Selbstständig in Spanien vs LLC in den USA: vollständiger Steuervergleich

35 % und 47 % seines Einkommens an IRPF und RETA-Beitrag ab. Wie viel zahlen Sie als Selbstständiger in Spanien und wie viel mit einer US LLC? Echte Zahlen, Vor- und Nachteile.

Ein spanischer Autónomo in mittlerer Stufe gibt zwischen 35 % und 47 % seines Einkommens an IRPF und RETA-Beitrag ab (200 bis 1.600 € pro Monat); eine US-Pass-through-LLC zahlt 0 % föderal und verlagert die Berechnung in Ihre lokale Erklärung.

Dieser Artikel stellt den spanischen „autónomo" direkt der US-LLC gegenüber, weil das die historische Vergleichsbasis unserer Kanzlei ist. Wenn Sie aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz lesen, ist die Schlussfolgerung jedoch dieselbe: Ein klassisches Freiberufler- oder Gewerbe-Setup im DACH-Raum kostet ab einer gewissen Einkommenshöhe deutlich mehr als eine sauber aufgesetzte US-LLC, sobald Krankenversicherung, Einkommensteuer, Soli und gegebenenfalls Gewerbesteuer zusammenkommen.

In dieser Analyse legen wir echte Zahlen auf den Tisch: was wirklich nach allen Abgaben übrig bleibt, hier wie dort. Damit Sie eine klare Entscheidungsgrundlage haben.

Lassen Sie uns mit realen Daten vergleichen, wie viel Sie als Selbstständiger in Spanien zahlen und wie viel Sie über eine LLC in den Vereinigten Staaten zahlen würden. Ohne Umschweife.

Steuerbelastung als Selbstständiger in Spanien

Als Selbstständiger in Spanien setzt sich Ihre Besteuerung zusammen aus:

IRPF (Einkommensteuer)

Die IRPF ist progressiv. Je mehr Sie verdienen, desto mehr zahlen Sie:

• Bis 12.450€: 19%
• 12.450€ – 20.200€: 24%
• 20.200€ – 35.200€: 30%
• 35.200€ – 60.000€: 37%
• 60.000€ – 300.000€: 45%
• Über 300.000€: 47%

Wenn Sie 60.000€ pro Jahr als Selbstständiger in Rechnung stellen, kann Ihr effektiver IRPF-Steuersatz bei etwa 28-32% liegen, abhängig von Ihren abzugsfähigen Ausgaben. Und hier liegt das Problem: Als Selbstständiger in Spanien sind die Ausgaben, die Sie absetzen können, begrenzt, und die Finanzbehörden prüfen sie genau.

Sozialversicherungsbeiträge für Selbstständige (RETA)

Seit der jüngsten Reform wendet Spanien ein System der Beitragsbemessung nach tatsächlichem Einkommen an. Die Beiträge variieren zwischen 200 € und 1.600 €/Monat (rund 2.500-19.000 €/Jahr, je nach Stufe und gewählter Bemessungsgrundlage) je nach Ihrer Nettoeinkommensstufe. Das zahlen Sie auf jeden Fall, ob Sie Rechnungen stellen oder nicht.

Mehrwertsteuer (IVA)

Wenn Sie Dienstleistungen an EU-Unternehmen verkaufen, gilt das Reverse-Charge-Verfahren (0% MwSt.). Wenn Sie an Privatpersonen oder außerhalb der EU verkaufen, kann MwSt, oder eine Befreiung gelten. Und obendrein müssen Sie vierteljährliche Formulare verwalten (303, 349, 390...).

Typisches Ergebnis

Ein Selbstständiger in Spanien, der 60.000€ jährlich mit üblichen abzugsfähigen Ausgaben in Rechnung stellt, kann am Ende zwischen 18.000€ und 24.000€ an IRPF, Sozialversicherungsbeiträgen und anderen Kosten zahlen. Das sind 30-40% Gesamtsteuerbelastung. Fast die Hälfte Ihrer Einnahmen geht an den Staat.

Steuerbelastung mit einer LLC in den Vereinigten Staaten

Mit einer Single-Member LLC als Nicht-Ansässiger ändert sich die Situation radikal:

Bundessteuer in den USA: $0

Der IRS stuft die Single-Member LLC eines Nicht-Ansässigen als „Disregarded Entity" ein. Das ist die sogenannte Pass-Through-Besteuerung: Die LLC zahlt keine Bundeseinkommensteuer in den Vereinigten Staaten. Die Gewinne „fließen durch" die LLC direkt zum Eigentümer.

Wenn Sie keine Einkünfte aus US-amerikanischen Quellen haben (Ihre Kunden sind außerhalb der USA oder Sie erbringen Dienstleistungen von außerhalb), zahlt die LLC exakt $0 Bundessteuer. Null. Nichts. Keinen Cent.

Staatssteuer

Hängt vom Gründungsstaat ab:

• New Mexico: 0% Staatssteuer für LLCs von Nicht-Ansässigen. Kein Annual Report.
• Wyoming: 0% Staatssteuer. Jährlicher Annual Report mit staatlicher Gebühr.
• Delaware: 0% Staatssteuer auf Einkünfte außerhalb von Delaware. Jährliche Franchise Tax.

Steuerliche Pflichten (Compliance)

• Form 5472 + Form 1120: Jährliche Informationserklärung beim IRS. Keine Steuerzahlung erforderlich, es handelt sich um informative Dokumente, die Exentax für Sie erledigt.
• BOI Report: Bericht über die wirtschaftlich Berechtigten bei FinCEN.
• Jährliche Unterhaltungskosten: je nach Bundesstaat (inklusive Registered Agent, Erklärungen und vollständiger Compliance).

Optimierte Besteuerung in Ihrem Wohnsitzland

Hier liegt der Schlüssel, den viele nicht verstehen: Die LLC befreit Sie nicht von der Steuererklärung in Ihrem Wohnsitzland, aber sie optimiert radikal Ihre Bemessungsgrundlage.

Wie? Dank der Pass-Through-Besteuerung erklären Sie die Nettogewinne der LLC: Einnahmen abzüglich aller abzugsfähigen Geschäftsausgaben. Und die Liste der abzugsfähigen Ausgaben einer LLC ist wesentlich umfangreicher als bei einem Freiberufler oder Selbstständigen.

Bei Exentax entwerfen wir die gesamte Struktur, damit Ihre steuerliche Situation in Ihrem Wohnsitzland vom ersten Tag an so effizient wie möglich ist. Wir analysieren Ihren konkreten Fall und erklären Ihnen genau, wie es für Ihr spezifisches Profil funktioniert.

Abzugsfähige Ausgaben, die Ihre Bemessungsgrundlage reduzieren

Mit einer LLC können Sie alle Ausgaben absetzen, die „gewöhnlich und notwendig" für Ihr Geschäft sind:

• Software und Tools: Notion, Slack, Figma, Adobe, Hosting, Domains, Cloud-Server
• Hardware: Computer, Monitor, Tastatur, Maus, Kopfhörer, Webcam
• Marketing: Google Ads, Facebook Ads, Grafikdesign, SEO, E-Mail-Marketing
• Coworking und Büro: Coworking-Mitgliedschaften, Büromiete, Büromaterial
• Home Office: anteiliger Anteil an Miete, Internet, Strom, Telefon
• Weiterbildung: Kurse, Fachbücher, Konferenzen, Branchenveranstaltungen
• Geschäftsreisen: Flugtickets, Unterkunft, lokaler Transport
• Professionelle Dienstleistungen: Buchhaltung, Rechtsberatung, Beratung, Registered Agent
• Gebühren: Stripe, PayPal, Bankgebühren
• Versicherungen: Berufshaftpflichtversicherung, berufliche Krankenversicherung
• Professionelle Abonnements: Produktivitätstools, Designplattformen, APIs
• Operating Agreement und Dokumentation: in Ihrem Plan mit Exentax enthalten

Je mehr legitime Ausgaben Sie dokumentieren, desto geringer ist Ihre Bemessungsgrundlage. Weniger Bemessungsgrundlage = weniger Steuern. So einfach ist das.

Typisches Ergebnis

Mit 60.000€ Umsatz und einer optimierten Struktur mit gut dokumentierten abzugsfähigen Ausgaben reduziert sich die Gesamtsteuerbelastung (LLC-Kosten + Besteuerung in Ihrem Wohnsitzland) drastisch. Die LLC selbst zahlt 0% Bundessteuer in den USA.

Der Unterschied in Zahlen

Lassen Sie uns es mit einem Beispiel von 60.000€ Umsatz verdeutlichen:

• Als Selbstständiger in Spanien: Sie zahlen zwischen 18.000€ und 24.000€ an Steuern und Beiträgen
• Mit optimierter LLC: Sie zahlen zwischen 5.000€ und 8.000€ insgesamt (Steuern + LLC-Kosten)
• Jährliche Ersparnis: zwischen 10.000€ und 19.000€ mehr in Ihrer Tasche

Das ist eine Reise, ein Notfallfonds, eine Investition.., oder einfach besser leben. Jedes Jahr.

Direkter Vergleich

Für wen macht die LLC Sinn?

Die LLC macht Sinn, wenn Sie mindestens zwei dieser Kriterien erfüllen:

1. Sie stellen mehr als 30.000€/Jahr internationalen Kunden in Rechnung.
2. Ihr Geschäft ist zu 100% digital: es erfordert keine physische Präsenz in Spanien.
3. Sie rechnen in Dollar ab oder benötigen Zugang zu US-amerikanischen Finanzplattformen.
4. Sie möchten Vermögensschutz durch Trennung von privatem und geschäftlichem Vermögen.
5. Sie planen zu skalieren und benötigen eine Struktur, die Wachstum unterstützt.
6. Sie haben genug davon, Sozialversicherungsbeiträge zu zahlen, vierteljährliche MwSt, zu verwalten und zuzusehen, wie das Steuersystem fast die Hälfte einbehält.

Für wen macht es KEINEN Sinn?

• Selbstständige mit hauptsächlich nationalen spanischen Kunden, die eine Rechnung mit MwSt. benötigen.
• Unternehmen mit weniger als 20.000€/Jahr Umsatz (die Ersparnis rechtfertigt die Kosten nicht).
• Regulierte Berufe, die eine lokale Kammermitgliedschaft erfordern (Anwälte, Ärzte, Architekten mit nationalen Projekten).

Die Finanzinfrastruktur, die Ihre Selbstständigkeit nicht bietet

Über die Steuerersparnis hinaus eröffnet Ihnen die LLC Zugang zu Finanztools, die als Selbstständiger schlicht nicht existieren:

• Gebührenfreies Banking: Mercury (Column NA, FDIC, $0 für nationale und internationale Überweisungen) oder Relay (Thread Bank, 20 kostenlose Unterkonten)
• Corporate Treasury: Slash erwirtschaftet Rendite auf Ihr ungenutztes Kapital. Geld, das Sie für Steuern reservieren oder als Betriebsmittel halten, arbeitet für Sie statt an Wert zu verlieren
• Firmenkarten: Wallester ermöglicht die Ausgabe virtueller und physischer Karten mit Limits und granularer Kontrolle
• Echtes Multi-Währungs-Banking: Wise Business zum Mid-Market-Wechselkurs und Revolut Business mit Multi-Währungskonten, ohne die versteckten Margen traditioneller Banken
• Globale Zahlungsgateways: Stripe, Adyen, DoDo Payments (Merchant of Record, das Umsatzsteuer automatisch verwaltet)
• Unternehmensanlage: Interactive Brokers (150+ Märkte), Tradovate (Futures CME/CBOT/NYMEX), Kraken (200+ Krypto-Assets mit institutioneller Liquidität)

Um diesen Faden weiterzuziehen, vertiefen Vor- und Nachteile einer US LLC für Nicht-Residenten: ehrliche Analyse und Warum kein estnisches Unternehmen eröffnen: die US LLC gewinnt für die meisten Nuancen, die wir hier nur gestreift haben.

Bei Exentax kümmern wir uns um alles

Wenn Sie den Schritt wagen möchten, gründen wir bei Exentax nicht nur Ihre LLC und beantragen Ihre EIN. wir gestalten Ihre komplette Struktur: Bankkontoöffnung, Treasury-Konfiguration mit Slash, Wallester-Firmenkarten mit Euro-IBAN, Integration mit Stripe oder dem Gateway Ihrer Wahl, und die gesamte jährliche Compliance (Form 5472, BOI Report, Erneuerung des Registered Agent). Wir sind keine LLC-Verkäufer: Wir sind Strukturdesigner.

Möchten Sie an Ihren eigenen Zahlen (Umsatz, Marge, Wohnsitz im DACH-Raum) sehen, was eine US-LLC für Sie statt Ihres aktuellen Setups bedeuten würde? Vereinbaren Sie Ihre kostenlose Beratung. Wir rechnen es gemeinsam durch, unverbindlich, und Sie haben am Ende eine klare Antwort.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

• Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
• Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.
• DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
• Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

• Deutschland (AStG, EStG, AO). Für deutsche Steueransässige greift die deutsche Finanzverwaltung typischerweise über zwei Schienen: Zum einen wird die Single-Member-LLC nach dem BMF-Schreiben vom 19.03.2004 in der Regel als steuerlich transparente Personengesellschaft gewertet, sodass die Gewinne dem Gesellschafter als Einkünfte aus Gewerbebetrieb (§ 15 EStG) zugerechnet werden; zum anderen kann die Hinzurechnungsbesteuerung nach §§ 7-14 AStG greifen, falls die LLC abweichend als Körperschaft eingestuft wird und passive Einkünfte erzielt (Einkünftekatalog § 8 AStG, Niedrigsteuergrenze 15 % nach der Reform 2022). Meldepflichten umfassen die Anzeige nach § 138 Abs. 2 AO (Auslandsbeteiligung innerhalb eines Monats nach Erwerb), die Anlage AUS und Anlage G zur Einkommensteuererklärung sowie ggf. die Anlage SO bei privaten Veräußerungsgeschäften. Konten in den USA mit Saldo über bestimmten Schwellen lösen außerdem AIA/CRS-relevante Pflichten beim Wohnsitzfinanzamt aus.
• Österreich (KStG, EStG, BAO). Das österreichische Recht hat seit 2019 mit § 10a KStG eine eigene Hinzurechnungsbesteuerung für niedrigbesteuerte passive Einkünfte; eine US-LLC, die als Körperschaft eingestuft wird, kann darunter fallen, wenn die effektive Steuerbelastung unter 12,5 % liegt und der Anteil passiver Einkünfte (Zinsen, Lizenzen, Dividenden, bestimmte Veräußerungsgewinne) ein Drittel überschreitet. Operative LLCs mit echter wirtschaftlicher Substanz bleiben außerhalb (Substanztest nach Cadbury-Schweppes-Rechtsprechung). Die Beteiligung wird in der Anlage E1kv erfasst, US-Konten in Anlage K bzw. über die jährliche Selbstdeklaration des Wertschriftendepots; das DBA Österreich–USA von 1996 (in Kraft seit 1998, Protokoll 2009) regelt die Anrechnung von US-Quellensteuern.
• Schweiz (DBG, kantonal). Die Schweiz kennt keine umfassende CFC-Regel; trotzdem wird eine US-LLC für eine in der Schweiz unbeschränkt steuerpflichtige natürliche Person regelmäßig als ausländische Personengesellschaft betrachtet (Kreisschreiben ESTV Nr. 38), sodass Gewinne im Privatvermögen direkt im Wertschriftenverzeichnis und in der Steuererklärung des Wohnsitzkantons zu deklarieren sind. Das DBA Schweiz–USA von 1996 (Protokoll 2009 in Kraft seit 2019) regelt Quellensteuersätze, Diskriminierungsverbote und Informationsaustausch (Art. 26). Liechtenstein folgt einem ähnlichen Substanzansatz, mit zusätzlicher Pflicht zur jährlichen Selbstauskunft an die Steuerverwaltung über kontrollierte ausländische Strukturen.
• Praktische Schritte für DACH-Mandanten. Drei nicht verhandelbare Bausteine: (1) klare schriftliche Klassifikation der LLC mit dem örtlichen Steuerberater fixieren (transparent oder opak), möglichst vor dem ersten Geschäftsjahr; (2) ein vollständiges Substanzdossier führen — Verträge auf den LLC-Namen, separates Banking, Registered Agent, EIN, jährliche Form-5472-Abgabe, BOI-Report wo noch anwendbar; (3) jährliche Selbstdeklaration synchronisieren: Anlage AUS in Deutschland (Frist 31. Juli mit Steuerberater bis 28. Februar Folgejahr), Anlage E1kv in Österreich (30. Juni elektronisch), Wertschriftenverzeichnis und kantonale Steuererklärung in der Schweiz. Erst danach ist die Struktur prüfungsfest, sowohl gegenüber der Finanzverwaltung als auch im Falle einer DAC6-Meldepflicht des Beraters.

Wie sich der Vergleich spanisches Autónomo gegen amerikanische LLC als stabile Profil­karte statt als Community-Debatte lesen lässt

Der Vergleich spanisches Autónomo gegen amerikanische LLC liest sich nützlicher als stabile Profil­karte zwischen Wohnsitz, Wertschöpfung und Kunden denn als Community-Debatte. Diese Karte ändert sich nicht mit der Saison.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Hinweise nach Anbieter

• Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
• Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
• Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
• Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
• Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
• Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Zum gleichen Thema

• Autónomo-Beiträge Spanien 2026: vollständiger Leitfaden
• LLC als Alternative zum Autónomo-Status in Spanien
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Wie sich der Vergleich Autónomo / LLC als profilbasierte Übung statt als Nullsummendebatte lesen lässt

Der Vergleich Autónomo / LLC liest sich nützlicher, wenn er als profilbasierte Übung behandelt wird: derselbe Vergleich kann für zwei Profile, die sich in Umsatzvolumen, geografischer Verteilung der Kunden, Häufigkeit der Ausschüttungen und Komplexität der operativen Kette unterscheiden, unterschiedlich ausfallen. Den Vergleich ohne das Profil im Kopf zu lesen, drängt die Schlussfolgerung tendenziell in Richtung der in der allgemeinen Debatte lautesten Option.

Ein nützlicher Ansatz besteht darin, drei Profile zu definieren — niedrige, mittlere, hohe Umsätze — und den Vergleich für jedes durchzugehen, wobei für jedes Profil festgehalten wird, welche Struktur als effizienter hervorgeht.

Wie sich das Ergebnis je Profil in einer kurzen Notiz festhalten lässt

Das Ergebnis je Profil lässt sich in einer kurzen, datierten Notiz festhalten, die als Bezugspunkt dient, sobald sich das tatsächliche Profil in einem späteren Jahr verändert. So muss der gesamte Vergleich nicht von Grund auf wiederholt werden.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

• BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
• Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
• Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
• EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird.

Wir richten es ein, ohne dass Sie ein Wochenende verlieren

Tausende von Freelancern und Unternehmern betreiben ihre US-LLC bereits vollständig legal und dokumentiert. Bei Exentax kümmern wir uns um den gesamten Prozess: Gründung, Banking, Zahlungsabwicklung, Buchhaltung, IRS-Erklärungen und Compliance in Ihrem Wohnsitzland. Buchen Sie eine kostenlose Beratung, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die LLC für Ihren Fall sinnvoll ist, ohne absolute Versprechen.

Referenzen: Quellen zu Strukturen und Jurisdiktionen

Die hier zitierten Vergleiche und quantitativen Daten zu Jurisdiktionen basieren auf offiziellen Quellen, aktualisiert bis aktuell:

• Vereinigte Staaten. Delaware General Corporation Law und Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), IRS-Anleitung zum Form 5472 und IRC §7701 (Entitätsklassifikation).
• Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (10% IS), Llei 5/2014 del IRPF und aktive/passive Aufenthaltsregelung der Govern d'Andorra.
• Estland. Estnisches Einkommensteuergesetz (aufgeschobene Körperschaftsteuer auf ausgeschüttete Gewinne, 20/22%) und offizielle Dokumentation des e-Residency-Programms.
• Spanien. Ley 27/2014 (IS), Ley 35/2006 (IRPF, Art. 8-9 zur Ansässigkeit und Art. 100 zur Hinzurechnungsbesteuerung) sowie Sonderregelung für Zuzügler (Art. 93 LIRPF, "Beckham-Gesetz").
• OECD. Pillar Two (GloBE) und OECD-Musterabkommen mit Kommentaren.

Die Wahl der Jurisdiktion hängt immer von der tatsächlichen steuerlichen Ansässigkeit des Inhabers und von der wirtschaftlichen Substanz der Tätigkeit ab; prüfen Sie Ihren konkreten Fall vor jeder strukturellen Entscheidung.

_Weiter dazu: LLC in den USA: vollständiger Leitfaden für Nicht-Residenten._

Exentax-Update aktuell: Spanien-Selbstständig vs LLC, Zahlen aktuell

Der reale Vergleich hängt an drei Hebeln: Beiträge, effektive Sätze und Verwaltungsaufwand.

• Beiträge Spanien aktuell. Stufensystem auf Nettoertrag, Minimum ~205 €/Monat, Maximum ~1.607 €/Monat (je nach Stufe und gewählter Bemessungsgrundlage) (RDL 13/2022). Pauschale 80 €/Monat für die ersten 12 Monate, weitere 12 verlängerbar bei Ertrag < SMI. Grenz-IRPF bis 47-50 % je nach Region.
• SMLLC + Steueransässigkeit Spanien. Die disregarded LLC zahlt keine federal corporate tax (außer C-Corp-Wahl). Der Nicht-Resident erklärt zugerechnete Gewinne in der spanischen IRPF (Zurechnung, LIRPF Art. 88). Jährliche Strukturkosten: ~225 USD WY / 450 USD DE / 125 USD NM.
• Realistische Hybrid-Struktur. Autónomo in Spanien für spanische Kunden (Rechnung mit IVA und Einbehalt) + LLC für internationale Kunden in USD. Die LLC befreit nicht von der Sozialversicherung in Spanien, wenn Haupttätigkeit dort liegt.

FAQ aktuell

Spart die LLC mir Sozialbeiträge? Nicht automatisch. Wer in Spanien lebt und gewöhnlich arbeitet, muss sich bei der TGSS anmelden. Die LLC senkt IVA nur auf Rechnungen an Nicht-EU-Kunden.

Wann lohnt sich die LLC wirklich? Ab ~50-60 k EUR Umsatz mit internationalen Kunden in USD/EUR. Darunter rentieren sich Kosten und Komplexität selten.

Und wenn ich Spanien verlasse? Die Rechnung ändert sich komplett. Umzug in eine Nicht-CFC- und territoriale Jurisdiktion (Andorra, Cyprus non-dom, VAE) lässt die LLC in ihrem natürlichen Regime laufen.

Wann der Sprung vom Selbständigen zur LLC sich lohnt: die Exentax-Methode

Die Entscheidung ist nie "LLC immer" oder "LLC nie": sie hängt vom durchschnittlichen Kunden, den Compliance-Kosten und der Substanz ab, die Sie verteidigen können. Jeden Monat sehen wir ein Profil, bei dem die Nettoersparnis die Komplexität deckt, und eines, bei dem nicht.

• Wenn Sie globale Kunden bei Wohnsitz in Spanien fakturieren, vereinfacht eine korrekt deklarierte LLC den Inkasso und entfernt spanische USt auf Nicht-EU-Leistungen, hebt aber die IRPF nicht auf: Einkommen wird am Wohnsitz zugerechnet.
• Wenn Ihr Hauptkunde spanisch oder öffentlich ist, ist die Ersparnis meist null und die LLC erhöht Kosten; bleiben Sie selbständig oder gründen Sie eine SL.
• Wenn Sie Digital- mit Krypto- oder Trading-Einnahmen mischen, sollten Sie eine geprüfte gemischte Struktur vor jeder Bewegung haben.

Bei Exentax führen wir eine sechzigminütige Diagnose mit Ihren echten Zahlen: probieren Sie den Exentax-Rechner oder buchen das Gespräch - wir sagen Ihnen, was passt, ohne Schaumschläger zu sein.

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Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

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