Empresa en Bulgaria al 10%: lo que el titular no te cuenta
10 % y un IRPF también plano del 10 %. Bulgaria atrae con su 10% de impuesto de sociedades, pero solo se aprovecha si te mudas realmente. Costes, residencia, banca y comparación honesta con la LLC americana.
Bulgaria aparece de manera recurrente cuando alguien busca "país europeo con baja fiscalidad". El argumento es siempre el mismo: 10% de impuesto de sociedades, 10% de IRPF, dentro de la Unión Europea, sin restricciones de movimiento. Sobre el papel parece imbatible. La realidad, como casi siempre, tiene matices importantes.
En Exentax atendemos a clientes que han constituido empresas en Sofía y nos cuentan, dos años después, por qué están considerando migrar a una LLC americana. Esta guía resume lo que conviene saber antes de tomar la decisión. Si estás comparando alternativas europeas, conviene contrastar <a href="/es/blog/fiscalidad-estonia-como-funciona">cómo funciona la fiscalidad de una empresa en Estonia</a> y <a href="/es/blog/empresa-reino-unido-uk-ltd">qué operativa ofrece una UK Ltd</a>: el tipo nominal nunca sustituye el análisis de residencia, sustancia y operativa.
Tipos societarios disponibles
La estructura más común para emprendedores extranjeros es la OOD (Дружество с ограничена отговорност), equivalente a una sociedad de responsabilidad limitada. Existe también la EOOD (versión unipersonal) y la AD (sociedad anónima), esta última reservada a proyectos de mayor tamaño.
Capital social mínimo: 2 BGN (poco más de 1 EUR) tras la última reforma. Constitución en 1-2 semanas. Coste aproximado de constitución: 500-1.500 EUR según el despacho.
Fiscalidad real, sin titulares simplificados
El impuesto de sociedades es del 10% lineal. Es uno de los más bajos de la UE y aplica sobre el beneficio neto contable después de ajustes fiscales.
El IRPF sobre rendimientos del trabajo y dividendos es también del 10% (5% específicamente sobre dividendos), pero solo afecta a residentes fiscales en Bulgaria.
Aquí aparece el primer matiz importante: el 10% solo es relevante si tú, como propietario, también te haces residente fiscal en Bulgaria. Si mantienes tu residencia fiscal en España u otro país de la UE, los dividendos repartidos por la OOD tributan en tu país de residencia según las reglas del convenio de doble imposición.
Para un residente español, esto significa:
- Convenio España-Bulgaria limita la retención en origen al 5%.
- Los dividendos se incorporan en la base del ahorro del IRPF: 19% hasta 6.000 EUR, 21% hasta 50.000 EUR, 23% hasta 200.000 EUR, 27% hasta 300.000 EUR, 28% por encima.
- Se aplica deducción por la retención búlgara, pero la carga combinada termina en torno al 25-28%.
Es decir, sin trasladar tu residencia fiscal, el "10% Bulgaria" desaparece.
Hacerse residente fiscal en Bulgaria: lo que implica
Para tributar al 10% real necesitas convertirte en residente fiscal búlgaro. Esto implica:
- Vivir más de 183 días al año en el país, o tener allí tu centro de intereses vitales.
- Empadronamiento, vivienda alquilada o en propiedad, contrato de servicios.
- Causar baja real en tu país anterior. Si eres español, supone abandonar la residencia fiscal en España, lo que implica el régimen de "exit tax" sobre plusvalías latentes superiores a determinados umbrales y la salida del IRPF.
- Adaptarte a vivir en Bulgaria: idioma, sanidad, escolarización, redes profesionales.
No es un trámite menor. Mucha gente que escucha "10%" no se da cuenta de que el 10% exige mudarse de verdad.
Costes recurrentes y obligaciones contables
Una OOD bulgara tiene una carga administrativa considerable comparada con una LLC americana:
- Contabilidad mensual obligatoria llevada por contable local: 100-300 EUR/mes.
- Declaraciones de IVA mensuales o trimestrales si superas el umbral (166.000 BGN, unos 85.000 EUR).
- Declaración anual de impuesto de sociedades.
- Cuentas anuales depositadas en el registro mercantil.
- Auditoría externa si superas determinados umbrales. En Exentax, el siguiente paso sale del análisis, no de una plantilla; esa es la diferencia entre trámite y criterio.
Suelo realista anual: 2.000 a 4.500 EUR solo en honorarios y tasas. Muy por encima de los ~600 USD anuales de una LLC.
Banca: mejor que Hong Kong, peor que EE.UU.
La banca búlgara funciona, pero abrir cuenta como extranjero exige normalmente presencia física en Sofía, contrato de alquiler, comprobantes de actividad y, en muchos casos, una cuenta personal previa. UniCredit Bulbank, DSK Bank, Postbank y Raiffeisenbank son las opciones habituales.
Wise Business y Revolut Business funcionan también, pero como EMI. Para Stripe y otros procesadores, una empresa búlgara con IBAN BG es elegible, pero el ecosistema fintech europeo no es tan amplio ni tan ágil como el americano.
Comparativa real frente a una LLC: Bulgaria y tributación del 10%
Para el perfil mayoritario que asesoramos en Exentax (freelance, agencia digital, SaaS, creador de contenido, ecommerce):
- Fiscalidad efectiva: una LLC en EE.UU. permite posible ausencia de impuesto federal en EE.UU. para no residentes y reparto de beneficios sin impuesto adicional en EE.UU. (<a href="/es/blog/tributacion-pass-through-llc-como-funciona">pass-through</a>). El total a pagar depende solo de tu país de residencia.
- Sin necesidad de mudarse: la LLC se opera desde cualquier país. Bulgaria solo es óptima si estás dispuesto a vivir allí.
- Coste anual: 500-800 USD frente a 2.000-4.500 EUR en Bulgaria.
- Reputación internacional: una LLC americana es percibida como neutral y profesional en cualquier mercado.
¿Cuándo sí tiene sentido Bulgaria? Cuando quieres mudarte realmente al país, integrarte en su mercado y aprovechar el coste de vida, los costes laborales bajos y el acceso al mercado único europeo desde dentro. Para perfiles operativos que se mantienen en su país de origen, no compensa.
Trampas y errores frecuentes
- Confiar en que el 10% aplica sin mudarse: el error más caro. Acabas pagando dos veces (Bulgaria y tu país).
- Subestimar la contabilidad obligatoria: muchos descubren tarde que no pueden gestionar la OOD por su cuenta.
- Pagarse sueldo en lugar de dividendos sin entender la seguridad social: los costes laborales búlgaros son bajos, pero no nulos. Una nómina de director conlleva cotizaciones específicas.
- Olvidar el control efectivo (POEM): si tomas las decisiones desde España, Hacienda puede argumentar que la sede de dirección efectiva está en España y reclamar el impuesto allí.
Riesgos reales
- Inspecciones fiscales del NRA (Agencia Tributaria búlgara): poco frecuentes, pero si llegan piden documentación detallada en búlgaro.
- Sanciones por contabilidad incorrecta: el sistema sanciona errores formales con multas relevantes. Exentax deja el escenario preparado: quién actúa, qué se presenta y qué se archiva.
- Cambios regulatorios en la UE: la presión BEPS Pilar 2 y la armonización fiscal europea pueden erosionar la ventaja del 10% en los próximos años.
Situaciones decisivas: Empresa en Bulgaria al 10%
Caso 1: emprendedor que factura 80.000 EUR/año desde España sin mudarse.
Bulgaria no aporta nada. Sin residencia búlgara, los beneficios tributan en España al tipo correspondiente más sanciones potenciales. La LLC americana es alternativa más simple y eficiente. Exentax busca que cada paso pueda reconstruirse: quién decidió, por qué, con qué soporte y en qué fecha.
Caso 2: empresario europeo que se traslada a Sofía con familia.
Bulgaria sí compensa. Residencia personal con tipo plano del 10% IRPF, sociedad búlgara para operar dentro de la UE con factura intracomunitaria, calidad de vida razonable a coste bajo. Combinación sólida.
Caso 3: agencia con 5 empleados de los cuales 3 están en Bulgaria.
Tiene sentido constituir filial búlgara para los empleados locales y aprovechar costes laborales bajos. La sociedad principal puede mantenerse donde resida el fundador. Estructura mixta legítima y eficiente.
Preguntas frecuentes sobre Empresa en Bulgaria al 10%
¿El 10% es realmente la única carga?
No. El 10% es solo el impuesto de sociedades. Si retiras dividendos pagas un 5% adicional. Si te pagas salario como administrador, hay cotizaciones sociales y IRPF búlgaro. La carga total realista en mano del propietario está entre el 14% y el 22%.
¿Necesito vivir en Bulgaria para mantener la sociedad?
No para mantenerla, pero sí para que tenga sentido fiscal. Sin residencia búlgara, tu Hacienda local puede aplicar dirección efectiva y reclasificar todos los beneficios como propios.
¿Cómo es la banca búlgara para no residentes?
Compleja y conservadora. UniCredit Bulbank, DSK y Raiffeisen exigen presencia física, contratos firmados y justificación de la actividad. Las EMIs europeas (Wise, Revolut) son la alternativa más operativa.
¿Bulgaria está en CRS?
Sí. Es miembro de la UE y aplica DAC. Las cuentas búlgaras se reportan automáticamente a tu país de residencia, igual que cualquier otra cuenta europea.
¿Cuándo elegir Bulgaria sobre una LLC americana?
Cuando vas a residir en Bulgaria, tienes equipo local o vendes principalmente al mercado europeo y necesitas factura intracomunitaria. Para el resto, la LLC americana ofrece mejor combinación de coste y carga efectiva.
¿Qué tipo cambio EUR-BGN aplica a una sociedad búlgara?
El lev búlgaro está vinculado al euro mediante currency board fijo en 1,95583 BGN/EUR desde 1997. Sin riesgo cambiario relevante para operaciones EUR. Bulgaria está en proceso de adopción del euro previsto a corto plazo.
Cierre práctico sobre Empresa en Bulgaria al 10%
Bulgaria con su 10% es una opción válida si quieres mudarte a Bulgaria. No es un atajo fiscal para mantener tu vida en España, México o Argentina. Para ese caso, una LLC americana ofrece mejor combinación de fiscalidad, costes operativos y flexibilidad bancaria.
Si quieres analizar tu caso concreto sin compromiso, en Exentax te ayudamos a comparar números reales antes de constituir nada. Puedes contactarnos y te explicamos qué encaja con tu actividad, tus clientes y tu situación de residencia.
La decisión final no es comparar tipos nominales, sino estimar la carga real combinada con sustancia, banca y costes de cumplimiento. Cuando ese cálculo se hace bien, Bulgaria puede ser excelente o totalmente inadecuada según tu perfil concreto.
Lectura fiscal internacional: Empresa en Bulgaria al 10%
Bulgaria puede ser útil en casos concretos, pero el 10% no basta para decidir. En Exentax revisamos gestión efectiva, sustancia, banca, clientes y obligaciones antes de convertir una jurisdicción en estructura.
> <a href="/es/agendar">Revisar mi caso</a>
Bulgaria no se decide por el 10%: dirección efectiva, sustancia, banca, clientes y residencia del owner determinan si la estructura aguanta.
Marco legal aplicable a Empresa en Bulgaria al 10%
La normativa de información a FinCEN y al IRS ha cambiado en los últimos años; la versión vigente es esta:
- BOI/FinCEN actualizado. Comparar Bulgaria con una LLC americana requiere mirar reporting local y estadounidense; BOI hoy no pesa sobre la LLC doméstica, pero sí conviene dejarlo documentado. Bajo el alcance vigente publicado por FinCEN, una LLC formada en EE.UU. no presenta BOI por el mero hecho de tener owner no residente; la revisión se documenta frente al criterio de "foreign reporting company", se conserva cualquier acuse previo y se vuelve a verificar en fincen.gov/boi antes de cerrar el expediente.
- EIN y notificaciones. Sin EIN no se presenta el Form 5472; la revisión BOI/FinCEN se documenta solo si tu entidad entra en el alcance vigente o si cambia la norma. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación. Exentax reduce ruido operativo: deja claro qué está resuelto, qué falta y qué decisión viene después.