Tarjetas, Bizum y cobros: qué informa la AEAT en 2026
El Modelo 170 mensual distingue cobros comerciales, Bizum entre particulares, gasto con tarjeta y cuenta de destino. Entiende cómo encaja una LLC bien operada.
Cobrar con tarjeta, Bizum o un enlace de pago no produce el mismo registro que pagar con una tarjeta ni que enviar dinero a un amigo. Desde 2026, España distingue estos flujos con más precisión: el nuevo Modelo 170 informa mensualmente sobre determinados cobros empresariales con tarjeta y pagos asociados a un número de teléfono móvil.
La clave no es la marca que aparece en la pantalla. Es identificar quién vende, quién presta el servicio de cobro, bajo qué contrato se procesa la operación y en qué cuenta se liquida. Para una LLC, esa lectura es especialmente valiosa: permite conservar una identidad empresarial clara, elegir proveedores por función y documentar una operativa internacional sin mezclarla con la esfera personal del propietario.
La primera distinción: pagar no es cobrar
En una misma aplicación pueden aparecer movimientos que jurídicamente y operativamente son distintos:
| Operación | Qué sucede realmente |
|---|---|
| Bizum entre particulares | Una persona envía dinero a otra fuera de un sistema de cobro comercial |
| Bizum para empresa | Un comercio recibe un pago asociado a un número de teléfono dentro de un servicio para negocios |
| Cobro con tarjeta | Un adquirente o proveedor de pagos procesa la venta y liquida el dinero al comercio |
| Pago con tarjeta business | La empresa utiliza una tarjeta emitida contra su propia cuenta para pagar un gasto |
| Transferencia bancaria | El dinero se mueve entre cuentas mediante SEPA, ACH, wire u otra red de transferencia |
El Modelo 170 se concentra en la segunda y la tercera fila: cobros recibidos por empresarios o profesionales establecidos en España a través de tarjetas o pagos asociados a un número de teléfono móvil. No es una declaración general de todos los Bizum, no describe cada compra privada y no sustituye la contabilidad ni las obligaciones fiscales del negocio.
Qué cambió el 1 de enero de 2026
El Real Decreto 253/2025 reformó la obligación de informar sobre estos cobros. La Orden HAC/747/2025 aprobó el nuevo diseño del Modelo 170.
Desde enero de 2026:
- la información se presenta mensualmente, durante el mes natural siguiente;
- se incluyen cobros con cualquier tipo de tarjeta, física o virtual;
- se incorporan los pagos asociados a números de teléfono móvil;
- no existe un importe mínimo para los cobros incluidos;
- se identifica el comercio, sus terminales, los importes y el destino de las liquidaciones.
La primera declaración mensual se presentó en febrero de 2026 con los datos de enero. El cambio importante para el negocio no es tener que presentar un formulario nuevo por cada cobro. Es comprender que el proveedor de pagos conserva y comunica una fotografía mensual más precisa de la actividad comercial que procesa dentro del perímetro de la norma.
Quién presenta el Modelo 170
El obligado a presentar el Modelo 170 es el proveedor del servicio de cobro, no el comercio por el simple hecho de haber vendido.
La norma incluye:
- entidades bancarias o de crédito que gestionan cobros con tarjetas o pagos móviles;
- entidades de pago y de dinero electrónico;
- entidades que facilitan terminales de venta o ejecutan cobros para empresarios y profesionales;
- sus sucursales en España;
- y esas mismas entidades cuando operan en España en régimen de libre prestación de servicios, respecto de los servicios prestados a empresarios o profesionales establecidos en España.
Por eso no basta con decir “mi proveedor es extranjero”. Hay que identificar la entidad contractual concreta, el servicio contratado y a qué comercio se lo presta. Tampoco basta con mirar el logotipo de Visa, Mastercard o Bizum: la red, el emisor, el adquirente y el comercio cumplen funciones diferentes.
Qué datos contiene la declaración
La Agencia Tributaria resume cinco grupos de información:
- identificación completa del empresario o profesional adherido al sistema de cobro;
- número de comercio con el que opera;
- terminales de venta, estén o no físicamente en España;
- importe mensual facturado, separado entre tarjetas y pagos asociados a teléfono móvil;
- cuentas bancarias, cuentas de pago u otros destinos a los que se envían los cobros.
El diseño técnico también permite informar el número total de operaciones por terminal y el correspondiente a pagos móviles. Es una declaración agregada por periodo y por la estructura definida en el modelo; no es un recibo fiscal individual enviado al comprador cada vez que paga.
Bizum entre particulares queda fuera
La propia AEAT lo aclara expresamente: los Bizum entre particulares o C2C no se incluyen en el Modelo 170. La obligación se dirige a los cobros recibidos por empresarios y profesionales establecidos en España.
Esto evita una conclusión muy extendida pero incorrecta: que todo envío asociado a un teléfono se convierte automáticamente en facturación empresarial. El contexto contractual importa.
- Un reembolso de una cena entre amigos no es un cobro comercial por cambiar de aplicación.
- Un cliente que paga una factura mediante Bizum para empresas sí utiliza un canal de cobro profesional.
- Un traspaso entre cuentas propias no es una venta, aunque el movimiento deba conservar una referencia clara.
La naturaleza del pago nace de la relación que lo origina: venta, reembolso, préstamo, aportación, distribución o transferencia propia. El canal ayuda a demostrarla, pero no la inventa.
Desde 2026 no hay umbral para estos cobros
El antiguo marco del Modelo 170 se asociaba con frecuencia a un umbral anual. Esa referencia ya no sirve para el nuevo modelo mensual: la AEAT confirma que los cobros con tarjeta y los pagos comerciales asociados a un número de teléfono se informan cualquiera que sea su importe.
No debe confundirse esta regla con el Modelo 174, que trata las operaciones realizadas con todo tipo de tarjetas y mantiene su propio umbral anual. Son dos perspectivas distintas:
| Modelo | Qué observa | Periodicidad |
|---|---|---|
| Modelo 170 | Cobros del comercio mediante tarjetas y pagos móviles | Mensual |
| Modelo 174 | Operaciones de las tarjetas dentro de su perímetro específico | Anual |
| Modelo 196 | Cuentas, titulares y datos financieros dentro de su ámbito | Mensual, con resumen anual |
El Modelo 170 mira al comercio que recibe. El Modelo 174 mira la tarjeta y sus operaciones dentro del marco que le corresponde. El Modelo 196 mira la cuenta. Utilizar el número de un modelo como respuesta universal conduce a errores.
Qué significa para una US LLC
Una LLC es una entidad jurídica y contractual distinta de su propietario. Puede ser la vendedora, titular del merchant account, destinataria del payout y titular de la cuenta bancaria. Cuando esas cuatro funciones apuntan a la misma empresa, la operación es mucho más fácil de comprender.
La residencia del propietario no convierte automáticamente cada cobro de la LLC en un cobro personal. Del mismo modo, constituir la empresa en Estados Unidos no decide por sí solo si una relación concreta entra o no en el Modelo 170 español.
Para analizarla hay que responder:
- ¿Quién figura como vendedor en el contrato y la factura?
- ¿Quién es el titular del perfil de Stripe, PayPal, Bizum o del adquirente?
- ¿Qué entidad exacta presta el servicio de cobro?
- ¿A quién considera ese proveedor empresario o profesional establecido en España?
- ¿En qué cuenta y a nombre de quién se liquida el dinero?
- ¿Dónde se realiza y dirige realmente la actividad?
“LLC estadounidense”, “propietario residente en España” y “proveedor europeo” son datos relevantes, pero ninguno sustituye el análisis completo.
Cuatro casos que no deben mezclarse
Autónomo con Bizum para empresas
Una persona registrada como profesional en España cobra a clientes mediante un servicio Bizum para comercios. El proveedor identifica al profesional, agrega los cobros móviles del mes e informa dentro del Modelo 170. El profesional mantiene sus facturas y declara su actividad por las vías que le correspondan.
LLC que vende con perfil mercantil propio
Una LLC aparece en la web, las condiciones de venta, las facturas, el procesador y la cuenta de liquidación. El flujo pertenece a la empresa. Para valorar el perímetro español se revisan la entidad del proveedor, el contrato de adquisición, el establecimiento del comercio y la arquitectura real; no se atribuye el cobro al owner por defecto.
LLC con proveedor europeo y actividad dirigida desde España
Aquí no conviene asumir ni inclusión ni exclusión automática. Un proveedor que opera en España bajo sucursal o libre prestación de servicios puede estar obligado cuando gestiona cobros para empresarios o profesionales establecidos en España. La clasificación contractual, censal y operativa debe coincidir con los hechos.
Pago personal entre dos particulares
Un Bizum C2C sigue fuera del Modelo 170. Si en realidad remunera una venta o servicio, llamarlo “entre amigos” no cambia el hecho económico. La descripción correcta siempre parte de por qué se pagó.
Cómo construir una operativa que se explique sola
Una LLC sólida no necesita ocultar su actividad. Necesita que cada proveedor, documento y cuenta describa la misma empresa.
Identidad mercantil
Mantén el nombre legal completo, EIN, dirección registrada, dirección operativa, propietario, manager y firmantes actualizados. El nombre del comercio en el procesador debe poder relacionarse con la factura y el extracto de liquidación.
Contrato de cobro
Conserva qué entidad de Stripe, PayPal, banco o adquirente contrató con la LLC, qué países admite, qué servicios presta y qué cuenta recibe los payouts. La marca comercial no sustituye al contrato.
Venta y factura
El pedido, contrato o suscripción debe apuntar a una factura emitida por la entidad que realmente vende. Los impuestos indirectos se analizan por producto, cliente y territorio; no por la apariencia del botón de pago.
Liquidación
Un cobro de 100 EUR puede convertirse en un payout de 96 EUR después de comisiones o agruparse con otras ventas. Conserva el detalle del proveedor para unir importe bruto, devolución, comisión y neto recibido sin cambiar la naturaleza de la venta.
Cuenta empresarial
Siempre que sea posible, el destino debe estar a nombre de la LLC. Mezclar cobros mercantiles con una cuenta personal debilita la separación, complica el onboarding y obliga a explicar una operativa que podía ser directa.
Elegir canales por función, no por apariencia
Bizum puede ser excelente para determinados cobros locales. Un adquirente con tarjetas puede abrir mercados globales. ACH y wire estructuran pagos en USD; SEPA facilita cobros y pagos en EUR; una solución de Merchant of Record puede asumir una función diferente frente al cliente.
La arquitectura correcta puede combinar varios canales:
- cuenta operativa en USD para la LLC;
- cuenta o capacidad EUR cuando el negocio la necesita;
- procesador de tarjetas para checkout;
- ACH para clientes y proveedores estadounidenses;
- SEPA para contrapartes europeas;
- una política clara de divisas, devoluciones y reservas.
Una LLC es mucho más que una cuenta bancaria. Es la entidad que contrata, factura, conserva tesorería, accede a proveedores financieros y sostiene la continuidad de la actividad. Los medios de pago deben reforzar esa estructura, no reemplazarla.
Cómo ayuda Exentax
Exentax diseña la relación entre LLC, actividad, fiscalidad, banca y sistemas de cobro. Antes de elegir una pasarela revisamos quién venderá, dónde se realiza la actividad, qué mercados se atenderán, qué monedas entrarán y qué entidad contractual ofrece cada proveedor.
Después coordinamos la documentación de la LLC, las cuentas USD y EUR, los procesadores, la facturación y el criterio fiscal aplicable. El objetivo es operar con más opciones y con una identidad empresarial consistente: una estructura preparada para cobrar, pagar, reinvertir y crecer sin convertir cada nueva cuenta en un expediente distinto.
Si ya utilizas varios canales, revisamos qué función cumple cada uno y si vendedor, merchant, factura y cuenta de destino siguen alineados. Si vas a empezar, diseñamos la operativa antes de enviar solicitudes para reducir contradicciones y aprovechar mejor la infraestructura financiera disponible.
Revisión práctica de un flujo de cobro
Antes de activar un nuevo medio de pago, confirma:
- entidad legal que vende;
- país y lugar real de actividad;
- cliente objetivo y tipo de venta;
- proveedor contractual y entidad regulada;
- nombre que verá el comprador;
- moneda de cobro;
- cuenta de liquidación y titular;
- factura o recibo emitido;
- tratamiento de comisiones y devoluciones;
- documentación que conservará la LLC.
Con estas diez respuestas, la mayoría de las dudas sobre tarjetas, Bizum y reporting dejan de ser abstractas.
Preguntas frecuentes sobre tarjetas, Bizum y AEAT
¿Todos los Bizum se informan a la AEAT desde 2026?
No. El Modelo 170 excluye expresamente los pagos entre particulares. Incluye los cobros recibidos por empresarios y profesionales establecidos en España mediante tarjetas o pagos asociados a un número de teléfono móvil dentro de los sistemas cubiertos.
¿El comercio tiene que presentar el Modelo 170?
No por recibir los cobros. Lo presentan las entidades bancarias, de pago, de dinero electrónico y demás proveedores incluidos que gestionan el cobro o facilitan los terminales. El comercio mantiene sus propias obligaciones contables y fiscales.
¿Sigue existiendo el umbral de 3.000 euros?
No para el nuevo Modelo 170 aplicable a 2026 y ejercicios siguientes. La AEAT indica que los cobros incluidos se informan cualquiera que sea su importe.
¿Un pago con tarjeta y un cobro con tarjeta son la misma información?
No. Desde el punto de vista del comprador es un gasto de su tarjeta; desde el comercio es un cobro procesado por su adquirente. Los modelos 170 y 174 observan lados diferentes de la operación.
¿Una LLC evita automáticamente el Modelo 170?
No existe esa regla automática. La aplicación depende del comercio, su establecimiento, el proveedor y el servicio concreto. La LLC sí permite separar correctamente entidad, contrato, facturación y cuenta cuando se opera con coherencia.
¿Ser residente en España convierte los cobros de mi LLC en Bizum personal?
No por sí solo. La LLC puede ser la entidad vendedora y titular de la infraestructura de cobro. La residencia del propietario y la tributación aplicable se estudian separadamente con los hechos de la actividad.
¿Stripe, PayPal o un adquirente extranjero presentan siempre el Modelo 170?
No puede responderse por la marca. Hay que identificar la entidad contractual y comprobar si presta el servicio dentro del perímetro español, incluida una sucursal o la libre prestación de servicios, a un comercio establecido en España.
¿El Modelo 170 calcula el impuesto del negocio?
No. Es una declaración informativa del proveedor. Los impuestos del negocio dependen de su entidad, clasificación, residencia, actividad, fuente de ingresos y demás reglas aplicables.
Cobrar con estructura
El cambio de 2026 hace más visible una regla empresarial básica: el método de cobro debe estar conectado con la entidad que vende. Para una LLC, eso significa perfil mercantil propio, facturación coherente, cuentas empresariales y proveedores elegidos por su función real.
Bien planteada, esta infraestructura no limita la empresa. Le permite combinar mercados, monedas y canales con más claridad. La LLC conserva su valor como estructura jurídica, bancaria y operativa; el reporting se convierte en una capa que se comprende y se documenta, no en el centro de la estrategia.