Dubái y EAU: el mito de los cero impuestos en 2026

1 de junio de 2023 los Emiratos Árabes Unidos aplican un Corporate Tax del 9 % sobre beneficios superiores a 375.000 AED. El Corporate Tax del 9% existe desde 2023, las Free Zones tienen condiciones estrictas y el coste de vida importa. Realidad fiscal y operativa de los EAU frente a la LLC americana.

Desde el 1 de junio de 2023 los Emiratos Árabes Unidos aplican un Corporate Tax del 9 % sobre beneficios superiores a 375.000 AED (unos 102.000 $), lo que termina con el mito del 0 %.

"En Dubái no se pagan impuestos." Es probablemente la frase más repetida en los vídeos virales sobre fiscalidad internacional de los últimos años. Como casi todas las simplificaciones, contiene una parte de verdad y una parte importante que conviene conocer antes de tomar decisiones que cuestan mucho de revertir.

En Exentax recibimos consultas semanales de personas que están a punto de mudarse a los Emiratos Árabes Unidos o constituir una compañía allí. Esta guía repasa la fiscalidad real actualmente, los costes ocultos y cuándo tiene sentido (y cuándo no) frente a una LLC americana.

Tipos de empresa en los EAU

Hay dos grandes categorías:

Mainland Company: constituida bajo la jurisdicción del emirato (Dubái, Abu Dhabi, Sharjah, etc.). Permite operar localmente en EAU sin restricciones, contratar empleados con visado y acceder a contratos públicos.
Free Zone Company: constituida en una de las más de 40 zonas francas (DMCC, IFZA, Meydan Free Zone, RAKEZ, etc.). Originalmente diseñadas para actividad internacional, con beneficios fiscales y administrativos.

Ambas requieren:

Licencia comercial anual.
Domicilio físico (oficina o flexi-desk según zona).
Capital social variable (1.000-50.000 AED según jurisdicción).
Visado de residencia para el propietario si quiere ser residente fiscal.

Fiscalidad real desde junio de 2023

El cambio fundamental que muchos vídeos siguen sin contar: desde el 1 de junio de 2023, los EAU aplican un Corporate Tax federal del 9% sobre beneficios superiores a 375.000 AED (aproximadamente 102.000 USD) al año. Por debajo de ese umbral el tipo es 0%.

Las Free Zone Companies pueden mantener el 0% sobre lo que se denomina "Qualifying Income" (renta cualificada), pero deben cumplir condiciones estrictas:

Mantener sustancia adecuada en la zona franca (oficinas reales, empleados, gastos).
Realizar actividades cualificadas según la lista oficial.
No facturar a clientes mainland EAU sin estructura adicional.
Cumplir con normativa de transferencia de precios.

Si la Free Zone Company incumple alguna de estas condiciones, pierde el régimen y tributa al 9% sobre todos sus beneficios.

A esto se añade el VAT (IVA) del 5% sobre la mayoría de bienes y servicios desde 2018, y desde enero de 2024 algunos sectores tributan al 15% bajo el régimen DMTT (Domestic Minimum Top-up Tax) por la implementación BEPS Pillar Two para multinacionales con facturación superior a 750 millones de EUR.

El IRPF personal sigue siendo 0% para residentes. Esto sí es real y sigue siendo el principal atractivo del país.

Coste real de constituir y mantener

La parte que menos se cuenta. Los costes anuales típicos para una Free Zone Company estándar:

Licencia comercial anual: 12.000-30.000 AED (3.300-8.200 USD) según zona y actividad.
Visa de residencia para el propietario: 4.000-7.000 AED.
Tarjeta Emirates ID: 300-700 AED.
Oficina o flexi-desk obligatoria: 5.000-25.000 AED/año.
Visa familiar (cónyuge e hijos): 4.000-7.000 AED por persona.
Renovación anual de visado (cada 2-3 años): coste similar.
Auditoría obligatoria en muchas Free Zones desde junio de 2023: 1.500-5.000 USD/año. Es el momento de pedir ayuda. En Exentax abrimos el caso, presentamos lo pendiente y respondemos por ti al organismo correspondiente.
Corporate Tax registration y declaración: gestión anual 500-2.000 USD.
Contabilidad: 2.000-5.000 USD/año si externalizas.

Suelo realista anual entre 8.000 y 18.000 USD solo para mantener la estructura. A esto se añaden los costes personales:

Alquiler en Dubái: estudios desde 70.000 AED/año, apartamentos familiares 120.000-300.000 AED.
Educación internacional: 30.000-100.000 AED por hijo y año.
Sanidad privada: obligatoria, 5.000-20.000 AED por persona.
Coche: prácticamente imprescindible fuera del centro.

Mantener una vida familiar estándar en Dubái cuesta fácilmente 80.000-200.000 USD al año entre vida y empresa. El "0%" se relativiza rápido.

Residencia fiscal en EAU: requisitos reales

Para acceder al certificado de residencia fiscal de los EAU necesitas:

Permanencia mínima de 90 días al año en EAU si tienes vivienda habitual y vínculos económicos en el país.
O permanencia de 183 días al año.
Visado de residencia activo.

A esto se añade la salida fiscal de tu país anterior. Si eres español, esto implica causar baja real, pasar la prueba de 183 días y centro de intereses vitales, y eventualmente exit tax.

Vivir en EAU exige integrarse en el ritmo, el clima (verano de 45-50 grados) y la cultura del país. No es un país de paso turístico, es una mudanza completa.

Banca y pagos en EAU

La banca emiratí es seria pero exigente:

Apertura de cuenta corporativa con presencia física obligatoria.
KYC exhaustivo, documentación detallada.
Saldos mínimos elevados (50.000-500.000 AED según banco).
Plazos de 4-12 semanas y rechazos frecuentes.

Bancos habituales: Emirates NBD, ADCB, Mashreq, ENBD Liv, Wio. Como neobancos: Wio Business y Mashreq NeoBiz están ganando tracción.

Stripe sí opera en EAU desde enero de 2024, pero con limitaciones de métodos de pago. PayPal Business también está disponible. Wise Business permite operar en USD/EUR desde EAU.

Comparación honesta con la LLC americana

La pregunta importante: ¿qué resuelve EAU que no resuelva una LLC americana?

Si vives en EAU: 0% IRPF personal real (siempre que cumplas residencia). Esto la LLC no lo hace en sí misma, depende de tu país de residencia.
Si no vives en EAU: la "ventaja Dubái" desaparece. Una LLC americana ofrece la misma fiscalidad corporativa efectiva (0% pass-through), con coste anual 10x menor, banca online y reputación internacional comparable.

EAU tiene sentido cuando:

Vas a mudarte de verdad y vivir allí mínimo 90-183 días.
Tu negocio se beneficia del huso horario, las conexiones MENA o el ecosistema fintech regional.
Ingresos superan los 250-500k USD anuales y el ahorro fiscal personal compensa los costes operativos.

EAU no tiene sentido cuando:

Quieres mantener tu vida en España, LatAm o Europa y solo buscas optimización fiscal corporativa.
Tu facturación está por debajo de 100-150k USD, donde los costes operativos comen la ventaja.
No tienes presencia real en la región.

Trampas frecuentes

Confiar en el "0%" sin leer la letra pequeña: el Corporate Tax 9% existe desde junio de 2023 y aplica a la mayoría de actividades por encima del umbral.
Subestimar la sustancia exigida en Free Zones: la lista de Qualifying Activities es restrictiva.
Visado vinculado a la empresa: si la empresa cierra o no renueva licencia, el residente pierde el visado.
Coste de vida real: muchos descubren tarde que el ahorro fiscal personal se compensa con un coste de vida 2-3x superior al de origen.
Doble residencia: si no causas baja correctamente en tu país anterior, puedes acabar declarando en dos sitios.

Casos típicos donde aplica

Caso 1: emprendedor digital con 200.000 USD/año dispuesto a vivir 6 meses en Dubai.

EAU sí compensa. Residencia real con visa de inversor, FZCO operativa, banco emiratí accesible y carga personal de cero. La inversión inicial alta se amortiza en el primer año.

Caso 2: empresario europeo que quiere "comprar" residencia sin mudarse de verdad.

EAU es mala elección. Sin presencia mínima de 90 días/año y vínculos rotos en origen, tu Hacienda local no reconoce la residencia EAU. Riesgo alto de inspección y reclasificación. Respira: en Exentax esto es rutina, te ponemos al día y la próxima revisión se cierra en una sola vuelta.

Caso 3: profesional que quiere acceso a Oriente Medio y África.

EAU es excelente plataforma. Conectividad aérea, reputación regional, banca multidivisa y régimen comercial abierto. Aunque la fiscalidad sea solo razonable (no cero), el acceso a mercado compensa.

Preguntas frecuentes

¿De verdad pago 0% en Dubai?

No exactamente. Desde junio de 2023 hay 9% de Corporate Tax sobre beneficios superiores a 375.000 AED (~102.000 USD). Por debajo, 0% pero con compliance: contabilidad auditada, presentación anual y demostración de sustancia.

¿Necesito vivir en Dubai para mantener la free zone?

Para evitar reclasificación por tu país de origen, sí. Sin residencia EAU efectiva (visa + 90 días al año mínimo recomendados), tu Hacienda local puede aplicar dirección efectiva sobre la sociedad.

¿Cuál es el coste real anual de una FZCO?

Entre 8.000 y 18.000 USD: licencia free zone, oficina flexi-desk, visa de inversor, contabilidad auditada y renovaciones. Muy superior a una LLC americana de 600 USD/año.

¿La banca emiratí es accesible?

Difícil pero posible. Emirates NBD, Mashreq y ADCB exigen presencia física, pruebas de actividad y depósitos mínimos (50.000-200.000 AED). Wio y Mashreq Neo son más accesibles para nuevas FZCOs.

¿Cuándo elijo Dubai sobre LLC americana?

Si vas a vivir en EAU realmente, si tu mercado principal es Oriente Medio o si necesitas estructura local para visas familiares. Para no residentes que solo buscan optimización fiscal sin trasladarse, la LLC americana es más eficiente y barata.

Conclusión

Dubái es un país serio que ha construido una infraestructura empresarial impresionante. La idea de "no pagar impuestos" es parcialmente cierta para residentes con cierto perfil, pero el coste real (financiero, vital y de cumplimiento) está muy por encima del titular.

Para la mayoría de no residentes que buscan optimización fiscal sin mudarse, una LLC americana cubre el caso con menos coste y menos fricción. Para perfiles que quieren residencia y tienen la facturación adecuada, EAU sigue siendo una opción válida.

En Exentax podemos comparar tu caso concreto con números reales antes de que tomes decisiones difíciles de revertir. En Exentax revisamos tu caso con datos reales: agenda una consulta gratuita de 30 minutos.

Referencias legales y normativas

Este artículo se apoya en normativa vigentes actualmente. Citamos las fuentes principales para que puedas verificarlo:

EE. UU. Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de entidades / check-the-box); IRC §882 (impuesto sobre rentas de extranjeros conectadas con US trade or business); IRC §871 (FDAP y retenciones a no residentes); IRC §6038A y Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 para 25% foreign-owned y foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residencia fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report ante FinCEN).
España. Ley 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residencia), 87 (atribución de rentas), 91 (transparencia fiscal internacional para personas físicas); Ley 27/2014 (LIS), art. 100 (transparencia fiscal internacional para sociedades); Ley 58/2003 (LGT), arts. 15 (conflicto en aplicación de la norma) y 16 (simulación); Ley 5/2022 (régimen sancionador del Modelo 720 tras STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 y 720); Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 cripto).
Convenio España–EE. UU. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocolo en vigor desde 27/11/2019 (renta pasiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada por DAC6 (mecanismos transfronterizos), DAC7 (Directive (EU) 2021/514, plataformas digitales) y DAC8 (criptoactivos); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetrías híbridas); Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE.
Marco internacional. Modelo de Convenio OCDE, art. 5 (establecimiento permanente) y comentarios; Acción 5 BEPS (sustancia económica); FATF Recommendation 24 (titularidad real).

La aplicación concreta de cualquiera de estas normas a tu caso depende de tu residencia fiscal, la actividad de la LLC y la documentación que mantengas. Este contenido es informativo y no sustituye al asesoramiento profesional personalizado.

Hechos bancarios y fiscales que conviene precisar

La información sobre fintech y CRS evoluciona y queremos que la tengas tal cual está hoy:

Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.

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Notas por proveedor

Mercury opera con varios bancos asociados con licencia federal y cobertura FDIC vía sweep network: principalmente Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust, además de Column N.A. en algunos casos heredados. Mercury no es un banco; es una plataforma fintech respaldada por esos partner banks. Si Mercury cierra una cuenta, el saldo se devuelve normalmente mediante cheque a la dirección registrada del titular y eso puede ser un problema operativo serio para no residentes; conviene tener una cuenta secundaria activa (Relay, Wise Business, etc.) como contingencia.
Wise distribuye dos productos distintos: Wise Personal (cuenta personal) y Wise Business (cuenta para empresas, incluida tu LLC). Para una LLC se debe abrir Wise Business, no la personal. Matiz importante de CRS: una Wise Business titularidad de una LLC estadounidense queda fuera del CRS porque la titular es una entidad de EE. UU. y EE. UU. no es jurisdicción CRS; el lado USD opera vía Wise US Inc. (perímetro FATCA, no CRS). En cambio, una Wise Personal abierta por un individuo residente fiscal en España u otra jurisdicción CRS sí genera reporte CRS vía Wise Europe SA (Bélgica) sobre ese individuo. Si abres Wise para tu LLC, esa cuenta no te incluye en CRS por la LLC; si además mantienes una Wise Personal a tu nombre como residente en CRS, esa segunda sí reporta.
Wallester (Estonia) es una entidad financiera europea con licencia EMI/banco emisor de tarjetas. Sus cuentas IBAN europeas están dentro del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y, por tanto, generan reporte automático a la administración tributaria del país de residencia del titular.
Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.
Revolut Business: cuando se asocia a una LLC estadounidense, opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank como banco partner. La cuenta entregada es estadounidense (routing + account number); no se emite IBAN europeo a una LLC. Los IBAN europeos (lituanos, BE) son de Revolut Bank UAB y se emiten a clientes europeos del grupo. Si te ofrecen un IBAN europeo asociado a tu LLC, confirma a qué entidad jurídica se asocia y bajo qué régimen reporta.
Tributación cero: ninguna estructura LLC consigue "cero impuestos" si vives en un país con CFC/transparencia fiscal o atribución de rentas. Lo que se consigue es no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Dubái sin marketing: lo que cambia desde junio de 2023 y para quién sigue funcionando

El "Dubái paraíso fiscal" se vendió durante años como una verdad universal. Desde junio de 2023 hay corporate tax federal del 9% para utilidades sobre 375.000 AED (~102.000 USD), Economic Substance, Country-by-Country Reporting y un escrutinio internacional que cambia el cálculo. Esto es lo que queda y lo que no.

Free Zone vs Mainland: lo realmente vigente. Las Free Zones (DMCC, IFZA, Meydan, RAKEZ, JAFZA, ADGM) mantienen el 0% solo si la entidad cumple "qualifying free zone person" - actividad cualificada, sustancia adecuada y no servicios a clientes mainland UAE. Operar fuera del scope cualificado o servir mainland convierte el ingreso en 9%. Es selectivo, no automático.
Sustancia económica real. ESR exige oficina propia (no flexi-desk para holdings), empleados cualificados, gastos operativos en UAE, y management & control desde el país. Una shell company con solo apartado postal es CRS-reportada, perde la exención y atrae interés del país de residencia del UBO.
Residencia personal: 90/183 días. Visa Golden o de empresa abre la posibilidad, pero la residencia fiscal real requiere centro de intereses vitales en UAE: cuenta bancaria activa local, vivienda de uso habitual, familia, y al menos 90 días con vínculos económicos o 183 días sin condición. España aplica art. 9 LIRPF: si tu familia o intereses económicos siguen aquí, sigues siendo residente fiscal español aunque tengas residencia UAE.
Convenio España-UAE 2006. Activo, pero con cláusulas anti-abuso post-MLI: rentas cubiertas (dividendos 5/15%, intereses 0/5%, ganancias inmobiliarias) requieren beneficial ownership real, no estructura de papel. La AEAT lleva años detectando casos sin sustancia.

Lo que más nos preguntan

¿Es Dubái todavía competitivo frente a una LLC US para freelancers digitales? Para freelancer digital con 80-150k de facturación, normalmente no compensa: coste de Free Zone + visa + sustancia mínima ronda 12-18k anuales, frente a una LLC US bien montada. Compensa cuando hay residencia personal real en UAE y volumen alto.

¿Qué pasa con CRS y mi cuenta Emirates NBD? UAE firma CRS desde 2018 y reporta cuentas de no residentes fiscales locales a su país de residencia. Si declaras residencia España en el banco, España recibe saldos y rentas anualmente.

En Exentax modelamos el escenario UAE vs LLC con tus números reales y te decimos sin marketing si compensa o si te están vendiendo humo.

Hechos legales y de procedimiento

La normativa de información a FinCEN y al IRS se ha movido en recent years; la versión vigente es esta:

Puntos clave

BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de marzo de 2025 y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, la gestionamos sin coste adicional. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472 ni BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación.

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