LLC mit überfälligem BOI und 5472 retten: Verfahren und Prioritäten

5472 nachzureichen beginnt bei einer Mindeststrafe von 25.000 USD pro Jahr und erfordert ein geändertes Form 1120 + 5472 plus ein Reasonable-Cause-Schreiben. Wenn Sie jahrelang nicht aktualisiertes BOI und nicht eingereichte 5472 mit sich tragen, keine Panik: es gibt eine Reihenfolge und Abkürzungen. Fünf Phasen, Prioritäten nach Risiko.

Wenn Sie eine LLC haben und der BOI Report nicht eingereicht ist, oder die Forms 5472 + 1120 pro-forma der letzten Jahre fehlen, sind Sie nicht in einer unwiederbringlichen Lage. Sie sind in einer wiederherstellbaren Lage, aber nur wenn Sie jetzt und in der richtigen Reihenfolge handeln.

Dieser Artikel ist das Verfahren, das wir bei Exentax bei aufgelaufenen Compliance-Schulden anwenden.

Lage ehrlich einrahmen

Drei schnelle Fragen:

Wie viele Jahre 5472 fehlen? Eins, zwei, drei oder mehr.
BOI eingereicht? Ja, nein, oder "ich glaube, aber ich habe keine Bestätigung".
LLC im Staat aktiv? Active oder bereits delinquent/forfeited?

Die Kombination definiert Priorität und Dringlichkeit.

Reihenfolge der Bereinigung, die immer funktioniert

In 9 von 10 Fällen:

Bundesstaat (Active/Good Standing).
BOI Report.
5472 + 1120 pro-forma (jüngste zuerst, dann der Rest).
Inländische Steuererklärung falls nötig.

Warum: für gutes 5472 muss die LLC rechtlich existieren; für BOI brauchen Sie klare Daten; jede inländische Bereinigung braucht solide Zahlen.

Schritt 1. Bundesstaat und Registered Agent

LLC auf der Secretary-of-State-Website suchen:

Active: weiter zu Schritt 2.
Delinquent / Not in Good Standing: fehlenden Annual Report oder Franchise Tax bezahlen. Standard: 50-300 USD plus Säumnis.
Forfeited / Dissolved Administratively: Reinstatement beantragen. 100-500 USD je Staat, 2-6 Wochen.

Bis das gelöst ist, nichts bei BOI oder 5472 einreichen.

Schritt 2. BOI Report

Drei Szenarien:

Nie eingereicht: jetzt einreichen. Online bei FinCEN, gratis, 30-60 Min.
Eingereicht, aber Daten veraltet: aktualisierten BOI einreichen.
Eingereicht und aktuell: weiter zu Schritt 3.

Die Strafe für nicht eingereichtes BOI ist hoch (bis zu 591 USD/Tag), aber freiwillige Bereinigung wird in der Regel ohne Strafe akzeptiert, solange keine Vorbenachrichtigung vorliegt. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.

Schritt 3. Rückständige 5472 + 1120 pro-forma

Hier wird es ernst. Jedes Jahr fehlendes 5472 trägt 25.000 USD Strafe pro Jahr nach aktuellen Regeln. Drei Jahre = 75.000 USD theoretisches Risiko. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Fall A. 1-2 Rückstandsjahre und KEINE IRS-Benachrichtigung

Late filing mit beigefügter Erklärung. IRS hat diskretionäre Praxis, Strafen bei freiwilliger Bereinigung ohne Vorgeschichte zu erlassen oder zu mindern. Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.

Fall B. 3 oder mehr Rückstandsjahre und KEINE Benachrichtigung

Gleicher Ansatz plus passende Voluntary-Disclosure-Verfahren bewerten.

Fall C. Sie HABEN eine IRS-Benachrichtigung

Kritische Lage. Nichts einreichen ohne erfahrenen Profi. Reihenfolge, Sprache und Argumente verändern das Ergebnis materiell.

Schritt 4. Inländische Erklärung

Wer in einem Land mit Welteinkommensbesteuerung wohnt und LLC-Einkünfte für die betroffenen Jahre nicht erklärt hat, regularisiert anschließend dort.

Was NICHT tun

Geld auf/von LLC-Konto bewegen während der Bereinigung.
Neues Banking eröffnen während die LLC delinquent ist.
5472 mit erfundenen Zahlen einreichen, um "Zeit zu kaufen".
IRS- oder FinCEN-Schreiben ignorieren.

Realistischer Zeitplan

Typischer Fall (3 Jahre 5472 fehlend, BOI nie eingereicht, LLC delinquent, keine Benachrichtigung): 8-14 Wochen gut organisierte Arbeit.

So machen wir es bei Exentax

Bei Exentax begleiten wir solche Fälle monatlich. Ernsthafte Diagnose bevor irgendetwas angefasst wird. Wir sagen Ihnen vorab, welches Strafprofil Sie haben, was straflos heilbar ist und was Restrisiko trägt.

Wenn Sie in dieser Lage sind, buchen Sie eine kostenlose Erstsession über unsere Buchungsseite.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Wie sich die Nachholung verspäteter BOI- und Form-5472-Erklärungen als dokumentierte Prozedur statt als improvisierte Reaktion lesen lässt

Die Nachholung verspäteter BOI- und Form-5472-Erklärungen liest sich nützlicher als dokumentierte Prozedur mit fester Sequenz — Lücke Jahr für Jahr schließen, in chronologischer Reihenfolge einreichen, Bestätigungen archivieren — denn als improvisierte Reaktion. Die Prozedur ändert sich nicht mit der Zahl der nachzuholenden Jahre, und eine kurze, datierte Notiz im LLC-Ordner mit den eingereichten Jahren macht den Status nachlesbar.

Warum die Notiz pro Jahr und nicht pro Formulartyp organisiert sein sollte

Die Notiz organisiert sich pro nachgeholtem Jahr und nicht pro Formulartyp, weil die Sequenz chronologisch verläuft und sich der Status pro Jahr klarer zeigt als pro Formulartyp über mehrere Jahre verteilt.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Warum ein Recovery-Kalender besser wirkt als eine Sammelantwort

Eine LLC zu rekuperieren, deren BOI-Meldungen und Form 5472 in Verzug sind, geschieht nicht in einer einzigen Handlung, sondern nach einem kurzen, disziplinierten Zeitplan, der die einzelnen Stücke zeitlich trennt, damit sie sich nicht widersprechen oder ohne innere Kohärenz eingereicht werden. Der erste Schritt besteht darin, das Jahr zu rekonstruieren, das als Referenzbasis für die übrigen dient; die nachfolgenden Geschäftsjahre richten sich dann an dieser Basis aus, und so vermeidet man das häufige Szenario, in dem die Rekuperation eines Geschäftsjahres Inkohärenzen mit bereits eingereichten Jahren sichtbar werden lässt.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Referenzen: Quellen zu Strukturen und Jurisdiktionen

Die hier zitierten Vergleiche und quantitativen Daten zu Jurisdiktionen basieren auf offiziellen Quellen, aktualisiert bis aktuell:

Vereinigte Staaten. Delaware General Corporation Law und Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), IRS-Anleitung zum Form 5472 und IRC §7701 (Entitätsklassifikation).
Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (10% IS), Llei 5/2014 del IRPF und aktive/passive Aufenthaltsregelung der Govern d'Andorra.
Estland. Estnisches Einkommensteuergesetz (aufgeschobene Körperschaftsteuer auf ausgeschüttete Gewinne, 20/22%) und offizielle Dokumentation des e-Residency-Programms.
Spanien. Ley 27/2014 (IS), Ley 35/2006 (IRPF, Art. 8-9 zur Ansässigkeit und Art. 100 zur Hinzurechnungsbesteuerung) sowie Sonderregelung für Zuzügler (Art. 93 LIRPF, "Beckham-Gesetz").
OECD. Pillar Two (GloBE) und OECD-Musterabkommen mit Kommentaren.

Die Wahl der Jurisdiktion hängt immer von der tatsächlichen steuerlichen Ansässigkeit des Inhabers und von der wirtschaftlichen Substanz der Tätigkeit ab; prüfen Sie Ihren konkreten Fall vor jeder strukturellen Entscheidung.

_Weiter dazu: LLC in den USA: vollständiger Leitfaden für Nicht-Residenten._

Praktischer Hinweis

Jede steuerliche Situation hängt von Ihrer Ansässigkeit, der ausgeübten Tätigkeit und den geltenden Verträgen ab. Die hier dargestellten Informationen sind allgemein und ersetzen keine individuelle Beratung; prüfen Sie Ihren konkreten Fall, bevor Sie strukturelle Entscheidungen treffen.

Redaktioneller Hinweis

Dieser Artikel wird jährlich an die regulatorischen Änderungen angepasst, die die behandelten Strukturen betreffen. Wenn Sie einen veralteten Verweis entdecken, schreiben Sie uns, und wir werden ihn im nächsten redaktionellen Zyklus überarbeiten; wir halten das Veröffentlichungsdatum oben in jedem Beitrag sichtbar, um volle Transparenz zu gewährleisten.

Exentax-Update aktuell: Sanierung aktuell

Die Nachholung verspäteter 5472- und BOI-Meldungen hat sich recent years in kleinen, aber relevanten Punkten verändert:

5472 verspätet. Die Anfangssanktion liegt unverändert bei 25.000 USD pro Formular und Jahr (IRC §6038A); zusätzlich 25.000 USD je 30 Tage nach IRS-Mitteilung. Standardweg: 5472 + 1120 Pro-forma mit beigefügter reasonable cause-Erklärung einreichen, gestützt auf konkrete Tatsachen: Pandemie, Beraterwechsel, Wohnsitzwechsel, dokumentierter Verwaltungsfehler. Die IRS-Praxis der letzten Jahre hat reasonable cause in vertretbaren Quoten anerkannt, wenn die Chronologie schlüssig und die Nachholung freiwillig ist.
Verspätete BOI. Nach der interim final rule von März 2025 bleiben nur foreign reporting companies meldepflichtig. Bei Verspätung Bußgeld 591 USD/Tag (inflationsangepasst, Quelle FinCEN). Freiwillige Nachholung vor Mitteilung mindert das Strafrisiko erheblich. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.
Einreichung aktuell. Die IRS verlangt 5472 weiterhin in Papier oder per spezifischem e-File (kein TurboTax/Allgemeinberater). Per Einschreiben nach Ogden, Utah mit Sendungsverfolgung; 7 Jahre aufbewahren.

Empfohlene Reihenfolge

Bankauszüge der offenen Jahre, reportable transactions rekonstruieren (Einlagen, Entnahmen, Zahlungen an Nahestehende).
1120 Pro-forma + 5472 je Jahr in aufsteigender Chronologie.
Einzelnes reasonable cause-Schreiben des Inhabers.
Falls einschlägig BOI-Nachholung auf das offizielle FinCEN-Portal für den BOI im selben Monat.

FAQ aktuell

Antwortzeit der IRS? 4 bis 10 Monate. Bis dahin Annahme nicht voraussetzen.

Vor Auflösung sanieren? Ja. Auflösung mit offenen 5472 lässt die Forderung gegen den Inhaber bestehen.

ITIN für die Sanierung nötig? Nein. Das Pro-forma 1120 akzeptiert „Foreign US" als TIN des Inhabers, wenn keine ITIN/SSN vorliegt.

Wie wir eine LLC mit BOI- und 5472-Rückstand bei Exentax zurückholen

Wenn BOI oder 5472 mit einem oder mehreren versäumten Jahren auftauchen, ist Priorität nicht schnelle Einreichung: es geht darum, den richtigen Weg zur Strafminimierung zu wählen. Die Exentax-Methode verwirft blinde Regularisierung und nutzt die für den Kunden beste Spur.

Voluntary disclosure ohne IRS- oder FinCEN-Mitteilung: minimiert Strafen am stärksten, wenn vor Verfahrenseröffnung erfolgt.
Streamlined-äquivalent für den nicht-vorsätzlichen Non-Filer: Ursache dokumentieren, Block regularisieren und Reasonable-Cause-Fenster öffnen.
Dokumentenverteidigung: reportable transactions rekonstruieren, Banking abgleichen und Nachvollziehbarkeit archivieren vor jedem Spielzug.

Wenn Ihre LLC Jahre offen hat und Sie wissen wollen, welcher Weg passt, starten Sie den Exentax-Rechner oder buchen dreißig Minuten.

### Nachreichung BOI/Form 5472/FBAR: deutsche Perspektive und Streamlined-Verfahren

Für deutsche Steuerinländer mit US-LLC, die in Verzug mit US-Erklärungspflichten sind (FBAR FinCEN 114 für Konten > USD 10.000 zusammengerechnet zu jedem Zeitpunkt im Kalenderjahr; Form 5472 nach IRC §6038A(d) sanktioniert mit USD 25.000 pro Formular und pro Jahr; FinCEN BOI nach CTA §6403 sanktioniert mit USD 591/Tag zivilrechtlich plus strafrechtlich bis USD 10.000 + 2 Jahre Freiheitsstrafe), bietet der IRS zwei Wege zur Nachreichung:

(a) Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) für Personen ohne US-Wohnsitz im aktuellen Jahr und ohne willful conduct — keine Strafsanktionen für die nachgereichten Jahre, nur die geschuldete Steuer plus Zinsen. (b) Delinquent FBAR Submission Procedures für FBARs, sofern keine Steuer geschuldet ist und die Konten in den US-Erklärungen ordnungsgemäß angegeben waren. (c) Voluntary Disclosure Practice (VDP) bei willful Verhalten mit reduzierten Strafsanktionen.

Deutsche Parallelpflichten: (a) Mitteilung nach §138 Abs. 2 Nr. 2 AO an das deutsche Finanzamt rückwirkend für nicht angezeigte Jahre — §379 AO sanktioniert mit bis zu €25.000 pro Jahr; (b) Anlage AUS nachträglich für die betroffenen Steuerjahre einreichen; (c) §371 AO Selbstanzeige bei vorsätzlicher Steuerhinterziehung mit Sperrwirkung nach §371 Abs. 2 AO; (d) Transparenzregister §§19-20 GwG Nachmeldung des wirtschaftlich Berechtigten — §56 GwG bis €5 Millionen Strafsanktion.

FATCA-Abkommen vom 31.05.2013 (BGBl. II 2013 S. 1362) und DBA D-USA Art. 26 (Informationsaustausch i.d.F. Protokoll 2006) bilden die Rechtsgrundlage für den Datenaustausch zwischen IRS und BZSt — die Wahrscheinlichkeit der Aufdeckung ist daher hoch. Aufbewahrungsfrist 10 Jahre nach §147 AO. In Österreich greift §49a FinStrG Selbstanzeige und §109 BAO Mitteilungspflicht. In der Schweiz greift Art. 175 DBG SR 642.11 Steuerbetrug und die straflose Selbstanzeige nach Art. 175 Abs. 3 DBG (einmalig im Leben).

Wie eine Aufholaktion aus Sicht der LLC aussieht

Wenn eine LLC mit ausstehenden BOI- oder Form-5472-Pflichten zu uns

kommt, ist der erste Schritt nie, Papier einzureichen, sondern

Klarheit zu schaffen: welches Geschäftsjahr ist wirklich offen,

welche bereits eingereichten Unterlagen existieren, und welche

Bankbewegungen müssen zur tatsächlichen Wirtschaftsrealität passen.

Diese erste halbe Stunde der Klarstellung verkürzt die spätere

Aufholaktion oft um Wochen, weil sie die Reihenfolge richtig setzt.

Die zweite Beobachtung ist, dass die meisten verspäteten

Einreichungen weniger Strafrisiko bergen, als die Mitglieder

befürchten, sofern die Aufholaktion freiwillig, vollständig und

chronologisch geordnet erfolgt. Die FinCEN- und IRS-Reaktionen sind

deutlich milder, wenn die LLC selbst die Initiative ergreift, statt

auf eine Aufforderung zu warten.

Drittens: nach der Aufholaktion ändern wir mit dem Mandanten den

Kalender so, dass die nächste Frist nicht mehr von der individuellen

Erinnerung abhängt. Ein wiederkehrender Quartals- oder Jahres-

eintrag, gekoppelt an einen einzigen Verantwortlichen für die LLC,

verhindert, dass dasselbe Szenario wiederkehrt. Die Aufholaktion

selbst wird so zu einem einmaligen Ereignis statt zu einem

rezidivierenden Muster.

Eine kurze Schlussnotiz zur Aufholaktion

Eine gut geführte Aufholaktion endet nicht mit der Einreichung,

sondern mit einer Routine, die sicherstellt, dass dieselbe Lücke

nicht wiederkehrt. Diese kleine zusätzliche Disziplin verwandelt

einen kritischen Moment in einen einmaligen Wendepunkt.

Wie sich der Recovery-Kalender in der Praxis aufbaut

In der Praxis baut sich der Recovery-Kalender in drei kurzen Phasen auf: zuerst die Definition des Referenzjahres, dann die Reihenfolge der nachzureichenden Geschäftsjahre, schliesslich die Reservierung eines Slots für die letzte abschliessende Überprüfung der Kohärenz aller Stücke.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

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