US-LLC Schritt für Schritt auflösen: Leitfaden für Nicht-Residenten

30 bis 60 Tage und verlangt das letzte Form 1120 + 5472 als final return. Eine LLC ordentlich zu schließen ist so wichtig wie sie zu eröffnen. Die sieben Blöcke der Schließung in der richtigen Reihenfolge: interne Entscheidung, Abbau, Banking, Schlusserklärungen (1120 + 5472 final), staatliche Auflösung, EIN-Schließung und BOI Report.

Eine LLC sauber aufzulösen dauert 30 bis 60 Tage und verlangt das letzte Form 1120 + 5472 als final return; wer das auslässt, sammelt Strafen von 25.000 USD pro Jahr.

Eine LLC ordentlich zu schließen ist genauso wichtig wie sie zu eröffnen. Die meisten LLC-Inhalte erklären die Gründung, die Wahl des Bundesstaates, die Eröffnung von Mercury oder Wise Business... aber kaum jemand erklärt, wie man sie korrekt schließt. Eine schlecht aufgelöste LLC erzeugt jedoch weiter Pflichten, Strafen, Gebühren und im schlimmsten Fall einen US-steuerlichen Schatten, der Sie über Jahre verfolgen kann. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.

Dieser Leitfaden beschreibt den realen, vollständigen Prozess, um Ihre US-LLC aufzulösen und zu schließen: wann es sinnvoll ist, wie der Ablauf bundesstaatlich strukturiert wird, welche Schlusserklärungen der IRS erwartet, was mit Ihrer EIN passiert, was mit dem BOI Report zu tun ist, wie Sie Bankkonten kündigen und warum es eine strikte Reihenfolge gibt, die nicht verändert werden sollte. Wenn Sie Ihre LLC nicht mehr betreiben und in drei Jahren keine Überraschungen wollen, ist das der Weg.

Warum eine LLC formal schließen statt sie „sterben zu lassen"

Die klassische Fantasie des müden LLC-Besitzers lautet: „Wenn ich sie nicht nutze, lasse ich sie liegen, dann verschwinden die Pflichten von selbst." So funktioniert es nicht. Eine LLC erzeugt, solange sie aktiv oder „delinquent" im Staatsregister ist, weiter:

  • Annual report fees (USD 50 bis 800 je nach Bundesstaat).
  • Franchise tax in Delaware (USD 300/Jahr) und Kalifornien (USD 800/Jahr) u. a.
  • Registered Agent fees jährlich (USD 50-150).
  • Form 5472 + 1120 pro forma vor dem IRS, wenn die LLC einen ausländischen Alleineigentümer hat, mit der Strafe von USD 25.000 pro nicht eingereichtem Formular (Internal Revenue Code §6038A(d)).
  • BOI Report (FinCEN) falls Ihre LLC weiter unter die geltende Regelung fällt.
  • Mögliche Kontogebühren bei Mercury, Wise Business, Relay oder Slash.

Wenn die LLC durch nicht bezahlte Annual Reports in den Status delinquent oder administratively dissolved rutscht, befreit Sie das nicht von IRS-Pflichten oder bereits aufgelaufenen Strafen. Es erschwert lediglich die spätere ordentliche Schließung, oder, schlimmer, eine neue LLC Jahre später, wenn Sie als Eigentümer einer Einheit mit aufgelaufenen Strafen erscheinen. Die mit Abstand beste Strategie ist eine saubere, formale Schließung in der richtigen Reihenfolge. Hier kommt Exentax ins Spiel: wir reichen das Formular ein, archivieren den Beleg und, wenn die Behörde fragt, liegt Ihre Antwort bereits fertig.

Bevor Sie beginnen: nur schließen, wenn die Entscheidung klar ist

Nicht jede „Lust zu schließen" ist eine echte. Vor dem Start prüfen, ob die Schließung gegenüber Alternativen Sinn ergibt:

  • Operationen vorübergehend pausieren, die LLC am Leben halten, aber mit null Aktivität, 5472 + 1120 mit Nullen einreichen und BOI Report wo zutreffend. Sinnvoll, wenn Sie sie binnen zwei Jahren wieder nutzen könnten.
  • Struktur ändern (Single-Member zu Multi-Member, oder neue Einheit gründen und Verträge übertragen), wenn nur das Geschäftsmodell wechselt.
  • Bundesstaat wechseln über domestication oder conversion, wenn vor allem Steuern oder Reporting drücken.

Bleibt die Schließung danach Ihr Wunsch, hier das Verfahren. Jeder Fall ist individuell, vor der Ausführung mit einem Berater prüfen.

Überblick: die Reihenfolge zählt

Die Schließung einer LLC besteht aus sieben Blöcken in dieser Reihenfolge. Einen zu überspringen oder zu vertauschen erzeugt unnötige Kosten oder Lücken, in denen die LLC weiter Pflichten erzeugt, obwohl Sie sie nicht mehr verwalten:

  1. Formale Auflösungsentscheidung (intern).
  2. Operativer Abbau (Kunden, Verträge, Schulden, Vermögen).
  3. Schließung von Bankkonten und Zahlungs-Gateways.
  4. Einreichung der Schlusserklärungen beim IRS (Form 1120 + 5472 als Final return).
  5. Staatliche Auflösung (Articles of Dissolution oder Certificate of Cancellation).
  6. EIN-Schließung beim IRS und BOI-Report-Abwicklung bei FinCEN, soweit zutreffend.
  7. Kündigung des Registered Agent und persönliches Dokumentenarchiv.

Im Detail:

Kernpunkte

1. Interne Entscheidung und Operating Agreement

Auch wenn Ihre LLC single-member ist und Sie der Alleininhaber sind, muss die Auflösungsentscheidung dokumentiert werden. Das ist es, was ein gut geschriebenes Operating Agreement explizit verlangt:

  • Resolution to dissolve: internes Dokument, in dem das einzige Mitglied die Auflösung beschließt, mit Stichdatum.
  • Ist die LLC multi-member, bedarf es einer Abstimmung gemäß dem Operating Agreement (typisch: Einstimmigkeit oder qualifizierte Mehrheit).

Dieses Dokument wird weder beim IRS noch beim Staat eingereicht, ist aber der interne Beweis, dass die Entscheidung existiert und der Vorgang in gutem Glauben läuft. Sollte später jemand fragen, wann Sie aufgehört haben zu operieren, gilt dieses Datum.

2. Operativer Abbau: Kunden, Schulden und Vermögen

Vor jedem IRS- oder Staats-Schritt muss die LLC leergeräumt werden:

  • Vertragsschluss mit Kunden und Lieferanten. Tätigkeitsende mitteilen. Letzte Rechnungen ausstellen. Offene Forderungen einziehen.
  • Abonnements kündigen (Stripe, PayPal, SaaS-Tools, auf die LLC laufende Domains, Hosting).
  • Offene Schulden begleichen (Staatssteuern, Registered Agent, Rechnungen, Lizenzgebühren, Gebühren).
  • Verbleibendes Vermögen ans Mitglied verteilen (Übertrag des Cash-Restbestands von der LLC auf Ihr Privatkonto). In einer als Disregarded Entity besteuerten Single-Member-LLC ist das gegenüber dem IRS kein steuerbarer Vorgang, muss aber dokumentiert werden als Member Draw.
  • Buchhaltung aufbewahren (ein- und ausgegangene Rechnungen, Kontoauszüge, Belege) mindestens sieben Jahre. Sinnvoller Horizont für Prüfungen, Zinsen und mögliche Anfragen. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.

Sobald die LLC leer und ohne aktive Verträge ist, kommt der Bankschritt.

3. Bankkonten und Zahlungs-Gateways schließen

Die Bankschließung ist der fehleranfälligste Punkt. Praxisregel:

  • Gesamtes Cash auf ein persönliches Konto des Mitglieds übertragen, bevor die Schließung beantragt wird.
  • Schließung schriftlich über das Bank/Fintech-Dashboard beantragen. Mercury, Wise Business, Relay und Slash haben Online-Schließungsabläufe. Wallester wickelt es über den Support ab.
  • Bestätigte Schließung abwarten, bevor die staatliche Auflösung eingereicht wird. Erfährt die Bank von einer bereits aufgelösten Einheit, friert sie laufende Bewegungen oft ein.
  • Alle Auszüge (mindestens sieben Jahre) vor Schließung herunterladen. Danach ist es schwierig oder kostspielig.
  • Stripe, PayPal und Gateways der LLC kündigen und Transaktionshistorie sichern.

> Ist Ihre aktuelle Architektur Wise Business + Relay + Slash mit Mercury als Backup, ist das genau die umgekehrte Schließreihenfolge: zuerst Gateways, dann sekundäre Fintechs, zuletzt das Hauptkonto, durch das das letzte Cash fließt. Wallester mit europäischer IBAN wird üblicherweise zuletzt geschlossen und im Lichte Ihrer CRS-Pflichten in Spanien geprüft.

4. Schlusserklärungen beim IRS

Hier brechen viele Schließungen. Vor ihrem Tod muss die LLC ihre letzte IRS-Saison einreichen, mit der Markierung Final return:

  • Form 1120 + Form 5472 (Final) bei Single-Member-LLC mit ausländischem Eigentümer. Das „Final return"-Feld auf Form 1120 muss markiert sein, und die Form 5472-Reportable-Information muss die Schluss-Distribution des Cash an das Mitglied enthalten.
  • Form 1065 (Final) bei multi-member-LLC als Partnership besteuert.
  • Form 1120 oder 1120-S (Final) bei Wahl als C-Corp oder S-Corp.
  • Form 966 (Corporate Dissolution or Liquidation) binnen 30 Tagen nach dem Auflösungsbeschluss, falls die LLC als Corporation besteuert wurde.
  • Form 941 / 940 final bei Mitarbeitern.
  • Offene Informationsmeldungen (1099, W-2, 8804/8805 falls einschlägig).

Schlüsseldatum: Schlusserklärungen vor der EIN-Schließung einreichen. Andernfalls schließt der IRS die EIN nicht und kann im Folgejahr eine Non-Filer-Mitteilung erzeugen.

Wer 5472-Rückstände aufgebaut hat, sollte vor der Schließung regularisieren, nicht durch Schließung verstecken. Details im Form 5472-Strafen-Leitfaden. Eine Schließung mit offenen 5472 löscht aufgelaufene Strafen nicht; sie friert sie ein, und der IRS verfolgt sie gegen Sie als der mit der EIN verknüpften natürlichen Person. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

5. Staatliche Auflösung: Articles of Dissolution oder Certificate of Cancellation

Mit verteiltem Cash, geschlossenen Konten und eingereichten Schlusserklärungen folgt die staatliche Schließung. Der Dokumentname hängt vom Bundesstaat ab:

  • Wyoming: Articles of Dissolution beim Wyoming Secretary of State. Vorab müssen annual report und license tax aktuell sein. Übliche Kosten: USD 60.
  • New Mexico: Articles of Dissolution beim New Mexico Secretary of State. Übliche Kosten: USD 25.
  • Delaware: Certificate of Cancellation bei der Delaware Division of Corporations. Vorab ausstehende Franchise Tax und die des Schließjahrs zahlen. Schließkosten: USD 200; Franchise Tax (USD 300/Jahr) zusätzlich.
  • Florida: Articles of Dissolution bei der Florida Division of Corporations.
  • Kalifornien: bei kalifornischem Nexus die USD 800 Mindest-Franchise-Tax des Schließjahrs zahlen plus finales Form 568.
  • Andere Bundesstaaten: jeweils eigenes Formular und Gebühren; Logik gleich.

Wichtig: Ist Ihre LLC als foreign LLC in anderen Bundesstaaten registriert (durch foreign qualification für Verkäufe in CA, TX, NY usw.), müssen Sie vor der Schließung im home state jede foreign registration kündigen. Sonst berechnen jene Staaten weiter Annual Reports und Franchise Taxes.

6. EIN-Schließung und BOI-Report-Abwicklung

Sobald die LLC rechtlich nicht mehr existiert (staatlich aufgelöst + Schlusserklärungen), folgt der letzte IRS-Schritt: die EIN schließen. Der IRS „löscht" eine EIN nicht, sondern markiert sie als inaktiv. Dafür wird ein unterzeichneter Brief an den Internal Revenue Service geschickt, der die Einheit per Rechtsname, EIN, Adresse und Schließungsgrund identifiziert, mit Kopie der originalen Notice CP-575 oder ersatzweise den EIN-Zuteilungsdaten.

Parallel ist der BOI Report bei FinCEN zu prüfen. Die geltenden BOI-Regeln (Beneficial Ownership Information) verlangen Initial- und Update-Reports; bei Auflösung sollte der Report die Einstellung innerhalb der FinCEN-Fristen abbilden. Das BOI-Regime hatte zuletzt Änderungen und Aussetzungen, die zum Schließzeitpunkt geltende Regel prüfen.

Eigene ITINs oder mit der LLC verknüpfte Partner-ITINs „schließen" nicht mit der LLC: sie bleiben für Ihre persönliche US-Aktivität gültig, solange sie regelmäßig genutzt werden (siehe ITIN-Leitfaden).

7. Registered Agent, Domains und persönliches Archiv

Zum Schluss:

  • Registered Agent kündigen: schriftlich mitteilen, Bestätigung verlangen. Andernfalls droht eine Überraschungsrechnung im Folgejahr durch automatische Verlängerung.
  • Auf die LLC laufende Domains und Dienste kündigen.
  • Schlussdokumentation sicher archivieren: originales Operating Agreement, Articles of Organization, gesiegelte Articles of Dissolution, EIN-Bestätigung, Kopien der Schlusserklärungen (1120, 5472, 1065, 966), Kontoauszüge, geschlossene Verträge. Mindestens sieben Jahre.

Damit ist die LLC klinisch geschlossen.

Typische Fehler, die wir bei Schließungen sehen

Bei Exentax haben wir Dutzende falsch herum ausgeführte Schließungen gesehen. Die sechs teuersten Fehler:

  1. Bank vor dem finalen 5472 schließen. Die letzte Distribution lässt sich danach kaum dokumentieren.
  2. Staatliche Auflösung ohne Bezahlung der ausstehenden Franchise Tax beantragen (Delaware und Kalifornien sind am strengsten).
  3. Foreign Qualifications in anderen Staaten vergessen zu kündigen.
  4. Final return auf 1120 / 1065 nicht markieren. Der IRS erwartet im Folgejahr weiter eine Erklärung.
  5. BOI Report nicht aktualisieren, wenn die Vorschriften es verlangen.
  6. Kontoauszüge nicht vor der Schließung sichern.

Jeder dieser Fehler bedeutet Monate oder Jahre später Rechnungen, Strafen oder Anfragen.

So machen wir es bei Exentax

Unser Prozess schlüsselfertige LLC-Schließung folgt exakt den sieben Schritten dieses Leitfadens. Sie liefern den Kontext (Bundesstaat, Gründungsjahr, Bankensituation, eingereichte Erklärungen, mögliche Rückstände), wir entwerfen die Reihenfolge, führen die Schlusserklärungen aus, koordinieren mit Registered Agent und Banken, reichen die staatliche Auflösung ein, schließen die EIN und aktualisieren ggf. den BOI Report. Bei langjährigen 5472-Rückständen ist die Vorphase der Schließung deren Bereinigung, sonst tragen Sie die Exposure mit.

Wenn Sie Ihre LLC sicher schließen wollen, vereinbaren Sie eine kostenlose Beratung: wir prüfen Ihre Lage, sagen ehrlich, ob Schließen oder Pausieren mehr Sinn ergibt, und liefern bei Beauftragung einen Schließplan mit Daten und Festangebot. Geht es Ihnen umgekehrt darum, dass die LLC weiter Sinn ergibt, aber Kosten und Pflichten sinken sollen, testen Sie zuerst unseren Steuerrechner und vergleichen Sie die heutige Situation mit dem Szenario aktiv mit der richtigen Architektur: Wise Business, Relay und Slash als operative Konten, Mercury als Backup und Wallester nur bei europäischer IBAN mit zugehöriger CRS-Analyse.

Realistischer Zeitplan und Kosten der Schließung

Viele Mandanten unterschätzen die Dauer einer ordentlichen LLC-Schließung. Vom internen Beschluss bis zur tatsächlichen Auflösung im Bundesstaat vergehen je nach Bundesstaat und Bank typischerweise zwischen acht und sechzehn Wochen. Wyoming bestätigt eine Auflösung in zwei bis drei Wochen, sobald die Annual Report-Pflichten und der Registered-Agent-Vertrag gekündigt wurden. Delaware ist langsamer, weil die Franchise Tax bis zum Tag der Auflösung weiterläuft und das Division of Corporations das Certificate of Cancellation erst nach Quittierung aller offenen Beträge ausstellt. New Mexico und Florida liegen dazwischen.

Bei den IRS-Erklärungen ist das Timing entscheidend: Das Final 1120 + 5472 wird in dem Steuerjahr eingereicht, in dem die LLC ihre letzte Aktivität hatte. Reichen Sie es nicht im Folgejahr ein in der Hoffnung, etwas zu sparen, es entstehen automatische Strafen wegen Nichteinreichung. Falls die Distribution an den ausländischen Eigentümer in einem anderen Steuerjahr als die Auflösung selbst erfolgt, sind zwei finale 5472 nötig: einer für die Distribution, einer als formaler Schließungsbericht. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Die Hauptkosten einer Schließung sind: ausstehende Franchise Tax und staatliche Auflösungsgebühren (zwischen 50 und 250 USD je nach Bundesstaat), letzte Erklärung 1120 + 5472 (wenn Sie sie an einen Spezialisten auslagern, etwa zwischen 600 und 1.200 USD), Aktualisierung des BOI Report, falls anwendbar, und der Bestätigungsbrief des EIN. Insgesamt liegt die Schließung einer aktiven LLC, die alles auf dem Laufenden hat, üblicherweise bei 1.000 bis 2.000 USD inklusive professioneller Begleitung. Schließungen mit Rückständen sind teurer, weil sie zuerst regularisiert werden müssen.

Die Versuchung, die LLC einfach inaktiv stehen zu lassen, ohne sie formal aufzulösen, ist verständlich, aber gefährlich. Eine administrativ aufgelöste LLC (vom Bundesstaat zwangsweise wegen Nichtzahlung gestrichen) erlischt nicht steuerlich gegenüber dem IRS: das Form 5472 bleibt jedes Jahr fällig, solange das EIN aktiv ist und ausländische verbundene Transaktionen vorliegen oder vorlagen, und die 25.000-USD-Strafen kumulieren weiter im Hintergrund. Die richtige Schließung ist daher kein optionales Detail, sie ist die Versicherung gegen genau diese stille Akkumulation. Wir schließen es mit Ihnen von Exentax aus: ein Anruf, Einreichung raus, Archiv gesetzt, und das Risiko bleibt auf dem Papier.

Eine LLC sauber zu schließen ist ein Akt steuerlicher Hygiene: Ordnung im Vergangenen, Freiheit für die Zukunft. Es lohnt sich, das in der richtigen Reihenfolge und mit jemandem zu tun, der es Hunderte Male gemacht hat.

Steuer-Compliance in Ihrem Land: CFC, Hinzurechnungsbesteuerung und Einkünftezurechnung

Eine US-LLC ist ein legales und international anerkanntes Instrument. Compliance endet aber nicht mit der Gründung: Als Eigentümer mit Steuerwohnsitz in einem anderen Land hat Ihre örtliche Finanzverwaltung weiterhin das Recht, die Erträge der LLC zu besteuern. Entscheidend ist, unter welchem Regime.

Nach Rechtsordnung

  • Spanien (LIRPF/LIS). Eine operative Single-Member Disregarded LLC (echte Dienstleistungen, ohne erhebliche Passivität) wird in der Regel nach Einkünftezurechnung (Art. 87 LIRPF) behandelt: die Nettogewinne werden dem Gesellschafter im Erzielungsjahr zugerechnet und in die allgemeine IRPF-Bemessungsgrundlage integriert. Optiert die LLC dagegen zur Besteuerung als Corporation (Form 8832) und steht sie unter Kontrolle eines spanischen Residenten mit überwiegend passiven Einkünften, kann die internationale Hinzurechnungsbesteuerung (Art. 91 LIRPF für natürliche Personen, Art. 100 LIS für Gesellschaften) greifen. Die Wahl ist nicht optional: sie hängt von der wirtschaftlichen Substanz ab, nicht vom Namen.
  • Meldepflichten. US-Bankkonten mit Durchschnitts- oder Endbestand >50.000 € im Geschäftsjahr: Modelo 720 (Gesetz 5/2022 nach EuGH-Urteil C-788/19 vom 27.01.2022, Sanktionen jetzt im allgemeinen LGT-Regime). Verbundene Geschäfte mit der LLC und repatriierte Dividenden: Modelo 232. In den USA verwahrte Kryptowerte: Modelo 721. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.
  • DBA Spanien–USA. Das Abkommen (BOE 22.12.1990, Protokoll in Kraft seit 27.11.2019) regelt die Doppelbesteuerung von Dividenden, Zinsen und Lizenzgebühren. Eine LLC ohne Betriebsstätte in Spanien begründet für sich genommen keine Betriebsstätte des Gesellschafters, aber die effektive Geschäftsleitung kann eine entstehen lassen, wenn die gesamte Verwaltung von spanischem Gebiet aus erfolgt.
  • Mexiko, Kolumbien, Argentinien und weitere LATAM-Länder. Jede Jurisdiktion hat ein eigenes CFC-Regime (Mexiko: Refipres; Argentinien: passive Auslandseinkünfte; Chile: Art. 41 G LIR). Gemeinsamer Grundsatz: Die in der LLC einbehaltenen Gewinne gelten als dem Gesellschafter zugeflossen, wenn die Gesellschaft als transparent oder kontrolliert eingestuft wird.

Praktische Regel: eine operative LLC mit Substanz, korrekt im Wohnsitzstaat erklärt, ist legitime Steuerplanung. Eine LLC, die zur Verschleierung von Einkünften, zur Vortäuschung der Nichtansässigkeit oder zur unbegründeten Verlagerung passiver Einkünfte dient, fällt unter Art. 15 LGT (Missbrauch) oder im schlimmsten Fall unter Art. 16 LGT (Simulation). Den Unterschied machen die Tatsachen, nicht das Papier.

Wie sich die Schließung der LLC als dokumentierte Sequenz statt als plötzliches Ende lesen lässt

Die Schließung der LLC liest sich nützlicher als dokumentierte Sequenz — finale Erklärungen, Auflösung beim Staat, Archivierung der Unterlagen — denn als plötzliches Ende. Die Sequenz ändert sich nicht mit der Größe der LLC, und eine kurze, datierte Notiz im LLC-Ordner, die jeden Schritt mit seiner Bestätigungs­referenz festhält, macht die Schließung in wenigen Minuten gegenüber einer Verwaltung oder einem späteren Berater nachlesbar.

Warum die Notiz pro Sequenz­schritt und nicht pro Schließungs­datum organisiert sein sollte

Die Notiz organisiert sich pro Sequenz­schritt — finale Erklärungen, Auflösung, Archivierung — und nicht pro Schließungs­datum, weil die Sequenz unabhängig vom gewählten Kalender gleich bleibt und diese Sicht jeden Schritt unabhängig überprüfbar macht.

Eine kurze, datierte Notiz pro Schritt im LLC-Ordner reicht aus, um den gesamten Schließungs­vorgang in wenigen Minuten zu rekonstruieren, ohne sich auf das Gedächtnis zu verlassen.

Bevor Sie weiterlesen, bringen Sie Zahlen in Ihren Fall: Der Exentax-Rechner vergleicht in unter 2 Minuten Ihre aktuelle Steuerlast mit der, die Sie mit einer im Wohnsitzland korrekt deklarierten US-LLC tragen würden.

> Kostenlose Beratung, unverbindlich

Bei Exentax richten wir die Struktur so ein, dass sie ins erste Szenario passt, und dokumentieren jeden Schritt, damit Ihre örtliche Erklärung im Falle einer Prüfung verteidigt werden kann.

Rechtliche und regulatorische Quellen

Dieser Artikel stützt sich auf Vorschriften, die zum Stichtag aktuell in Kraft sind. Hauptquellen zur Verifikation:

  • USA. Treas. Reg. §301.7701-3 (Entity Classification / check-the-box); IRC §882 (Steuer auf mit US-Geschäft effektiv verbundene Einkünfte Ausländer); IRC §871 (FDAP und Quellensteuer bei Nicht-Residenten); IRC §6038A und Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 für 25% foreign-owned und foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (Steuerwohnsitz, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report bei FinCEN).
  • Spanien. Gesetz 35/2006 (LIRPF), Artt. 8, 9 (Wohnsitz), 87 (Einkünftezurechnung), 91 (Hinzurechnungsbesteuerung natürliche Personen); Gesetz 27/2014 (LIS), Art. 100 (Hinzurechnungsbesteuerung Gesellschaften); Gesetz 58/2003 (LGT), Artt. 15 und 16; Gesetz 5/2022 (Sanktionsregime Modelo 720 nach EuGH C-788/19 vom 27.01.2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 und 720); Anordnung HFP/887/2023 (Modelo 721 Krypto).
  • DBA Spanien–USA. BOE vom 22.12.1990 (DBA); Protokoll in Kraft seit 27.11.2019 (passive Einkünfte, limitation on benefits).
  • EU / OECD. Richtlinie (EU) 2011/16, geändert durch DAC6 (grenzüberschreitende Gestaltungen), DAC7 (Richtlinie (EU) 2021/514, digitale Plattformen) und DAC8 (Richtlinie (EU) 2023/2226, Kryptowerte); Richtlinie (EU) 2016/1164 (ATAD: CFC, Exit Tax, hybride Gestaltungen); OECD Common Reporting Standard (CRS).
  • Internationaler Rahmen. OECD-Musterabkommen, Art. 5 (Betriebsstätte) und Kommentare; BEPS-Aktion 5 (wirtschaftliche Substanz); FATF-Empfehlung 24 (wirtschaftlicher Eigentümer).

Die konkrete Anwendung dieser Regeln auf Ihren Fall hängt von Ihrem Steuerwohnsitz, der Tätigkeit der LLC und der von Ihnen geführten Dokumentation ab. Dieser Inhalt ist informativ und ersetzt keine personalisierte professionelle Beratung.

Bank- und Steuerfakten zur Präzisierung

Fintech- und CRS-Informationen entwickeln sich weiter; hier der aktuelle Stand:

Hinweise nach Anbieter

  • Mercury arbeitet mit mehreren bundesweit lizenzierten Partnerbanken mit FDIC-Deckung über Sweep-Netzwerk: hauptsächlich Choice Financial Group und Evolve Bank & Trust, sowie Column N.A. in einigen Altkonten. Mercury ist selbst keine Bank; es ist eine Fintech-Plattform, die durch diese Partnerbanken getragen wird. Wenn Mercury ein Konto schließt, wird der Saldo in der Regel per Papierscheck an die hinterlegte Adresse des Kontoinhabers zurückgesandt, was für Nicht-Residenten ein ernsthaftes operatives Problem darstellen kann; ein sekundäres Konto (Relay, Wise Business etc.) sollte als Reserve aktiv sein.
  • Wise bietet zwei klar getrennte Produkte: Wise Personal und Wise Business. Für eine LLC ist Wise Business zu eröffnen, nicht das persönliche Konto. Wichtige CRS-Nuance: Ein Wise Business im Namen einer US-LLC liegt außerhalb des CRS, weil Kontoinhaberin eine US-Entität ist und die USA kein CRS-Teilnehmer sind; die USD-Seite läuft über Wise US Inc. (FATCA-Perimeter, nicht CRS). Dagegen löst ein Wise Personal, eröffnet von einer in Spanien oder einem anderen CRS-Land steuerlich ansässigen Person, sehr wohl eine CRS-Meldung über Wise Europe SA (Belgien) zu dieser Person aus. Wise für die LLC zu öffnen bringt Sie nicht über die LLC ins CRS; ein separates Wise Personal auf Ihren Namen als in einem CRS-Land Ansässiger schon.
  • Wallester (Estland) ist ein europäisches Finanzinstitut mit EMI-/Karten-Emittentenlizenz. Seine europäischen IBAN-Konten fallen unter den Gemeinsamen Meldestandard (CRS) und lösen daher den automatischen Informationsaustausch an die Steuerverwaltung des Wohnsitzlands aus.
  • Payoneer operiert über europäische Einheiten (Payoneer Europe Ltd, Irland), die ebenfalls unter CRS fallen, wenn der Kunde in einer teilnehmenden Jurisdiktion ansässig ist.
  • Revolut Business: in Verbindung mit einer US-LLC läuft es über Revolut Technologies Inc. mit Lead Bank als US-Bankpartner. Das ausgegebene Konto ist ein US-Konto (Routing + Account Number); es wird kein europäischer IBAN an eine LLC ausgegeben. Die europäischen IBANs (litauisch, BE) gehören zu Revolut Bank UAB und werden an europäische Kunden der Gruppe ausgegeben. Wird Ihnen ein europäischer IBAN für Ihre LLC angeboten, prüfen Sie, an welche Rechtsperson er gebunden ist und unter welchem Regime diese meldet.
  • Null-Steuer: keine LLC-Struktur erreicht „null Steuern", wenn Sie in einem Land mit CFC-/Steuertransparenz- oder Einkünftezurechnungsregeln leben. Was Sie erreichen, ist keine Doppelbesteuerung und korrekte Meldung am Wohnsitz, keine Beseitigung.

Wie sich die Auflösungssequenz als ein einziger geordneter Prozess statt als Liste isolierter Aufgaben lesen lässt

Die Auflösung einer LLC liest sich klarer, wenn sie als ein einziger geordneter Prozess und nicht als Liste isolierter Aufgaben behandelt wird. Die Reihenfolge ist entscheidend, denn jeder Schritt schließt einen Perimeter, von dem der nächste Schritt abhängt: das Einstellen der operativen Tätigkeit geht der Begleichung offener Rechnungen voraus, die Begleichung geht den Schlussausschüttungen voraus, die Schlussausschüttungen gehen der federalen Schlusserklärung voraus, und die federale Schlusserklärung geht den beim Bundesstaat einzureichenden articles of dissolution voraus.

Wird diese Reihenfolge eingehalten, erzeugt jeder Schritt das Dokument, das der nächste benötigt, und die Schlussakte baut sich schrittweise ohne Rückgriffe auf. Wird die Reihenfolge gebrochen, müssen einige Schritte wiederholt werden, weil die Belegunterlagen noch nicht verfügbar sind.

Die Lesart als einheitlicher Prozess hilft auch beim Zeitplan: der Kalender eines Auflösungsverfahrens ist selten eng, aber die Abstände zwischen den Schritten sollten sich auch nicht unbegrenzt dehnen, denn jeder offene Perimeter erzeugt kleine Pflichten (Gebühren, Aufstellungen, Mitteilungen), die sich während des laufenden Verfahrens ansammeln.

Wie sich jeder Schritt so dokumentieren lässt, dass er den nächsten trägt, ohne die Arbeit erneut zu leisten

Jeder Schritt der Auflösung gewinnt, wenn er mit einer kurzen Notiz dokumentiert wird, die die erzeugten Belege bündelt: der schriftliche Beschluss der Mitglieder, die Nachweise über die Begleichung der ausstehenden Rechnungen, die Schlussauszüge der Konten, die Bestätigung der Schlussausschüttung, die Eingangsbestätigung der federalen Schlusserklärung und die Eingangsbestätigung der articles of dissolution. Diese kurzen, nach Schritten geordneten Notizen bilden anschließend die übertragbare Schlussakte und ersparen die spätere Rekonstruktion der Sequenz.

Die exakte Sequenz, um eine LLC ohne lose Enden zu schließen

Eine LLC schlecht aufzulösen kostet mehr als sie zu gründen. Drei Ebenen müssen gleichzeitig schließen - Staat, Bund und Bank - und die Reihenfolge zählt. Das ist die Sequenz, die wir bei Exentax anwenden, wenn ein Klient schließen will.

  • Schritt 1 - Dokumentierte Entscheidung. Auflösungsbeschluss von den Mitgliedern unterzeichnet, mit klarem Datum und Grund. Hat die LLC ein Operating Agreement, folgt man dessen Prozedur; sonst greift Staatsrecht subsidiär. Ohne Beschluss schließt nichts sauber.
  • Schritt 2 - Articles of Dissolution an den Staat. Wyoming: 50 $; New Mexico: 25 $; Delaware: 200 $ plus offene Franchise Tax. Die Auflösung wird zum vom Secretary of State genehmigten Datum wirksam, nicht vorher. Danach tritt die LLC in Wind-up: darf liquidieren, aber kein Neugeschäft führen.
  • Schritt 3 - Operative Abwicklung. Offene Rechnungen einziehen, Lieferanten zahlen, Kautionen zurückgeben, SaaS kündigen, Karten schließen, Mercury/Wise im Wind-up leeren. Bankkonten nach der letzten Zahlung schließen, nicht vorher - ohne Konto kein letzter Zahlungseingang.
  • Schritt 4 - Final Form 5472 + 1120 pro forma. "Final Return" auf beiden Formularen ankreuzen. Ohne dies erwartet die IRS weiter jährlich 5472 mit 25.000 USD Strafe pro Versäumnis. Der teuerste und häufigste Fehler. Und falls doch eine Aufforderung kommt: bei Exentax liegt das Dossier bereit, Sie antworten in Stunden, nicht in Wochen.
  • Schritt 5 - BOI Final Report. FinCEN verlangt einen Final-BOI-Report bei Beendigung der Entität, innerhalb von 30 Tagen nach Staatsauflösung. Ohne dies mögliche Zivilstrafen.
  • Schritt 6 - EIN-Annullierung (optional). Schreiben an die IRS mit Bitte um Schließung des EIN-Kontos. Nicht streng verpflichtend (EIN bleibt bestehen, wird inaktiv), aber für administrative Sauberkeit empfohlen.

Was wir am häufigsten gefragt werden

Wie lange dauert eine LLC-Schließung? Zwischen 6 und 14 Wochen von Entscheidung bis Abschluss. Die Staatsauflösung wird in 2-4 Wochen verarbeitet; das finale 5472 wird zum nächsten Steuerfenster (15. April im Kalenderjahr) eingereicht.

Was, wenn ich seit Jahren kein 5472 eingereicht habe und schließen will? Zuerst die fehlenden Jahre über Voluntary Disclosure regularisieren. Die Auflösung ohne Regularisierung löscht die Strafen nicht - sie bleiben an der Responsible Party hängen. Wir handhaben es mit kombiniertem Regularisierungs- und Schließungs-Protokoll.

Bei Exentax schließen wir monatlich LLCs und liefern das vollständige Dossier (Beschluss, Articles, finales 5472, finales BOI, EIN-Schließung) unterzeichnet und archiviert, damit der Klient die saubere Auflösung jederzeit nachweisen kann.

Rechts- und Verfahrensfakten

Die Meldepflichten gegenüber FinCEN und IRS haben sich in den letzten Jahren bewegt; aktueller Stand:

Kernpunkte

  • BOI / Corporate Transparency Act: Ihre LLC ist NICHT verpflichtet (ein Wettbewerbsvorteil). Nach der FinCEN Interim Final Rule vom März 2025 wurde die BOI-Meldepflicht auf „foreign reporting companies" beschränkt (außerhalb der USA gegründete Einheiten, die in einem Bundesstaat zur Geschäftstätigkeit registriert sind). Eine in den USA von einem Nicht-Residenten gegründete LLC reicht KEINEN BOI Report ein: eine Meldung weniger im Kalender, weniger Bürokratie und eine sauberere Struktur als je zuvor. Wenn Ihre LLC vor März 2025 gegründet wurde und das BOI bereits eingereicht ist, Bestätigung aufbewahren. Der Regelstatus kann erneut wechseln: wir überwachen FinCEN.gov bei jeder Einreichung und, falls die Pflicht zurückkehrt, übernehmen wir sie ohne Aufpreis. Aktueller Stand auf fincen.gov/boi prüfbar.
  • Form 5472 + Pro-forma-1120. Für eine Single-Member LLC im Eigentum eines Nicht-Residenten behandeln die Schlussregelungen Treas. Reg. §1.6038A-1 (seit 2017 in Kraft) die LLC für 5472-Zwecke als Corporation. Verfahren: Pro-forma Form 1120 (nur Kopf: Name, Adresse, EIN, Steuerjahr) mit Form 5472 als Anlage. Einreichung per Einschreiben oder Fax an das IRS Service Center Ogden, Utah, keine E-Einreichung über das Standard-MeF. Frist: 15. April; Verlängerung über Form 7004 bis 15. Oktober. Sanktion: 25.000 USD pro Formular und Jahr, plus 25.000 USD je weitere 30 Tage Nichteinreichung nach IRS-Mitteilung.
  • Substantielles Form 1120. Nur wenn die LLC per Check-the-Box-Wahl zur C-Corp optiert hat (Form 8832): dann 21 % Bundessteuer und ein substantielles 1120. Eine Standard-disregarded LLC reicht kein substantielles 1120 ein und zahlt keine bundesstaatliche Körperschaftsteuer.
  • EIN und Benachrichtigung. Ohne EIN ist weder 5472 noch BOI einreichbar. Der IRS warnt nicht vor Sanktionen; man bemerkt es, wenn die EIN gesperrt oder eine spätere Einreichung abgelehnt wird. Atmen Sie durch: bei Exentax ist das Routine, wir bringen Sie auf den Stand und die nächste Prüfung schließt in einer Runde, ohne Drama.

Wie eine ruhige Auflösung der LLC tatsächlich abläuft

Die Auflösung der LLC ist häufig der Moment, an dem versteckte

Schwachstellen der Strukturpflege sichtbar werden — fehlende

BOI-Updates, ungeklärte Bankbewegungen, vergessene

Form-5472-Pflichten. Eine ordentlich vorbereitete Auflösung

spart in dieser Phase deutlich mehr Geld und Zeit, als sie

kostet, weil sie diese Schwachstellen kontrolliert schließt,

statt sie aufzudecken, wenn keine Zeit mehr bleibt zu reagieren.

In der Praxis verläuft die Auflösung am ruhigsten, wenn sie als

Projekt mit klarer Reihenfolge behandelt wird: zuerst die

operative Aktivität auslaufen lassen, dann die offenen

Bankbewegungen abschließen, dann die letzten US-Erklärungen

einreichen, dann die Auflösungsdokumente bei der Behörde des

US-Bundesstaats und schließlich die Schließung der Konten in

abgestimmter Reihenfolge. Wer die Schritte vermischt, riskiert

nicht das Endergebnis, aber er verlängert den Prozess unnötig.

Eine letzte Notiz

Eine LLC korrekt zu schließen ist kein Versagen; es ist eine

strategische Entscheidung wie jede andere, und sie verdient

dieselbe ruhige Vorbereitung wie ihre Eröffnung.

Eine kurze Schlussempfehlung

Wir empfehlen, den Auflösungsprozess vom ersten Tag an mit einem

einseitigen Zeitplan zu führen, der die wichtigsten Daten

festhält. Diese einfache Maßnahme genügt fast immer, um den

Prozess ruhig und planbar zu halten.

Zum Weiterlesen

Was, wenn das Finanzamt nach meiner LLC fragt?

Das ist die Frage, die in der ersten Beratung am häufigsten gestellt wird, und die kurze Antwort lautet: Ihre LLC ist nicht intransparent, und bei korrekter Deklaration schließt eine Prüfung mit Standardformularen ab. Das deutsche Finanzamt, das österreichische Finanzamt oder die kantonale Steuerverwaltung können das Certificate of Formation des Bundesstaats (Wyoming, Delaware oder New Mexico), die vom IRS ausgestellte EIN, das unterzeichnete Operating Agreement, die Mercury- oder Wise-Auszüge des Geschäftsjahres, den eingereichten Form 5472 mit 1120 pro-forma sowie die Buchhaltung anfordern, die Einnahmen, Ausgaben und Bewegungen abstimmt. Liegt all das geordnet vor, eskaliert die Prüfung nicht. Bleiben Sie ruhig: bei Exentax ist das unser Wochengeschäft, wir schließen es ab, bevor der Brief in Ihrem Postfach landet.

Was die Steuerbehörden zu Recht verfolgen, sind Strohmannstrukturen, Papier-Steueransässigkeit und nicht erklärte Auslandskonten. Eine sauber aufgesetzte LLC ist genau das Gegenteil: Sie erscheinen als wirtschaftlich Berechtigter im BOI Report, wenn er anwendbar ist (überprüfbar unter fincen.gov/boi), Sie unterschreiben die Bankkonten und Sie erklären das Einkommen dort, wo Sie leben. Die Struktur ist beim Secretary of State des Bundesstaats registriert, in den IRS-Akten und, sobald eine europäische Bank im Spiel ist, innerhalb des CRS-Perimeters der OECD.

Der Fehler, der eine Prüfung wirklich entgleisen lässt, ist nicht die LLC selbst, sondern die fehlerhafte Zuordnung des Einkommens in der persönlichen Einkommensteuererklärung, das fehlende KAP/AUS bei deutschen Residenten oder die unterlassene Anlage A1 und Beilagen E25/E26 bei österreichischen Residenten. Diese drei Fronten schließen wir vor der Anfrage, nicht danach. Bei Exentax haben wir Mandanten in genau dieser Lage ohne Strafe geschlossen. Früh sprechen lohnt sich — und spart Ihnen fünf Stellen.

## Was eine LLC NICHT tut

- Sie befreit Sie nicht von der Steuerpflicht zu Hause. Wer in Deutschland, Österreich oder der Schweiz steuerlich ansässig ist, versteuert das Welteinkommen vor Ort. Die LLC ordnet den US-Teil (null Bundesteuer für die SMLLC pass-through ohne ECI), sie schaltet die heimische Besteuerung nicht ab. Die Einkommensteuer wird auf den zugewiesenen Gewinn berechnet, nicht auf die tatsächlich ausgeschütteten Beträge.

- Sie ist kein Offshore-Konstrukt und keine BEPS-Struktur. Sie ist eine vom IRS anerkannte US-Gesellschaft, in einem konkreten Bundesstaat mit physischer Adresse, registriertem Agenten und jährlichen Informationspflichten registriert. Klassische Offshore-Standorte (BVI, Belize, Seychellen) hinterlassen keine öffentliche Spur; eine LLC hinterlässt fünf.

- Sie schützt Sie nicht bei vermischten Vermögen. Das pierce the corporate veil greift, sobald ein Gericht erkennt, dass LLC und Gesellschafter dieselbe Geldbörse sind: vermischte Konten, private Ausgaben aus der LLC, kein Operating Agreement, keine Buchhaltung. Drei verdächtige Bewegungen genügen.

- Sie spart keine Sozialbeiträge im Inland. Freiberufler in Deutschland, Selbständige in Österreich, AHV-Pflichtige in der Schweiz: der monatliche Beitrag bleibt identisch. Die LLC bedient die internationale Kundschaft; der persönliche Sozialbeitrag bleibt unabhängig. Siehe Bekanntmachungen im Bundesgesetzblatt sowie spanische Vergleichsregelungen im BOE.

- Sie befreit Sie nicht von der Auslandskonto-Meldepflicht. Deutschland: KAP/AUS, ggf. § 138 AO Anzeige bei Beteiligungen über 10 %. Österreich: Beilagen E25/E26 zur Einkommensteuererklärung. Schweiz: kantonale Vermögensdeklaration. Diese Pflichten liegen bei der Person, nicht bei der LLC.

Bei Exentax schließen wir diese fünf Fronten jedes Jahr parallel zum US-Bundeskalender (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, staatlicher Annual Report, BOI Report bei Anwendbarkeit). Ziel ist, dass keine Prüfung ein loses Ende findet und die Struktur einer rückwirkenden Prüfung über 5 bis 7 Jahre standhält.

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