Spaniens Modelo 196: Zahlungskonten und E-Geld ab 2026

Erfahren Sie, welche Anbieter melden, welche Konten und Personen das neue Modelo 196 erfasst und wie LLC-Kontobewegungen vom CRS abzugrenzen sind.

Seit Januar 2026 erfasst das spanische Modelo 196 ausdrücklich Zahlungskonten und E-Geld-Konten und enthält eine monatliche Meldung. Die Erweiterung richtet sich zunächst an die meldepflichtigen Institute: Banken, Zahlungsinstitute, E-Geld-Institute, bestimmte Zweigniederlassungen und einige Anbieter, die ihre Leistungen grenzüberschreitend in Spanien erbringen.

Für ein internationales Unternehmen ist die Frage, ob „jedes Auslandskonto im Modelo 196 erscheint“, zu pauschal. Entscheidend sind die kontoführende Rechtseinheit, ihre regulatorische Zulassung, der vertragliche Kontoinhaber und die konkrete Verbindung dieser Geschäftsbeziehung zu Spanien.

Eine US-LLC bleibt ein Unternehmen mit eigener Identität, eigenen Verträgen, Rechnungen und Konten. Das Modelo 196 macht aus einem Geschäftskonto kein Privatkonto und stellt die Rechtmäßigkeit der Struktur nicht infrage. Es schafft einen spanischen Informationskanal für bestimmte Finanzanbieter und bestimmte Beziehungen zu in Spanien ansässigen Personen oder Betriebsstätten.

Was sich 2026 geändert hat

Mit der Orden HAC/747/2025 wurde ein neues Modelo 196 eingeführt, das ab dem 1. Januar 2026 gilt. Die erste Monatsmeldung betrifft den Januar und wird im Februar 2026 eingereicht.

Vier Änderungen stehen im Mittelpunkt:

1. Mehr meldepflichtige Institute. Zahlungsinstitute und E-Geld-Institute werden neben Kreditinstituten und anderen Unternehmen des Bank- oder Kreditgeschäfts ausdrücklich einbezogen.
2. Mehr Kontotypen. Neben klassischen Bankkonten umfasst der Anwendungsbereich auch Nichtbank-, Zahlungs- und E-Geld-Konten.
3. Monatliche Identitätsdaten. Von Januar bis November werden geführte Konten und die damit verbundenen Personen oder Unternehmen gemeldet.
4. Wirtschaftliche Jahresdaten im Dezember. Die Dezembermeldung ergänzt Jahressaldo, Durchschnittssaldo des vierten Quartals, Soll- und Habenumsätze, Erträge und Quellenabzüge.

Das frühere Modelo 291 geht im neuen Modelo 196 auf. So werden Informationen zu Konten bei Instituten innerhalb des Anwendungsbereichs in einem breiteren Datenmodell zusammengeführt.

Wer das Modelo 196 einreicht

Der Kontoinhaber reicht das Formular nicht allein deshalb ein, weil er das Konto nutzt. Die Pflicht liegt beim Finanzanbieter, sofern dieser unter die Regelung fällt.

Die spanische Steuerverwaltung nennt unter anderem:

• Kreditinstitute und andere Unternehmen des Bank- oder Kreditgeschäfts;
• Zahlungsinstitute;
• E-Geld-Institute;
• spanische Zweigniederlassungen entsprechender Unternehmen aus anderen EU-Staaten oder Drittländern;
• ausländische Unternehmen, die in Spanien im freien Dienstleistungsverkehr tätig sind, für Konten mit dem vorgesehenen spanischen Anknüpfungspunkt.

Daraus folgt: Nicht jedes Fintech der Welt meldet das Modelo 196. Erforderlich ist zunächst ein spanisches meldepflichtiges Institut, eine Zweigniederlassung oder eine zugelassene grenzüberschreitende Tätigkeit, die das konkrete Konto erfasst.

Freier Dienstleistungsverkehr und Spanienbezug

Ein in einem anderen Land zugelassenes Institut kann bestimmte regulierte Leistungen in Spanien ohne eigene Zweigniederlassung anbieten. Dieses Modell wird als freier Dienstleistungsverkehr oder LPS bezeichnet.

Nach den FAQ der Agencia Tributaria ist unter anderem zu prüfen, ob der Anbieter bei der Banco de España oder im Register der Europäischen Bankenaufsichtsbehörde für diese Tätigkeit erfasst ist.

Bei solchen Anbietern erfasst das Modelo 196 nicht automatisch den gesamten weltweiten Kundenbestand. Relevant sind Konten von Inhabern oder Begünstigten mit Wohnsitz in Spanien sowie Konten spanischer Betriebsstätten von Nichtresidenten, wenn die Beziehung im Rahmen der in Spanien erbrachten Tätigkeit eröffnet wurde.

Deshalb ist die vertragliche Gesellschaft wichtiger als die Marke in der App. Ein Konzern kann verschiedene Produkte über unterschiedliche Unternehmen, Lizenzen und Länder anbieten.

Welche Konten umfasst sind

Die Definition für 2026 ist weit und hängt nicht von Zinsen oder Quellensteuer ab. Die Kontotypen umfassen:

• Girokonten;
• Sparkonten;
• Termineinlagen;
• Finanzkonten;
• Kreditkonten;
• Konten auf Grundlage atypischer Finanzverträge;
• Zahlungskonten;
• E-Geld-Konten;
• weitere Konten der vorgesehenen Klassifikation.

Der Begriff „Fintech“ beschreibt die rechtliche Natur des Produkts nicht. Zu klären ist, wer den Saldo rechtlich führt und welche regulierte Leistung erbracht wird.

Die amtlichen FAQ schließen Wertpapierkonten und Konten mit Kryptoasset-Beständen aus dieser Kontotypologie aus. Solche Positionen können unter anderen Regelwerken relevant sein, werden aber nicht allein durch ihre Darstellung in derselben Anwendung zu Modelo-196-Konten.

Monatlich gemeldete Angaben

Von Januar bis November enthält die Meldung die vollständige Kontoidentifikation und Angaben zu den verbundenen Personen oder Unternehmen. Dazu können gehören:

• rechtlicher Kontoinhaber;
• wirtschaftlich Berechtigter;
• Vertreter;
• Bevollmächtigter;
• Begünstigter;
• weitere Personen mit Verfügungsbefugnis;
• Kontoidentifikatoren;
• Eröffnung, Fortbestand und Schließung des Kontos.

Die Meldung beschränkt sich nicht auf neu eröffnete Konten. Jeder Zeitraum umfasst neue Konten, zuvor eröffnete und weiterhin aktive Konten sowie im Monat geschlossene Konten.

Für eine LLC sollten deshalb Manager, Zeichnungsberechtigte, Adresse und Beneficial Ownership aktuell gehalten werden. Unternehmensunterlagen und Anbieterprofil müssen dieselbe Situation wiedergeben.

Welche Jahresdaten im Dezember hinzukommen

Die Dezembermeldung enthält zusätzlich:

• Saldo zum 31. Dezember;
• Durchschnittssaldo des vierten Quartals;
• Summe der Belastungen im Jahr;
• Summe der Gutschriften im Jahr;
• mit dem Konto verbundene Erträge;
• Quellenabzüge, sofern vorhanden;
• Kommunikationsanschrift;
• gegebenenfalls einen Indikator für vermutete Aufgabe.

Die Summe der Gutschriften ist nicht mit steuerpflichtigem Gewinn gleichzusetzen. Sie kann Umbuchungen zwischen eigenen Konten, Einlagen des Eigentümers, Erstattungen, Währungswechsel oder andere Vorgänge enthalten, die keine Verkäufe sind. Der Bankwert muss zusammen mit Buchhaltung und Transaktionsgrund gelesen werden.

Modelo 196 und CRS sind nicht dasselbe

Das Modelo 196 ist eine spanische Informationsmeldung durch Institute innerhalb des nationalen Anwendungsbereichs. CRS ist ein internationaler Standard zum Austausch von Finanzkontodaten zwischen teilnehmenden Staaten.

Einzelne Daten können sich überschneiden, doch Rechtsgrundlage, Meldepflichtige, Zeitplan und Informationsweg unterscheiden sich.

Ein grenzüberschreitender Anbieter kann CRS-, Geldwäsche- oder andere Sorgfaltsverfahren nutzen, um die Ansässigkeit des Kunden festzustellen. Dadurch werden die Systeme nicht identisch.

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Bedeutung für eine US-LLC

Eine LLC ist eine nach dem Recht eines US-Bundesstaates gegründete Geschäftseinheit. Sie kann Verträge abschließen, Rechnungen stellen, Konten führen, Zahlungen empfangen, investieren und getrennt von ihrem Eigentümer tätig sein.

Die Prüfung beginnt beim konkreten Konto:

1. Ist die LLC rechtlicher Kontoinhaber?
2. Welche Gesellschaft stellt das Produkt bereit?
3. Handelt es sich um Bank, Zahlungsinstitut oder E-Geld-Institut?
4. Bedient sie Spanien über eine Zweigniederlassung oder LPS?
5. Erfüllt die Beziehung den erforderlichen Spanienbezug?
6. Wer ist als wirtschaftlich Berechtigter, Vertreter oder Bevollmächtigter erfasst?

Die spanische Ansässigkeit des LLC-Eigentümers beweist allein nicht, dass jedes Unternehmenskonto in jedem Land im Modelo 196 enthalten ist. Ebenso wenig rechtfertigt sie einen pauschalen Ausschluss. Anbieter, regulatorischer Weg und Vertragsdaten sind entscheidend.

Bei einem Geschäftskonto bleibt die LLC Kontoinhaber. Die Meldung eines wirtschaftlich Berechtigten oder Zeichnungsbefugten beseitigt die Unternehmensebene nicht und macht nicht jede Gutschrift zu persönlichem Einkommen.

Kontoinhaber, wirtschaftlich Berechtigter und Bevollmächtigter

Diese Rollen sind voneinander zu trennen:

• Rechtlicher Kontoinhaber: Person oder Unternehmen, auf deren Namen das Konto geführt wird.
• Wirtschaftlich Berechtigter: natürliche Person, die als letztlicher Eigentümer oder Kontrolleur festgestellt wird.
• Vertreter: handelt in anerkannter Funktion für den Inhaber.
• Bevollmächtigter: darf das Konto innerhalb seines Mandats bedienen.
• Begünstigter: kann erfasst werden, wenn Produkt oder Geschäftsbeziehung dies vorsehen.

Bei einer sauber dokumentierten LLC stimmen diese Angaben mit Operating Agreement, Banking Resolutions, Mitgliederunterlagen und tatsächlicher Geschäftstätigkeit überein. Eigentum verleiht nicht automatisch jede Bankvollmacht; Bankvollmacht ändert nicht automatisch das Eigentum.

Privat- und Geschäftskonto trennen

Der erweiterte Anwendungsbereich unterstreicht eine bereits zentrale Regel: Ein Privatkonto sollte das LLC-Konto nicht dauerhaft ersetzen.

Die Trennung ermöglicht:

• Rechnungen mit dem richtigen Leistungserbringer;
• Kundenzahlungen auf ein Konto mit passendem Inhaber;
• Unternehmensausgaben aus Unternehmensmitteln;
• erkennbare Einlagen und Ausschüttungen;
• nachvollziehbare Salden in der LLC-Buchhaltung;
• ein konsistentes Bild von Tätigkeit, Eigentum und Zahlungswegen.

Eine belastbare Struktur lebt nicht von unklaren Geldflüssen. Sie lebt davon, dass jede Bewegung einen nachvollziehbaren geschäftlichen Grund hat.

Gutschriften sind nicht automatisch Umsatz

Die Jahressumme der Gutschriften kann enthalten:

• Transfers zwischen LLC-eigenen Konten;
• Einlagen des Eigentümers;
• Rückzahlungen von Kautionen;
• Lieferantenerstattungen;
• Währungsumrechnungen;
• Rückbuchungen;
• erhaltene Darlehen;
• Processor-Payouts mit mehreren zugrunde liegenden Verkäufen.

Wer alle Gutschriften als Umsatz addiert, zählt Vorgänge doppelt oder falsch. Ein ordentlich geführtes Unternehmen bewahrt Kontoauszüge auf und kann jede Bewegung ihrer tatsächlichen Kategorie zuordnen.

Auch Belastungen sind nicht automatisch abzugsfähige Ausgaben. Sie können interne Transfers, Ausschüttungen, Kapitalbewegungen oder Käufe mit unterschiedlicher steuerlicher Behandlung darstellen.

Die kompakte Kontenakte für 2026

Für jede Bank, EMI oder Zahlungsplattform sollten festgehalten werden:

• vertragliche Rechtseinheit;
• Land und Zulassungsgrundlage;
• Kontotyp;
• rechtlicher Kontoinhaber;
• registrierte wirtschaftlich Berechtigte;
• Vertreter und Bevollmächtigte;
• gemeldete Adresse und Steueransässigkeit;
• verfügbare Währungen;
• Eröffnungs- oder Schließungsdatum;
• monatliche Auszüge und Jahresnachweis;
• Funktion des Kontos im LLC-Geschäft.

Das ist keine künstliche Bürokratie. Es beantwortet schnell: Was ist dieses Konto, wem gehört es und wofür wird es eingesetzt?

Drei praktische Konstellationen

LLC mit US-Bankkonto

Eine Wyoming LLC hält ein Geschäftskonto bei einer US-Bank. Die LLC ist Inhaber; der Owner ist als Beneficial Owner und Zeichnungsberechtigter registriert.

Die spanische Ansässigkeit des Owners allein macht dieses Konto nicht automatisch zu einem Modelo-196-Konto. Zu prüfen sind Anbieter und Anknüpfungspunkt. Andere steuerliche oder informationsbezogene Pflichten können bestehen, müssen aber als eigene Fragen behandelt werden.

LLC mit europäischem Zahlungskonto

Dieselbe LLC nutzt ein europäisches Zahlungsinstitut für Euro-Eingänge. Der Vertrag nennt eine regulierte Konzerngesellschaft, die LLC ist Inhaber und der Owner wirtschaftlich Berechtigter.

Nun ist zu prüfen, ob das Institut Spanien über LPS oder eine Zweigniederlassung bedient und welche Ansässigkeit hinterlegt ist. Fällt der Anbieter in den Anwendungsbereich, kann das Modelo 196 das Geschäftskonto und die verbundenen Personen identifizieren. Das Konto wird dadurch nicht privat.

Mehrere Konten für ein Unternehmen

Die LLC erhält USD per ACH, EUR auf einem Zahlungskonto und Kartenerlöse über einen Processor. Alle Flüsse gehören zum selben Unternehmen, sind aber keine Duplikate.

Rechnung, Gebühren, Umrechnung, Payout und interne Transfers müssen voneinander unterscheidbar sein. Gerade diese Fähigkeit, mehrere Währungen mit einer einheitlichen Unternehmenslogik zu nutzen, ist eine Stärke der LLC.

Häufige Fragen zum Modelo 196

Muss der LLC-Eigentümer das Formular einreichen?

Nicht allein wegen seines Eigentums. Meldepflichtige Finanzinstitute reichen das Modelo 196 ein. Eigene steuerliche Pflichten des Kunden sind davon getrennt.

Sind Zahlungs- und E-Geld-Konten erfasst?

Ja, wenn sie von einem meldepflichtigen Institut geführt werden und die übrigen Voraussetzungen erfüllen.

Kann auch ein unverzinstes Konto gemeldet werden?

Ja. Die Kontoinformation hängt nicht von Zinsen oder Quellenabzug ab.

Bewertet das Formular jede Transaktion steuerlich?

Nein. Es übermittelt die vorgesehenen Identitäten und aggregierten Wirtschaftsdaten. Die steuerliche Einordnung folgt den tatsächlichen Umständen und Belegen.

Wird ein LLC-Konto dadurch privat?

Nein. Der vertragliche Inhaber bleibt bestehen. Wirtschaftlich Berechtigte und Bevollmächtigte können zusätzlich identifiziert werden, ohne die Unternehmensebene aufzulösen.

Ist das Modelo 196 gleich CRS?

Nein. Es handelt sich um unterschiedliche Informationswege, auch wenn einzelne Due-Diligence-Daten ähnlich sind.

Eine nachvollziehbare internationale Struktur

Eine LLC bietet unternehmerische Trennung, Vertragsfähigkeit, Zugang zu internationalen Zahlungswegen und Flexibilität bei Währungen. Diese Vorteile werden stärker, wenn Konten korrekt benannt, Rollen dokumentiert und reale Geldflüsse in der Buchhaltung erklärt werden.

Das Modelo 196 ändert diese Grundlage nicht. Es ergänzt eine Informationsschicht für bestimmte Anbieter mit Spanienbezug. Wer sie versteht, kann jedem Konto eine klare Aufgabe geben und die LLC gegenüber Banken, Kunden und Beratern professionell darstellen.