Wise, IBAN und LLC: was wirklich an die Steuerbehörde gemeldet wird

120 Jurisdiktionen. Ehrliche Analyse, welche Informationen von Wise an Ihre Steuerbehörde gehen, wenn Sie eine europäische IBAN mit einer US-LLC kombinieren: CRS, Visa/Mastercard-Karten, Controlling Persons und typische Fehler.

Die belgische IBAN, die Wise einer LLC zuteilt, fällt unter den CRS-Austausch von über 120 Jurisdiktionen, und für einen spanischen Steueransässigen erhält die AEAT den Saldo zum 31. Dezember jedes Jahr im September.

Sobald das Gespräch auf Wise, ausländische IBANs und US-LLCs kommt, tauchen zwei gleichermaßen falsche Erzählungen wieder auf: einerseits "Wise meldet nichts und das Finanzamt erfährt nie etwas", andererseits die Sorge, jede einzelne Kartenzahlung werde live an das deutsche oder österreichische Finanzamt übertragen. Die Realität ist deutlich nuancierter, und es lohnt sich, sie zu verstehen, bevor Sie Ihre Struktur aufsetzen, vor allem wenn Sie eine US-LLC mit einem Wise-Konto und den dazugehörigen Karten kombinieren.

Dieser Artikel konzentriert sich auf das, was tatsächlich passiert: welche Art von Information von Wise an Ihre Steuerbehörde geht, was nicht, und wo die Grenze zwischen legitimer Nutzung und steuerlichem Risiko liegt. Die ausführliche technische Analyse des CRS-Flusses von Wise Business aus Belgien finden Sie in Wise Business und CRS: was Ihrer Steuerbehörde gemeldet wird.

CRS 2.0, CARF und DAC8: Aktualisierung (OECD-Paket)

Die belgische Wise-IBAN Ihrer LLC lag bereits unter dem ursprünglichen CRS-Perimeter, aber das OECD-Paket verschärft sowohl den Datenumfang als auch die Sorgfaltspflichten: Mit geltendem CRS 2.0 verlässt mehr Information Belgien Richtung Ihres Wohnsitz-Finanzamts und es bleibt deutlich weniger Spielraum für eine laxe Entitäts-Klassifikation.

Die OECD hat das integrierte Paket aus CRS 2.0 (die Revision des Common Reporting Standard, die EMIs und spezifizierte E-Geld-Produkte in den Meldeumfang aufnimmt und die Sorgfaltspflichten gegenüber controlling persons verschärft) und CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, das den automatischen Informationsaustausch auf Krypto-Börsen, Verwahrer und Plattformen für Krypto-Derivate ausdehnt) verabschiedet. Die Europäische Union hat das Paket mit der Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8) vom 17. Oktober 2023 in das Unionsrecht überführt; sie ändert die Richtlinie 2011/16/EU und führt beide Bausteine ein. Maßgebliches Anwendungsdatum ist der 1. Januar 2026, der erste tatsächliche Datenaustausch erfolgt im Januar 2027 über die Daten des vorangegangenen Geschäftsjahres.

Offizielle Quellen: OECD — CRS, OECD — CARF, EUR-Lex — Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8).

Die Botschaft bleibt unverändert: Die USA stehen aus architektonischen Gründen außerhalb des CRS-Perimeters, nicht aus Intransparenz. Washington betreibt sein eigenes Regime (FATCA), hat den CRS 1.0 nicht unterzeichnet und wird auch den CRS 2.0 nicht unterzeichnen — weshalb Ihre US-LLC eine in Ihrem Wohnsitzstaat sauber erklärbare Struktur bleibt. Den vollständigen Hintergrund finden Sie in CRS 2.0 und CARF: warum die USA niemals unterzeichnen werden und was das für Ihre LLC bedeutet.

Wie Wise tatsächlich funktioniert

Wise ist keine traditionelle Bank, kein undurchsichtiges Zahlungs-Gateway und kein Offshore-Konto. Es handelt sich um eine Gruppe regulierter Einheiten in unterschiedlichen Jurisdiktionen:

Wise Europe SA, mit Sitz in Belgien, lizenziert als Electronic Money Institution durch die National Bank of Belgium. Das ist die Einheit, die den Großteil der europäischen Kunden und die meisten LLCs mit europäischer Vertretung bedient.
Wise Payments Limited, im Vereinigten Königreich, reguliert durch die FCA. Bedient weiterhin UK-Kunden und einige Legacy-Konten.
Wise US Inc., in den USA als Money Services Business reguliert. Die Einheit für Kunden mit US-Wohnsitz und US-Entitäten.
Tochtergesellschaften in Singapur, Australien, Indien und weiteren Jurisdiktionen mit eigenen lokalen Aufsichtsbehörden.

Wenn Sie ein Wise-Konto eröffnen (privat oder Business), erhalten Sie "lokale Bankdaten" in mehreren Währungen: eine belgische (BE) IBAN von Wise Europe SA für EUR (langjährige europäische Privatkunden können noch eine Alt-IBAN aus Litauen besitzen; für eine heute über Wise Business eröffnete US-LLC stammt die EUR-IBAN immer von der belgischen Einheit, niemals aus Litauen), eine Sort Code und Account Number in GBP, eine Routing Number und Account Number in USD sowie Entsprechungen in AUD, NZD, SGD usw. Diese IBANs machen Wise nicht zu einer normalen belgischen oder litauischen Bank: Es sind segregierte Kundenkonten innerhalb des europäischen EMI-Schemas.

Steuerlich entscheidend: Auch wenn Sie eine belgische oder litauische IBAN sehen, ist die Einheit, die Ihre Mittel hält und über Ihr Konto meldet, in den allermeisten europäischen Fällen Wise Europe SA (Belgien). Das ist die Einheit, die die CRS-Meldungen auslöst.

Was CRS ist und wann es greift

Der Common Reporting Standard (CRS) ist der OECD-Rahmen, der Finanzinstitute in über 100 Jurisdiktionen verpflichtet, ihre nicht ansässigen Kunden zu identifizieren und deren Salden und Erträge jährlich an die lokale Steuerbehörde zu melden, die diese Daten anschließend mit der Steuerbehörde des Wohnsitzlands des Inhabers austauscht. In der EU wurde der Standard über die Richtlinie 2011/16/EU (DAC2) umgesetzt, in Belgien durch das Gesetz vom 16. Dezember 2015 über den automatischen Austausch von Finanzinformationen. In Deutschland und Österreich greift das Finanzkonten-Informationsaustauschgesetz (FKAustG bzw. GMSG).

Für Wise relevant:

Wise Europe SA (Belgien) unterliegt vollständig dem CRS. Sie meldet an den Service Public Fédéral Finances in Belgien, der die Daten an die Steuerbehörde des Wohnsitzlands des Inhabers weiterleitet.
Wise Payments Limited (UK) unterliegt ebenfalls dem CRS, der formelle Kanal läuft über HMRC.
Wise US Inc. unterliegt nicht dem CRS, weil die USA dem Standard nicht beigetreten sind (sie nutzen ihren eigenen, asymmetrischen Rahmen FATCA, der hauptsächlich US persons trifft).

Konkret: Liegt Ihr Wise-Konto unter Wise Europe SA, ist davon auszugehen, dass der Saldo zum 31. Dezember und die Inhaberdaten bei Ihrer nationalen Steuerbehörde landen. Wenn Sie unter Wise US Inc. geführt werden, greift CRS nicht, aber dieses Konto steht nur echten US-Residenten und US-Entitäten offen, nicht einem Nicht-Residenten, der eine LLC aus Europa heraus betreibt.

Was Wise tatsächlich meldet

Der über CRS übermittelte Informationsblock ist sehr konkret und enthält entgegen verbreiteten Befürchtungen nicht "alle Bewegungen in Echtzeit":

Was über CRS nicht gemeldet wird:

Das Detail jeder einzelnen Bewegung des Jahres.
Namen und Daten Ihrer Kunden.
Ihre Rechnungen, Verträge oder Margen.
Konkrete Kartenkäufe.

Das bedeutet nicht, dass diese Informationen unsichtbar sind: Eröffnet Ihre Steuerbehörde ein Verfahren, kann sie diese Daten direkt von Ihnen verlangen, und in fortgeschrittenen Untersuchungen auch konkrete Informationen bei Wise über die Kanäle der steuerlichen Zusammenarbeit anfordern. Es heißt nur, dass der jährliche automatische Datenstrom kein vollständiger Datenexport ist: Es geht um Saldo, Erträge und Identität.

Visa- und Mastercard-Karten: die wichtige Nuance

Es kursiert die Vorstellung, dass "Visa und Mastercard sowieso alles ans Finanzamt melden". Dazu einige Klarstellungen:

Visa und Mastercard sind Zahlungsverarbeitungsnetze, keine Finanzinstitute, die Ihr Konto halten. Ihre Aufgabe ist es, Transaktionen zwischen ausgebender Bank und akzeptierender Bank des Händlers zu verrechnen.
Visa und Mastercard melden Ihre Kartenausgaben nicht direkt an eine Steuerbehörde als periodischen automatischen Datenstrom. Das ist nicht ihre Aufgabe.
Die Meldepflicht trifft den Kartenherausgeber (hier Wise Europe SA) und den akquirierenden Händler in dessen eigener Buchhaltung.
Innerhalb nationaler Systeme bestehen für inländische Finanzinstitute besondere Pflichten (etwa in Deutschland Mitteilungspflichten an das Bundeszentralamt für Steuern in bestimmten Konstellationen), aber dieser Rahmen greift nicht mit derselben Intensität bei einem ausländischen EMI, der die Karte ausgibt.

Wenn Sie die vollständige Landkarte wollen, wer was von Ihren Kartenzahlungen Land für Land meldet (Modelo 196, 171, DAS2, Modelo 38), behandeln wir das in Visa und Mastercard: was die Finanzämter von Ihren Kartenzahlungen wirklich sehen.

Vernünftiger Schluss: Bezahlen Sie persönliche Ausgaben mit der Wise-Karte als steuerlich Ansässiger in Deutschland, Österreich oder Spanien, wird nicht jede einzelne Transaktion in Echtzeit automatisch an Ihr Finanzamt gemeldet. Was zusammen mit dem Rest des Kontos gemeldet wird, ist der jährliche CRS-Bericht zu Saldo und Erträgen. Und vor allem hinterlässt es eine perfekt nachvollziehbare Spur, wenn die Steuerbehörde später die Mittelherkunft prüft.

Der typische Fall: nicht ansässige LLC mit Wise Business

Hier zirkulieren die meisten Mythen. Ein Unternehmer mit Wohnsitz in Deutschland, Österreich, Spanien oder LATAM gründet eine US-LLC, eröffnet Mercury als Hauptkonto und Wise Business als sekundäres Multi-Währungs-Konto. Beim Ausfüllen der CRS-Selbstauskunft von Wise für die LLC muss er angeben:

Steuerliche Ansässigkeit der LLC: USA.
CRS-Klassifikation: Die meisten Single-Member-Service-LLCs erfüllen die Anforderungen einer Active NFE (mehr als 50% der Erträge sind operativ), aber Wise wendet konservative Kriterien an und stuft die Entität bei schwacher Dokumentation häufig als Passive NFE ein.
Controlling Persons: Daten des wirtschaftlich Berechtigten, einschließlich seiner steuerlichen Ansässigkeit (also Ihrer in Deutschland, Österreich, Spanien o. ä.).

Praktische Folge: Auch wenn die LLC US-amerikanisch ist und die USA nicht am CRS teilnehmen, gelangt die Information, dass Sie Controlling Person sind, mit Ihrer realen steuerlichen Ansässigkeit aus Belgien zu Ihrer Steuerbehörde. Diesen Punkt übersehen viele.

Die LLC wird damit nicht "illegal": Eine sauber strukturierte und sauber erklärte LLC ist ein vollkommen legitimes Werkzeug. Was wegfällt, ist die Vorstellung, dass die Eröffnung von Wise Business im Namen der LLC den Informationsfluss in Ihr Wohnsitzland blockiert.

Was Ihre Steuerbehörde tatsächlich sieht (und was nicht)

Übersetzt in die Praxis eines steuerlich Ansässigen in Deutschland, Österreich oder Spanien mit LLC + Wise:

Was die Behörde automatisch und jährlich sieht:

Dass ein Wise-Konto existiert, mit der LLC und mit Ihnen als Controlling Person verknüpft.
Den Saldo zum 31. Dezember.
Die generierten Bruttoerträge (Wise Interest, Wise Assets etc.).
Ihren Namen, Ihre Steuer-ID und Ihre Adresse als wirtschaftlich Berechtigter.

Was sie nicht automatisch erhält:

Jede einzelne Bewegung des Jahres.
Daten Ihrer Kunden und Rechnungen.
Konkrete Kartentransaktionen.
Die interne GuV der LLC.

Was beim Abgleich mit Ihren nationalen Erklärungen passiert:

Wird das Wise-Konto in Ihrer nationalen Auslandsvermögens- oder Auslandskontenmeldung nicht erfasst (in Spanien Modelo 720; in Deutschland und Österreich gelten je nach Konstellation andere Mitwirkungs- und Anzeigepflichten), entsteht ein offensichtlicher Bruch.
Wird in der Einkommensteuererklärung der Ertrag der LLC nicht erfasst, dort, wo Ihr Wohnsitzland sie als transparent behandelt, wie wir in CRS für Ansässige in Spanien und Lateinamerika analysieren, entsteht eine weitere Lücke.
Passen die Salden nicht zu den erklärten Erträgen, hat die Behörde einen natürlichen Hebel, eine Prüfung zu eröffnen. Hier kommt Exentax ins Spiel: wir reichen das Formular ein, archivieren den Beleg und, wenn die Behörde fragt, liegt Ihre Antwort bereits fertig.

Das Problem ist selten die Meldung selbst, sondern die dokumentarische Inkohärenz zwischen dem, was Sie zu Hause erklären, dem, was über CRS aus Belgien herausgeht, und dem, was Ihr operatives Geschäft zeigt.

Häufige Fehler, die wir jede Woche sehen

"Wise meldet nichts." Falsch. Wise Europe SA meldet über CRS aus Belgien.
"Wenn das Konto auf die LLC läuft, melden sie nicht mich." Falsch bei Passive NFE: Die Controlling Persons werden gemeldet, und die meisten Single-Member-LLCs werden so eingestuft.
"Mein Durchschnittssaldo ist niedrig, also bin ich aus dem CRS raus." Gemeldet wird der Saldo zum Jahresende, unabhängig von Schwankungen während des Jahres, und es gibt keine Mindestschwelle für neue Konten.
"Ich habe ein Wise-USD-Konto unter Wise US Inc., das wird nicht gemeldet." Für CRS richtig, aber dieses Setup ist nur für echte US-Residenten und US-Entitäten konsistent; aus Europa heraus mit einer von einem Nicht-Residenten geführten LLC genutzt, exponiert es Sie an einer anderen Front (Ansässigkeit, Ort der Geschäftsführung, interne Wise-Due-Diligence).
"Ich zahle alles mit der Wise-Karte, also keine Spur." Doch: bei Wise, beim Händler und im gemeldeten Jahresendsaldo. Und sie ist im Streitfall perfekt rekonstruierbar.
"Die LLC schützt mich automatisch vor der Auslandskontenmeldung." Nein: Wenn Sie steuerlich ansässig sind und wirtschaftlich Berechtigter ausländischer Konten, greifen die jeweiligen Pflichten ab den geltenden Schwellen.

Warum das für Ihre Struktur zählt

Die vernünftige Schlussfolgerung lautet weder "Wise ist schlecht" noch "die LLC ist gefährlich". Sie lautet, dass Ihre Struktur nur funktioniert, wenn die Bausteine zueinander passen: Ihre steuerliche Ansässigkeit, die Einheit, die Ihr Konto hält, die CRS-Klassifikation der LLC, Ihre nationalen Anzeigepflichten, Ihre Einkommensteuererklärung und Ihre Kundenverträge. Wenn ein Baustein nicht passt, entstehen die Probleme nicht am Tag der Geldbewegung. Sie tauchen drei oder vier Jahre später als Steuerbescheid oder Auskunftsersuchen auf.

Bei Exentax arbeiten wir genau an dieser Schnittstelle: US-LLC aufsetzen, entscheiden, welche Bank oder Fintech als Haupt- und welche als Sekundärkonto sinnvoll ist, antizipieren, was über CRS an Ihre nationale Behörde gemeldet wird, und das Ganze so konstruieren, dass der Baustein Wise (oder Revolut Business oder ein anderer) ohne Überraschungen passt. Wir vertiefen das in Gestaltung einer soliden internationalen Steuerstruktur.

Warum die IBAN eines an eine LLC gebundenen Kontos eine eigene Referenzkarte verdient

Eine an eine LLC gebundene IBAN verdient eine eigene Referenzkarte, getrennt von den übrigen Bankdokumenten, weil sie das Element ist, das am häufigsten in Abstimmungen und grenzüberschreitenden Kontrollen auftaucht. Die Karte muss nicht komplex sein: sie nennt die genaue Kontoinhaberin oder den genauen Kontoinhaber, die Ausgabejurisdiktion der IBAN, die Rolle der Kontos in der Banken-Architektur und das Eröffnungsdatum. Diese vier Informationen reichen aus, um den überwiegenden Teil der möglichen Fragen rasch zu beantworten.

Der Nutzen dieser Karte zeigt sich vor allem, wenn eine Behörde um Klärung bittet: anstatt die Information aus mehreren Quellen rekonstruieren zu müssen, wird eine bereits kohärente und in sich tragende Karte übermittelt, was das Gespräch rasch abschließt.

Wie sich die Frage, was ein von einer LLC gehaltener Wise-IBAN an die Steuerbehörde meldet, als stabiles Mapping statt als wiederkehrende Unsicherheit lesen lässt

Die Frage, was ein von einer LLC gehaltener Wise-IBAN an die spanische Steuerbehörde meldet, liest sich ruhiger als stabiles Mapping zwischen Kontotyp, Kontoinhaber und dem Land, dessen Behörde den Austauschkanal speist, denn als wiederkehrende Unsicherheit. Was gemeldet wird und an wen, ändert sich nicht von Monat zu Monat.

Eine kurze Notiz im LLC-Ordner, die den bei Wise eröffneten Kontotyp, den rechtlichen Inhaber, das Land des IBAN und den dafür geltenden Austauschkanal festhält, macht dasselbe Mapping in wenigen Minuten nachlesbar, statt es bei jeder Wiederkehr der Frage erneut aus dem Gedächtnis rekonstruieren zu müssen — sei es bei einer Prüfung oder einem Beratungstermin.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Wenn Sie nicht sicher sind, wie Wise in Ihre Struktur passt, oder ob Sie einer Datenkreuzung ausgesetzt sind, die Sie nicht kontrollieren, prüfen wir das mit Ihnen und sagen Ihnen, was zu korrigieren ist, bevor die Behörde das Tempo vorgibt.

Zusammenfassung

Wise ist eine ausgezeichnete Multi-Währungs-Fintech, vollständig reguliert und vollständig in den automatischen Informationsaustausch eingebunden, sobald sie unter Wise Europe SA operiert. Es ist keine Abkürzung, um Geld zu verstecken, aber auch keine Kamera, die jede Bewegung live an die Steuerbehörde überträgt. Über CRS reisen Saldo, Erträge sowie die Identität von Inhaber und wirtschaftlich Berechtigtem. Was standardmäßig nicht reist, ist das operative Detail, es ist aber jederzeit verfügbar, wenn die Behörde es anfordert.

Der Unterschied zwischen Problemen oder keinen Problemen liegt nicht in der Nutzung von Wise, sondern darin, wie Wise in eine Struktur passt, die mit Ihrer LLC, Ihrer Ansässigkeit und Ihren Erklärungen kohärent ist. Genau das ist das Gespräch, das man besser vorher führt als nachher.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.
DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Das belgische Wise-IBAN für Ihre LLC: was es ist, was es meldet und warum das Finanzamt es sieht

Wenn Sie das EUR-Subkonto von Wise Business aktivieren, erhalten Sie ein belgisches BE-IBAN. Operativ exzellent; fiskalisch unter belgischem CRS-Regime.

Natur des BE-IBAN. Wise Europe SA ist von der belgischen Zentralbank autorisiertes Kreditinstitut. Das BE-IBAN ist rechtlich belgisches Konto, auch wenn Inhaber Ihre US-LLC.
Jährlich übertragene Daten. Identifikation der LLC, UBO, Saldo 31. Dezember, gesamte jährliche Bruttobewegungen, Konto-ID. Keine Einzeltransaktionen.
Abgleich mit Wohnsitzdeklaration. DE: Auslandskonten in Anlage AUS deklarieren. Wenn Finanzamt via CRS Saldo erhält und Sie nicht deklariert haben, Imputationsverfahren.
Unterschied vs USD-Subkonto. USD von Wise USD Inc. betrieben, meldet via FATCA-IGA. Anderer Kanal, gleiches fiskalisches Ergebnis.

Wie korrekt in DE deklarieren

ESt-Erklärung mit Anlage AUS für Auslandskonten und LLC-Zurechnung.

Was am häufigsten gefragt wird

Wenn UBO im KYC anders, geht es an dessen Finanzamt? Ja, CRS meldet an reale UBO-Wohnsitz.

Kann ich Wise ohne EUR-Aktivierung haben? Ja, aber verliere Hauptvorteil.

Bei Exentax strukturieren wir Wise nach Bedarf und deklarieren korrekt.

Wir richten es ein, ohne dass Sie ein Wochenende verlieren

Tausende von Freelancern und Unternehmern betreiben ihre US-LLC bereits vollständig legal und dokumentiert. Bei Exentax kümmern wir uns um den gesamten Prozess: Gründung, Banking, Zahlungsabwicklung, Buchhaltung, IRS-Erklärungen und Compliance in Ihrem Wohnsitzland. Buchen Sie eine kostenlose Beratung, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die LLC für Ihren Fall sinnvoll ist, ohne absolute Versprechen.

### Was der belgische Wise-IBAN für deutsche Steuerpflichtige konkret bedeutet

Wise Business stellt allen Geschäftskunden in der Eurozone seit 2024 einen belgischen IBAN (BE) aus, weil die Wise Europe SA in Brüssel als belgische E-Geld-Institution unter NBB-Aufsicht (Nationale Bank von Belgien) firmiert. Für deutsche LLC-Inhaber heißt das: das Wise-Konto unterliegt dem belgischen CRS-Reporting nach DAC2 (Ihnen. 2014/107/EU), das automatisch jährlich an das deutsche Bundeszentralamt für Steuern (BZSt) und damit an das zuständige Wohnsitzfinanzamt weitergeleitet wird. Zusätzlich besteht die nationale Meldepflicht nach §138 Abs. 2 AO ans Finanzamt innerhalb von 5 Monaten nach Jahresende, wenn der Saldo durchschnittlich €100.000 übersteigt.

Was die Wise-IBAN aus Sicht des Reportings wirklich ändert

Die Wise-IBAN ist nicht das Reporting-Profil der LLC: sie ist die

Adresse, an die das Geld gelangt. Das Reporting-Profil entsteht aus

der Adresse des Mitglieds, das bei Wise hinterlegt ist, in

Verbindung mit dem CRS-System des Wohnsitzlandes. Wenn das

Mitglied in Spanien steuerlich ansässig ist, sieht die spanische

Steuerbehörde die Wise-Salden über CRS, unabhängig davon, wo der

IBAN-Header technisch lokalisiert ist.

Die nüchterne Konsequenz daraus ist, dass die richtig geführte

LLC die Wise-IBAN nicht als Verschleierungsinstrument behandelt,

sondern als operatives Werkzeug, dessen Sichtbarkeit gegenüber dem

Wohnsitzland des Mitglieds vorhersehbar ist. Die jährliche

spanische Erklärung — Modelo 720, falls die Schwelle überschritten

wird — und die Buchhaltung der LLC auf US-Seite müssen

übereinstimmen, damit das System ruhig läuft.

In der Praxis bedeutet das: das hinterlegte Wise-Profil bleibt

aktuell, die Heimaterklärung des Mitglieds spiegelt die Wise-Salden

und -Bewegungen, und die Buchhaltung der LLC zeichnet die

Wise-Bewegungen mit klaren Etiketten auf. Die Reporting-Schichten

sprechen dann dieselbe Sprache, und die Wise-IBAN bleibt das, was

sie sein soll: ein bequemes operatives Werkzeug innerhalb einer

vollständig sichtbaren Architektur.

Eine kurze Schlussnotiz

Die richtig geführte Wise-IBAN passt sich in eine vollständig

sichtbaren Architektur ein und gewinnt dadurch an Stabilität. Was sie

verliert — die Illusion einer Verschleierung — hatte ohnehin

keinen praktischen Wert, weil CRS und Heimaterklärung diese

Sichtbarkeit ohnehin herstellen.

Eine zusätzliche Bemerkung zur Wise-IBAN

Die Wise-IBAN ändert das Reporting nicht, aber sie verändert die

Geschwindigkeit, mit der EUR- und GBP-Eingänge in die Buchhaltung

der LLC einfliessen. Diese Geschwindigkeit ist der eigentliche

Mehrwert, nicht ein angeblicher Sichtbarkeitsvorteil; und sie

funktioniert nur dauerhaft, wenn die hinterlegten Daten exakt zum

Bankprofil und zur Heimaterklärung des Mitglieds passen.

Wie sich die Referenzkarte über die Jahre konsistent halten lässt

Die Referenzkarte zur IBAN bleibt über die Jahre konsistent, wenn sie an einem einzigen Ort abgelegt wird und einer kurzen jährlichen Aktualisierungsroutine folgt. In der Praxis genügt es, einmal pro Jahr beim Jahresabschluss zu prüfen, ob die vier Felder noch der Realität des Kontos entsprechen.

Diese kleine jährliche Geste vermeidet, dass sich Diskrepanzen ansammeln, die sich erst dann zeigen, wenn jemand die Karte tatsächlich braucht. Sie kostet wenige Minuten und produziert über die Jahre eine zuverlässige Quelle.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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