn Sie steuerlich in Spanien ansässig sind und eine US-LLC, ein Wise- oder Mercury-Konto, einen ausländischen Broker oder einen relevanten Krypto-Bestand außerhalb einer spanischen Börse haben, markieren zwei Meldungen die Grenze zwischen sauberer Aufstellung und ernstem Problem: das Modelo 720 und das Modelo 721. Fast alle anderen Artikel dieses Blogs erwähnen sie nur am Rand; dies ist der Referenzartikel, um sie wirklich zu verstehen.

CRS 2.0, CARF und DAC8: Aktualisierung (OECD-Paket)

Für in Spanien Ansässige verstärkt das OECD-Paket (CRS 2.0 + CARF, via DAC8 umgesetzt) die Abgleiche, die die AEAT bereits gegen das Modelo 720 (im Ausland gehaltene Konten und Wertpapiere) und das Modelo 721 (im Ausland verwahrte Krypto-Werte) fährt: mehr meldepflichtige Institutionen, mehr Daten je Konto und mehr Automatik bei jedem Abgleich.

Die OECD hat das integrierte Paket aus CRS 2.0 (die Revision des Common Reporting Standard, die EMIs und spezifizierte E-Geld-Produkte in den Meldeumfang aufnimmt und die Sorgfaltspflichten gegenüber controlling persons verschärft) und CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, das den automatischen Informationsaustausch auf Krypto-Börsen, Verwahrer und Plattformen für Krypto-Derivate ausdehnt) verabschiedet. Die Europäische Union hat das Paket mit der Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8) vom 17. Oktober 2023 in das Unionsrecht überführt; sie ändert die Richtlinie 2011/16/EU und führt beide Bausteine ein. Maßgebliches Anwendungsdatum ist der 1. Januar 2026, der erste tatsächliche Datenaustausch erfolgt im Januar 2027 über die Daten des vorangegangenen Berichtszeitraums.

Offizielle Quellen: OECD — CRS, OECD — CARF, EUR-Lex — Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8).

Die Botschaft bleibt unverändert: Die USA stehen aus architektonischen Gründen außerhalb des CRS-Perimeters, nicht aus Intransparenz. Washington betreibt sein eigenes Regime (FATCA), hat den CRS 1.0 nicht unterzeichnet und wird auch den CRS 2.0 nicht unterzeichnen — weshalb Ihre US-LLC eine in Ihrem Wohnsitzstaat sauber erklärbare Struktur bleibt. Den vollständigen Hintergrund finden Sie in CRS 2.0 und CARF: warum die USA niemals unterzeichnen werden und was das für Ihre LLC bedeutet.

Was das Modelo 720 ist

Das Modelo 720 ist die „Informationserklärung über Vermögenswerte und Rechte im Ausland". Es wurde durch das Gesetz 7/2012 zur Bekämpfung der Steuerhinterziehung geschaffen und durch die Verordnung HAP/72/2013 entwickelt, später geändert durch HFP/887/2023. Es ist keine Steuer: keine Bemessung. Es ist ein Informationsregime, das spanische Steueransässige verpflichtet, das Eigentum und den Saldo bestimmter Vermögenswerte außerhalb Spaniens zu melden, wenn die gesetzlichen Schwellen überschritten werden.

Es deckt drei separate Blöcke ab, jeder mit eigener Schwelle von kumuliert 50.000 €:

Jeder Block wird separat bewertet. Die Pflicht entsteht, sobald die Schwelle in mindestens einem Block überschritten wird.

Was das Modelo 721 ist

Das Modelo 721 ist das Krypto-Pendant zum 720. Es wird durch die Verordnung HFP/886/2023 vom 26. Juli geregelt, in Umsetzung des Real Decreto 249/2023, und verlangt die Meldung virtueller Währungen im Ausland, deren kumulierter Saldo am 31. Dezember 50.000 € überschreitet. Die erste Kampagne fand im Steuerjahr 2024 statt (für das Steuerjahr 2023).

Krypto gilt als „im Ausland gelegen", wenn es von einer nicht in Spanien ansässigen Stelle oder Person verwahrt wird (Coinbase US, Kraken, Binance außerhalb der spanischen Einheit, Ledger in Self-Custody mit ausländischem Anbieter usw.). Liegt Ihr Krypto bei einer bei der Banco de España registrierten Einheit oder in reiner Self-Custody ohne ausländischen Anbieter, gilt das 721 nicht (es kann jedoch die dreizehnte Zusatzbestimmung des LIRPF greifen: interne Meldung durch spanische Anbieter).

Wer ist verpflichtet

Zur Abgabe des 720 und/oder 721 verpflichtet:

Natürliche Personen mit steuerlichem Wohnsitz in Spanien (Art. 9 LIRPF: 183 Tage, Mittelpunkt der wirtschaftlichen Interessen, Kern der Lebensinteressen).
Juristische Personen mit Sitz in Spanien.
Betriebsstätten ausländischer Einheiten in Spanien.
Erbengemeinschaften und ruhende Nachlässe nach Art. 35.4 LGT.
Wirtschaftlich Berechtigte (controlling persons), auch wenn der formale Eigentümer eine andere Person oder Einheit ist. Hier wird die US-LLC relevant: Wenn Sie wirtschaftlich Berechtigter einer US-LLC sind und die LLC ein Wise- oder Mercury-Konto hält, sind Sie persönlich verpflichtet, dieses Konto als Auslandsvermögen zu melden.

Fristen und Form

Modelo 720: vom 1. Januar bis 31. März des Folgejahres. Nur online (Sede Electrónica AEAT, Zertifikat oder Cl@ve).
Modelo 721: vom 1. Januar bis 31. März des Folgejahres. Nur online.

Nach der Erstabgabe muss nur erneut gemeldet werden, wenn im jeweiligen Block eine Erhöhung über 20.000 € gegenüber dem letzten gemeldeten Saldo eintritt oder wenn ein zuvor gemeldetes Element aufgegeben oder gekündigt wurde.

Das EuGH-Urteil C-788/19 und das aktuelle Sanktionsregime

Das ursprüngliche Sanktionsregime des 720 war eines der härtesten in der EU: 5.000 € pro nicht gemeldeter Position (Mindestbetrag 10.000 €), Unverjährbarkeit nicht erklärter Einkünfte als ungerechtfertigter Vermögenszuwachs (Art. 39.2 LIRPF) und Strafe von 150 % der Steuerschuld. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Das EuGH-Urteil vom 27. Januar 2022, Rechtssache C-788/19, erklärte dieses Regime wegen Unverhältnismäßigkeit und Verstoßes gegen die Kapitalverkehrsfreiheit für unionsrechtswidrig. Das Gesetz 5/2022 vom 9. März strich diese spezifischen Sanktionen. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.

Das bedeutet nicht, dass es keine Sanktionen mehr gibt. Heute gilt:

Ordentliche Sanktion nach Art. 198 LGT für Nichtabgabe einer Informationserklärung: 20 € pro Datensatz, Mindestbetrag 300 €, Höchstbetrag 20.000 €. Halbiert bei Spontanabgabe ohne vorherige Aufforderung.
Allgemeines LGT-Regime für IRPF-Steuerschulden bei Aufdeckung nicht erklärter Einkünfte: Art. 191 (Strafe 50–150 % der Schuld) mit der regulären Verjährungsfrist von 4 Jahren. Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.
Strafrechtlicher Weg (Art. 305 StGB), wenn die hinterzogene Steuer in einem Jahr 120.000 € übersteigt.

Das EuGH-Urteil milderte das Regime, hob die Meldepflicht aber nicht auf. Wer das 720 nicht abgibt, begeht weiterhin eine Steuerverletzung.

Wie Wise, Mercury, Revolut und Ihre LLC einzuordnen sind

Hier sehen wir die meisten Fehler. Schritt für Schritt.

Wise / Revolut / N26 / Wallester (europäische Einheiten)

Konten bei im Ausland ansässigen Finanzinstituten (Belgien, Litauen, Deutschland, Estland). Ist die Inhaberin Ihre US-LLC und Sie der wirtschaftlich Berechtigte, gehören sie in Block I des 720, sobald die kumulierte Schwelle von 50.000 € erreicht ist. Vertieft in was Wise tatsächlich an die Steuerbehörde meldet und Revolut Business und CRS. Diese Konten erreichen die AEAT zudem über CRS – der Abgleich ist automatisch.

Mercury, Relay, US-Banking

Die USA sind nicht im CRS, aber das befreit nicht vom 720. Die spanische Meldepflicht ist unabhängig vom internationalen Austausch: Wenn Ihr Mercury-Konto den Saldo oder Q4-Durchschnitt von 50.000 € kumuliert mit anderen Auslandskonten überschreitet, müssen Sie es melden. Vgl. melden US-Bankkonten an Ihre Heimat-Steuerbehörde.

Ausländische Broker (Interactive Brokers, Tastytrade usw.)

Wertpapierpositionen gehen in Block II (Schwelle 50.000 € am 31.12. zum Marktwert). Erträge wie Dividenden und Zinsen erreichen die Steuerbehörde über CRS aus der Broker-Jurisdiktion.

Krypto auf ausländischen Börsen

Coinbase, Kraken, Binance international, KuCoin, Bybit usw.: nicht in Spanien ansässige Anbieter. Kumulierter Saldo am 31.12. über 50.000 € → Modelo 721. Mit DAC8 aktuell wird der Abgleich noch schneller (DAC8 und Krypto-Reporting).

Reine Self-Custody

Eine Hardware-Wallet ohne ausländischen Anbieter ist technisch außerhalb des 721. Generieren die Mittel jedoch Erträge (Staking, DeFi) über ausländische Plattformen, kann dies die Pflicht auslösen.

Was genau zu melden ist

Für jedes Konto, jeden Wert, jede Krypto:

ID des Inhabers und ggf. des wirtschaftlich Berechtigten.
Identifikation der Einheit: Name, Steuer-ID oder Äquivalent, Adresse.
Identifikation des Kontos oder Vermögenswerts: IBAN, Nummer, ISIN, Krypto-Ticker.
Eröffnungs- bzw. Erwerbsdatum und ggf. Schließungs- oder Veräußerungsdatum.
Salden: Stand 31.12. und Q4-Durchschnitt (Konten) bzw. Wert 31.12. (Wertpapiere und Krypto).
Vermögenstyp gemäß offizieller Klassifikation.

Die Abgabe erfolgt blockweise, mit spezifischen Schlüsseln je Situation (Alleininhaber, Mitinhaber, Bevollmächtigter, Begünstigter usw.).

Typische Fehler, die wir wöchentlich sehen

„Mein Wise ist in den USA (Wise US Inc.), ich melde nicht." Das gälte nur, wenn Ihr Konto wirklich bei Wise US Inc. liegt – aus Europa eine Ausnahme. Die meisten europäischen Wise-Konten liegen bei Wise Europe SA (Belgien) und gehen ins 720.
„Meine LLC ist Inhaberin, nicht ich." Sie sind wirtschaftlich Berechtigter und damit als Steueransässiger in Spanien zur Meldung verpflichtet.
„30.000 € bei Wise und 25.000 € bei Mercury, ich liege unter der Schwelle." Die Schwelle ist kumuliert je Block. 30.000 + 25.000 = 55.000 € → beide Konten meldepflichtig.
„Ich habe einmal abgegeben, das reicht." Erneut zu melden, wenn die Erhöhung über 20.000 € liegt oder ein Element gekündigt wird.
„Krypto bei Binance, ich gebe Binance Spanien an." Ist Ihr Konto bei Binance International (nicht der bei der Banco de España registrierten Einheit), müssen Sie es als ausländische Börse abbilden.
„Da der EuGH die Sanktionen kippte, melde ich nicht mehr." Der EuGH kippte das spezifische unverhältnismäßige Regime, nicht die Pflicht. Art. 198 LGT und Art. 191 bleiben.
„Wenn ich 3 Jahre verspätet melde, vernichten sie mich." Vernünftig sind Nachreichungen ohne vorherige Aufforderung: Sanktionen halbiert, Prüfungsentdeckung vermieden.

Wie wir es bei Exentax bearbeiten

Unser Prozess für 720/721, wenn ein Mandant mit LLC + europäischen Fintechs + Krypto kommt:

Vollinventur der Konten, Broker, Börsen und Wallets, mit klarer Zuordnung der verwaltenden Einheit und ihrer Jurisdiktion.
Pflichtenprüfung je Block und Schwelle, mit Trennung von rechtlicher und wirtschaftlicher Inhaberschaft.
Abgleich mit von der AEAT bereits empfangenen CRS-/DAC-Daten.
Abgabe des 720 und ggf. des 721, mit korrekter Codierung jedes Elements.
Regularisierungsplan für nicht erklärte Vorjahre, vorrangig Nachreichungen ohne Aufforderung.
Integration mit der Gesamtplanung: Gestaltung internationaler Strukturen, LLC-Besteuerung nach Aktivität und CRS für spanische Steueransässige.

Zusammenfassung

Modelo 720 und Modelo 721 sind Meldepflichten, keine Steuern. Sie kosten an sich nichts, ihre Unterlassung jedoch sehr wohl: Strafe nach Art. 198 LGT, Regularisierung der Steuerschulden mit Zuschlägen nach Art. 191 und – bei nicht gerechtfertigten Salden – der klassische Hebel des Art. 39 LIRPF (vom EuGH gemildert, aber nicht beseitigt). Der Abgleich mit CRS und aktuell mit DAC8 macht die Spur für die AEAT immer sichtbarer. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Wenn Sie Wise, Mercury, Revolut, ausländische Broker oder Krypto außerhalb Spaniens haben und nicht 100 % sicher in Bezug auf 720/721 sind, prüfen wir es mit Ihnen und bringen Ihre Lage vor der nächsten Kampagne in Ordnung.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.
DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Ausgewogene Banking-Architektur: Mercury, Relay, Slash und Wise

Es gibt nicht das perfekte Konto für eine LLC. Es gibt die richtige Architektur, in der jedes Tool eine Rolle übernimmt:

Mercury (als Fintech mit Partnerbanken (hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust; Column N.A. in Altkonten) betrieben, FDIC über Sweep-Netzwerk bis zur geltenden Grenze). Operatives Hauptkonto für Nicht-Residenten mit guter UX, ACH und Wire. Weiterhin eine der bewährtesten Optionen, um aus dem Ausland zu eröffnen.
Relay (gehalten bei Thread Bank, FDIC). Hervorragendes Backup-Konto und für Envelope-Budgeting: bis zu 20 Unterkonten und 50 Debitkarten, tiefe QuickBooks- und Xero-Integration. Wenn Mercury sperrt oder eine KYC-Überprüfung verlangt, hält Relay Ihren Betrieb am Laufen.
Slash (gehalten bei Column N.A. (bundesweit konzessionierte Bank, FDIC)). Banking für Online-Operatoren: sofortige Ausgabe virtueller Karten je Anbieter, granulare Ausgabenkontrollen, Cashback auf digitale Werbung. Natürliche Ergänzung, wenn Sie Meta Ads, Google Ads oder SaaS-Abos verwalten.
Wise Business (Multi-Währungs-EMI, keine Bank). Zum Empfangen und Zahlen in EUR, GBP, USD und weiteren Währungen mit lokalen Bankdaten und Mid-Market-FX. Ersetzt kein echtes US-Konto, ist aber für internationale Treasury unschlagbar.
Wallester / Revolut Business. Wallester liefert Firmenkarten mit eigenem BIN für hohe Volumen. Revolut Business funktioniert als europäische Ergänzung, nicht als Hauptkonto der LLC.

Die realistische Empfehlung: Mercury + Relay als Backup + Slash für Werbe-Operationen + Wise für FX-Treasury. Diese Konfiguration minimiert das Sperr-Risiko und senkt die realen Kosten. Bei Exentax eröffnen und konfigurieren wir diese Architektur im Rahmen der Gründung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Wie sich die Modelos 720 und 721 als stabile Jahreskartografie statt als wiederkehrende Sorge lesen lassen

Die Modelos 720 und 721 lesen sich nützlicher als stabile Jahreskartografie zwischen dem Land, in dem die Vermögenswerte gehalten werden, dem Vermögenstyp (Konto, Wertpapier, Krypto) und dem entsprechenden Erklärungsformular denn als wiederkehrende Sorge. Die Kartografie ändert sich nicht von Jahr zu Jahr — nur die kumulativen Salden bewegen sich, und eine kurze Notiz pro Jahr im persönlichen Ordner mit den drei Achsen macht die Position nachlesbar.

Warum die Notiz pro Vermögenstyp und nicht pro Land organisiert sein sollte

Die Notiz organisiert sich pro Vermögenstyp — Konto, Wertpapier, Krypto — und nicht pro Land, weil das anwendbare Erklärungsformular auf dem Vermögenstyp aufsetzt und sich die Sicht so leichter mit den Modelos abgleichen lässt.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Hinweise nach Anbieter

Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Wir richten es ein, ohne dass Sie ein Wochenende verlieren

Tausende von Freelancern und Unternehmern betreiben ihre US-LLC bereits vollständig legal und dokumentiert. Bei Exentax kümmern wir uns um den gesamten Prozess: Gründung, Banking, Zahlungsabwicklung, Buchhaltung, IRS-Erklärungen und Compliance in Ihrem Wohnsitzland. Buchen Sie eine kostenlose Beratung, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die LLC für Ihren Fall sinnvoll ist, ohne absolute Versprechen.

Formulare 720 und 721: die zwei Erklärungen, die die meisten Sanktionen für Spanien-Ansässige auslösen

Die Formulare 720 (Auslandsvermögen) und 721 (Auslandskrypto) sind die zwei Informationserklärungen, die für spanische Ansässige mit internationaler Struktur die meisten Sanktionsverfahren öffnen. Keine Steuer, aber Auslassung oder fehlerhafte Einreichung löst formale Sanktionen aus.

Formular 720: was zu erklären ist. Bankkonten im Ausland, Wertpapiere und Beteiligungen an ausländischen Entitäten, Auslandsimmobilien, wenn der aggregierte Saldo pro Block 50.000 EUR am 31. Dezember übersteigt oder der höchste des Jahres ist.
Formular 721: Krypto. Spezifisch für Krypto bei ausländischen Exchanges (Binance, Coinbase, Kraken). Schwelle: 50.000 EUR. Frist: Januar-März des Folgejahres.
Aktuelles Sanktionsregime. Nach dem EuGH-Urteil von Januar 2022 (C-788/19) und der Reform wurde das alte 720-Spezialregime für unionsrechtswidrig erklärt. Aktuelle Sanktionen: allgemeines LGT-Regime. Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.
Wichtig zu wissen. Eine US-LLC mit spanisch-ansässigem Gesellschafter verpflichtet zur Erklärung der Beteiligung (720, Block "Wertpapiere und Beteiligungen") oberhalb der Schwelle.

Was am häufigsten gefragt wird

Wenn die LLC disregarded ist, sind ihre Konten "meine" fürs 720? Das Finanzamt liest es oft so. Besser erklären oder bereithalten.

Krypto in eigenem Wallet (Ledger, Trezor) im 721? Standardmäßig nicht: 721 deckt Drittverwahrung. Self-Custody: 714 (Vermögen) ab regionaler Schwelle.

Bei Exentax prüfen wir, was Sie erklären müssen, gemäß Ihrer echten Situation.

Wie wir bei Exentax arbeiten

Unser Team ist auf internationale Steuerstrukturen für Residenten spanischsprachiger Länder spezialisiert, die Online-Geschäfte betreiben. Wir verbinden lokales Wissen über Spanien, Andorra und Lateinamerika mit operativer Erfahrung bei der Gründung von Gesellschaften in Delaware, Wyoming, Estland und anderen Jurisdiktionen. Jeder Fall beginnt mit einer kostenlosen Beratung, in der wir Wohnsitz, Tätigkeit und Ziele bewerten, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die vorgeschlagene Struktur sinnvoll ist oder eine einfachere Alternative ausreicht.

Modelo 720 Schritt für Schritt einreichen: Formular, Felder und Rechenbeispiele

Jenseits des rechtlichen Rahmens hören wir wöchentlich dieselbe Frage in der Sprechstunde: "Ich habe Wise, Mercury, einen Broker und etwas Krypto, wie reiche ich das fehlerfrei ein?". Dieser Block übersetzt die Norm in eine prozedurale Anleitung für das Einreichungsfenster vom 1. Januar bis 31. März 2026.

Zugang und Meldeschwelle

Das Modelo 720 wird ausschließlich elektronisch über die Sede Electrónica der AEAT mit digitalem Zertifikat, DNIe oder Cl@ve PIN eingereicht. Die Pflicht entsteht, wenn am 31. Dezember der Block ausländischer Bankkonten 50.000 EUR übersteigt, mit derselben, unabhängig anzuwendenden Regel für den Block aus Wertpapieren, Versicherungen und Renten und für den Block aus Immobilien. In Folgejahren reaktiviert eine Erhöhung von mehr als 20.000 EUR in einem bereits gemeldeten Block die Pflicht. Die geltende Doktrin folgt aus der Ley 7/2012 und dem EuGH-Urteil C-788/19 vom 27. Januar 2022, das die unverhältnismäßige Sanktionsregelung kippte, die Meldepflicht aber bestehen ließ.

Felder, die die meisten Fehler erzeugen

Erklärungstyp (1): "informativa", "complementaria" oder "sustitutiva" markieren. Verwechslungen erzwingen eine komplette Neueinreichung.
Status des Erklärenden (2): Inhaber, Bevollmächtigter, Begünstigter oder Vertreter. Bei Wise Personal in EUR ist der Status Inhaber; bei Wise Business oder Mercury der LLC ist Inhaber die Gesellschaft und Sie zeichnen als Vertreter.
Saldo zum 31.12. (V) und Durchschnittssaldo des letzten Quartals (M): beide in EUR zum offiziellen Kurs der Europäischen Zentralbank vom 31. Dezember 2025.
Identifikation der Institution und des Landes: Steuer-ID der Institution falls vorhanden, BIC-Code und ISO-Ländercode. Wise erscheint je nach Produkt als Wise Payments Limited (UK) oder Wise US Inc.; Mercury läuft in den USA über Choice Financial Group und Column N.A.

Rechenbeispiel Block für Block

Madrid-ansässiger Freelancer mit: Wise EUR Saldo 18.400 EUR, Mercury Personal Savings 22.300 USD, Interactive Brokers Depot 41.000 EUR, Kraken mit 6.200 EUR in BTC und ETH. Block Konten: 18.400 plus 22.300 USD zum EZB-Kurs sind rund 39.000 EUR, unter der Schwelle, keine Meldepflicht. Block Wertpapiere: 41.000 EUR, unter der Schwelle, keine Meldepflicht. Block Krypto (Modelo 721): 6.200 EUR, unter 50.000 EUR, keine Meldepflicht. Wenn nächstes Jahr 35.000 EUR auf Mercury landen, springt der Kontoblock auf 74.000 EUR und löst eine Modelo-720-Meldung aus.

Fehler, die die meisten Sanktionen verursachen

Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.

Wise-Business- und Mercury-Konten der LLC vergessen, wenn der Eigentümer wirtschaftlich Berechtigter ist.
Vergessen, nach einem Anstieg über 20.000 EUR gegenüber der letzten Einreichung erneut zu melden.
Den Quartalsdurchschnitt mit dem Jahresdurchschnitt verwechseln.
Freiwillig spät einreichen: die Sanktionen sind milde, aber die Zuschläge nach Artikel 27 LGT greifen.

> Liegt Ihr Architektur nahe an 50.000 EUR pro Block? Lassen Sie Ihre Salden durch den Exentax-Steuerrechner laufen und prüfen Sie, ob eine sauber deklarierte LLC die heutige Komplexität ausgleicht.

Für die Bankberichts-Schicht vor dem Modelo 720 lesen Sie was US-Banken wirklich an Ihre Heimat-Steuerbehörde melden, und für die Gesamtsteuerstrategie die legalen Wege zur Steuerminimierung. Wenn Sie die Einreichung delegieren möchten, vereinbaren Sie ein Gespräch mit dem Exentax-Team und wir schließen sie in einer Woche ab.

### Vergleich für DACH-Steuerpflichtige mit spanischer Steuerresidenz

Wer aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz nach Spanien verzogen ist und dort die Steuerresidenz nach Art. 9 LIRPF (Ley 35/2006) erlangt hat (über 183 Tage Aufenthalt oder Lebensmittelpunkt in Spanien), unterliegt automatisch den spanischen Meldepflichten Modelo 720 (Auslandsvermögen über €50.000 in Konten/Wertpapieren/Immobilien) und Modelo 721 (Krypto-Bestände über €50.000), auch wenn das Vermögen im Heimatland verwaltet wird. Die Frist ist der 31. März des Folgejahres für beide Formulare.

Der EuGH-Urteilsspruch C-788/19 vom 27. Januar 2022 zwang Spanien zur Reform der Strafhöhe (vorher €5.000 pro nicht gemeldetem Datenfeld plus 150 % Vermögensteuer): die Ley 5/2022 vom 9. März ersetzte das Sanktionsregime durch ordentliche Säumniszuschläge nach Art. 198–199 LGT. Wer also vor 2022 wegen Modelo-720-Versäumnissen sanktioniert wurde, kann eine Rückerstattung der Strafe gemäß der überarbeiteten DA 18.ª LGT beantragen — die spanische Generaldirektion für Steuern hat hierzu mehrere Konsultationen veröffentlicht (DGT V0497-22, V1066-22). Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Für deutsche Steuerresidenten in Spanien gilt zusätzlich: das deutsche Konto bei Sparkasse oder Volksbank muss in Modelo 720 deklariert werden, auch wenn es zugleich gemäß CRS (DAC2, Ihnen. 2014/107/EU) vom deutschen BZSt automatisch nach Spanien gemeldet wird. Die Doppelmeldung ist Pflicht — das Modelo 720 ersetzt die CRS-Meldung nicht, sondern ist eine eigenständige nationale Pflicht. Gleiches gilt für Österreicher mit Erste-Bank-Konten und Schweizer mit UBS/PostFinance-Konten (Schweiz nimmt seit 2018 am AEOI/CRS teil).

Bei Krypto-Beständen auf in Deutschland regulierten Plattformen (BaFin-Lizenz nach KMAG, z. B. Coinbase Germany GmbH, Bitvavo) oder in der Schweiz (FINMA-lizenziert, z. B. Bitcoin Suisse) entsteht die Modelo-721-Meldepflicht trotzdem in Spanien. Die spanische Verwaltung fordert den Stichtagswert zum 31. Dezember in EUR (Wechselkurs nach EZB-Referenzkurs). Mit der CARF-Verordnung (OECD Crypto-Asset Reporting Framework) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226) ab 2026 wird der Datenaustausch zwischen den Krypto-Plattformen und der spanischen AEAT systematisch — Nicht-Deklaration wird damit für die Steuerverwaltung praktisch lückenlos sichtbar.

Modelo 720 / 721 aus Sicht des in Spanien ansässigen LLC-Eigners

Die Modelos 720 und 721 sind keine reinen Kryptoformulare: sie sind

informative Erklärungen über im Ausland gehaltene Vermögenswerte,

die der in Spanien ansässige LLC-Eigner kennen muss, sobald die

Schwelle überschritten wird. Die nüchterne Vorgehensweise besteht

darin, einmal pro Jahr — typischerweise im Januar — eine kurze

Aufstellung der ausländischen Salden zu erstellen: Mercury, Wise,

Stripe, Relay sowie zugehörige Krypto-Plattformen. Diese

Aufstellung wird mit dem Berater geprüft, und die Entscheidung über

die Einreichung wird ruhig anhand der Schwellenwerte getroffen,

nicht in letzter Minute.

Eine zweite Beobachtung betrifft die Konsistenz der Adressen. Wenn

ein Mitglied, das in Spanien steuerlich ansässig ist, eine andere

Adresse bei Mercury oder Wise hinterlegt hat, ist das oft das

erste, was eine Inspektion beanstandet. Wir empfehlen, einmal pro.

Jahr alle Bankprofile mit der spanischen Steuererklärung

abzugleichen, damit die Daten keine Diskrepanz erzeugen, die

später teurer wird als die ursprüngliche Klarheit.

Drittens: das Modelo 721 für Krypto folgt der gleichen Logik wie

das Modelo 720 für Bankkonten, nur mit einer eigenen Liste

qualifizierter Plattformen und einer eigenen Schwelle. Beide

Erklärungen sind informativ — sie verändern nicht die

Steuerschuld, aber ihre nicht- oder unvollständige Einreichung

kann disproportionale Sanktionen auslösen, die viel größer sind. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

als der eigentliche Inhalt der Erklärung.

Eine kurze Schlussnotiz zur Modelo-720/721-Routine

Die Modelos 720 und 721 wirken intimidierend, sind aber im Kern

nur eine geordnete jährliche Aufstellung. Wer sich angewöhnt, im

Januar fünfzehn Minuten für die Datenerhebung und eine halbe

Stunde mit dem Berater einzuplanen, erlebt diese Erklärungen als

Routinevorgang statt als jährliche Belastung. Die LLC verändert

sich dadurch nicht; was sich verändert, ist die Beziehung des

Mitglieds zur Erklärung — von Sorge zu Routine.

Eine zusätzliche Bemerkung zur jährlichen Disziplin

Die jährliche Modelo-720- und 721-Routine wirkt am besten, wenn

sie an ein bereits bestehendes Datum im Kalender geknüpft ist —

beispielsweise an die Jahresabschluss-Sitzung mit dem Berater im

Januar. Diese einfache Verknüpfung sorgt dafür, dass die Frage

"haben wir den Schwellenwert erreicht?" jedes Jahr ruhig

beantwortet wird, statt im April improvisiert werden zu müssen.

Wie die Formulare 720 und 721 in der Praxis zusammenwirken

Die Formulare 720 und 721 sind zwei verschiedene Fenster auf dasselbe Gesamtbild, und es lohnt sich, sie als komplementär statt als konkurrierend zu verstehen. Formular 720 deckt Kategorien von im Ausland gehaltenen Vermögenswerten ab, die seit Jahren meldepflichtig sind: ausländische Bankkonten, ausländische Wertpapiere und bestimmte Formen von im Ausland gelegenen Immobilien. Formular 721 wurde speziell eingeführt, um virtuelle Währungen abzudecken, die ausserhalb Spaniens über Einheiten gehalten werden, die Verwahrung, Tausch oder verwandte Dienstleistungen erbringen, und es beantwortet eine Frage, die das ältere Formular nie beantworten sollte. Beide Formulare haben daher unterschiedliche Schwellen, unterschiedliche Inhaltsfelder und in der Praxis unterschiedliche Vorbereitungsrhythmen.

In einem ruhigen Jahr besteht der sauberste Weg, beide Formulare beherrschbar zu halten, darin, drei Arbeitsdateien parallel zu führen: eine Liste der ausländischen Bank- oder Broker-Konten mit Jahresendsalden und durchschnittlichen Quartalssalden; eine Liste der ausländischen Wertpapiere mit derselben Bewertungsdisziplin; und eine Liste der Krypto-Positionen, die in nicht-spanischen Verwahrungsbeziehungen gehalten werden, mit Bewertung in Euro zum Jahresende. Jede dieser drei Listen speist die einschlägigen Felder des einschlägigen Formulars, und ein Jahresvergleich zeigt Bewegungen, die eine aktualisierte Erklärung erfordern können. Die Formulare hängen auch stark von der Konsistenz der Zahlen von Jahr zu Jahr ab; eine kleine Methodikänderung sollte immer in derselben Arbeitsdatei dokumentiert und nicht dem Gedächtnis überlassen werden.

Wie sich die jährliche Vorbereitung der Formulare 720 und 721 ruhig planen lässt

Eine kurze Notiz im Kalender Ende Januar, in der drei Punkte stehen — Aktualisierung der Liste ausländischer Konten, Prüfung der Wertpapierpositionen und Auslesen der Krypto-Bewertungen zum 31. Dezember — verschiebt die gesamte Vorbereitung an einen ruhigen Zeitpunkt vor der Frist. Mit dieser einen Notiz wird die Erstellung beider Formulare zur Routinearbeit, und kurzfristige Korrekturen werden selten. Hier kommt Exentax ins Spiel: wir reichen das Formular ein, archivieren den Beleg und, wenn die Behörde fragt, liegt Ihre Antwort bereits fertig.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Hier kommt Exentax ins Spiel: wir reichen das Formular ein, archivieren den Beleg und, wenn die Behörde fragt, liegt Ihre Antwort bereits fertig.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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