Legal 0% Steuern zahlen? Die Wahrheit über LLC-Steueroptimierung

0 % US-Bundessteuer ist für Nicht-Residenten mit einer LLC legal und realistisch möglich. Wir erklären die Fälle, die Bedingungen und die echten Nuancen Land für Land.

Eine Pass-through-LLC zahlt 0 % föderal in den USA, doch ein wirklich realer 0-%-Satz setzt einen Wohnsitz in einer Nullsteuer-Jurisdiktion wie Bahamas, Monaco oder der VAE in ihrer Freigrenze unter 102.000 USD pro Jahr voraus.

Seien wir von der ersten Zeile an ehrlich: „Null Steuern” mit Wohnsitz in Deutschland oder Österreich ist mathematisch unmöglich. Was aber sehr wohl möglich, und voll legal, ist: die Gesamtsteuerlast auf ein Niveau zu drücken, das Finanzamt und Sozialversicherung in ihren Standardformularen schlicht nicht vorsehen. Das setzt jedoch sehr konkrete Bedingungen voraus.

Zunächst: Verstehen Sie die Pass-Through-Besteuerung

Bevor wir über "null Steuern zahlen" sprechen, müssen Sie verstehen, wie eine LLC steuerlich funktioniert. Eine Single-Member LLC eines Nicht-Residenten funktioniert mit Pass-Through-Besteuerung (steuerliche Transparenz):

Die LLC selbst zahlt keine Bundessteuer in den USA.: $0. Null. Der IRS klassifiziert sie als "Disregarded Entity", wenn der Eigentümer nicht ansässig ist und keine Einkünfte aus US-amerikanischen Quellen hat.
Die Gewinne "fließen durch" die LLC direkt zum Eigentümer.
Der Eigentümer erklärt diese Gewinne in seinem steuerlichen Wohnsitzland. Mit der richtigen Struktur erfolgt diese Erklärung auf Basis der Nettogewinne (Einnahmen minus Ausgaben), was die Steuerlast erheblich reduziert.

Das heißt: Die LLC zahlt keine Steuern in den USA, aber Sie zahlen in Ihrem Land. Die Optimierung besteht darin, dass Sie die Nettogewinne deklarieren (Einnahmen minus alle abzugsfähigen Ausgaben der LLC), was Ihre Bemessungsgrundlage enorm reduziert.

Steuerhinterziehung vs. Steuergestaltung vs. Steueroptimierung

Klären wir den Unterschied:

Steuerhinterziehung: Einkünfte nicht deklarieren, Geld verstecken, gefälschte Rechnungen. Das ist illegal.
Aggressive Steuergestaltung: Gesetzliche Lücken aggressiv nutzen, um nicht zu zahlen. Legal, aber riskant, die Finanzbehörden können die Gestaltung umqualifizieren.
Steueroptimierung: Die Strukturen und Regelungen nutzen, die das Gesetz Ihnen zur Verfügung stellt, um den angemessenen Betrag zu zahlen. Zu 100% legal und genau das tun wir bei Exentax.

Die 3 Szenarien, in denen Sie 0% (oder fast 0%) zahlen können

Szenario 1: LLC in den USA + steuerlicher Wohnsitz in einem Land mit 0% Einkommensteuer

Dies ist das direkteste Szenario, um 0% zu erreichen:

Sie gründen eine LLC in den Vereinigten Staaten (Single-Member, Nicht-Resident)
Die LLC zahlt $0 Bundessteuer in den USA. Pass-Through-Besteuerung, Disregarded Entity
Sie verlegen Ihren steuerlichen Wohnsitz in ein Land ohne Einkommensteuer:

Vereinigte Arabische Emirate (Dubai): 0% Einkommensteuer, 9% Körperschaftsteuer (nur wenn Sie mehr als 375.000 AED ~ 93.000€/Jahr über eine lokale Einheit fakturieren)
Paraguay: 0% auf ausländische Einkünfte
Bahamas, Kaimaninseln, Monaco: 0% Einkommensteuer insgesamt

Ergebnis: $0 in den USA (LLC) + 0% in Ihrem Wohnsitzland = 0% insgesamt.

Wesentliche Voraussetzung: Sie müssen tatsächlich steuerlich ansässig in diesem Land sein. Das bedeutet:

Dort mehr als 183 Tage pro Jahr leben
Ihren Mittelpunkt der wirtschaftlichen und Lebensinteressen in diesem Land haben
Ihren bisherigen steuerlichen Wohnsitz korrekt nach den Verfahren des Herkunftslandes abmelden

Szenario 2: LLC in den USA + Beckham-Gesetz (Spanien)

Wenn Sie gerade nach Spanien gezogen sind (oder weniger als 5 Jahre nicht steuerlich ansässig in Spanien waren), können Sie das Impatriiertenregime nutzen, das bekannte "Ley Beckham":

Pauschaler Steuersatz von 24% auf in Spanien erzielte Einkünfte (nicht progressiv)
Befreiung von im Ausland erzielten Einkünften (mit Ausnahmen)
Dauer: 6 Steuerjahre

In Kombination mit einer LLC, die Einkünfte außerhalb Spaniens generiert, kann die Steuerlast minimal sein, wenn der Großteil Ihrer Einkünfte aus ausländischen Quellen stammt.

Szenario 3: LLC in den USA + Territorialbesteuerung (verschiedene Länder)

Einige Länder besteuern nur inländische Einkünfte (Territorialprinzip):

Panama: Nur in Panama generierte Einkünfte werden besteuert
Costa Rica: Ähnlich dem panamaischen Territorialprinzip
Paraguay: Ausländische Einkünfte sind befreit
Georgien: 1% Steuer auf Freiberufler-Einkünfte unter dem "Small Business Status"

Wenn Ihre Einkünfte aus einer amerikanischen LLC stammen und Ihre Kunden international sind, kann die Steuerlast in diesen Ländern 0% oder nahe null auf diese Einkünfte betragen.

Was ist, wenn Sie steuerlich in Deutschland ansässig sind?

Wenn Sie steuerlich in Deutschland ansässig sind und NICHT umziehen möchten, können Sie nicht 0% zahlen. Deutschland besteuert das Welteinkommen, es spielt keine Rolle, wo Sie die Einkünfte erzielen oder welche Struktur Sie verwenden. Jeder, der Ihnen etwas anderes erzählt, lügt.

Aber (und es ist ein sehr großes "Aber"): Sie können Ihre Steuerlast erheblich reduzieren:

Ohne Struktur: 30-47 % effektiv (Freiberufler/Selbstständiger mit progressiver Einkommensteuer + Sozialabgaben).
Mit gut strukturierter LLC: 0 % Bundessteuer in den USA (Pass-Through, kein ECI) plus Einkommensteuer in Deutschland auf den zugerechneten Nettogewinn, nachdem alle legitimen Ausgaben der LLC bereits abgezogen wurden.

Wie funktioniert das in der Praxis? Ihre LLC zahlt 0 $ in den USA (Pass-Through). Sie deklarieren in Deutschland die Nettogewinne der LLC. Vor der Steuerberechnung ziehen Sie die legitimen Ausgaben ab: Software, Hardware, Marketing, Coworking, Weiterbildung, Geschäftsreisen, professionelle Dienstleistungen, Bankgebühren. Die verbleibende Bemessungsgrundlage ist niedriger als bei direkter Fakturierung als Freiberufler.

Die Gesamtbelastung erreicht nicht 0 %, wenn Sie in Deutschland leben, aber von einem effektiven Satz von 30-40 % auf eine Größenordnung von 15-25 % zu kommen, ist für digitale Profile mit internationalen Kunden und gut dokumentierten Ausgaben realistisch. Für jemanden, der 60.000 €/Jahr fakturiert, sprechen wir orientierend von 6.000-14.000 € mehr in Ihrer Tasche pro Jahr. Die genaue Zahl hängt von Ihren echten Daten ab: Der Rechner auf der Website schätzt sie mit Ihrem Fall.

Was Ihnen niemand über 0% Steuern erzählt

Sie müssen wirklich umziehen. Es reicht nicht, eine Adresse in Dubai zu haben und weiterhin in Berlin zu leben. Die Finanzbehörden sind besonders streng mit "falschen Nicht-Residenten" und gleichen Daten zu Stromverbrauch, Kreditkarten, Schulbesuch der Kinder usw. ab.

Das erste Jahr ist das teuerste. LLC gründen, steuerlichen Wohnsitz wechseln, Konten eröffnen, sich im neuen Land etablieren. all das hat erhebliche Anfangskosten.

Die Compliance verschwindet nicht. Auch wenn Sie 0% Steuern zahlen, haben Sie weiterhin Meldepflichten: Form 5472, BOI Report, lokale Erklärungen in Ihrem neuen Land usw.

Es lohnt sich möglicherweise nicht. Wenn Sie 30.000€/Jahr fakturieren, beträgt die Ersparnis beim Wechsel von 35% auf 0% ca. 10.500€. Aber die Kosten für Umzug, LLC-Gründung, Unterhalt und Anpassung können im ersten Jahr einen erheblichen Teil davon auffressen.

Die Vorschriften ändern sich. Günstige Steuerregelungen bestehen nicht ewig. Dubai führte am 1. Juni 2023 die Körperschaftsteuer ein. Portugal schloss den klassischen NHR im Oktober 2023 und ersetzte ihn im Januar 2024 durch das IFICI. Sie müssen bereit sein, sich anzupassen.

Was ist das realistischste Szenario?

Für die Mehrheit der deutschsprachigen Freiberufler: signifikante Reduzierung mit Teilerklärung. Sie zahlen nicht null, aber deutlich weniger als heute, und das in einem legalen, dokumentierten und nachhaltigen Rahmen.

Zum Abschluss ein verwandter Beitrag, der unmittelbar an diesen Text anschließt: 10 Steuerfehler spanischer Freelancer (und wie man sie vermeidet) rundet den Kontext ab.

Die Finanztools, die die 0% begleiten

Die Steueroptimierung ist nutzlos, wenn Sie nicht die Infrastruktur haben, um das Geld effizient zu verwalten. Die Tools, die Ihre LLC-Struktur ergänzen:

Mercury: Gebührenfreies Bankkonto, FDIC, $0 für Überweisungen
Wise Business: Währungsumrechnung zum realen Mid-Market-Kurs
Slash: Rendite auf das ruhende Kapital Ihrer LLC
Wallester: Firmenkarten mit Euro-IBAN und granularer Ausgabenkontrolle
Stripe / Adyen / DoDo Payments: Zahlungs-Gateways für weltweites Inkasso

Die Kombination aus optimierter Besteuerung + erstklassigen Finanztools macht den eigentlichen Unterschied. Es geht nicht nur darum, weniger Steuern zu zahlen, es geht darum, mit einer kompletten Infrastruktur zu arbeiten.

Für die meisten Freiberufler/Selbstständigen, die zwischen 30.000€ und 150.000€ pro Jahr fakturieren:

Wenn Sie nicht umziehen möchten: LLC + Wohnsitz in Ihrem Land → 0% Bundessteuer USA + optimierte lokale Besteuerung
Wenn Sie bereit sind umzuziehen: LLC + Wohnsitz in einem steuerlich günstigen Land → 0-5% Steuerlast

Beide Optionen sind legal, nachhaltig und deutlich besser als die 40%, die Sie heute zahlen.

Wenn Sie wissen möchten, welches dieser Szenarien zu Ihrer tatsächlichen Situation passt, vereinbaren Sie eine kostenlose Beratung. Wir analysieren Ihren Fall unverbindlich.

Bei Exentax zeigen wir jedem DACH-Kunden, was in seinem echten Fall erreichbar ist, nicht in der Marketing-Fantasie eines Dubai-Verkäufers. Buchen Sie Ihre kostenlose Beratung und wir rechnen es gemeinsam durch.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.
DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Wie sich die Frage „legal null Steuern zahlen" als stabile strukturelle Lesart statt als Steuersatzziel lesen lässt

Die Frage „legal null Steuern zahlen" liest sich nützlicher als stabile strukturelle Lesart zwischen Wohnsitz, Wertschöpfung und Kunden denn als Steuersatzziel. Diese Lesart verschiebt sich nicht mit Marketing-Trends, und eine kurze, datierte Notiz im persönlichen Ordner mit den drei Achsen genügt, um die Position überprüfbar zu halten.

Warum die Notiz pro Achse und nicht pro Steuersatzziel organisiert sein sollte

Die Notiz organisiert sich pro Achse — Wohnsitz, Wertschöpfung, Kunden — und nicht pro Steuersatzziel, weil die Achsen stabil bleiben, während ein Steuersatzziel mit Marketing-Trends wandert.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

> Kostenlose Beratung, unverbindlich

Hinweise nach Anbieter

Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Wichtige Nuancierung zu „Null Steuern"

Eine korrekt strukturierte LLC erzeugt keine US-Bundessteuer auf Einkünfte ohne tatsächlichen Bezug zu den USA (no ECI). Das ist nicht dasselbe wie „nirgends Steuern zahlen". Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem Land mit CFC-, Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln (Spanien, Deutschland, Frankreich, Mexiko, Argentinien, Brasilien, Portugal in vielen Fällen …) wird das Nettoeinkommen der LLC im Wohnsitzland zugerechnet oder besteuert, im Jahr der Entstehung bzw. Ausschüttung, je nach geltendem lokalen Regime. Legitime Planung zielt auf Vermeidung von Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, nicht auf Beseitigung.

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Wie sich Aussagen zu "null Steuern" mit einer LLC ohne Verlust des Wohnsitzankers lesen lassen

Aussagen wie "mit einer LLC legal null Steuern zahlen" lesen sich ehrlicher, wenn der Wohnsitzanker im Blick behalten wird. Die federale Pass-Through-Natur einer LLC bedeutet, dass das Ergebnis für das Mitglied von den Regeln des Landes abhängt, in dem das Mitglied steuerlich ansässig ist. Die Aussage ohne diesen Anker zu lesen, führt zu Schlussfolgerungen, die die erste inländische Steuererklärung nicht überleben.

Ein nützlicher Ansatz besteht darin, jede "null Steuern"-Aussage in die konkrete Kombination zu übersetzen, die sie voraussetzt: welche LLC-Struktur, welcher Wohnsitz des Mitglieds, welcher Einkommenstyp, welcher Erklärungsrahmen.

Wie sich die Analyse im tatsächlichen Wohnsitzprofil verankern lässt

Die Analyse verankert sich nützlicher im tatsächlichen Wohnsitzprofil, wenn zuerst die Regeln des Wohnsitzlandes und dann die LLC gelesen werden. Diese Reihenfolge vermeidet die Gestaltung einer Struktur, die auf Annahmen zur federalen Behandlung der LLC beruht, ohne zu prüfen, wie diese Annahmen im Rahmen des Wohnsitzlandes ankommen.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.

Referenzen: Quellen zu Strukturen und Jurisdiktionen

Die hier zitierten Vergleiche und quantitativen Daten zu Jurisdiktionen basieren auf offiziellen Quellen, aktualisiert bis aktuell:

Vereinigte Staaten. Delaware General Corporation Law und Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), IRS-Anleitung zum Form 5472 und IRC §7701 (Entitätsklassifikation).
Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (10% IS), Llei 5/2014 del IRPF und aktive/passive Aufenthaltsregelung der Govern d'Andorra.
Estland. Estnisches Einkommensteuergesetz (aufgeschobene Körperschaftsteuer auf ausgeschüttete Gewinne, 20/22%) und offizielle Dokumentation des e-Residency-Programms.
Spanien. Ley 27/2014 (IS), Ley 35/2006 (IRPF, Art. 8-9 zur Ansässigkeit und Art. 100 zur Hinzurechnungsbesteuerung) sowie Sonderregelung für Zuzügler (Art. 93 LIRPF, "Beckham-Gesetz").
OECD. Pillar Two (GloBE) und OECD-Musterabkommen mit Kommentaren.

Die Wahl der Jurisdiktion hängt immer von der tatsächlichen steuerlichen Ansässigkeit des Inhabers und von der wirtschaftlichen Substanz der Tätigkeit ab; prüfen Sie Ihren konkreten Fall vor jeder strukturellen Entscheidung.

_Weiter dazu: LLC in den USA: vollständiger Leitfaden für Nicht-Residenten._

Exentax-Update aktuell: Null Steuern: wichtige Nuance

aktuell verspricht keine seriöse Struktur "Null Steuer". Ziel ist Doppelbesteuerung vermeiden und sauber deklarieren:

US-Bundesebene. Eine disregarded SMLLC eines Nicht-Residenten ohne ECI/PE in den USA zahlt keine federal corporate tax. Aber Form 5472 + Pro-forma-1120 bleiben mit Grundstrafe 25.000 USD/Jahr (IRC §6038A) bei jeder reportable transaction.
Steueransässigkeit. Wer in Spanien, Italien oder Deutschland lebt, unterliegt der Einkunftszurechnung, sofern keine PE in der anderen Jurisdiktion. CFC-Regeln und Exit Tax begrenzen rein "offshore"-Strukturen.
OECD Pillar Two (GloBE). In Kraft seit Januar 2024, 15 % effektive Mindestbesteuerung für Gruppen ≥ 750 Mio. EUR Umsatz. Single-Member-LLCs mit üblichem Umsatz nicht betroffen, beim Skalieren aber wissen.

FAQ aktuell

Gibt es aktuell eine echte "Null"-Jurisdiktion? Einige (VAE, Bahamas, bestimmte Cyprus-non-dom-Modelle) haben Null- oder Niedrigsätze für Privatpersonen, verlangen aber tatsächlichen Wohnsitz, nicht nur Papier.

Macht mich die LLC zum US-Steuerresidenten? Nein. Nur Substantial Presence Test oder Green Card. Die LLC ist Struktur, kein Wohnsitz.

Am meisten unterschätztes Risiko? CFC und Einkunftszurechnung in Ländern mit starkem Regime (Spanien, Frankreich, Deutschland). Strukturen, die das ignorieren, erzeugen Schuld und Strafen beim Datenabgleich.

"Null Steuer" ohne Meme: was wirklich legal ist: Exentax-Methode

Null Steuer mit einer LLC ist ein Meme; den fairen Anteil bei Einhaltung von CFC, Einkommenszurechnung und Substanz zahlen ist ehrliche Steuer-Engineering. Bei Exentax wenden wir den zweiten Ansatz an und verwerfen den ersten, da er stets in Nachversteuerung mit Zuschlägen endet.

CFC und Zurechnung: Wohnsitz in der EU plus kontrollierte LLC löst Imputation aus, wenn die LLC als transparent gilt oder ihre Einkünfte unter CFC fallen; das zu ignorieren ist Hauptursache der Nachversteuerungen.
Doppelbesteuerungsabkommen: korrekt angewendet entfernen sie die Doppellast, nicht die Pflicht; "Null" kommt aus richtiger Kunden- und Jurisdiktionswahl, nicht aus Verbergen.
Verteidigbare Mindestsubstanz: echte Tätigkeit, Verträge, nachvollziehbares Banking und Dokumentation, die Prüfungen standhält, bevor irgendetwas optimiert wird.

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Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

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