Ihre LLC zahlt 0% US-Bundessteuer: wie es sich in Ihrem Land einordnet

0 % Bundessteuer in den USA ist real für eine SMLLC mit ausländischem Eigentümer ohne ECI. Die Planung ergibt sich aus den Ausschüttungen ins Privatleben: Besteuerung beim Bezug, optimierte Bemessungsgrundlage, Jahresabschluss auf null bei Reinvestition. Voller rechtlicher Rahmen.

Ein Satz wiederholt sich in jedem YouTube-Video und jeder "öffne Ihre LLC in 5 Minuten"-Werbung: "Ihre LLC zahlt keine US-Steuer". Technisch korrekt für viele Profile. Das Problem ist, was die Leute verstehen: "also zahle ich nirgends Steuern". Das stimmt nicht mehr.

Dieser Artikel wiederholt nicht den Pass-Through-Mechanismus und nicht die Länderliste. Dafür haben Sie unseren Pass-Through-Leitfaden und die LLC-Besteuerung nach Wohnsitzland. Hier erklären wir, was wirklich in Ihrem Land passiert, in welcher Reihenfolge, und warum 80 % der Probleme bei Exentax genau hier entstehen.

Ausgangsfehler: "zahlt keine US-Steuer" heißt NICHT "zahlt keine Steuer"

Ihre US-LLC ist in den meisten Fällen eine disregarded entity oder eine Partnership für IRS-Zwecke. Der IRS sieht sie nicht als eigenen Steuerpflichtigen: das Einkommen wird direkt dem Gesellschafter zugerechnet. Sind Sie als Gesellschafter Nicht-Resident in den USA und üben dort keine effektive Tätigkeit aus (kein physisches Büro, keine Mitarbeiter, keine Geschäftspräsenz), erzeugt dieses Einkommen keine Bundessteuer in den USA.

So weit, korrekt. Aber das Steuersystem Ihres Wohnsitzlandes interessiert sich nicht für die IRS-Sicht, sondern für das eigene Steuergesetz. Und nahezu alle modernen Steuergesetze teilen dieselbe Logik: ein Steueransässiger wird auf sein Welteinkommen besteuert. Egal ob durch Einzelperson, LLC, Filiale oder Trust verdient: ein Resident meldet es.

Die richtige Frage lautet also nicht "zahlt meine LLC Steuer?", sondern "wann, wie und durch wen wird dieses Einkommen in meinem Land besteuert?".

Wie das Einkommen zugerechnet wird: drei Modelle nach Land

Eine Unterscheidung, die kaum jemand erklärt. Wie Ihr Wohnsitzland eine US-LLC steuerlich behandelt, fällt in eines dieser drei Modelle:

1. Steuerliche Transparenz / repliziertes Pass-Through (die meisten Länder)

Ihr Land akzeptiert die IRS-Behandlung und sieht die LLC transparent: das Einkommen wird Ihnen persönlich im Entstehungsjahr zugerechnet, unabhängig davon, ob Sie es vom LLC-Konto entnommen haben. Besteuerung mit Ihren persönlichen Sätzen (Einkommensteuer, IRPF, IR usw.).

Gilt breit in Portugal, Deutschland und, mit Nuancen, Frankreich. Praktische Folge: auch ohne einen Euro vom LLC-Konto bewegt zu haben, müssen Sie den Jahresgewinn in Ihrer persönlichen Erklärung erfassen.

2. Behandlung als opake Gesellschaft (hybrid oder per Wahl)

In manchen Ländern oder für manche Steuerpflichtige wird die LLC als ausländische opake Gesellschaft (ähnlich GmbH) behandelt. Persönliche Besteuerung erst bei Ausschüttung an Sie (Dividenden), nicht bei Gewinnentstehung.

Hier greifen die Hinzurechnungsbesteuerung / CFC-Regeln: liegt die LLC in einer Niedrig-/Nullsteuerjurisdiktion und erzielt passive Einkünfte, rechnen viele Länder den Ertrag dennoch zu, als wäre die LLC transparent, der Stundungsvorteil entfällt.

3. Einzelfalldoktrin (das spanische Modell)

Spanien ist der ausgefeilteste Fall. Die verbindliche Auskunft V0537-20 stellt fest, dass die steuerliche Behandlung einer US-LLC für einen spanischen Residenten von einer Einzelfallanalyse sechs Kriterien abhängt. In der Praxis fallen fast alle Single-Member-LLCs von Spaniern unter steuerliche Transparenz.

Worauf es ankommt: Ihr US-Berater weiß nicht, in welche Schublade Ihr Land fällt. Und Ihr lokaler Berater kennt vermutlich die sechs Kriterien nicht. So entsteht das schwarze Loch.

Was im Jahr 1 passiert (wenn niemand Sie gewarnt hat)

Jahr 1 mit LLC. Sie fakturieren Kunden über die LLC, empfangen auf Mercury oder Wise Business, zahlen Ausgaben, am Jahresende ein Gewinn. Ihr US-Berater (falls vorhanden) erstellt pro-forma 1120 + 5472 und sagt: "alles in Ordnung, Sie schulden dem IRS nichts".

Eines von drei Szenarien:

Szenario A, der Verantwortliche: Sie deklarieren das Einkommen in Ihrer Erklärung als Gewerbe- oder Kapitaleinkünfte. Sie zahlen Ihre lokale Steuer. Ruhiger Schlaf.
Szenario B, der schlecht Informierte: Sie deklarieren nichts, weil "ich habe nichts vom Konto entnommen". Sie glauben, Sie zahlen erst beim Übertrag aufs Privatkonto. Falsch: bei Transparenz (Mehrheit) zahlen Sie ohnehin.
Szenario C, der Aggressive: Sie haben "nirgends Steuer" geglaubt und deklarieren bewusst nichts. Wette darauf, nie erwischt zu werden.

Szenarien B und C fühlen sich in Jahr 1 identisch an: völlige Stille. Die Uhr tickt aber.

Was in Jahr 2 passiert (wenn CRS-Meldungen ankommen)

Ab Jahr 2-3 treffen CRS und DAC (in der EU) bei Ihrer Finanzverwaltung ein. Wise meldet aus Belgien, Mercury aus den USA (FATCA), Interactive Brokers aus Irland, Krypto-Börsen aus ihren Heimatjurisdiktionen, aktuell zusätzlich DAC8.

Wenn Ihre Finanzbehörde diese Meldungen erhält und die Salden mit Ihrer Erklärung abgleicht:

Korrekt deklariert (A): passt. Nichts.
Nicht oder falsch deklariert (B/C): automatische Inkohärenz. Je höher Saldo/Fluss, desto schneller und priorisierter wird ein Verfahren eröffnet.

Der Haken: bei der Prüfung wird nicht nur das letzte Jahr angeschaut, sondern alle nicht verjährten Veranlagungszeiträume (länderabhängig). Was wie "ein paar Tausend gespart" aussah, wird zu mehreren Jahren Steuer + Zinsen + Strafen 50–150 %. Plus spezifische Strafen für nicht gemeldete Auslandskonten/-vermögen. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

Und das Doppelbesteuerungsabkommen?

Vernünftige Frage: "USA und mein Land haben ein DBA, deckt das nicht?"

Das DBA (falls vorhanden) verhindert, dass dasselbe Einkommen zweimal besteuert wird. Wäre Ihre LLC eine Corporation, die tatsächlich US-Bundessteuer zahlt, und Sie würden zu Hause auf Dividenden zahlen, ließe das DBA Sie die US-Steuer anrechnen.

Bei den meisten Nicht-Residenten-LLCs wird in den USA keine Bundessteuer gezahlt. Das DBA hat also nichts zu mildern: voll bei Ihnen versteuert. Es macht aus US-unbesteuertem Einkommen kein heimisch befreites Einkommen.

Es gibt Ausnahmen (ECI in den USA, LLC mit C-Corp-Wahl), aber im Exentax-Standardmuster lautet die Schlussfolgerung gleich: Ihr Land nimmt die volle Steuer.

Typische Fälle nach Profil

In jedem Profil schmerzt die mittlere Spalte: Sie zahlen zu Hause. Die Struktur entscheidet nur wie, wann und zu welchem Satz.

Wie sich das in Ihrer realen Erklärung niederschlägt

Für einen deutschen Steueransässigen mit transparenter Single-Member-LLC enthält die Jahreserklärung typischerweise:

Anlage S/G mit dem Nettogewinn der LLC, plus EÜR.
Anlage AUS für ausländische Einkünfte.
Anlage KAP falls Kapitaleinkünfte.
Mögliche USt-Pflichten bei digitalen B2C-Diensten in der EU (OSS).
Mögliche Hinzurechnungsbesteuerung bei passiven Einkünften.

In Portugal: IR-Kategorie B (Gewerbe) oder E (Kapital). In Frankreich: 2042 mit Anlagen 2047/3916. Stets das gleiche Muster: die LLC erscheint nicht allein; sie erscheint durch Sie.

Fehler, die teuer werden

"Ich entnehme nichts, also zahle ich nicht." Bei Transparenz: Steuer auf den entstandenen Gewinn, nicht auf Entnahmen. Teuerster und häufigster Fehler.
"Ich deklariere beim Übertrag aufs Privatkonto." Gleicher Fehler, andere Formulierung. Führt zu mehrjährigem Versäumnis und Nachregularisierung mit Strafen.
"Der LLC-Anbieter sagte, zu Hause sei nichts zu deklarieren." Der Anbieter ist nicht Ihr lokaler Steuerberater. Keine Sicht, keine Haftung.
"Es ist in Wyoming, niemand merkt es." Doch, man merkt es. CRS, DAC, FATCA voll im Einsatz.
"Ich verlege meinen Wohnsitz nach Andorra/Dubai/Paraguay, Problem gelöst." Nur wenn der Umzug echt, vollständig und sauber ausgeführt ist. Auf dem Papier reicht nicht.
Zeitliche Asymmetrie. "Solange niemand kommt, ist alles gut." Wenn er kommt, kommt er für mehrere Jahre rückwirkend mit gestapelten Strafen.

Wie Exentax dies angeht

Vor LLC-Gründung kartieren wir zuerst wie dieses Einkommen in Ihrem aktuellen Wohnsitzland besteuert wird. Danach entscheiden wir, ob die LLC das richtige Werkzeug ist, ob ein gemischtes Schema sinnvoll ist oder ob die echte Konversation Wohnsitzplanung lautet, nicht Strukturwahl.

Bei bestehender LLC mit jahrelangen Versäumnissen bewerten wir:

Offene Veranlagungszeiträume.
Beträge im Spiel.
Freiwillige Selbstanzeige/Berichtigung vor Bescheid, was Strafen drastisch reduziert. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.
Auch verspätete Auslandsmeldungen korrigieren.
Ob die Struktur künftig noch trägt oder umgebaut werden muss.

Schluss fast immer: freiwillige Regularisierung ist günstiger als auf das Verfahren zu warten.

Was Sie mitnehmen sollten

"Zahlt keine US-Steuer" ist eine Halbwahrheit, als ganze verkauft.
Die meisten Jurisdiktionen wenden steuerliche Transparenz an: persönliche Besteuerung zu Hause auch ohne Entnahme.
Das DBA macht aus US-unbesteuertem Einkommen kein heimisch befreites Einkommen.
CRS, DAC, FATCA und aktuell DAC8 lassen "niemand wird es erfahren" zunehmend falsch werden.
Günstig: ab Jahr eins richtig deklarieren. Teuer: nach Verfahrenseröffnung regularisieren.
Wohnsitzwechsel kann Option sein, nur wenn echt und vollständig.

Wenn Sie eine LLC haben und nicht 100 % sicher sind, wie zu Hause zu besteuern ist, oder Jahre ohne Erklärung angehäuft haben und Exposition und Regularisierungskosten kennen wollen, prüfen wir es mit Ihnen in einer kostenlosen 30-minütigen Beratung. Besser einmal die ganze Karte sehen als sie über Strafen Stück für Stück zu entdecken. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Hier kommt Exentax ins Spiel: wir reichen das Formular ein, archivieren den Beleg und, wenn die Behörde fragt, liegt Ihre Antwort bereits fertig.
DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

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Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

> Sprechen Sie mit unserem Team

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Hinweise nach Anbieter

Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.

Steuerliche Compliance in Ihrem Land: CFC, TFI und Einkünftezurechnung

Diesen Block behandeln wir als eine der tragenden Entscheidungen der LLC-Strategie: ein Fehler hier und der Rest der Struktur verliert Steuern, Bankzugang oder Compliance. Die folgenden Hinweise spiegeln wider, was wir mit Mandanten in genau diesem Fall tatsächlich tun, mit Priorität auf den Variablen, die das Ergebnis bewegen.

Rechtliche und regulatorische Referenzen

Was folgt, ist die operative Sicht, nicht die aus dem Lehrbuch. Wir haben dieses Muster oft genug umgesetzt, um zu wissen, welche Variablen unter der Prüfung einer Steuerbehörde oder einer Bank-Compliance zuerst nachgeben - und in dieser Reihenfolge gehen wir vor. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.

"Meine LLC zahlt keine US-Steuern": stimmt, aber was passiert in Ihrem Land?

Der Satz kursiert in sozialen Medien und verkauft sich gut, ist aber halbwahr: eine single-member LLC eines Nichtansässigen ohne ETBUS zahlt keine US-Bundessteuer, korrekt. Aber das vollständige Steuerergebnis wird in IHREM Wohnsitzland bestimmt, nicht in den USA.

Das "0% in USA" ist real, mit Bedingungen. Kein ETBUS, kein US-source income, single-member LLC disregarded: US-Ergebnis 0% Bundessteuer. Informationspflicht (1120 + 5472) bleibt, aber keine Steuer.
Aber Ihr Wohnsitzland entscheidet das echte Ergebnis. Deutschland, Spanien, Frankreich, Italien, UK wenden Zurechnung/Transparenz an: der LLC zugerechnete Gewinne sind Ihr persönliches Einkommen und werden zum Grenzsteuersatz besteuert (bis 45% + Soli in DE).
LATAM und opake Fälle. Mexiko, Kolumbien, Argentinien, Chile: in vielen Fällen wird die LLC als opak behandelt und nur Ausschüttungen besteuert. Hier gibt es echten Aufschub.
Was soziale Medien nicht sagen. "Globale 0%" erfordert Verlegung der Steueransässigkeit in eine Jurisdiktion ohne Zurechnung: Andorra, VAE, Panama, Paraguay. Solange Ihre Residenz DE/FR/ES ist, fügt die LLC Operatives hinzu, ohne die ESt zu entfernen.

Was am häufigsten gefragt wird

Wenn ich den Gewinn in der LLC lasse, vermeide ich die ESt in DE? Nein: die Hinzurechnungsregel rechnet Gewinne dem deutschen Gesellschafter auch ohne Ausschüttung zu. Die disregarded LLC ist für das Finanzamt transparent.

Und wenn ich "Digitalnomade" werde oder die Residenz wechsle? Alles ändert sich: die Residenzjurisdiktion bestimmt die Besteuerung. Andorra (10% Körperschaft, eingeschränktes CFC in vielen Fällen): die LLC kann steuerlich effizient sein.

Bei Exentax modellieren wir Ihre vollständige Situation (LLC + aktueller Wohnsitz + möglicher künftiger Wechsel) mit Ihren echten Zahlen.

Bank- und Steuerfakten, die es zu präzisieren gilt

Lesen Sie diesen Abschnitt als belastbare Checkliste: jeder Punkt markiert ein reales Ausfallmuster, das wir in grenzüberschreitenden LLC-Akten gesehen haben. Lassen Sie keinen aus - die meisten Nachveranlagungen und Kontoschließungen, die wir später aufräumen, lassen sich auf einen dieser Punkte zurückführen.

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