Crear empresa en Andorra: ventajas reales y requisitos para residir

10 % y un Impuesto de Sociedades del 10 %. Andorra ofrece IRPF 5-10%, IS 10% e IGI 4,5%, pero exige mudarse de verdad. Tipos de residencia, costes, banca y combinación con la LLC americana.

Andorra puede ser una base fiscal potente, pero sólo funciona con residencia real, sustancia, banca, calendario y una salida de España documentada con evidencia.

Andorra ha pasado en quince años de ser un destino de compras a convertirse en uno de los lugares favoritos de emprendedores españoles, franceses y latinoamericanos para trasladar residencia y empresa. Su combinación de fiscalidad baja, calidad de vida, proximidad geográfica y entorno seguro la convierte en una opción seria, no en un truco. Pero como toda mudanza fiscal, exige mudarse de verdad: Andorra no se "compra" por correo.

En Exentax atendemos a clientes que están considerando el paso. Esta guía explica con detalle cómo funciona la fiscalidad andorrana, qué tipos de sociedad existen, cuáles son las residencias disponibles y qué hay que asumir antes de tomar la decisión.

Tipos societarios disponibles

La estructura más habitual para actividad económica es la Societat Limitada (SL andorrana), equivalente a la S.L. española. También existe la SA (Societat Anònima) para proyectos de mayor tamaño.

Capital social mínimo:

• SL: 3.000 EUR.
• SA: 60.000 EUR.

Constitución: 4-8 semanas. Coste habitual entre escritura, registro, asesoría y trámites: 2.500-6.000 EUR.

La constitución exige siempre presencia presencial del socio o apoderado en Andorra para firma ante notario. Los socios pueden ser extranjeros, pero el administrador suele ser residente andorrano (o el propio socio cuando obtiene la residencia).

Fiscalidad corporativa

El impuesto de sociedades andorrano (IS) tiene un tipo general del 10%. Existen tipos reducidos para los primeros 50.000 EUR de base imponible y regímenes especiales para sociedades de tenencia de participaciones, propiedad intelectual y comercio internacional.

Para una sociedad operativa estándar de servicios o comercio, la carga efectiva ronda el 10% real. La base imponible se calcula con criterios similares a los españoles, con deducción de gastos del negocio.

A esto se añade el IGI (Impost General Indirecte), equivalente al IVA, con tipo general del 4,5% (uno de los más bajos del mundo). Hay tipos reducidos del 1% (alimentación, medicamentos) y superreducido del 0%.

Fiscalidad personal: el atractivo principal

El IRPF andorrano tiene una estructura muy sencilla:

• 0% sobre los primeros 24.000 EUR de renta.
• 5% entre 24.001 y 40.000 EUR.
• 10% sobre lo que excede de 40.000 EUR.

Tipo marginal máximo: 10%.

Los dividendos distribuidos por sociedades andorranas a residentes andorranos están exentos de IRPF (para evitar doble imposición tras el IS). Esta es una diferencia importante respecto a otros sistemas: el dividendo no vuelve a tributar en sede personal.

Las plusvalías sobre acciones y participaciones, con ciertas condiciones, también están exentas.

No hay impuesto sobre el patrimonio ni sobre sucesiones y donaciones (salvo casos muy específicos). Esto, sumado al IRPF máximo del 10%, convierte a Andorra en una jurisdicción muy competitiva para residentes con patrimonio o ingresos altos.

Tipos de residencia en Andorra

Andorra ofrece dos grandes vías de residencia, con requisitos distintos:

Residencia activa (lucrativa)

Para quienes vienen a trabajar o emprender en Andorra. Implica:

• Constituir una sociedad andorrana donde el solicitante sea administrador o trabajador.
• Vivir en Andorra al menos 183 días al año.
• Disponer de vivienda alquilada o en propiedad.
• Depósito de 50.000 EUR ante el AFA (Autoritat Financera Andorrana) reembolsable al cesar la residencia.
• Cotización a la CASS (<a href="https://www.seg-social.es" target="_blank" rel="noopener">Seguridad Social</a> andorrana): aproximadamente 22% sobre la base de cotización del administrador.
• Seguro médico obligatorio.

Esta es la vía más habitual para emprendedores que mantienen actividad económica.

Residencia pasiva (sin actividad lucrativa)

Para personas que no van a trabajar en Andorra pero quieren establecer la residencia. Implica:

• Vivir en Andorra al menos 90 días al año.
• Inversión mínima de 600.000 EUR en activos andorranos (vivienda, depósitos; deuda pública; participaciones en sociedades andorranas).
• Depósito adicional de 47.500 EUR ante el AFA (más 9.500 EUR por familiar).
• Demostrar ingresos suficientes (rentas mundiales, no necesariamente andorranas).
• Seguro médico privado.

Pensada para inversores, jubilados con patrimonio o profesionales que reciben ingresos del exterior y quieren residencia fiscal andorrana sin necesidad de operar localmente.

Coste de vida y operativo

Andorra es un país caro respecto a la mayoría de España y LatAm:

• Vivienda: alquiler de 2 habitaciones desde 1.200-2.500 EUR/mes en zonas habituales (Escaldes, Andorra la Vella, La Massana). Compra desde 4.000 EUR/m² hacia arriba.
• Coche: prácticamente imprescindible.
• Seguros, escolarización, sanidad privada: niveles europeos altos.
• Servicios: limitados respecto a una capital europea grande.

Operativamente, mantener una SL andorrana cuesta entre 2.500 y 5.000 EUR/año en gestoría, asesoría y obligaciones registrales.

Banca andorrana

Los bancos principales (Andorra Banc Agrícol, MoraBanc, Crèdit Andorrà, BancSabadell d'Andorra) son sólidos y operan con estándares europeos. Apertura de cuenta corporativa exige presencia, KYC completo y, normalmente, depósito mínimo o vinculación.

Andorra está dentro del CRS desde 2018, lo que implica intercambio automático de información fiscal con España, Francia y resto de países adheridos.

Comparativa real frente a una LLC: Andorra frente a una LLC

Andorra y LLC americana resuelven problemas distintos:

• Si quieres mudarte de verdad, Andorra es probablemente la mejor opción europea por proximidad, idioma, calidad de vida y fiscalidad personal real (5-10% IRPF).
• Si quieres optimizar fiscalidad sin mudarte, una LLC americana ofrece posible ausencia de impuesto federal en EE.UU. (<a href="/es/blog/tributacion-pass-through-llc-como-funciona">pass-through</a>) y permite mantenerte residente en tu país actual, declarando la renta neta tras gastos.
• Si combinas ambas (residencia andorrana + LLC americana operativa), puedes alcanzar una carga fiscal global muy baja con un negocio internacional operativo. Combinación que vemos cada vez más entre nuestros clientes.

Andorra no compite con la LLC: la complementa cuando estás dispuesto a vivir allí.

Trampas y errores frecuentes

• Pensar que basta con empadronarse: hay que vivir realmente en Andorra. Hacienda española aplica con rigor las pruebas de residencia (183 días, centro de intereses vitales, vínculos económicos y familiares).
• Subestimar el coste de vida: el IRPF bajo se compensa parcialmente con costes de vivienda, escuela y servicios.
• No planificar la salida fiscal de España: exit tax sobre plusvalías latentes, modelo 720 hasta el cambio, sociedades familiares, todo debe planificarse antes de la mudanza.
• Subestimar la cotización CASS: el 22% sobre la base de cotización del administrador puede sumar más de lo previsto.
• Pensar que la SL andorrana opera sola: necesita gestoría, asesoría, contabilidad y compliance como cualquier sociedad europea.

Riesgos reales y honestos

• Vida en un país pequeño: 80.000 habitantes, opciones limitadas en algunos servicios, distancia a aeropuertos internacionales.
• Inviernos largos y dependencia del coche.
• Mercado laboral reducido si la pareja necesita trabajar localmente.
• Cambios regulatorios: Andorra ha endurecido su régimen para alinearse con UE y <a href="https://www.oecd.org" target="_blank" rel="noopener">OCDE</a>; podrían venir más cambios en años próximos (BEPS, ajuste de tipos).

Situaciones decisivas: Crear empresa en Andorra

Caso 1: profesional digital con 200.000 EUR/año dispuesto a vivir en Andorra.

Caso óptimo. Residencia activa con sociedad andorrana propia, IRPF máximo del 10% y entorno seguro a hora y media de Barcelona. Combinación coste-beneficio difícilmente igualable en Europa.

Caso 2: jubilado con renta pasiva de 100.000 EUR/año.

Residencia pasiva andorrana funciona muy bien. Sin necesidad de actividad, IRPF reducido sobre rentas y patrimonio, calidad de vida elevada. Inversión inicial alta pero rentable a partir de 4-5 años.

Caso 3: empresario español que solo busca optimizar sin mudarse.

Mala elección. Sin residencia real (al menos 183 días o centro de intereses), Hacienda española aplicará simulación y la operación se vuelve un grave problema legal. Andorra solo funciona con residencia auténtica.

Preguntas frecuentes sobre Crear empresa en Andorra

¿Andorra es realmente paraíso fiscal?

No. Desde 2010 firmó acuerdos OCDE, aplica intercambio automático CRS y FATCA, tiene IRPF progresivo y IS del 10%. Es jurisdicción de baja tributación pero plenamente cooperativa, no opaca.

¿Cuánto tarda obtener residencia activa?

Entre 4 y 8 meses tras presentar documentos completos. Requiere demostrar actividad económica viable en Andorra, alquilar o comprar vivienda y aportar fianza de 50.000 EUR (recuperable al cesar la residencia).

¿Y residencia pasiva?

3-6 meses. Requiere inversión de 600.000 EUR (vivienda, depósito en bono soberano o participación en empresa andorrana), fianza de 47.500 EUR y residir mínimo 90 días al año en Andorra.

¿Qué pasa con mi pensión española si me mudo a Andorra?

Se rige por el convenio de doble imposición España-Andorra firmado en 2015. Las pensiones públicas tributan generalmente en España; las privadas, en el país de residencia. Conviene revisar caso por caso antes de planificar.

¿Cómo combinar Andorra con LLC americana?

Es una combinación común: LLC para operativa internacional con clientes globales, residencia andorrana para tributación personal de baja carga. Andorra reconoce la transparencia fiscal de la LLC y permite optimizar legalmente sin estructura artificial.

Cierre práctico sobre Crear empresa en Andorra

Andorra es una opción seria, no un truco. Para emprendedores y profesionales con cierto nivel de ingresos, dispuestos a vivir allí y cumplir las exigencias de residencia, ofrece una fiscalidad personal muy competitiva (5-10% IRPF, dividendos exentos, sin patrimonio ni sucesiones), entorno seguro y proximidad europea.

Para perfiles que no quieren mudarse, una <a href="/es/blog/llc-estados-unidos-guia-completa-2026">LLC americana</a> resuelve la optimización corporativa sin necesidad de cambiar de país. Para quienes sí están dispuestos a dar el paso, la combinación residencia andorrana + LLC americana es una de las estructuras más eficientes que vemos.

> <a href="/es/agendar">Revisar mi caso</a>

Andorra sólo tiene sentido si presencia, vida fiscal real, actividad coherente y banca acompañan; sin eso, la sociedad puede ser más problema que ventaja.

En Exentax podemos ayudarte a analizar tu caso, calcular números reales antes y después de la mudanza, y diseñar la estructura corporativa que mejor encaje con tu vida en Andorra. En Exentax revisamos tu caso con datos reales: <a href="/es/agendar">agenda una asesoría estratégica</a> de 30 minutos.

Lectura fiscal internacional: Crear empresa en Andorra

Una sociedad andorrana solo tiene sentido si residencia, dirección efectiva, sustancia, banca y actividad real encajan. En Exentax comparamos Andorra con la LLC y otras alternativas desde el uso del negocio, no desde el titular del impuesto.

Normativa para validar este caso

Las comparativas y datos cuantitativos de jurisdicciones citadas se basan en fuentes oficiales actualizadas actualmente:

• Estados Unidos. Delaware General Corporation Law y Limited Liability Company Act, Wyoming Limited Liability Company Act (Title 17, Chapter 29), instrucciones <a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> del Form 5472 e IRC §7701 (clasificación de entidades).
• Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (IS al 10 %), Llei 5/2014 del IRPF y régimen de residencias activa/pasiva del Govern d'Andorra; informes anuales del Departament de Tributs i de Fronteres.
• Estonia. Income Tax Act estonio (sistema de impuesto diferido sobre beneficios distribuidos al 20/22 %) y documentación oficial del programa e-Residency.
• España. Ley 27/2014 del IS, Ley 35/2006 del IRPF (arts. 8-9 sobre residencia y art. 100 sobre TFI), y régimen especial de impatriados (art. 93 LIRPF, "Ley Beckham").
• OCDE. Pilar Dos (GloBE) y Modelo de Convenio OCDE con Comentarios.

La elección de jurisdicción depende siempre de la residencia fiscal real del titular y del sustrato económico de la actividad; consulta tu caso específico antes de tomar decisiones estructurales.

Si Andorra está sobre la mesa, Exentax puede revisar si encaja por residencia real, dirección efectiva, banca, costes, equipo, clientes y vida personal, no solo por el titular fiscal que aparece en internet.