Geldwäschebekämpfung für Ihre LLC: was Sie wissen müssen

10.000 USD lösen ein automatisches CTR bei Ihrer Bank aus: BSA, KYC, CTR, SAR, FATCA und CRS sind die Kürzel, die die AML-Compliance jeder US-LLC bestimmen. Hier ist die klare Lesart.

Das US-Geldwäschegesetz (Bank Secrecy Act, 1970, ergänzt durch den Patriot Act 2001) verpflichtet Mercury, Wise und Relay zu dokumentarischen KYC-Prozessen vor der ersten Überweisung.

Die deutsche und österreichische GwG-Compliance wurde in den letzten Jahren massiv verschärft, und auf US-Seite zwingt der Corporate Transparency Act jede LLC zum BOI Report. Für einen DACH-Unternehmer kumulieren sich beide Regime, und einen davon zu ignorieren öffnet die Tür zu ernsthaften Sanktionen. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

Die gute Nachricht: Die Einhaltung dieser Vorschriften ist einfach, wenn Sie verstehen, was von Ihnen erwartet wird, und von Anfang an gute Praktiken beibehalten.

Warum gibt es AML-Vorschriften?

Das globale Finanzsystem braucht Mechanismen, um zu verhindern, dass es für illegale Aktivitäten missbraucht wird. Die AML-Vorschriften verpflichten die Finanzinstitute:

Die Identität ihrer Kunden zu überprüfen (KYC. Know Your Customer)
Transaktionen zu überwachen und nach verdächtigen Mustern zu suchen
Verdächtige Aktivitäten zu melden an die zuständigen Behörden
Aufzeichnungen zu führen über alle Transaktionen für einen bestimmten Zeitraum

Wie Sie als LLC-Eigentümer betroffen sind

1. Eröffnung von Bankkonten

Wenn Sie ein Bankkonto für Ihre LLC eröffnen, führt die Bank einen Due-Diligence-Prozess durch, der die Überprüfung Ihrer Identität, der Legalität Ihres Unternehmens und der Art Ihres Geschäfts umfasst. Dieser Prozess ist für ausländische Eigentümer umfassender.

2. Transaktionsüberwachung

Ihre Bank überwacht die Transaktionen auf Ihrem Konto kontinuierlich. Wenn sie ungewöhnliche Muster erkennt, kann sie zusätzliche Dokumentation von Ihnen anfordern oder in extremen Fällen Ihr Konto vorübergehend einschränken, bis die Situation geklärt ist.

3. Regulatorische Meldungen

Abhängig vom Volumen und der Art der Transaktionen kann Ihre Bank verpflichtet sein, Meldungen bei FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) einzureichen. Dies bedeutet nicht, dass Sie unter Ermittlung stehen, es ist ein Routineverfahren.

Der BSA: Bank Secrecy Act

Der Bank Secrecy Act (BSA) ist das Bundesgesetz, das die Pflichten zur finanziellen Compliance in den Vereinigten Staaten festlegt. Seine wichtigsten Anforderungen für LLCs sind:

CTR (Currency Transaction Report)

Wird automatisch generiert, wenn Bargeldtransaktionen über $10.000 an einem einzigen Tag durchgeführt werden. Für die meisten digitalen Unternehmen ist dies nicht relevant.

SAR (Suspicious Activity Report)

Die Bank reicht einen SAR ein, wenn sie eine Transaktion als verdächtig einstuft. Sie erhalten keine Benachrichtigung, wenn dies geschieht. Es ist ein bankinterner Prozess.

Aufzeichnung von Transaktionen

Banken sind verpflichtet, Aufzeichnungen über bestimmte Transaktionen mindestens 5 Jahre lang aufzubewahren.

Bewährte Praktiken für Ihre LLC

1. Halten Sie Konsistenz in Ihrer Aktivität

Ihre Bankaktivität muss mit dem übereinstimmen, was Sie bei der Kontoeröffnung angegeben haben. Wenn sich Ihr Geschäft weiterentwickelt, aktualisieren Sie Ihr Profil bei der Bank.

2. Dokumentieren Sie alles

Jede bedeutende Transaktion muss mit Dokumentation belegt werden können: Verträge, Rechnungen, Quittungen, E-Mails. Das ist nicht nur gut für die Compliance, es vereinfacht auch Ihre Buchhaltung.

3. Vermeiden Sie Bargeldtransaktionen

Digitale Unternehmen arbeiten praktisch nie mit Bargeld. Halten Sie alle Ihre Transaktionen digital und dokumentiert.

4. Betreiben Sie kein „Structuring"

Structuring (das absichtliche Aufteilen einer großen Transaktion in mehrere kleine, um Meldeschwellen zu umgehen) ist illegal. Wenn Sie eine große Zahlung leisten müssen, tun Sie es direkt.

5. Antworten Sie auf Anfragen der Bank

Wenn Ihre Bank zusätzliche Informationen von Ihnen anfordert, antworten Sie zeitnah und transparent. Es ist ein Routineprozess, der Ihre Professionalität zeigt.

Der BOI Report und die Geldwäscheprävention

Der Beneficial Ownership Information (BOI) Report, den Sie bei FinCEN einreichen, ist Teil der globalen Bemühungen gegen Geldwäsche. Indem Sie berichten, wer die tatsächlichen Eigentümer Ihrer LLC sind, tragen Sie zur Transparenz des Unternehmenssystems bei.

FATCA und CRS: Internationaler Informationsaustausch

Wenn Sie steuerlich außerhalb der USA ansässig sind, ist es wichtig, zwei Rahmenwerke für den Informationsaustausch zu kennen:

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

Verpflichtet ausländische Finanzinstitute, Konten von US-Bürgern zu melden. Als Nicht-Ansässiger betrifft Sie dies nicht direkt, aber es betrifft die Institutionen, bei denen Sie Konten haben.

CRS (Common Reporting Standard)

Ist der globale Standard für den automatischen Austausch von Steuerinformationen zwischen Ländern, Ihr Wohnsitzland und die USA können Informationen über Ihre Finanzkonten austauschen.

Ihre LLC als Zeichen von Professionalität

Paradoxerweise positioniert Sie eine gut gegründete LLC mit einwandfreier Compliance als ernsthaften Profi gegenüber Banken und Finanzinstituten. Diejenigen, die Compliance-Probleme haben, sind meist jene, die informell arbeiten, ohne rechtliche Struktur und ohne Dokumentation.

Ihre LLC mit ihrer EIN, ihren aktuellen Steuererklärungen und ihrem dedizierten Bankkonto bei Mercury (Column NA, FDIC, alles in Ordnung) ist genau das, was das System von einem Profi erwartet, der international tätig ist.

Bei Exentax synchronisieren wir BOI + Transparenzregister-Meldung + Anlage AUS für DACH-Kunden. Buchen Sie Ihre kostenlose Beratung und wir bringen Ihre LLC auf beiden Seiten des Atlantiks in Compliance.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Hinweise nach Anbieter

Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Warum Geldwäscheprävention besser durch die Kohärenz der Akte als durch Ad-hoc-Rechtfertigungen gelingt

Die Geldwäscheprävention für eine LLC gelingt effizienter durch die allgemeine Kohärenz der Akte als durch Ad-hoc-Rechtfertigungen, die zu jeder einzelnen Anfrage geliefert werden. Eine kohärente Akte umfasst eine klare Beschreibung der Tätigkeit, eine plausible Beschreibung der erwarteten Geldflüsse, eine identifizierte Eigentümerstruktur und eine Buchhaltung, in der jede Bewegung mit ihrer Gegenposition verknüpft ist. Wenn diese Elemente vorhanden sind, beantworten sie die meisten Compliance-Fragen, bevor sie überhaupt formuliert werden müssen.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Wie sich die Geldwäscheprävention als stabile Karte dokumentarischer Erwartungen statt als diffuse Sorge lesen lässt

Die Geldwäscheprävention liest sich nützlicher als stabile Karte dokumentarischer Erwartungen — Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten, Mittelherkunft, Aktivitätskontext — denn als diffuse Sorge. Die Karte bleibt von einem Konto zum nächsten gültig.

Warum die Notiz pro dokumentarische Erwartung und nicht pro Vorgang organisiert sein sollte

Die Notiz organisiert sich pro dokumentarische Erwartung und nicht pro Vorgang, weil die Erwartung über die Vorgänge hinweg stabil bleibt.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.

Geldwäschebekämpfung und Ihre LLC: was die Bank sieht und warum sie schließen kann

Mercury, Wise, Relay, Brex und praktisch jede US-Bank für Nichtansässige operieren unter FinCEN/Patriot Act AML/KYC. Zu verstehen, welche Signale AML auslösen, macht den Unterschied zwischen drei Jahren saubere Operation und Verlust in zwei Wochen.

Das KYC-Dreieck bei Eröffnung. Identität des Beneficial Owner (Pass + Versorgerrechnung), Mittelherkunft (Vertrag/Rechnung/Auszug realer Voraktivität) und Konsistenz der erklärten Aktivität mit Website und Flüssen.
Fünf Red Flags für sofortige Prüfung. Zirkuläre Bewegungen, Überweisungen aus/in Hochrisiko-Jurisdiktionen (Iran, Nordkorea, DRC), Stückelung unter Meldegrenzen (mehrere 9.500$ um CTR-10k$ zu umgehen), unbegründete Aktivitätsspitzen, Diskrepanz erklärt vs real. Jetzt ist der Moment, Hilfe zu holen. Bei Exentax eröffnen wir den Fall, reichen das Fehlende ein und antworten der Behörde für Sie.
Das SAR und warum nie gewarnt wird. Die Bank meldet einen Suspicious Activity Report an FinCEN und DARF Sie nicht informieren (tipping-off ist Straftat). Was Sie sehen: Konto in 30 Tagen geschlossen, ohne Erklärung.
Wie Sie Ihre LLC schützen. Lückenlose Kunden-Dokumentation, monatliche reale Buchhaltung mit Bankabgleich, keine Bewegungen privat ohne klares Konzept, nie aus sanktioniertem Land operieren.

Was am häufigsten gefragt wird

Ist Krypto-Empfang in meiner LLC problematisch? Kommt darauf an. Krypto von regulierten Börsen (Coinbase, Kraken) mit dokumentiertem KYC akzeptabel; von anonymen Wallets/Mixern sofort AML-Signal.

Wenn Mercury schließt, kann ich Wise öffnen? Meist ja. Aber wenn echte Aktivität der Grund war, schließen andere auch. Ursache beheben.

Bei Exentax strukturieren wir AML-Compliance für nicht-ansässige LLCs.

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Tausende von Freelancern und Unternehmern betreiben ihre US-LLC bereits vollständig legal und dokumentiert. Bei Exentax kümmern wir uns um den gesamten Prozess: Gründung, Banking, Zahlungsabwicklung, Buchhaltung, IRS-Erklärungen und Compliance in Ihrem Wohnsitzland. Buchen Sie eine kostenlose Beratung, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die LLC für Ihren Fall sinnvoll ist, ohne absolute Versprechen.

### Geldwäschegesetz und US-LLC: deutsche Compliance-Pflichten

Für deutsche Steuerinländer mit US-LLC gilt das Geldwäschegesetz (GwG) vom 23.06.2017 (BGBl. I 2017 S. 1822) in der Fassung der 5. EU-Geldwäscherichtlinie (Richtlinie EU 2018/843) und der 6. EU-Geldwäscherichtlinie (Richtlinie EU 2018/1673). Die neue AML-Verordnung (EU) 2024/1624 und die Errichtung der AMLA-Behörde in Frankfurt am Main ab 2025 (Verordnung EU 2024/1620) zentralisieren die Aufsicht.

Konkrete Pflichten: (a) Eintragung im Transparenzregister §§19-20 GwG des wirtschaftlich Berechtigten ≥ 25 % Anteil — Frist unverzüglich, Verstoß nach §56 GwG mit Geldbuße bis €5 Millionen oder 10 % des Jahresumsatzes; (b) CDD-Pflichten §10-11 GwG bei Geschäftsbeziehungen zur LLC; (c) Verdachtsmeldung an FIU Köln nach §43 GwG; (d) Aufzeichnungspflicht 5 Jahre nach §8 GwG.

Warum Geldwäscheprävention die LLC stärkt, nicht belastet

Die Geldwäscheprävention wird häufig als bürokratische Last

empfunden, dabei ist sie eines der Werkzeuge, die der

ordnungsgemäss geführten LLC tatsächlich nützen. Eine LLC, die

eine konsistente Beneficial-Ownership-Erklärung, eine saubere

Adresse und nachvollziehbare Geldflüsse vorweist, profitiert von

schnelleren Bankentscheidungen, weniger KYC-Rückfragen und

einer höheren Glaubwürdigkeit gegenüber Geschäftspartnern.

Der Effekt ist über die Zeit besonders sichtbar: nach zwei oder

drei sauber dokumentierten Jahren wird die LLC für Banken zu

einem unauffälligen Standardfall, was sich in praktisch jedem

Vorgang positiv niederschlägt.

Eine kurze praktische Schlussbemerkung

Die Zeit, die in saubere AML-Unterlagen investiert wird, zahlt

sich praktisch immer mehrfach zurück: in schnelleren

Bankprozessen und in der Ruhe, mit der die LLC alltägliche

Vorgänge erledigt.

Wie sich die Kohärenz der Akte regelmässig überprüfen lässt

Die Kohärenz der Akte lässt sich am ruhigsten über eine kurze halbjährliche Überprüfung halten, die die vier Hauptelemente in derselben Reihenfolge durchgeht und ihre Übereinstimmung untereinander prüft. Diese Routine vermeidet, dass Diskrepanzen sich anhäufen, bis eine externe Anfrage sie sichtbar werden lässt.

Wie sich die halbjährliche Überprüfung in den Jahreskalender einfügt

Die halbjährliche Überprüfung lässt sich am ruhigsten an feste Daten knüpfen, etwa an das Ende des ersten und des dritten Quartals, sodass sie nicht der Erinnerung überlassen bleibt und sich von Jahr zu Jahr identisch wiederholt.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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