Crear empresa en Andorra: ventajas reales y requisitos para residir
10 % y un Impuesto de Sociedades del 10 %. Andorra ofrece IRPF 5-10%, IS 10% e IGI 4,5%, pero exige mudarse de verdad. Tipos de residencia, costes, banca y combinación con la LLC americana.
Andorra aplica un IRPF máximo del 10 % y un Impuesto de Sociedades del 10 %, frente al 47 % de IRPF y el 25 % de Sociedades en España.
Andorra ha pasado en quince años de ser un destino de compras a convertirse en uno de los lugares favoritos de emprendedores españoles, franceses y latinoamericanos para trasladar residencia y empresa. Su combinación de fiscalidad baja, calidad de vida, proximidad geográfica y entorno seguro la convierte en una opción seria, no en un truco. Pero como toda mudanza fiscal, exige mudarse de verdad: Andorra no se "compra" por correo.
En Exentax atendemos a clientes que están considerando el paso. Esta guía explica con detalle cómo funciona la fiscalidad andorrana, qué tipos de sociedad existen, cuáles son las residencias disponibles y qué hay que asumir antes de tomar la decisión.
Tipos societarios disponibles
La estructura más habitual para actividad económica es la Societat Limitada (SL andorrana), equivalente a la S.L. española. También existe la SA (Societat Anònima) para proyectos de mayor tamaño.
Capital social mínimo:
- SL: 3.000 EUR.
- SA: 60.000 EUR.
Constitución: 4-8 semanas. Coste habitual entre escritura, registro, asesoría y trámites: 2.500-6.000 EUR.
La constitución exige siempre presencia presencial del socio o apoderado en Andorra para firma ante notario. Los socios pueden ser extranjeros, pero el administrador suele ser residente andorrano (o el propio socio cuando obtiene la residencia).
Fiscalidad corporativa
El impuesto de sociedades andorrano (IS) tiene un tipo general del 10%. Existen tipos reducidos para los primeros 50.000 EUR de base imponible y regímenes especiales para sociedades de tenencia de participaciones, propiedad intelectual y comercio internacional.
Para una sociedad operativa estándar de servicios o comercio, la carga efectiva ronda el 10% real. La base imponible se calcula con criterios similares a los españoles, con deducción de gastos del negocio.
A esto se añade el IGI (Impost General Indirecte), equivalente al IVA, con tipo general del 4,5% (uno de los más bajos del mundo). Hay tipos reducidos del 1% (alimentación, medicamentos) y superreducido del 0%.
Fiscalidad personal: el atractivo principal
El IRPF andorrano tiene una estructura muy sencilla:
- 0% sobre los primeros 24.000 EUR de renta.
- 5% entre 24.001 y 40.000 EUR.
- 10% sobre lo que excede de 40.000 EUR.
Tipo marginal máximo: 10%.
Los dividendos distribuidos por sociedades andorranas a residentes andorranos están exentos de IRPF (para evitar doble imposición tras el IS). Esta es una diferencia importante respecto a otros sistemas: el dividendo no vuelve a tributar en sede personal.
Las plusvalías sobre acciones y participaciones, con ciertas condiciones, también están exentas.
No hay impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones y donaciones (salvo casos muy específicos). Esto, sumado al IRPF máximo del 10%, convierte a Andorra en una jurisdicción muy competitiva para residentes con patrimonio o ingresos altos.
Tipos de residencia en Andorra
Andorra ofrece dos grandes vías de residencia, con requisitos distintos:
Residencia activa (lucrativa)
Para quienes vienen a trabajar o emprender en Andorra. Implica:
- Constituir una sociedad andorrana donde el solicitante sea administrador o trabajador.
- Vivir en Andorra al menos 183 días al año.
- Disponer de vivienda alquilada o en propiedad.
- Depósito de 50.000 EUR ante el AFA (Autoritat Financera Andorrana) reembolsable al cesar la residencia.
- Cotización a la CASS (Seguridad Social andorrana): aproximadamente 22% sobre la base de cotización del administrador.
- Seguro médico obligatorio.
Esta es la vía más habitual para emprendedores que mantienen actividad económica.
Residencia pasiva (sin actividad lucrativa)
Para personas que no van a trabajar en Andorra pero quieren establecer la residencia. Implica:
- Vivir en Andorra al menos 90 días al año.
- Inversión mínima de 600.000 EUR en activos andorranos (vivienda, depósitos; deuda pública; participaciones en sociedades andorranas).
- Depósito adicional de 47.500 EUR ante el AFA (más 9.500 EUR por familiar).
- Demostrar ingresos suficientes (rentas mundiales, no necesariamente andorranas).
- Seguro médico privado.
Pensada para inversores, jubilados con patrimonio o profesionales que reciben ingresos del exterior y quieren residencia fiscal andorrana sin necesidad de operar localmente.
Coste de vida y operativo
Andorra es un país caro respecto a la mayoría de España y LatAm:
- Vivienda: alquiler de 2 habitaciones desde 1.200-2.500 EUR/mes en zonas habituales (Escaldes, Andorra la Vella, La Massana). Compra desde 4.000 EUR/m² hacia arriba.
- Coche: prácticamente imprescindible.
- Seguros, escolarización, sanidad privada: niveles europeos altos.
- Servicios: limitados respecto a una capital europea grande.
Operativamente, mantener una SL andorrana cuesta entre 2.500 y 5.000 EUR/año en gestoría, asesoría y obligaciones registrales.
Banca andorrana
Los bancos principales (Andorra Banc Agrícol, MoraBanc, Crèdit Andorrà, BancSabadell d'Andorra) son sólidos y operan con estándares europeos. Apertura de cuenta corporativa exige presencia, KYC completo y, normalmente, depósito mínimo o vinculación.
Andorra está dentro del CRS desde 2018, lo que implica intercambio automático de información fiscal con España, Francia y resto de países adheridos.
Comparación honesta con la LLC americana
Andorra y LLC americana resuelven problemas distintos:
- Si quieres mudarte de verdad, Andorra es probablemente la mejor opción europea por proximidad, idioma, calidad de vida y fiscalidad personal real (5-10% IRPF).
- Si quieres optimizar fiscalidad sin mudarte, una LLC americana ofrece 0% federal en EE.UU. (pass-through) y permite mantenerte residente en tu país actual, declarando la renta neta tras gastos.
- Si combinas ambas (residencia andorrana + LLC americana operativa), puedes alcanzar una carga fiscal global muy baja con un negocio internacional operativo. Combinación que vemos cada vez más entre nuestros clientes.
Andorra no compite con la LLC: la complementa cuando estás dispuesto a vivir allí.
Trampas y errores frecuentes
- Pensar que basta con empadronarse: hay que vivir realmente en Andorra. Hacienda española aplica con rigor las pruebas de residencia (183 días, centro de intereses vitales, vínculos económicos y familiares).
- Subestimar el coste de vida: el IRPF bajo se compensa parcialmente con costes de vivienda, escuela y servicios.
- No planificar la salida fiscal de España: exit tax sobre plusvalías latentes, modelo 720 hasta el cambio, sociedades familiares, todo debe planificarse antes de la mudanza.
- Subestimar la cotización CASS: el 22% sobre la base de cotización del administrador puede sumar más de lo previsto.
- Pensar que la SL andorrana opera sola: necesita gestoría, asesoría, contabilidad y compliance como cualquier sociedad europea.
Riesgos reales y honestos
- Vida en un país pequeño: 80.000 habitantes, opciones limitadas en algunos servicios, distancia a aeropuertos internacionales.
- Inviernos largos y dependencia del coche.
- Mercado laboral reducido si la pareja necesita trabajar localmente.
- Cambios regulatorios: Andorra ha endurecido su régimen para alinearse con UE y OCDE; podrían venir más cambios en años próximos (BEPS, ajuste de tipos).
Casos típicos donde aplica
Caso 1: profesional digital con 200.000 EUR/año dispuesto a vivir en Andorra.
Caso óptimo. Residencia activa con sociedad andorrana propia, IRPF máximo del 10% y entorno seguro a hora y media de Barcelona. Combinación coste-beneficio difícilmente igualable en Europa.
Caso 2: jubilado con renta pasiva de 100.000 EUR/año.
Residencia pasiva andorrana funciona muy bien. Sin necesidad de actividad, IRPF reducido sobre rentas y patrimonio, calidad de vida elevada. Inversión inicial alta pero rentable a partir de 4-5 años.
Caso 3: empresario español que solo busca optimizar sin mudarse.
Mala elección. Sin residencia real (al menos 183 días o centro de intereses), Hacienda española aplicará simulación y la operación se vuelve un grave problema legal. Andorra solo funciona con residencia auténtica.
Preguntas frecuentes
¿Andorra es realmente paraíso fiscal?
No. Desde 2010 firmó acuerdos OCDE, aplica intercambio automático CRS y FATCA, tiene IRPF progresivo y IS del 10%. Es jurisdicción de baja tributación pero plenamente cooperativa, no opaca.
¿Cuánto tarda obtener residencia activa?
Entre 4 y 8 meses tras presentar documentos completos. Requiere demostrar actividad económica viable en Andorra, alquilar o comprar vivienda y aportar fianza de 50.000 EUR (recuperable al cesar la residencia).
¿Y residencia pasiva?
3-6 meses. Requiere inversión de 600.000 EUR (vivienda, depósito en bono soberano o participación en empresa andorrana), fianza de 47.500 EUR y residir mínimo 90 días al año en Andorra.
¿Qué pasa con mi pensión española si me mudo a Andorra?
Se rige por el convenio de doble imposición España-Andorra firmado en 2015. Las pensiones públicas tributan generalmente en España; las privadas, en el país de residencia. Conviene revisar caso por caso antes de planificar.
¿Cómo combinar Andorra con LLC americana?
Es una combinación común: LLC para operativa internacional con clientes globales, residencia andorrana para tributación personal de baja carga. Andorra reconoce la transparencia fiscal de la LLC y permite optimizar legalmente sin estructura artificial.
Conclusión
Andorra es una opción seria, no un truco. Para emprendedores y profesionales con cierto nivel de ingresos, dispuestos a vivir allí y cumplir las exigencias de residencia, ofrece una fiscalidad personal muy competitiva (5-10% IRPF, dividendos exentos, sin patrimonio ni sucesiones), entorno seguro y proximidad europea.
Para perfiles que no quieren mudarse, una LLC americana resuelve la optimización corporativa sin necesidad de cambiar de país. Para quienes sí están dispuestos a dar el paso, la combinación residencia andorrana + LLC americana es una de las estructuras más eficientes que vemos.
Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.
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Compliance fiscal en tu país: CFC, TFI y atribución de rentas
Una LLC americana es una herramienta legal y reconocida internacionalmente. Pero el cumplimiento no termina al constituirla: como propietario residente fiscal en otro país, tu administración tributaria sigue teniendo derecho a gravar lo que la LLC genera. Lo importante es saber bajo qué régimen aplica esa tributación.
Por jurisdicción
- España (LIRPF/LIS). Si la LLC es una Single-Member Disregarded Entity operativa (servicios reales, sin pasividad significativa), Hacienda suele tratarla por atribución de rentas (art. 87 LIRPF): los beneficios netos se imputan al socio en el ejercicio en que se generan, integrándose en la base general del IRPF. Si en cambio la LLC se opta a tributar como corporation (Form 8832) y queda controlada por residente español con rentas mayoritariamente pasivas, puede activarse el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF para personas físicas, art. 100 LIS para sociedades). La diferencia entre uno u otro régimen no es opcional: depende de la sustancia económica, no del nombre.
- Modelos informativos. Cuentas bancarias en EE. UU. con saldo medio o final >50.000 € en el ejercicio: Modelo 720 (Ley 5/2022 tras STJUE C-788/19, 27/01/2022; sanciones ahora dentro del régimen general LGT). Operaciones vinculadas con la LLC y dividendos repatriados: Modelo 232. Criptoactivos custodiados en EE. UU.: Modelo 721. En Exentax hemos cerrado a sanción cero clientes que llegaron justo así. Hablar pronto vale oro y te ahorra cinco cifras.
- CDI España–EE. UU. El convenio (BOE 22/12/1990, Protocolo en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposición sobre dividendos, intereses y royalties. Una LLC sin establecimiento permanente en España no constituye, por sí sola, EP del socio, pero la dirección efectiva sí puede crearlo si toda la gestión se hace desde territorio español.
- México, Colombia, Argentina y otros LATAM. Cada jurisdicción tiene su propio régimen CFC (México: Refipres; Argentina: rentas pasivas del exterior; Chile: art. 41 G LIR). El principio común: lo que la LLC retiene como beneficio se considera percibido por el socio si la entidad se considera transparente o controlada.
La regla práctica: una LLC operativa, con sustancia, declarada correctamente en residencia, es planificación fiscal legítima. Una LLC que se usa para ocultar ingresos, simular no residencia o desplazar rentas pasivas sin justificación económica entra en el terreno del art. 15 LGT (conflicto en aplicación de la norma) o, en el peor caso, del art. 16 LGT (simulación). La diferencia la marcan los hechos, no el papel.
En Exentax montamos la estructura para que encaje en el primer escenario y documentamos cada paso para que tu declaración local sea defendible ante una eventual revisión.
Lo que de verdad implica trasladar empresa y residencia a Andorra
Andorra ofrece tipos efectivos del 10 % en sociedades y entre 0 % y 10 % en IRPF, con CASS (seguridad social) razonable y ausencia de impuesto sobre el patrimonio. Pero Andorra no es un atajo: la mudanza tiene tres dimensiones - administrativa, sustancial y operativa - que conviene desplegar simultáneamente. Estos son los puntos críticos según el caso real que vemos en Exentax.
- Residencia activa o pasiva. La activa exige constituir sociedad andorrana, contratar despacho con sustancia y residir más de 183 días al año en Andorra. La pasiva exige inversión mínima de 600.000 € (depósito 50.000 € + inversión 550.000 € en activos andorranos), 90 días/año mínimos y seguro privado. La activa es la opción habitual del emprendedor que mantiene actividad operativa.
- Sociedad andorrana - IS 10 %. El régimen general del Impost de Societats es 10 %; la holding andorrana puede acceder a tipo 2 % cumpliendo requisitos de participación cualificada. Para sociedades con renta extranjera, hay que cuidar el régimen de exención por participación significativa (ETVE-andorrana), aún en construcción jurisprudencial.
- Convenio España-Andorra. En vigor desde 2016, evita doble imposición pero contiene cláusula de tie-breaker estricta: una mudanza superficial sigue siendo residente fiscal en España si el centro de intereses vitales no se traslada efectivamente. España revisa estos casos con lupa, especialmente los primeros 5 años post-mudanza.
- Salida de España - exit tax. Si emigras con cartera de valores cualificada (>4 M€ valor de mercado o >25 % participación en sociedad >1 M€), aplica el art. 95 bis LIRPF: tributación de plusvalías latentes. Hay que planificar antes de salir, no después.
Lo que más nos preguntan
¿Puedo mantener clientes españoles desde Andorra sin problema? Sí, siempre que la facturación se haga desde la sociedad andorrana, las prestaciones se ejecuten desde Andorra y no se constituya establecimiento permanente en España. La presencia esporádica en cliente español no genera EP; la oficina abierta en Madrid sí.
¿Hacienda española me audita seguro al irme? No automáticamente, pero un perfil con facturación >300.000 €/año y residencia previa en España tiene probabilidad alta de revisión en los 4 años siguientes. La defensa se construye con sustancia documentada (CASS, alquiler, escolarización familiar, días en Andorra), no con argumentos.
En Exentax acompañamos toda la cadena: sociedad andorrana, residencia, convenio, salida limpia de España y operativa anual posterior, con despacho local andorrano cuando se requiere ejecución sobre el terreno.
Referencias: fuentes sobre estructuras y jurisdicciones
Las comparativas y datos cuantitativos de jurisdicciones citadas se basan en fuentes oficiales actualizadas actualmente:
- Estados Unidos. Delaware General Corporation Law y Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), instrucciones IRS del Form 5472 e IRC §7701 (clasificación de entidades).
- Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (IS al 10 %), Llei 5/2014 del IRPF y régimen de residencias activa/pasiva del Govern d'Andorra; informes anuales del Departament de Tributs i de Fronteres.
- Estonia. Income Tax Act estonio (sistema de impuesto diferido sobre beneficios distribuidos al 20/22 %) y documentación oficial del programa e-Residency.
- España. Ley 27/2014 del IS, Ley 35/2006 del IRPF (arts. 8-9 sobre residencia y art. 100 sobre TFI), y régimen especial de impatriados (art. 93 LIRPF, "Ley Beckham").
- OCDE. Pilar Dos (GloBE) y Modelo de Convenio OCDE con Comentarios.
La elección de jurisdicción depende siempre de la residencia fiscal real del titular y del sustrato económico de la actividad; consulta tu caso específico antes de tomar decisiones estructurales.
Más lecturas relacionadas
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¿Y si la AEAT me pregunta por mi LLC?
Es la pregunta que más nos hace todo el mundo en la primera consulta y tiene una respuesta corta: tu LLC no es opaca y, si está bien declarada, una inspección se cierra en formularios estándar. La AEAT puede pedirte el certificado de constitución del estado (Wyoming, Delaware o Nuevo México), el EIN emitido por el IRS, el Operating Agreement firmado, los extractos de Mercury o Wise del ejercicio, el Form 5472 con el 1120 pro-forma presentado y la conciliación contable que cuadra ingresos, gastos y movimientos. Si todo eso existe y se entrega ordenado, la inspección no escala. Lo cerramos contigo desde Exentax: una llamada, presentación y archivo, y el riesgo se queda en el papel.
Lo que la AEAT sí persigue, y con razón, es la titularidad simulada (testaferros, prestanombres, residencia fiscal de papel) y la falta de declaración del Modelo 720 / 721. Una LLC bien montada es exactamente lo contrario de eso: tú apareces como beneficial owner en el BOI Report cuando aplica (verificable en fincen.gov/boi), tú firmas las cuentas bancarias y tú declaras la renta donde corresponde. La estructura está registrada en el Secretary of State del estado correspondiente, en los archivos del IRS y, si se opera con bancos europeos, también queda dentro del perímetro CRS del estándar de la OCDE.
El error que sí hunde una inspección no es tener una LLC, es no haber atribuido la renta correctamente en el IRPF español, no haber presentado el Modelo 720 sobre las cuentas en EE. UU. cuando el saldo a 31/12 supera 50.000 € o no haber documentado las operaciones vinculadas socio-LLC en el Modelo 232 cuando proceda. Esos tres frentes son los que conviene cerrar antes de que llegue cualquier requerimiento, no después. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.
## Lo que NO hace una LLC
- No te exime de tributar en España. Si vives en España, tributas en España por la renta mundial. La LLC ordena tu fiscalidad estadounidense (cero impuesto federal en Single-Member LLC pass-through, salvo Effectively Connected Income), no la española. La cuota del IRPF se calcula sobre el beneficio atribuido, no sobre los dividendos cobrados.
- No es una "offshore" ni un esquema BEPS. Es una entidad estadounidense reconocida por el IRS, registrada en un estado concreto con dirección física, con agente registrado y con obligaciones informativas anuales. Las jurisdicciones offshore clásicas (BVI, Belice, Seychelles) no aparecen en ningún papel; una LLC sí, en cinco sitios distintos.
- No te protege si hay confusión patrimonial. El velo corporativo (pierce the corporate veil) se levanta en cuanto un juez detecta que la LLC y el socio son la misma persona en la práctica: cuentas mezcladas, gastos personales pagados desde la cuenta de la LLC, sin Operating Agreement firmado o sin contabilidad mínima. Tres movimientos sospechosos bastan.
- No te ahorra cotizaciones a la Seguridad Social en España. Si eres residente fiscal en España y autónomo, tu cuota mensual sigue siendo la misma. La LLC opera tu actividad económica frente a clientes internacionales; tu cotización personal en RETA es independiente y depende de tu base elegida en el BOE de Seguridad Social.
- No te libra de declarar las cuentas extranjeras. Si la suma de cuentas en EE. UU. (Mercury, Relay, Wise USD) supera 50.000 € a 31/12, Modelo 720 antes del 31 de marzo. Si tienes criptoactivos custodiados en exchanges fuera de España por más de 50.000 €, Modelo 721 en el mismo plazo. Las dos obligaciones son del residente fiscal, no de la LLC.
En Exentax revisamos estos cinco frentes cada año junto con el calendario federal estadounidense (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal y BOI Report cuando aplique). El objetivo es que ninguna inspección encuentre un cabo suelto y que la estructura sostenga revisiones a 5-7 años vista.
¿Necesitas hablarlo ya? Escríbenos por WhatsApp y te respondemos hoy mismo.
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