Visa und Mastercard: was Finanzämter aus Ihren Kartenzahlungen sehen

991 verpflichtet Visa. Wer wer ist in einer Kartentransaktion (Issuer, Netzwerk, Acquirer, Händler), was jeder meldet und welche Meldungen Land für Land (Modelo 196, 171, DAS2, Modelo 38) Ihre Karten erfassen.

Das Modelo 991 verpflichtet Visa, Mastercard und American Express, jede Kartenbuchung über 25.000 € pro Karteninhaber und Jahr sowie die zugehörigen ausländischen Konten an die spanische AEAT zu melden.

Wenn jemand fragt "sieht das Finanzamt, was ich mit der Karte bezahle?", lautet die kurze Antwort: Es kommt darauf an, wer die Karte ausgegeben hat, wo der Händler sitzt und in welchem Land Sie steuerlich ansässig sind. Die lange Antwort verlangt zu verstehen, wie das Karten-Ökosystem unter der Haube tatsächlich funktioniert und welche Meldepflichten wirklich existieren. Rund um Visa und Mastercard kursiert viel Mythos, und es lohnt, diesen von dem zu trennen, was wirklich passiert mit Ihrer Wise-Karte zu einer US-LLC, mit Ihrer deutschen Bankkarte oder mit Ihrer Revolut-Karte.

Dieser Artikel beleuchtet, wer wer ist in einer Kartentransaktion, was jeder Akteur an die Steuerbehörden meldet und welche Karten-bezogenen Meldungen es Land für Land gibt (Modelo 196 und 171 in Spanien, DAS2 in Frankreich, Modelo 38 in Portugal, unter anderem).

CRS 2.0, CARF und DAC8: Aktualisierung (OECD-Paket)

Was das OECD-Paket NICHT abdeckt, sind die reinen Kartenausgaben: CRS 2.0 weitet den Perimeter auf EMIs und E-Geld-Produkte aus, CARF ergänzt die Krypto-Werte, aber der Visa-/Mastercard-Zahlungsfluss bleibt außerhalb des automatischen steuerlichen Datenaustauschs und wird nach anderen Regeln geführt (KYC des Ausstellers plus Amtshilfe im Einzelfall).

Die OECD hat das integrierte Paket aus CRS 2.0 (die Revision des Common Reporting Standard, die EMIs und spezifizierte E-Geld-Produkte in den Meldeumfang aufnimmt und die Sorgfaltspflichten gegenüber controlling persons verschärft) und CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, das den automatischen Informationsaustausch auf Krypto-Börsen, Verwahrer und Plattformen für Krypto-Derivate ausdehnt) verabschiedet. Die Europäische Union hat das Paket mit der Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8) vom 17. Oktober 2023 in das Unionsrecht überführt; sie ändert die Richtlinie 2011/16/EU und führt beide Bausteine ein. Maßgebliches Anwendungsdatum ist der 1. Januar 2026, der erste tatsächliche Datenaustausch erfolgt im Januar 2027 über die Daten des vorangegangenen Geschäftsjahres.

Offizielle Quellen: OECD — CRS, OECD — CARF, EUR-Lex — Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8).

Die Botschaft bleibt unverändert: Die USA stehen aus architektonischen Gründen außerhalb des CRS-Perimeters, nicht aus Intransparenz. Washington betreibt sein eigenes Regime (FATCA), hat den CRS 1.0 nicht unterzeichnet und wird auch den CRS 2.0 nicht unterzeichnen — weshalb Ihre US-LLC eine in Ihrem Wohnsitzstaat sauber erklärbare Struktur bleibt. Den vollständigen Hintergrund finden Sie in CRS 2.0 und CARF: warum die USA niemals unterzeichnen werden und was das für Ihre LLC bedeutet.

Das Vier-Parteien-Modell: Issuer, Netzwerk, Acquirer, Händler

Bei jeder Kartenzahlung wirken vier sehr unterschiedliche Akteure mit:

Issuer (Kartenherausgeber): die Einheit, die Ihre Karte ausgegeben hat und das Konto führt, von dem das Geld abfließt. Das kann eine traditionelle Bank sein (Deutsche Bank, Erste Bank), eine EMI (Wise Europe SA, Revolut Bank UAB) oder ein Prepaid-Issuer.
Netzwerk oder Scheme: Visa, Mastercard, American Express, JCB, UnionPay. Sie führen weder Ihr Konto noch das des Händlers: Sie routen die Autorisierungsnachricht zwischen Issuer und Acquirer und orchestrieren die Settlement-Prozesse.
Acquirer: die Finanzeinheit, die den Händler unter Vertrag hat und ihm den Betrag gutschreibt. In Europa sind das Namen wie Adyen, Stripe, Worldline, Concardis sowie die großen nationalen Bankacquirer.
Händler (Merchant): das Unternehmen, das einnimmt. Identifiziert über einen Merchant Category Code (MCC) und eine eindeutige ID im Netzwerk.

Diese Kette zu verstehen ist entscheidend: Kein Akteur "sieht" den ganzen Film. Jeder sieht nur sein Segment.

Was jeder Akteur sieht und was nicht

Was keiner von ihnen systematisch tut: jede Transaktion live an das Finanzamt jedes Landes jedes Karteninhabers melden. Das ist schlicht nicht ihre Rolle.

Der häufigste (und falsche) Mythos über Visa und Mastercard

Es kursiert die Vorstellung "weil Visa und Mastercard amerikanisch sind und alles über sie läuft, melden sie schon alles an alle Finanzämter der Welt". Stimmt nicht:

Visa Inc. und Mastercard Inc. sind Zahlungsverarbeitungs-Netzwerke, keine Verwahrstellen. Sie führen keine Endkundenkonten und sind daher keine "meldepflichtigen Finanzinstitute" im Sinne von CRS oder FATCA.
Sie melden nicht die Einzelumsätze jedes Karteninhabers an das deutsche Bundeszentralamt für Steuern, an die spanische AEAT, an die französische DGFiP oder an irgendeine andere nationale Steuerbehörde als automatischen Strom.
Sie kooperieren bei konkreten Ermittlungen mit Steuer- und Justizbehörden über formale Anfragen, wie jedes andere datenführende Unternehmen.

Wer Meldepflichten unterliegt, ist der Karten-Issuer (in seinen nationalen Meldungen) und auf Händlerseite der Acquirer in seiner eigenen Buchhaltung und in den jeweils geltenden landesspezifischen Meldungen.

Was der Issuer in Spanien tatsächlich meldet

In Spanien reichen nationale Issuer mehrere informationspflichtige Meldungen ein, die für Karten und Konten relevant sind:

Modelo 196: jährliche Meldung über Konten bei Kreditinstituten. Sie identifiziert Inhaber und Bevollmächtigte, die Stände zum 31. Dezember und in vielen Fällen die Durchschnittsstände des vierten Quartals. Erfasst das Konto hinter der Karte, nicht jede Bewegung.
Modelo 171: jährliche Meldung über Einzahlungen, Auszahlungen und Kartenzahlungen oberhalb bestimmter Schwellen.
Modelo 170: Meldung über Vorgänge von Unternehmern oder Freiberuflern, die einem Karteneinzugssystem angeschlossen sind. Hier melden die Acquirer die an Händler ausgezahlten Beträge, nicht die Zahlungen, die Sie als Konsument leisten.
Modelo 199: Identifizierung von Konten mit steuerlicher Relevanz.

Wer als Konsument in Spanien eine Karte nutzt und sein Konto bei einer spanischen Bank hat, befindet sich praktisch innerhalb des Perimeters, den die AEAT regelmäßig konsultieren kann.

Das Pendant in anderen europäischen Ländern

Das Schema ändert sich von Jurisdiktion zu Jurisdiktion. Einige repräsentative Beispiele:

Frankreich – DAS2: jährliche Meldung über Honorare, Provisionen und sonstige an Dritte gezahlte Erträge. Für Karten leistet die DGFiP die Hauptarbeit, indem sie diese Meldung mit den Daten der jeweiligen Bank kombiniert. Frankreich verlangt zusätzlich die Erklärung von Auslandskonten (Formular 3916), was in der Regel auch Wise- oder Revolut-IBANs einschließt.
Portugal – Modelo 38: jährliche Meldung über Überweisungen und Mittel ins Ausland. Modelo 40 ergänzt um Wertpapiergeschäfte. Zusammen mit der Pflicht zur Erklärung ausländischer Konten in der IRS entsteht ein dem spanischen ähnliches Kontrollperimeter.
Deutschland: kein direktes Pendant zum Modelo 196, aber deutsche Banken betreiben das Kontenabrufverfahren, das es dem Bundeszentralamt für Steuern erlaubt, Inhaberschaft an Konten und Einlagen jedes Residenten auf Antrag einer zuständigen Behörde abzurufen. Kartenausgaben werden nicht automatisch gemeldet, aber das Konto ist voll zugänglich. In Österreich greift das Kontenregister beim BMF analog.
Italien: das Anagrafe dei Rapporti Finanziari (Archivio dei Rapporti) sammelt jährlich Salden, aggregierte Bewegungen und Kartendaten, die italienische Finanzintermediäre an die Agenzia delle Entrate liefern. Eines der dichtesten Schemata in Europa.
Vereinigtes Königreich: HMRC erhält aggregierte Daten von Banken über Schemata wie Bulk Data Gathering, zusätzlich zum CRS-Reporting für Nicht-Residenten.

Die allgemeine Regel: Konto und Inhaberschaft sind gut erfasst, während das Detail auf Transaktionsebene nicht standardmäßig fließt; es wird nur in einer konkreten Prüfung rekonstruiert. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.

Der Fall des ausländischen Issuers: Wise, Revolut & Co.

Wenn Ihre Karte von einer europäischen EMI ausgegeben wird, die keine deutsche oder österreichische Bank ist (typischerweise Wise Europe SA in Belgien oder Revolut Bank UAB in Litauen), ändert sich die Lage:

Diese Issuer reichen die spanischen Meldungen (196, 171, 170, 199) nicht ein und auch keine deutschen Bankenmeldungen. Diese Pflichten gelten für Finanzeinheiten mit Sitz oder Niederlassung im jeweiligen Land.
Sie unterliegen aber dem CRS aus ihrer Heimatjurisdiktion. Wise Europe SA meldet an die belgische, Revolut Bank UAB an die litauische Steuerbehörde, die die Daten an das Wohnsitzland des Inhabers weiterleiten, mit Saldo zum 31. Dezember und Erträgen, wie wir es in CRS für LLC-Bankkonten beschreiben.
Das Detail jedes Karteneinkaufs läuft nicht über CRS. Übermittelt werden Endsaldo, Identität des Inhabers und, falls das Konto einer als Passive NFE klassifizierten Einheit gehört, die Controlling Persons.

Konsequenz: Eine Kartenzahlung von einer deutschen Bank taucht aggregiert in den dem Finanzamt zugänglichen Datenbeständen auf; dieselbe Zahlung mit einer Wise- oder Revolut-Karte wird nicht direkt an das deutsche Finanzamt gemeldet, aber der Kontosaldo wandert über CRS aus Belgien oder Litauen.

Die vernünftige Schlussfolgerung ist nicht "die ausländische Karte macht mich unsichtbar", sondern dass die Spur in einer anderen Schicht existiert: Das Konto ist identifiziert, Salden werden gemeldet und Bewegungen können in einem Verfahren angefordert werden.

Und der Acquirer beim Händler: das andere Ende der Leitung

Den Acquirer vergisst man oft. Wenn ein spanischer Händler Karten akzeptiert, reicht sein spanischer Acquirer das Modelo 170 mit dem Jahresaggregat seiner Karteneinnahmen ein. Ist dieser Händler eine Einzelperson, die Einnahmen unterdeklariert, kreuzt die AEAT das Modelo 170 mit der Erklärung und die Diskrepanz wird sichtbar. Das betrifft den Konsumenten nicht, erklärt aber, warum unterdeklarierte Karteneinnahmen so schnell auffallen.

Für einen Unternehmer mit US-LLC, der Endkunden über Stripe US oder einen Merchant of Record wie DoDo Payments abrechnet, sieht der Fluss anders aus: Der Acquirer sitzt außerhalb Europas, kein Modelo 170 wird eingereicht, die Einnahmen landen auf Mercury oder Wise. Die Nachvollziehbarkeit für das Finanzamt läuft dann über Saldo und Erträge via CRS, nicht über den Acquirer.

Was das Finanzamt von Ihren Kartenzahlungen wirklich sehen kann

Übersetzt für eine in Deutschland, Österreich oder Spanien ansässige Person mit einer Mischung aus lokaler Bank, ausländischer Fintech und gegebenenfalls einer US-LLC:

Was das Finanzamt regelmäßig konsultieren kann:

Inländische Bankkonten, deren Inhaber oder Bevollmächtigter Sie sind.
Aggregierte Karteneinnahmen eines inländischen Händlers (in Spanien Modelo 170).
Salden zum 31. Dezember und Erträge ausländischer Konten via CRS aus dem Land des Issuers.
Auslandskonten, die Sie selbst melden (Modelo 720 in Spanien, Anlage AUS bzw. Hinweispflichten in DACH).

Was nicht automatisch ankommt:

Das Detail jeder einzelnen Kartenzahlung, weder im Inland noch im Ausland.
Die Liste der Händler, bei denen Sie als Konsument einkaufen.
Einzelbeträge unterhalb der nationalen Schwellen.

Was im Verfahren angefordert werden kann:

Der vollständige Kontoauszug direkt beim Issuer im Inland und im Ausland über punktuellen Austausch.
Gezielte Informationen vom Kartennetzwerk oder vom Händler in fortgeschrittenen Ermittlungen.

Häufige Fehler, die wir jede Woche sehen

"Visa und Mastercard melden alles live ans Finanzamt." Falsch. Das sind Verarbeitungsnetzwerke, keine meldepflichtigen Einheiten oder Endausgeber.
"Mit einer ausländischen Karte sind meine Einkäufe unsichtbar." Das Detail wird nicht automatisch gemeldet, aber das Konto ist über CRS sichtbar und die Spur ist perfekt rekonstruierbar.
"Modelo 171 sorgt dafür, dass das Finanzamt jeden meiner Einkäufe sieht." Nein: 171 erfasst Vorgänge oberhalb von Schwellen und Aggregate, nicht jeden privaten Kauf darunter.
"Wenn meine LLC über Stripe einnimmt, ist das schon im Inland gemeldet." Nicht direkt: Stripe US reicht kein Modelo 170 ein und Informationen über Ihre LLC erreichen das Finanzamt über andere Kanäle (Mercury via FATCA asymmetrisch, Wise via CRS, Ihr eigenes 720 falls einschlägig).
"Besser immer mit der ausländischen Karte zahlen, um keine Spur zu hinterlassen." Die Spur existiert, und ein Vorgehen, das offensichtlich darauf zielt, keine Spur zu hinterlassen, ist genau das Muster, das in einer Prüfung am schnellsten Alarm auslöst. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.
"Der Acquirer des europäischen Händlers, bei dem ich einkaufe, meldet meinen Konsum ans Finanzamt." Nein: Der Acquirer meldet die Einnahmen seines eigenen Händlers, nicht die Daten des Konsumenten.

Warum das für Ihre Struktur zählt

Wenn Sie eine US-LLC, ein Mercury-Konto, ein Wise Business mit Karte, ein Revolut Business und eine Karte Ihrer deutschen Bank für den Alltag kombinieren, haben Sie kein "Verschleierungsproblem": Sie haben eine Landkarte unterschiedlicher Spuren, jede mit eigener steuerlicher Sichtbarkeit. Die richtige Frage ist nicht "welche Karte verwende ich, damit das Finanzamt nichts merkt?", sondern "wie passen diese Bausteine zu meinem Wohnsitz, meinen Erklärungen und der Verwaltungsdoktrin, die auf meine LLC anwendbar ist?". Wir behandeln das in Gestaltung einer soliden internationalen Steuerstruktur und für die konkrete Schnittstelle mit der Wise-Karte auf LLC in dessen eigenem Artikel.

Wenn Sie schon mit Karten in mehreren Jurisdiktionen operieren und nicht klar ist, was wo gemeldet wird, schauen wir uns das gemeinsam an und sagen Ihnen, was zu korrigieren ist, bevor das Finanzamt das Tempo vorgibt.

Zusammenfassung

Die Netzwerke Visa und Mastercard sind nicht diejenigen, die Ihre Ausgaben ans Finanzamt melden: Ihre Aufgabe ist die Zahlungsverarbeitung. Was bei den Steuerbehörden ankommt, ist Information vom Issuer (über nationale Meldungen wie Modelo 196 oder 171, DAS2, Modelo 38) und vom Acquirer (aggregierte Händlereinnahmen). Sitzt der Issuer außerhalb Ihres Landes, greifen die nationalen Meldungen nicht, aber Saldo und Inhaberschaft fließen über CRS aus der Jurisdiktion des Issuers.

Ihre Kartenausgaben werden nicht in Echtzeit ans Finanzamt übertragen, hinterlassen aber eine perfekt sichtbare Spur, sobald jemand hinschaut. Der Unterschied zwischen Problemen oder keinen Problemen liegt nicht in der Wahl der Karte, sondern in der Kohärenz Ihrer Struktur mit Ihrer Steueransässigkeit und Ihren Erklärungen.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.
DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Wie sich die Frage des Visa- und Mastercard-Reportings als stabiles Mapping statt als wiederkehrendes Gerücht lesen lässt

Die Frage des Visa- und Mastercard-Reportings an die spanische Steuerbehörde liest sich ruhiger als stabiles Mapping zwischen Kartentyp, Kartenemittent, Land des Emittenten und dem Kanal, über den die Information die Behörde erreichen kann, denn als wiederkehrendes Gerücht. Die Netzwerke Visa und Mastercard entscheiden selbst nicht, was an wen gemeldet wird — der rechtliche Kanal, der die Information tatsächlich trägt, wird durch die Jurisdiktion des Emittenten und die für ihn geltenden Abkommen bestimmt.

Eine kurze Notiz im persönlichen Ordner, die den Kartentyp, den Emittenten, das Ausstellungsland und den rechtlichen Inhaber des zugrunde liegenden Kontos festhält, macht dieselbe Frage in wenigen Minuten nachlesbar.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

> Kostenlose Beratung, unverbindlich

Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Ausgewogene Banking-Architektur: Mercury, Relay, Slash und Wise

Es gibt nicht das perfekte Konto für eine LLC. Es gibt die richtige Architektur, in der jedes Tool eine Rolle übernimmt:

Mercury (als Fintech mit Partnerbanken (hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust; Column N.A. in Altkonten) betrieben, FDIC über Sweep-Netzwerk bis zur geltenden Grenze). Operatives Hauptkonto für Nicht-Residenten mit guter UX, ACH und Wire. Weiterhin eine der bewährtesten Optionen, um aus dem Ausland zu eröffnen.
Relay (gehalten bei Thread Bank, FDIC). Hervorragendes Backup-Konto und für Envelope-Budgeting: bis zu 20 Unterkonten und 50 Debitkarten, tiefe QuickBooks- und Xero-Integration. Wenn Mercury sperrt oder eine KYC-Überprüfung verlangt, hält Relay Ihren Betrieb am Laufen.
Slash (gehalten bei Column N.A. (bundesweit konzessionierte Bank, FDIC)). Banking für Online-Operatoren: sofortige Ausgabe virtueller Karten je Anbieter, granulare Ausgabenkontrollen, Cashback auf digitale Werbung. Natürliche Ergänzung, wenn Sie Meta Ads, Google Ads oder SaaS-Abos verwalten.
Wise Business (Multi-Währungs-EMI, keine Bank). Zum Empfangen und Zahlen in EUR, GBP, USD und weiteren Währungen mit lokalen Bankdaten und Mid-Market-FX. Ersetzt kein echtes US-Konto, ist aber für internationale Treasury unschlagbar.
Wallester / Revolut Business. Wallester liefert Firmenkarten mit eigenem BIN für hohe Volumen. Revolut Business funktioniert als europäische Ergänzung, nicht als Hauptkonto der LLC.

Die realistische Empfehlung: Mercury + Relay als Backup + Slash für Werbe-Operationen + Wise für FX-Treasury. Diese Konfiguration minimiert das Sperr-Risiko und senkt die realen Kosten. Bei Exentax eröffnen und konfigurieren wir diese Architektur im Rahmen der Gründung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Hinweise nach Anbieter

Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich in den letzten Jahren bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Steuerliche Compliance in Ihrem Land: CFC, TFI und Einkünftezurechnung

Diesen Block behandeln wir als eine der tragenden Entscheidungen der LLC-Strategie: ein Fehler hier und der Rest der Struktur verliert Steuern, Bankzugang oder Compliance. Die folgenden Hinweise spiegeln wider, was wir mit Mandanten in genau diesem Fall tatsächlich tun, mit Priorität auf den Variablen, die das Ergebnis bewegen.

Rechtliche und regulatorische Referenzen

Was folgt, ist die operative Sicht, nicht die aus dem Lehrbuch. Wir haben dieses Muster oft genug umgesetzt, um zu wissen, welche Variablen unter der Prüfung einer Steuerbehörde oder einer Bank-Compliance zuerst nachgeben - und in dieser Reihenfolge gehen wir vor. Hier kommt Exentax ins Spiel: wir reichen das Formular ein, archivieren den Beleg und, wenn die Behörde fragt, liegt Ihre Antwort bereits fertig.

Bank- und Steuerfakten, die es zu präzisieren gilt

Lesen Sie diesen Abschnitt als belastbare Checkliste: jeder Punkt markiert ein reales Ausfallmuster, das wir in grenzüberschreitenden LLC-Akten gesehen haben. Lassen Sie keinen aus - die meisten Nachveranlagungen und Kontoschließungen, die wir später aufräumen, lassen sich auf einen dieser Punkte zurückführen.

Visa, Mastercard und Steuermeldung: was über die Nutzung Ihrer Firmenkarte bekannt ist

Das Finanzamt erhält keine detaillierte Transaktionsliste Ihrer US-Business-Karte - aber Aggregate, die mit Deklarationen abgeglichen werden.

Was das Finanzamt NICHT direkt erhält. Einzeltransaktionslisten, Visa/Mastercard-Kategorien, POS-Standorte. Kartennetzwerke sind keine Steuermelde-Schnittstelle.
Was es via CRS und FATCA ERHÄLT. Jahresend-Saldo + jährliche Bruttobewegungen + UBO. Bei hohem Saldo oder Fluss ohne Kohärenz: Abgleich.
Was Spuren über Händler hinterlässt. Zahlung in DE mit US-Karte: Händler meldet Verkauf normal.
Was Ihre Heimatbank sieht. Aufladen vom DE-Konto ist sichtbar.

Der typische Abgleich

Via CRS: Mercury 80k€ Durchschnittssaldo, 300k€ jährliche Bruttobewegungen. In ESt erklären Sie 25k€. Offensichtliche Inkohärenz.

Was am häufigsten gefragt wird

Wenn ich alles privat mit LLC-Karte zahle, vermeide ich Sichtbarkeit? Nein. Vermischung bricht Trennung.

Gibt es eine „nicht meldepflichtige" US-Karte? Nein.

Bei Exentax strukturieren wir die Nutzung mit Buchhaltung und korrekter Wohnsitzdeklaration.

Rechtliche und verfahrenstechnische Fakten

### Kartennutzungs-Reporting an die deutsche Finanzverwaltung: rechtlicher Rahmen

Die Frage des Kartennutzungs-Reportings durch Visa, Mastercard oder American Express an die deutsche Finanzverwaltung wird durch ein präzises rechtliches Geflecht geregelt — und unterscheidet sich erheblich von dem, was in Internet-Foren behauptet wird.

Erste Säule — direkte Kartennutzungsdaten: Visa, Mastercard und American Express selbst übermitteln keine Transaktionsdaten direkt an das Bundeszentralamt für Steuern (BZSt). Die Kartennetzwerke sind reine Zahlungsverkehrsabwickler nach §1 Abs. 1 Nr. 6 ZAG und unterliegen weder dem FATCA-Abkommen noch dem CRS-Standard. Was meldet wird, sind die Kontensalden und Erträge der ausstellenden Bank (issuing bank), nicht die einzelnen Kartentransaktionen.

Zweite Säule — DAC7 für digitale Plattformen: Die DAC7-Richtlinie (Richtlinie 2021/514/EU vom 22.03.2021) wurde in Deutschland durch das Plattformen-Steuertransparenzgesetz (PStTG, BGBl. I 2022 S. 2730) umgesetzt und ist seit 01.01.2023 in Kraft. Sie verpflichtet digitale Plattformen (z.B. Stripe, Booking.com, Etsy, Uber) zur jährlichen Meldung der über sie vermittelten Umsätze an das BZSt — meldepflichtig wird ein Verkäufer ab 30 Transaktionen oder €2.000 Umsatz pro Jahr auf einer Plattform.

Dritte Säule — Mitwirkungspflichten: Bei Auslandssachverhalten greift §90 Abs. 2 AO mit erhöhten Mitwirkungspflichten des Steuerpflichtigen. Bei einer Betriebsprüfung kann das Finanzamt nach §147a AO die Vorlage sämtlicher Kreditkartenabrechnungen verlangen, sofern es konkrete Anhaltspunkte für eine Verkürzung gibt.

Was Visa- und Mastercard-Reporting für die LLC tatsächlich bedeutet

Das Kartenreporting wird oft mit dem CRS-Reporting verwechselt,

ist aber technisch und rechtlich etwas anderes. Visa- und

Mastercard-Transaktionen erzeugen einen sehr detaillierten

Datenstrom — Händler, Land, Betrag, Zeitpunkt — der für interne

Risikoanalysen, Streitfälle und Betrugsprävention verwendet wird.

Dieser Datenstrom wird nicht automatisch an Steuerbehörden

übertragen, anders als das, was viele Mitglieder annehmen.

Was tatsächlich an Steuerbehörden übertragen werden kann, hängt

vom Konto ab, an das die Karte angebunden ist, nicht von der

Karte selbst. Eine Karte, die mit einem CRS-pflichtigen Konto in

Europa verknüpft ist, fliesst in den jährlichen CRS-Bericht

dieses Kontos ein. Eine Karte, die mit einem US-Konto der LLC

verknüpft ist, folgt dem US-Regime, das nicht Teil des CRS-

Mechanismus ist.

Eine kurze praktische Empfehlung

Für die LLC heisst das: die Frage "wird meine Karte gemeldet?"

ist die falsche Frage. Die richtige Frage lautet "an welches

Konto ist diese Karte angebunden, und welchem Reportingregime

unterliegt dieses Konto?". Wer diese Unterscheidung verinnerlicht,

trifft Entscheidungen über Geschäftskarten ruhig und ohne

unbegründete Sorge — und vermeidet die Fehlinterpretationen, die

sonst regelmässig in Foren und Chats kursieren.

Eine Schlussnotiz

Die Visa- und Mastercard-Datenströme bleiben bestehen, weil sie

für das Funktionieren des Kartensystems notwendig sind. Sie

verändern sich nicht durch die Wahl des Kontoanbieters; was sich

verändert, ist der rechtliche Rahmen, in den diese Daten

einfliessen.

Wie Karteninformationen tatsächlich bei der spanischen Steuerverwaltung ankommen

Der Informationsfluss von den Kartennetzwerken zur spanischen Steuerverwaltung ist konkreter, als er manchmal klingt. Ausgangspunkt ist die spanische Bank oder Zahlungsinstitution, die die Karte ausgibt oder verarbeitet; das Netzwerk selbst ist die Schiene, nicht die meldende Stelle. Spanische Emittenten und Acquirer übermitteln in regelmässigen Zyklen informative Erklärungen an die Agencia Tributaria, und diese Erklärungen enthalten aggregierte Bewegungen pro Karteninhaber, nicht die Zeile-für-Zeile-Aufschlüsselung von Restaurant- oder Geschäftsumsätzen, die Verbraucher auf ihren Auszügen sehen. Die übertragene Information ist also numerisch und strukturell: Summen, Gegenparteien auf der Ebene der Händler-Aggregatoren und Identifikatoren, die es erlauben, die Datensätze einer Person oder Gesellschaft zuzuordnen.

Ein zweiter Fluss läuft über die internationalen Kanäle des Informationsaustauschs, in denen Daten zu im Ausland gehaltenen Konten in standardisierten Formaten einmal jährlich geteilt werden. Eine Karte, die mit einem ausländischen Konto verknüpft ist, nimmt indirekt am zweiten Fluss teil, weil das zugrunde liegende Konto meldepflichtig ist. Für ein in Spanien ansässiges LLC-Mitglied lautet die praktische Schlussfolgerung: Es existieren zwei parallele Kanäle, sie überschneiden sich bei derselben Person, und sie gleichen sich mittelfristig ab. Die einfachste Hygiene besteht darin, die Kartenauszüge der LLC bei der Buchhaltung des Jahres aufzubewahren, sodass jede spätere Frage mit einer gedruckten Seite und einer Zahl beantwortet werden kann, ohne den Vorgang aus dem Gedächtnis rekonstruieren zu müssen.

Wie sich die Karten der LLC sauber von privaten Karten trennen lassen

Eine separate Karte ausschließlich für die operativen Ausgaben der LLC ist die einzelne Maßnahme mit dem größten Effekt auf die spätere Nachvollziehbarkeit. Sie verhindert die häufigste Quelle für nachträglichen Aufwand: das gemischte Abrechnen privater und geschäftlicher Posten auf derselben Karte. Eine zweite, ebenfalls hilfreiche Gewohnheit besteht darin, die monatlichen Kartenauszüge im selben digitalen Ordner abzulegen wie die Bankauszüge der LLC, sodass beim jährlichen Abschluss alle Belege bereits an einer einzigen Stelle vorliegen und keine separate Rekonstruktion nötig ist.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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