BOI Report 2026: Leitfaden zur FinCEN Beneficial Ownership Meldung

2025 verlangt FinCEN den BOI Report nur noch von foreign reporting companies. Der BOI Report ist eine der wichtigsten Compliance-Pflichten für US LLCs seit 2024. Vollständiger Leitfaden 2026.

Wenn Sie in den letzten Jahren eine US-LLC gegründet haben, haben Sie sicher schon vom „BOI Report" gehört. Und vermutlich auch alles und das Gegenteil davon: dass er ausgesetzt sei, dann wieder eingeführt, dann „nur für US-Bürger" und so weiter. Hier bringen wir die Sache klar auf aktuell.

Der BOI Report (Beneficial Ownership Information Report) ist eine Meldung an FinCEN, mit der die wirtschaftlich Berechtigten bestimmter US-bezogener Gesellschaften offengelegt werden. Für deutschsprachige Unternehmer mit einer in den USA gegründeten LLC die gute Nachricht: seit der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 ist die Pflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem US-Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine US-LLC im Eigentum eines Nichtansässigen reicht derzeit keinen BOIR ein. Hier finden Sie alles, um abgesichert zu bleiben, falls die Regel erneut wechselt.

Was ist FinCEN und warum fordert es diese Informationen an

FinCEN ist eine Behörde des US-Finanzministeriums, die auf die Bekämpfung von Finanzkriminalität spezialisiert ist: Geldwäsche, Terrorismusfinanzierung, Betrug. Der BOI Report ist ihr Instrument, um zu erfahren, wer hinter jedem in den USA registrierten Unternehmen steht.

Bevor diese Pflicht existierte, war es möglich, LLCs zu gründen, ohne dass eine Bundesbehörde ein zentrales Register darüber führte, wer der tatsächliche Eigentümer war. Das änderte sich mit dem Corporate Transparency Act (Public Law 116-283 §6403), dessen FinCEN-Meldevorschrift im Januar 2024 in Kraft trat.

Wer muss den BOI Report einreichen

Seit der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 sind ausschließlich „foreign reporting companies" (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem US-Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind) zur Einreichung des BOI Report verpflichtet. In den USA gegründete LLCs und Corporations sind aktuell außerhalb des Anwendungsbereichs, unabhängig vom Wohnsitz oder der Staatsangehörigkeit der Gesellschafter. Die historischen Ausnahmen bleiben gültig (Unternehmen mit mehr als 20 US-Mitarbeitern und über 5 Mio. $ US-Umsatz mit physischem Büro, Banken und andere regulierte Einheiten).

Wenn Sie Freiberufler oder Selbstständiger mit einer in den USA gegründeten Single-Member LLC sind, müssen Sie ihn nach geltender Regel nicht einreichen. Wer dagegen über eine außerhalb der USA gegründete Einheit operiert, die in einem Bundesstaat registriert ist, fällt in den Anwendungsbereich.

Welche Informationen werden gemeldet

Der BOI Report enthält Daten zum Unternehmen und zu jedem wirtschaftlich Berechtigten:

Unternehmensdaten:

Vollständiger rechtlicher Name
Handelsname (DBA), falls vorhanden
Aktuelle Adresse
Bundesstaat und Gründungsdatum
EIN oder Tax ID

Daten jedes wirtschaftlich Berechtigten:

Vollständiger Name
Geburtsdatum
Aktuelle Wohnadresse
Reisepassnummer oder Ausweisdokumentnummer
Bild des Ausweisdokuments

Ein „wirtschaftlich Berechtigter" ist jede Person, die direkt oder indirekt 25 % oder mehr des Unternehmens besitzt oder wesentliche Kontrolle über es ausübt.

Bei einer Single-Member LLC sind das Sie.

Einreichungsfristen

Die Fristen hängen davon ab, wann die LLC gegründet wurde:

LLCs, die ab Januar 2024 gegründet wurden:

90 Tage ab dem Gründungsdatum für die erstmalige Einreichung des BOI Report

LLCs, die vor Januar 2024 gegründet wurden:

Verlängerte Frist; die geltenden Termine bei FinCEN prüfen

Aktualisierungen:

Wenn sich Daten des Eigentümers ändern (Adresse, Dokument usw.): 30 Tage für eine Aktualisierung
Wenn sich die Eigentümerstruktur ändert: 30 Tage für eine Aktualisierung

Wie wird er eingereicht

Der BOI Report wird elektronisch über das BOI E-Filing System von FinCEN eingereicht. Er wird nicht beim IRS eingereicht, es ist eine separate Meldung an eine andere Behörde.

Das Formular erfordert:

Unternehmensdaten
Persönliche Daten jedes Beneficial Owner
Upload eines Bildes des Ausweisdokuments jedes Owners
Bestätigung und Absendung

Nach der Einreichung erhalten Sie von FinCEN einen Bestätigungscode. Es ist wichtig, diesen Code als Nachweis der Compliance aufzubewahren.

Unterschied zwischen BOI Report und Form 5472

Das ist eine häufige Verwechslung. Es sind zwei verschiedene Dinge:

Form 5472 bleibt für Ihre Single-Member LLC mit Transaktionen mit verbundenen Auslandsparteien obligatorisch. Der BOI Report gilt dagegen seit der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 nicht mehr für in den USA gegründete LLCs im Eigentum von Nichtansässigen: nur foreign reporting companies (außerhalb der USA gegründet und in einem Bundesstaat registriert) bleiben im Anwendungsbereich. Wenn Ihre Einheit dort hineinfällt, ergänzen sie sich, sie schließen sich nicht gegenseitig aus; ansonsten überwachen wir FinCEN.gov für Sie.

Was ist mit dem Datenschutz

Die Informationen des BOI Report sind nicht öffentlich. FinCEN bewahrt sie in einer sicheren Datenbank auf und teilt sie nur mit:

Strafverfolgungsbehörden mit Gerichtsbeschluss oder aktiver Ermittlung
Finanzinstituten mit Genehmigung des Inhabers

Ihr Name, Ihre Adresse und Ihr Ausweisdokument erscheinen durch den BOI Report in keinem öffentlichen Register. Es handelt sich um vertrauliche Informationen der Bundesregierung.

Wer hier mehr Tiefe vermisst, findet in Anti-Geldwäsche-Compliance für Ihre LLC: Was Sie wissen müssen genau den Nachbaraspekt, den wir normalerweise in einen eigenen Text auslagern.

Wie wir es bei Exentax handhaben

Der BOI Report ist in unseren Gründungs- und Wartungsdienstleistungen enthalten:

Bei der Gründung:

Wir erstellen und reichen den BOI Report innerhalb der 90-Tage-Frist ein
Wir erfassen alle erforderlichen Unterlagen auf sichere Weise
Wir überprüfen alle Informationen auf Richtigkeit vor dem Versand

Bei der jährlichen Wartung:

Wir überprüfen, ob der BOI Report aktuell ist
Wenn Sie Ihre Adresse, Ihren Reisepass oder andere Daten ändern, aktualisieren wir ihn
Wir überwachen regulatorische Änderungen, die die Anforderungen betreffen könnten

Sie müssen kein Regierungsportal aufrufen, keine Formulare auf Englisch ausfüllen oder sich um Fristen sorgen. Wir kümmern uns um alles.

Sie sind unsicher, ob Ihr BOI Report tatsächlich korrekt eingereicht wurde, oder haben eine LLC, bei der er nie gemacht wurde? Vereinbaren Sie Ihre kostenlose Beratung. Wir prüfen Ihren FinCEN-Status und bringen ihn, falls nötig, schnell in Ordnung, bevor daraus ein echtes Problem wird.

Nächste Schritte

Wenn Sie prüfen wollen, ob diese Strategie zu Ihrer konkreten Situation passt, prüfen wir bei Exentax Ihren Fall persönlich und schlagen Ihnen die legale und effiziente Struktur vor, die wirklich zu Ihnen passt. Buchen Sie eine unverbindliche Erstsession über unsere Kontaktseite.

Wie sich die BOI-Report-Pflicht als stabile Meldung statt als wiederkehrende Unsicherheit lesen lässt

Die BOI-Report-Pflicht liest sich ruhiger, wenn sie als stabile Meldung behandelt wird, die an klar definierte Auslöseereignisse gekoppelt ist, und nicht als Quelle wiederkehrender Unsicherheit. Die Auslöseereignisse — erste Meldung, Änderung der wirtschaftlich Berechtigten, Änderung identifizierender Informationen — sind begrenzt und voneinander abgegrenzt, und sobald sie identifiziert sind, wird die Meldung zu einer klar umrissenen Aufgabe.

Diese Lesart ersetzt den Eindruck einer ständigen Exposition durch eine kleine Liste von Momenten, die ein Handeln erfordern, und lässt den Rest des Jahres frei von strukturellen Entscheidungen über den BOI-Report.

Wie sich die BOI-Report-Akte in der LLC-Dokumentation verankern lässt

Die BOI-Report-Akte verankert sich nützlicher in der LLC-Dokumentation als eigener Abschnitt mit eigenen, datierten Versionen, getrennt von der laufenden Buchhaltung.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Wie sich der BOI-Report an FinCEN als stabile jährliche Pflicht statt als wiederkehrende Überraschung lesen lässt

Der BOI-Report an FinCEN liest sich ruhiger als stabile jährliche Pflicht der LLC denn als wiederkehrende Überraschung. Die wiederkehrenden Bestandteile — Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten, des Company Applicant sofern anwendbar, und das Datum der letzten Meldung — definieren einen diskreten Rahmen.

Eine kurze, datierte Notiz im LLC-Ordner mit dem letzten Meldedatum und den verwendeten Dokumenten macht die Pflicht in wenigen Minuten nachlesbar, sobald eine Gegenpartei einen Nachweis verlangt oder ein Wechsel des wirtschaftlich Berechtigten eine Aktualisierungspflicht auslöst.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird.

Wir richten es ein, ohne dass Sie ein Wochenende verlieren

Tausende von Freelancern und Unternehmern betreiben ihre US-LLC bereits vollständig legal und dokumentiert. Bei Exentax kümmern wir uns um den gesamten Prozess: Gründung, Banking, Zahlungsabwicklung, Buchhaltung, IRS-Erklärungen und Compliance in Ihrem Wohnsitzland. Buchen Sie eine kostenlose Beratung, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die LLC für Ihren Fall sinnvoll ist, ohne absolute Versprechen.

Wie wir bei Exentax arbeiten

Unser Team ist auf internationale Steuerstrukturen für Residenten spanischsprachiger Länder spezialisiert, die Online-Geschäfte betreiben. Wir verbinden lokales Wissen über Spanien, Andorra und Lateinamerika mit operativer Erfahrung bei der Gründung von Gesellschaften in Delaware, Wyoming, Estland und anderen Jurisdiktionen. Jeder Fall beginnt mit einer kostenlosen Beratung, in der wir Wohnsitz, Tätigkeit und Ziele bewerten, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die vorgeschlagene Struktur sinnvoll ist oder eine einfachere Alternative ausreicht.

Exentax-Update aktuell: BOI Report zum Jahresende aktuell

BOI war die volatilste Pflicht der letzten 24 Monate; aktueller Stand:

Status. Der BOI Report ist NICHT verpflichtend für in den USA gegründete LLCs im Eigentum von Nichtansässigen seit der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025. Der aktuelle Anwendungsbereich umfasst ausschließlich foreign reporting companies (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem US-Bundesstaat registriert sind). Wenn Ihre Einheit dort hineinfällt, identifiziert sie die wirtschaftlich Berechtigten (Personen mit ≥ 25 % Beteiligung oder substanzieller Kontrolle), wird elektronisch und kostenlos auf boiefiling.fincen.gov eingereicht und muss fristgerecht erfolgen: 30 Tage ab Registrierung und 30 Tage für jede Änderung.
Aktuelle Strafen, falls anwendbar. 591 USD/Tag inflationsangepasst für zivilrechtliche Verstöße, bis 10.000 USD und/oder 2 Jahre Haft bei vorsätzlichen Verstößen (31 U.S.C. §5336). Nur relevant, wenn Ihre Einheit als foreign reporting company qualifiziert oder die Regel den Anwendungsbereich erneut ausweitet. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.
Einreichungsprozess, falls anwendbar. Kostenlose Erstmeldung auf das offizielle FinCEN-Portal für den BOI, 10-15 Minuten, Erstmeldung + Update binnen 30 Tagen bei Änderung von Adresse, Dokument oder Beneficial Owner. Die BOIR Confirmation Number als Nachweis archivieren.

FAQ aktuell

Muss meine in den USA gegründete LLC mit deutschem Gesellschafter den BOIR einreichen? Nein, im aktuellen Anwendungsbereich. Seit der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 ist jede in den USA gegründete LLC (Wyoming, Delaware, New Mexico oder ein anderer Bundesstaat) im Eigentum eines Nichtansässigen außerhalb des Anwendungsbereichs des BOI Reports. Nur foreign reporting companies reichen ein. Bei Exentax überwachen wir FinCEN.gov bei jeder Einreichung; falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis.

Welche Strafe droht bei Verspätung, wenn ich im Anwendungsbereich bin? Bis zu 591 USD pro Tag Verspätung (zivilrechtlicher Betrag, jährlich an die Inflation angepasst) und bei vorsätzlichem Verstoß bis zu 10.000 USD und 2 Jahre Haft nach 31 U.S.C. §5336. Wer als foreign reporting company qualifiziert, sollte fristgerecht einreichen und bei rückständigen BOIRs vor jeder FinCEN-Mitteilung regularisieren. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.

Was hebe ich als Beleg auf? Die BOIR Confirmation Number, die das Portal boiefiling.fincen.gov nach Einreichung ausgibt, plus die Übermittlungs-PDF. Das ist der Standardnachweis im Falle einer Prüfung. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Wer ist genau ein wirtschaftlich Berechtigter? Jede natürliche Person, die direkt oder indirekt ≥ 25 % der LLC hält oder substanzielle Kontrolle ausübt (z. B. ein leitender Officer oder eine Person mit Vertretungsbefugnis). Für jede sind Name, Geburtsdatum, Wohnsitzadresse und Reisepass- bzw. Ausweisnummer einzureichen.

Wie funktioniert das 30-Tage-Update-Fenster in der Praxis? Jede Änderung der eingereichten Daten (neuer Reisepass, neue Wohnsitzadresse, neuer Gesellschafter über 25 %, Namensänderung der LLC) öffnet ein 30-Tage-Fenster zur Neueinreichung über boiefiling.fincen.gov. Wer dieses Update überspringt, wird vom FinCEN wie bei unterlassener Erstmeldung behandelt und ist denselben zivil- und strafrechtlichen Sanktionen ausgesetzt. Genau deshalb halten wir bei Exentax Ihren Kalender bündig — Sie müssen nicht mehr an Fristen denken, wir schließen sie ab, bevor sie zubeißen.

BOI-Status und deutsche/österreichische Erklärungspflichten

Für deutsche und österreichische Steuerresidenten mit US-LLC entlastet die FinCEN-Befreiung in keiner Weise von den Mitwirkungspflichten gegenüber Finanzamt bzw. BMF Österreich. Der CTA-Status betrifft ausschließlich die Offenlegung gegenüber dem US-Bundesregister; die EU-Steuertransparenz arbeitet eigenständig über CRS, DAC6 und nationale Außensteuergesetze.

In Deutschland greifen drei Vorschriften, die unabhängig vom BOI-Status zu prüfen sind. §7-§14 AStG (Außensteuergesetz, Hinzurechnungsbesteuerung) kann die Gewinne der LLC dem deutschen Gesellschafter zurechnen, sobald die LLC als Zwischengesellschaft mit niedriger Besteuerung (Effektivsteuersatz unter 15 %) und passiven Einkünften qualifiziert. Eine Single-Member LLC ohne C-Corp-Wahl ist in der Regel transparent, also direkt beim Gesellschafter zu erfassen. §138 Abs. 2 Abgabenordnung (AO) verpflichtet zur Anzeige des Erwerbs oder der Veräußerung einer Beteiligung an einer ausländischen Gesellschaft binnen fünf Monaten nach Ablauf des Wirtschaftsjahres, wenn die Beteiligung mindestens 10 % beträgt: die Anzeige erfolgt elektronisch über das BZSt-Portal. §5 GwG (Geldwäschegesetz) verlangt die Eintragung wirtschaftlich Berechtigter im deutschen Transparenzregister, das vom Bundesanzeiger Verlag geführt wird, sobald die Beteiligung 25 % übersteigt; dies betrifft deutsche Gesellschaften, kann aber bei deutschen Holdings über US-LLCs relevant werden.

In Österreich verlangt das Bundesgesetz über die Hinzurechnungsbesteuerung (§ 10a KStG) Vergleichbares wie das deutsche AStG, mit einer Schwelle von ebenfalls 15 % effektiver Besteuerung und der Abgrenzung passiver Einkünfte. Das WiEReG (Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz) verpflichtet zur Meldung wirtschaftlich Berechtigter österreichischer Rechtsträger.

Häufige Fragen aus dem DACH-Raum

Muss ich meine US-LLC dem Finanzamt anzeigen, auch wenn sie keine Gewinne ausschüttet? Ja: die Beteiligung an sich ist nach §138 AO meldepflichtig, unabhängig von Ausschüttungen oder operativem Geschäft.

Entlastet der BOI Report von deutschen Meldungen? Nein. Der BOIR betrifft die Offenlegung gegenüber den US-Behörden (FinCEN); das deutsche Steuerrecht prüft Beteiligungen, Quellen der Einkünfte und Substanz der Gesellschaft eigenständig. Beide Regime laufen parallel und müssen beide bedient werden.

Welche Konten muss ich melden? Konten der LLC bei US-Banken oder Fintechs sind nach den deutschen Anlagen zur Einkommensteuererklärung zu erfassen, wenn der deutsche Steuerresident wirtschaftlich Berechtigter ist. Über CRS melden europäische Fintechs (Wise Europe SA in Belgien, Revolut Bank UAB in Litauen) bereits an das BZSt; US-Konten bei Mercury, Relay oder Wise USA fallen nicht unter CRS, sind aber selbst zu erklären.

Was ist mit der Umsatzsteuer auf Dienstleistungen der LLC an EU-Kunden? Die LLC kann nach Art. 44 MwSt-RL als nichtansässiger Unternehmer im OSS-Verfahren registriert werden, wenn sie an Privatkunden in der EU verkauft. B2B-Dienste folgen dem Reverse-Charge-Verfahren nach §13b UStG.

Wie wir den BOI Report bei Exentax ohne Überraschungen einreichen

Der FinCEN-BOI-Report wirkt einfach und ist es auch, aber die wöchentlich beobachteten Fehler wiederholen sich: falsch erfasste Identitäten der wirtschaftlichen Eigentümer, nach Gesellschaftsänderungen verpasste Fristen und FinCEN-ID-Kopien, die niemand ablegt. Hier setzt die Exentax-Methode an.

Identität und Dokument des wirtschaftlichen Eigentümers vor jedem Upload geprüft: lesbarer Pass, aktuelle Wohnadresse und pro Person zugewiesene FinCEN-ID.
30-Tage-Aktualisierungs-Trigger: jede Adress-, Pass- oder Strukturänderung öffnet das kurze Nachreichungsfenster, das die meisten verpassen.
Einreichungsnachweis: Submission-PDF und Übertragungsnummer im Kundenarchiv, nicht im Postfach des Operators.

Wenn wir es durchgängig erledigen oder Ihren prüfen sollen, starten Sie den Exentax-Rechner oder buchen dreißig Minuten.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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Für staatsspezifische Details siehe unsere Wyoming-LLC-Leistungsseite mit festen Kosten und Fristen.

Wir prüfen BOI, EIN, Registered Agent und Bundespflichten, damit Sie keine Strafe überrascht. Compliance-Check anfragen.