CRS und Ihre US LLC Bankkonten: Was mit Ihrem Heimatland geteilt wird

120 Jurisdiktionen tauschen Kontosalden unter CRS aus. Kann Ihr Heimatland Ihr Mercury-Konto sehen? Die vollständige und ehrliche Antwort über CRS, FATCA und bilaterale Abkommen.

Über 120 Jurisdiktionen tauschen Kontosalden unter CRS aus, doch die USA haben den OECD-Standard von 2014 nie unterzeichnet — deshalb meldet Mercury keine automatischen Daten an Ihr Finanzamt.

Der CRS-Standard der OECD sorgt dafür, dass eine Bank in Singapur Ihre Salden jährlich ans Bundeszentralamt für Steuern meldet. Bis hierhin ist das unter deutschsprachigen Unternehmern bekannt. Bei der US-LLC beginnt dann die Mythenbildung: nein, die USA wenden CRS nicht an, und nein, das macht Ihre LLC trotzdem nicht zum steuerlichen Schwarzen Loch.

Die kurze Antwort: Ja, potenziell können sie das. Aber das ist kein Problem, es ist ein Vorteil, wenn Ihre Struktur richtig aufgebaut ist. Wir erklären Ihnen, wie es funktioniert.

CRS 2.0, CARF und DAC8: Aktualisierung (OECD-Paket)

Das CRS-Bild für die Bankkonten Ihrer LLC wird vom OECD-Paket aktualisiert: EMIs und E-Geld-Produkte gehören klar in den Meldeumfang und die Sorgfaltspflichten gegenüber controlling persons werden strenger. Was Wise Europe SA oder Revolut Bank UAB ohnehin schon meldeten, bleibt — nur mit strengeren Kriterien und feinerer Granularität bei jeder Selbstauskunft.

Die OECD hat das integrierte Paket aus CRS 2.0 (die Revision des Common Reporting Standard, die EMIs und spezifizierte E-Geld-Produkte in den Meldeumfang aufnimmt und die Sorgfaltspflichten gegenüber controlling persons verschärft) und CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, das den automatischen Informationsaustausch auf Krypto-Börsen, Verwahrer und Plattformen für Krypto-Derivate ausdehnt) verabschiedet. Die Europäische Union hat das Paket mit der Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8) vom 17. Oktober 2023 in das Unionsrecht überführt; sie ändert die Richtlinie 2011/16/EU und führt beide Bausteine ein. Maßgebliches Anwendungsdatum ist der 1. Januar 2026, der erste tatsächliche Datenaustausch erfolgt im Januar 2027 über die Daten des vorhergehenden Steuerjahres.

Offizielle Quellen: OECD — CRS, OECD — CARF, EUR-Lex — Richtlinie (EU) 2023/2226 (DAC8).

Die Botschaft bleibt unverändert: Die USA stehen aus architektonischen Gründen außerhalb des CRS-Perimeters, nicht aus Intransparenz. Washington betreibt sein eigenes Regime (FATCA), hat den CRS 1.0 nicht unterzeichnet und wird auch den CRS 2.0 nicht unterzeichnen — weshalb Ihre US-LLC eine in Ihrem Wohnsitzstaat sauber erklärbare Struktur bleibt. Den vollständigen Hintergrund finden Sie in CRS 2.0 und CARF: warum die USA niemals unterzeichnen werden und was das für Ihre LLC bedeutet.

Was ist der CRS und warum existiert er?

Der CRS (Common Reporting Standard) ist ein System zum automatischen Austausch von Steuerinformationen zwischen mehr als 100 Ländern. Er wurde von der OECD geschaffen, um Steuerhinterziehung zu bekämpfen. Die Idee ist einfach: Finanzinstitute in jedem teilnehmenden Land melden Informationen über die Konten von Nicht-Ansässigen an die Steuerbehörden, die diese dann mit dem Wohnsitzland des Kontoinhabers teilen.

Praktisches Beispiel: Wenn Sie in Deutschland leben und ein Konto bei einer britischen Bank haben, meldet diese Bank an die HMRC (britische Steuerbehörde), die diese Information wiederum mit dem Bundeszentralamt für Steuern teilt. Automatisch, jedes Jahr.

Die Vereinigten Staaten und der CRS: Die Besonderheit

Hier kommt der interessante Teil: Die Vereinigten Staaten nehmen nicht am CRS teil. Sie sind der große Abwesende. Die USA haben ihr eigenes Austauschsystem, den FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), aber dieses funktioniert anders und sucht hauptsächlich nach Informationen über amerikanische Staatsbürger und Ansässige mit Konten im Ausland, nicht umgekehrt.

Was bedeutet das für Ihre LLC?

Finanzinstitute in den USA melden nicht automatisch im Rahmen des CRS an Ihr Wohnsitzland
Ihr Mercury-Konto zum Beispiel erzeugt keinen automatischen CRS-Bericht, der beim Finanzamt in Deutschland ankommt
Das bedeutet NICHT, dass Sie etwas verbergen sollten, es bedeutet, dass der Austauschmechanismus ein anderer ist

Kann also mein lokales Finanzamt mein amerikanisches Konto sehen?

Es gibt verschiedene Wege, über die Ihr lokales Finanzamt Informationen erhalten kann:

1. Bilateraler FATCA: Viele Länder haben bilaterale Abkommen mit den USA, die den Austausch bestimmter Steuerinformationen ermöglichen. Dies ist nicht so automatisch und detailliert wie der CRS, aber es existiert.

2. Spezifische Anfragen: Ihr Finanzamt kann im Einzelfall Informationen von den amerikanischen Behörden anfordern, insbesondere bei einer Untersuchung.

3, Ihre eigene Steuererklärung: In den meisten Ländern sind Sie verpflichtet, Ihre Vermögenswerte im Ausland zu deklarieren. In Deutschland beispielsweise müssen ausländische Konten und Vermögenswerte in der Steuererklärung angegeben werden.

4. Informationen von Drittanbietern: Plattformen wie Wise oder Payoneer, die in mehreren Jurisdiktionen operieren, können in Ihrem Land Meldepflichten unterliegen.

Mercury, Wise und Relay: Was sie melden und an wen

Jede Plattform hat unterschiedliche Meldepflichten:

Mercury ist ein Money Transmitter, der Column NA als Depotbank nutzt. Mercury operiert ausschließlich in den USA und meldet gemäß den amerikanischen Pflichten an den IRS. Es bestehen keine CRS-Pflichten, da die USA nicht am CRS teilnehmen.

Wise ist ein EMI (E-Geld-Institut) mit Lizenzen in mehreren Jurisdiktionen. Durch die Präsenz in der EU, dem Vereinigten Königreich und anderen CRS-Ländern kann Wise in diesen Jurisdiktionen Meldepflichten hinsichtlich der Konten seiner Nutzer haben.

Relay ist eine Fintech, die Thread Bank nutzt. Ähnlich wie Mercury operiert Relay innerhalb des amerikanischen Bankensystems und meldet an den IRS.

Warum Transparenz Ihnen nützt

Hier ist der entscheidende Punkt: Eine gut geführte LLC hat nichts zu verbergen. Das Ziel einer amerikanischen LLC ist nicht, Einkünfte vor Ihrem lokalen Finanzamt zu verstecken, sondern Ihre Steuerlast durch folgende Maßnahmen legal zu optimieren:

Legitimer Abzug von Geschäftsausgaben
Pass-through-Besteuerung mit $0 Bundessteuer in den USA
Vermögenstrennung zwischen Ihnen und Ihrem Unternehmen
Zugang zu Zahlungen in Dollar und globalen Plattformen

Wenn Ihre Struktur richtig aufgebaut ist, können Sie Ihren Geschäftsbetrieb jedem Finanzprüfer zeigen und alles stimmt überein. Dokumentierte Einnahmen, begründete Ausgaben, nachvollziehbare Ausschüttungen.

Der Unterschied zwischen Hinterziehen und Optimieren

Hinterziehen bedeutet, Einkünfte nicht zu deklarieren. Optimieren bedeutet, Ihr Unternehmen so zu strukturieren, dass Sie das Richtige innerhalb des Gesetzes zahlen.

Ein Freiberufler/Selbstständiger in Deutschland kann effektiv einen hohen Prozentsatz an Einkommensteuer und Sozialabgaben zahlen. Derselbe Freiberufler kann mit einer gut strukturierten amerikanischen LLC seine effektive Steuerlast erheblich senken, bei vollständiger Deklaration aller Einkünfte, mit aktuellem Compliance und einwandfreier Dokumentation.

Der Unterschied liegt nicht darin, Geld zu verstecken. Er liegt darin, die richtige Struktur zu wählen.

Das Modelo 720 und amerikanische Konten

Wenn Sie in Spanien steuerlich ansässig sind, verpflichtet Sie das Modelo 720 zur Meldung von Vermögenswerten im Ausland, die in einer dieser Kategorien 50.000 € übersteigen:

Konten bei Finanzinstituten
Wertpapiere, Rechte, Versicherungen und Renten
Immobilien und Immobilienrechte

Ihr Mercury-Konto fällt in die erste Kategorie. Wenn der Saldo am 31. Dezember oder der Durchschnittssaldo des letzten Quartals 50.000 € übersteigt, müssen Sie es melden. Jedes Land hat seine eigenen Meldepflichten für Auslandsvermögen, das Prinzip ist dasselbe: Melden Sie, was Sie im Ausland haben.

Der FBAR: eine weitere Pflicht, die Sie nicht ignorieren sollten

Wenn Sie US-Bürger oder steuerlich in den USA ansässig sind (was auf die meisten unserer Kunden nicht zutrifft), verpflichtet Sie der FBAR (FinCEN Form 114) zur Meldung ausländischer Finanzkonten, die zu irgendeinem Zeitpunkt im Jahr $10.000 übersteigen.

Für Nichtansässige mit LLCs ist der FBAR in der Regel nicht direkt anwendbar. Aber wenn sich Ihre Situation ändert (z.B, wenn Sie einen US-Aufenthaltstitel erhalten), greift diese Pflicht sofort. Es ist wichtig, dies im Blick zu behalten.

Was passiert, wenn das Finanzamt Fragen stellt

Das häufigste Szenario: Sie sind Freiberufler, gründen Ihre LLC, beginnen darüber zu fakturieren, Ihr lokaler Steuerberater deklariert die Einkünfte in Ihrer Einkommensteuererklärung. Alles korrekt.

Eines Tages schickt Ihnen das Finanzamt eine Informationsanfrage über Ihre internationale Tätigkeit. Es ist keine Betriebsprüfung, es ist eine Auskunftsanfrage.

Was Sie bereithalten müssen:

Articles of Organization der LLC
EIN und amerikanische Steuerdokumentation
Mercury-Kontoauszüge mit Einnahmen und Ausgaben
Ausgestellte Rechnungen
Begründung der abgesetzten Ausgaben
Dokumentation der Ausschüttungen (Owner's Draws)

Wenn alles organisiert ist und mit dem Deklarierten übereinstimmt, löst sich die Anfrage problemlos. Wenn nicht, beginnen die Komplikationen.

Zum Abschluss ein verwandter Beitrag, der unmittelbar an diesen Text anschließt: Optimale Steuerstruktur für internationale Freelancer: das vollständige Framework rundet den Kontext ab.

Wie wir das bei Exentax handhaben

Bei Exentax arbeiten wir mit vollständiger Transparenz. Wenn wir Ihre LLC gründen:

Erklären wir Ihnen genau, welche Pflichten Sie in Ihrem Wohnsitzland haben
Bereiten wir die gesamte Dokumentation vor, die Ihr lokaler Steuerberater für Ihre Steuererklärung benötigt
Führen wir ein nachvollziehbares Register aller LLC-Geschäftsvorgänge
Begleiten wir Sie bei der Kommunikation mit Ihrem lokalen Finanzamt, falls Fragen aufkommen

Wir suchen keine Kunden, die Geld verstecken wollen. Wir suchen Fachleute, die das Richtige zahlen, professionell arbeiten und ruhig schlafen möchten, weil sie wissen, dass alles in Ordnung ist.

Bei Exentax strukturieren wir LLCs auf Basis der realen CRS- und FATCA-Landschaft und der deutschen bzw. österreichischen Verwaltungspraxis. Buchen Sie Ihre kostenlose Beratung und wir erklären Ihnen genau, welche Informationen wirklich beim Finanzamt landen und welche nicht.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Wie sich der CRS-Austausch rund um LLC-Bankkonten als stabile Karte statt als Jahresend-Überraschung lesen lässt

Der CRS-Austausch rund um LLC-Bankkonten liest sich nützlicher als stabile Karte zwischen dem berichtspflichtigen Finanzinstitut, dem auf dem Konto identifizierten wirtschaftlich Berechtigten und der empfangenden Steuerverwaltung denn als Jahresend-Überraschung. Die Karte verschiebt sich nicht zwischen den Zyklen.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Hinweise nach Anbieter

Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Wie sich der CRS-Austausch als stabile Eigenschaft die Banking-Architektur statt als wiederkehrende Überraschung lesen lässt

Der CRS-Informationsaustausch liest sich ruhiger, wenn er als stabile Eigenschaft die Banking-Architektur und nicht als wiederkehrende Überraschung behandelt wird. Der CRS-Standard definiert, wer was an wen meldet, in einem Perimeter, der sich nicht jedes Jahr ändert, und das einmalige Verständnis des Perimeters genügt, um die jährliche Meldung zu verankern, ohne die Analyse zu wiederholen.

Wie sich der CRS-Perimeter in einer kurzen schriftlichen Notiz festhalten lässt

Der CRS-Perimeter hält sich dauerhafter in einer kurzen, datierten Notiz fest, die die Bank, den Kontotyp, den Wohnsitz und das Jahr der ersten Meldung auflistet.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich in den letzten Jahren bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird.

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Die operative Wahrheit über CRS und Ihre LLC-Bankkonten

CRS (Common Reporting Standard) ist ein automatischer Austausch zwischen 110+ Jurisdiktionen, aber die USA haben nie unterzeichnet: Sie nutzen ihr eigenes eingehendes FATCA. Diese Asymmetrie macht den Unterschied, warum Konten einer US-LLC anders funktionieren als ein Konto in einer CRS-Jurisdiktion. Das ist die reale Mechanik, nüchtern erklärt.

Mercury, Relay, Wise Business und CRS. Mercury und Relay laufen über US-Banking (Choice Financial, Evolve, Column N.A.); die USA nehmen nicht am CRS teil. Wise Business hingegen unterhält Konten in Belgien, Singapur, UK und Australien - alle tauschen aus. Hat Ihr Wise einen aktiven EUR-Saldo über 250 USD/Monat, fällt es in das belgische Reporting an das Wohnsitzland des Inhabers.
FATCA in umgekehrter Richtung. Die USA senden manchen Ländern (Model-1-IGA-Abkommen) begrenzte Infos über Konten ihrer Residenten in US-Banken. Spanien unterzeichnete Model 1 IGA 2013, aber das US-Reporting nach Spanien war historisch partiell und inkonsistent, besonders bei Pass-Through-Einheiten.
LLC- vs. persönliche Inhaberschaft. Unter CRS treibt die Konto-Inhaberschaft das Reporting. Ein Konto auf Namen der LLC wird als Entity Account gemeldet, mit Identifikation der Controlling Person (Sie). In einer CRS-Jurisdiktion erhält Ihr Wohnsitzland Infos zu LLC und Controlling Person. Die USA wenden diese Logik nicht an.
Spanisches Modelo 720 und 721. Unabhängig vom CRS: Sind Sie Steuerresident in Spanien und hält die LLC Konten mit kombiniertem Saldo >50.000 €, besteht die Meldepflicht unabhängig davon, ob die USA Daten teilen. Die AEAT gleicht die Erklärung früher oder später mit verfügbaren Bankdaten ab.

Was wir am häufigsten gefragt werden

Teilt Mercury meine Daten mit der spanischen Steuerbehörde? Nicht automatisch, da es in den USA operiert und nicht am CRS teilnimmt. Was passieren kann: Die AEAT fordert spezifische Infos über das MAP des DBA USA-Spanien an, ein langer (12-24 Monate) und begründeter Prozess.

Tötet Wise Business die Diskretion? Teilweise ja, auf europäischer Seite. Deshalb reservieren viele unserer Klienten Mercury für USD-Primärbetrieb und nutzen Wise nur für Umrechnung und Endzahlung, ohne große Schlummersalden.

Bei Exentax legen wir die Bankenarchitektur mit Konsistenz zwischen Reporting und Erklärung aus und beseitigen das Mismatch-Risiko, das tatsächlich Prüfungen auslöst.

Wie wir bei Exentax arbeiten

Unser Team ist auf internationale Steuerstrukturen für Residenten spanischsprachiger Länder spezialisiert, die Online-Geschäfte betreiben. Wir verbinden lokales Wissen über Spanien, Andorra und Lateinamerika mit operativer Erfahrung bei der Gründung von Gesellschaften in Delaware, Wyoming, Estland und anderen Jurisdiktionen. Jeder Fall beginnt mit einer kostenlosen Beratung, in der wir Wohnsitz, Tätigkeit und Ziele bewerten, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die vorgeschlagene Struktur sinnvoll ist oder eine einfachere Alternative ausreicht.

Wie der CRS-Informationsaustausch in der Praxis funktioniert

Der CRS-Informationsaustausch wird oft als undurchsichtiger

Mechanismus dargestellt, ist aber im Kern eine recht einfache

jährliche Übung. Die Bank erfasst die steuerliche Residenz des

Kontoinhabers, übermittelt einmal im Jahr Saldo und

Erträge an die zuständige Behörde, und diese leitet die

Information an die Behörde des Wohnsitzlandes weiter — meistens

zwischen September und Dezember des Folgejahres.

Die strukturelle Konsequenz für den LLC-Eigentümer ist klar:

das, was die Bank über den Kontoinhaber weiss, ist die

Information, die einige Monate später bei der heimischen

Behörde landet. Wer in seiner Steuererklärung dieselben Daten

deklariert, hat keine Diskrepanzen zu erwarten.

Wie sich der CRS-Perimeter ohne Wiederholung der Grundlagenanalyse jährlich überprüfen lässt

Der CRS-Perimeter überprüft sich jährlich ohne Wiederholung der Grundlagenanalyse, wenn die festgehaltene Notiz als Bezugspunkt dient und nur dort angepasst wird, wo eine der vier Variablen — Bank, Kontotyp, Wohnsitz, Jahr — real abgewichen ist. Diese Methode erspart, die CRS-Frage Jahr für Jahr von Grund auf neu zu stellen, und reduziert die jährliche Übung auf das Eintragen einer kurzen Aktualisierung.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

Möchten Sie es jetzt besprechen? Schreiben Sie uns auf WhatsApp, wir antworten heute.

Wenn Sie es lieber persönlich besprechen möchten, buchen Sie ein kostenloses Gespräch und wir prüfen Ihren konkreten Fall in dreißig Minuten.

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Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

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