Strohmanneigentümer für LLCs: warum es illegal ist und die Risiken

305 CP. Einen Strohmanneigentümer für Ihre LLC zu verwenden ist verlockend, aber illegal, riskant und zunehmend ineffektiv.

Strohmänner zur Verschleierung der Inhaberschaft einer LLC einzusetzen ist in Spanien ein Vertrags- und Steuerverkürzungstatbestand (Art. 305 CP) — mit 1 bis 5 Jahren Haft und Geldstrafen bis zum 6-Fachen der hinterzogenen Summe.

Die LLC auf einen Freund, Bruder oder Strohmann laufen zu lassen ist eine der Ideen, die in deutschsprachigen Telegram-Gruppen am häufigsten auftauchen. Sie ist auch eine der gefährlichsten: Für Finanzamt wie IRS bleibt der wirtschaftlich Berechtigte Sie, und der BOI Report verlangt inzwischen explizit, wer die Anteile wirklich hält.

Einen Strohmann (Treuhänder, Front Man, Nominee) als fiktiven Eigentümer Ihrer LLC einzusetzen, während Sie derjenige sind, der das Geschäft tatsächlich kontrolliert, ist Betrug. Es ist keine Grauzone. Es ist keine „Strategie". Es ist illegal. Wir erklären Ihnen, warum und welche legalen Alternativen es gibt.

Was ist ein Strohmann

Ein Strohmann ist eine Person, die als offizieller Eigentümer eines Unternehmens auftritt, aber in Wirklichkeit keine Kontrolle und keinen wirtschaftlichen Vorteil daraus hat. Der tatsächliche Eigentümer agiert im Verborgenen, trifft alle Entscheidungen und erhält die Gewinne.

Im Kontext amerikanischer LLCs geschieht dies typischerweise, wenn jemand:

Eine LLC möchte, aber nicht will, dass sein Name in irgendeinem Register erscheint
Glaubt, Steuerpflichten in seinem Land vermeiden zu können, wenn die LLC „auf einen anderen Namen" läuft
Denkt, dass so das lokale Finanzamt nicht erfahren wird, dass er ein Unternehmen in den USA hat

Warum es illegal ist

1. Betrug gegenüber dem IRS

Wenn Sie eine EIN beantragen, geben Sie an, wer die „responsible party" der LLC ist. Wenn Sie das Form 5472 einreichen, melden Sie Transaktionen zwischen der LLC und ihrem Eigentümer. Wenn der angegebene Eigentümer nicht der tatsächliche Eigentümer ist, reichen Sie falsche Informationen beim IRS ein. Das ist Bundessteuerbetrug.

2. Verstoß gegen den BOI Report

Der BOI Report bei FinCEN verlangt, dass Sie die „Beneficial Owners" angeben, die tatsächlichen Eigentümer, nicht die nominellen. Wenn Sie Ihren Cousin als Owner angeben, aber Sie das Geschäft kontrollieren, liefern Sie falsche Informationen an eine Bundesbehörde, die für die Bekämpfung von Finanzkriminalität zuständig ist.

3. Bankbetrug

Wenn Sie ein Konto bei Mercury, Relay oder einer anderen Finanzplattform eröffnen, überprüft der KYC-Prozess die Identität des Eigentümers. Wenn Ihr Cousin den KYC-Prozess durchläuft, aber Sie das Konto betreiben, begehen Sie Bankbetrug. Das Konto kann geschlossen, die Gelder eingefroren und der Vorfall den Behörden gemeldet werden.

4. Steuerhinterziehung in Ihrem Land

Wenn der Grund für den Einsatz eines Strohmanns ist, dass Ihr lokales Finanzamt nicht erfahren soll, dass Sie eine LLC haben, betreiben Sie Steuerhinterziehung. Es spielt keine Rolle, auf wessen Namen die LLC läuft, wenn die Einkünfte Ihnen gehören, ist die Steuerpflicht Ihre.

Die tatsächlichen Konsequenzen

Wir werden nicht über konkrete Bußgeldhöhen sprechen, weil das nicht unser Stil ist. Aber wir werden direkt sein: Die Konsequenzen des Einsatzes von Strohmännern können umfassen:

Schließung des Bankkontos und Einfrieren der Gelder
Verlust der LLC und ihrer gesamten Struktur
Rechtliche Probleme in den USA und in Ihrem Wohnsitzland
Sperrung für die Gründung neuer Unternehmen in den USA. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.
Vorbelastungen, die zukünftige Bank- und Geschäftsbeziehungen erschweren

Und das Wichtigste: Alle Steuerersparnisse, die Sie anstrebten, gehen verloren, weil die Struktur nicht mehr verteidigbar ist.

Die legalen Alternativen

Wenn Ihr Anliegen der Datenschutz ist (dass Ihr Name nicht öffentlich erscheint), gibt es legale Wege, dies zu erreichen:

1. Einen Bundesstaat mit Datenschutz in den Registern wählen

New Mexico, Wyoming und Delaware erfordern nicht, dass der Name des Eigentümers in den öffentlichen Registern erscheint, Ihre LLC erscheint mit dem Firmennamen und dem Registered Agent, mehr nicht. Legal und effektiv.

2. Einen professionellen Registered Agent nutzen

Der Registered Agent ist die öffentliche Adresse Ihrer LLC. Wenn Sie einen professionellen Service nutzen (wie den, den wir bei Exentax einschließen), ist die öffentlich erscheinende Adresse die des Agenten, nicht Ihre persönliche.

3. Ein gut formuliertes Operating Agreement haben

Das Operating Agreement wird in den meisten Bundesstaaten nicht öffentlich registriert, Ihr Name erscheint darin, aber es ist ein internes Dokument.

4. Den BOI Report erfüllen

Ja, FinCEN weiß, wer Sie sind. Aber diese Information ist nicht öffentlich. Sie ist vertraulich und wird nur unter bestimmten Umständen an Behörden weitergegeben.

Echter Datenschutz vs. fiktiver Datenschutz

Echter Datenschutz: Ihr Name erscheint nicht in öffentlichen Suchen, aber die zuständigen Behörden wissen, wer Sie sind, und Sie erfüllen alle Ihre Pflichten.

Fiktiver Datenschutz (Strohmann): Ihr Name erscheint nirgendwo, aber Sie begehen Betrug in mehreren Rechtsräumen und leben mit dem ständigen Risiko, dass alles zusammenbricht.

Die erste Option gibt Ihnen Seelenfrieden. Die zweite gibt Ihnen Probleme.

Wie wir es bei Exentax machen

Bei Exentax akzeptieren wir keine Gründungen mit Strohmännern oder intransparenten Strukturen. Jede LLC, die wir gründen:

Hat den tatsächlichen Eigentümer als registriertes Mitglied
Erfüllt den BOI Report mit Angabe des tatsächlichen Beneficial Owner
Betreibt das Bankkonto auf den Namen des tatsächlichen Eigentümers
Reicht das Form 5472 mit wahrheitsgemäßen Informationen ein

Und dennoch erhalten unsere Kunden ein ausgezeichnetes Datenschutzniveau: Name nicht in öffentlichen Registern, Adresse des Registered Agent als offizielle Adresse, Operating Agreement als internes Dokument.

Datenschutz ja. Anonymität vor den Behörden, nein. Betrug, niemals.

Bei Exentax lehnen wir diese Art Konstruktion ab und begründen warum. Buchen Sie Ihre kostenlose Beratung: wir bauen eine Struktur, die auf Ihren Namen läuft, voll legal, ohne Zwischenlösungen, die bei der ersten Prüfung zusammenbrechen.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.
DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Wie sich die Frage von Strohmännern als strukturelle Unvereinbarkeit mit der Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten statt als Detaildiskussion lesen lässt

Die Frage von Strohmännern liest sich nützlicher als strukturelle Unvereinbarkeit zwischen dem im Vehikel sichtbar gemachten Namen und dem tatsächlich wirtschaftlich Berechtigten denn als Detaildiskussion. Die regulatorische Erwartung an die Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten ist die stabile Größe — nicht der gerade aktive Markendiskurs einer Anbieterseite.

Warum die Notiz die Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten und nicht die Markenseite festhält

Die Notiz hält die Identifikation des wirtschaftlich Berechtigten fest und nicht eine Markenseite, weil die regulatorische Erwartung an dieser Identifikation hängt.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

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Hinweise nach Anbieter

Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich recent years bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Hier kommt Exentax ins Spiel: wir reichen das Formular ein, archivieren den Beleg und, wenn die Behörde fragt, liegt Ihre Antwort bereits fertig.

Strohmänner in einer LLC: warum illegal und welche Risiken

Einen Verwandten oder „professionellen Dienst" als formellen Inhaber zu nutzen, damit Sie nicht erscheinen, ist die teuerste und gefährlichste Idee in Foren. Geldwäschestraftat in US, EU und LATAM.

Straftat, keine Steuerinfraktion. Corporate Transparency Act: bis 10.000$ + 2 Jahre Bundesgefängnis. EU (5./6. AML-Richtlinien): schwere Geldwäsche. DE §261 StGB: bis 10 Jahre.
Strohmann hat widersprüchliche Anreize. Heute vertrauter Cousin, morgen im Streit, und die LLC gehört rechtlich ihm. Private Vereinbarung wert null vor US-Gericht.
Das System findet Sie auf drei Wegen. BOI verlangt echten UBO unter Strafdrohung; Bank-KYC fragt Mittelherkunft; CRS/FATCA gleichen mit Wohnsitz ab.
Reale Kosten des „nachher Regularisierens". Keine freundliche Regularisierung: Strafverfahren, eingefrorene Konten, beschlagnahmte LLC.

Was am häufigsten gefragt wird

Wenn Ehepartner einziges Member und ich operiere für sie? Wenn sie kein Kapital, Entscheidungen oder reale Ausschüttungen einbringt, ist das Simulation.

Sind „Privacy-Agenturen" mit Nominee legal? Nominee als öffentlicher Manager ja, als UBO im BOI nein.

Bei Exentax strukturieren wir legitime Privatsphäre und BOI mit echtem UBO.

Wir richten es ein, ohne dass Sie ein Wochenende verlieren

Tausende von Freelancern und Unternehmern betreiben ihre US-LLC bereits vollständig legal und dokumentiert. Bei Exentax kümmern wir uns um den gesamten Prozess: Gründung, Banking, Zahlungsabwicklung, Buchhaltung, IRS-Erklärungen und Compliance in Ihrem Wohnsitzland. Buchen Sie eine kostenlose Beratung, und wir sagen Ihnen ehrlich, ob die LLC für Ihren Fall sinnvoll ist, ohne absolute Versprechen.

### Strohmann-Konstruktionen aus DACH-Steuersicht: warum sie scheitern

In Deutschland greift bei nachgewiesenen Strohmann-Konstruktionen sofort §42 AO (Missbrauch von Gestaltungsmöglichkeiten): die wirtschaftliche Zurechnung erfolgt zum tatsächlich Berechtigten, sämtliche Steuern werden rückwirkend mit 6 % p. a. Zinsen nach §233a AO festgesetzt, und es droht Steuerhinterziehung nach §370 AO (Freiheitsstrafe bis 5 Jahre, in besonders schweren Fällen bis 10 Jahre nach §370 Abs. 3 AO). Das Transparenzregister nach §§19–20 GwG verlangt ohnehin die Offenlegung des wirtschaftlich Berechtigten (≥25 % Anteile oder Stimmen) — eine bewusst falsche Eintragung ist nach §56 GwG mit bis zu €150.000 Bußgeld bewehrt, bei Vorsatz bis €1 Mio. In Österreich gilt das WiEReG (Wirtschaftliche Eigentümer Registergesetz) mit identischem Schwellenwert und Sanktionen bis €200.000. In der Schweiz greifen das GwG (SR 955.0) und die VStrR-Bestimmungen analog. Die FATCA- und CRS-Datenflüsse machen Strohmann-Strukturen für die DACH-Finanzverwaltungen praktisch lückenlos sichtbar. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

Warum Strohmann-Konstruktionen die LLC zerstören

Die Strohmann-Konstruktion — eine Person erscheint formal als

Eigentümer der LLC, während eine andere die tatsächliche

Kontrolle ausübt — ist nicht ein Grenzfall, sondern ein klarer

Bruch der Regeln. Sie verstösst gegen die Beneficial-Ownership-

Pflichten, gegen die Bankvorschriften zur Identifikation des

wirtschaftlich Berechtigten und gegen die Pflichten des

tatsächlichen Mitglieds gegenüber seiner Heimatverwaltung.

In der Praxis bricht die Konstruktion fast immer im

unpassendsten Moment zusammen: bei einer KYC-Aktualisierung der

Bank, bei einer Anfrage des Anbieters oder schlicht weil der

Strohmann die Beziehung beenden möchte. Wenn dieser Moment

kommt, sind die rechtlichen Folgen für das tatsächliche Mitglied

nicht mehr verhandelbar.

Eine klare Schlussbemerkung

Es gibt keinen "vorsichtigen" Weg, eine Strohmann-Konstruktion

zu betreiben. Es gibt nur den Weg, sie aufzulösen, bevor sie

sich unter Zwang auflöst. Eine korrekt aufgesetzte LLC, mit dem

tatsächlichen Mitglied an seiner Stelle, ist sowohl

kostengünstiger als auch deutlich sicherer als jede Variante,

die versucht, das wahre Eigentum zu verschleiern.

Eine kurze Schlussbeobachtung

Eine LLC, die unter dem richtigen Namen geführt wird, hat einen

unsichtbaren, aber realen Wert: sie altert sauber und gewinnt

über die Jahre an Glaubwürdigkeit gegenüber Banken und

Behörden.

Warum Strohmann-Konstruktionen einer sorgfältigen Prüfung selten standhalten

Strohmann-Vereinbarungen wirken auf dem Papier attraktiv, weil sie den sichtbaren Fussabdruck des tatsächlichen Eigentümers reduzieren, scheitern aber bei jeder ernsthaften Prüfung aus einem strukturellen, nicht aus einem dokumentarischen Grund. Steuerbehörden und Banken in den meisten modernen Jurisdiktionen wenden den Grundsatz der wirtschaftlichen Betrachtungsweise an, das heisst, sie schauen darauf, wer tatsächlich entscheidet, wer tatsächlich den wirtschaftlichen Vorteil erhält und wer tatsächlich das Risiko trägt, unabhängig davon, wessen Name auf den Gründungsdokumenten steht. Wenn die Antwort auf alle drei Fragen auf eine Person zeigt und der formale Titel auf eine andere, wird die Abweichung selbst zum Thema, und jeder spätere Beleg (Bankinstruktionen, Unterschriften unter Verträgen, Korrespondenz mit Lieferanten) verstärkt am Ende dasselbe Bild. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

Register der wirtschaftlich Berechtigten fügen derselben Logik eine zweite Ebene hinzu. Sie sind nicht dafür gemacht, eine bestimmte Konstruktion zu fangen; sie sind dafür gemacht, die Übereinstimmung zwischen rechtlichem und wirtschaftlichem Eigentümer routinemässig sichtbar zu machen. Wo es eine Abweichung gibt, wird die Struktur weniger entdeckt als vielmehr ohnehin schon sichtbar, und die Kosten ihrer Auflösung übersteigen dann das, was sie ursprünglich einsparen sollte, deutlich.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Hier kommt Exentax ins Spiel: wir reichen das Formular ein, archivieren den Beleg und, wenn die Behörde fragt, liegt Ihre Antwort bereits fertig.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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