Cotisations autónomo 2026 en Espagne : barème RETA complet et cas pratiques
Les 15 tranches espagnoles avec leurs limites et assiettes minimales et maximales. Comprenez le prélèvement, le début en cours d'année et le cas des dirigeants.
Combien un indépendant paie-t-il de cotisations en Espagne en 2026 ? Il faut distinguer la tranche correspondant à ses revenus et l'assiette de cotisation choisie dans cette tranche. Le RETA, régime espagnol des travailleurs indépendants, ne prélève pas simplement un pourcentage du chiffre d'affaires. Il fixe un intervalle d'assiettes, puis applique les taux de cotisation. Cette distinction permet de vérifier un prélèvement, préparer une affiliation et comparer les structures d'entreprise.
Ce guide réunit les 15 tranches officielles, les cotisations indicatives sur l'assiette minimale et les situations qui appellent une lecture particulière : début d'activité en cours d'année, faibles revenus, direction d'une société et activité internationale. Les règles présentées sont celles de l'Espagne pour 2026, et non celles du statut français de micro-entrepreneur.
Barème RETA 2026 : revenus, assiettes et cotisations
L'article 18 de l'Orden PJC/297/2026 fixe les assiettes applicables depuis le 1er janvier 2026. R désigne le barème réduit et G le barème général. Tous les montants sont mensuels, en EUR.
La dernière colonne est indicative : assiette minimale multipliée par le taux ordinaire cumulé de 31,50 %, avec arrondi au centime. Elle ne comprend ni réduction personnelle, ni aide, ni régime particulier de couverture. Le prélèvement calculé par la TGSS peut légèrement différer en raison de l'arrondi de chaque composante.
| Tranche | Revenu mensuel | Assiette minimale | Assiette maximale | Cotisation minimale indicative |
|---|---|---|---|---|
| R1 | ≤ 670 | 653,59 | 718,94 | 205,88 |
| R2 | > 670 ; ≤ 900 | 718,95 | 900,00 | 226,47 |
| R3 | > 900 ; < 1 166,7 | 849,67 | 1 166,70 | 267,65 |
| G1 | ≥ 1 166,7 ; ≤ 1 300 | 950,98 | 1 300,00 | 299,56 |
| G2 | > 1 300 ; ≤ 1 500 | 960,78 | 1 500,00 | 302,65 |
| G3 | > 1 500 ; ≤ 1 700 | 960,78 | 1 700,00 | 302,65 |
| G4 | > 1 700 ; ≤ 1 850 | 1 143,79 | 1 850,00 | 360,29 |
| G5 | > 1 850 ; ≤ 2 030 | 1 209,15 | 2 030,00 | 380,88 |
| G6 | > 2 030 ; ≤ 2 330 | 1 274,51 | 2 330,00 | 401,47 |
| G7 | > 2 330 ; ≤ 2 760 | 1 356,21 | 2 760,00 | 427,21 |
| G8 | > 2 760 ; ≤ 3 190 | 1 437,91 | 3 190,00 | 452,94 |
| G9 | > 3 190 ; ≤ 3 620 | 1 519,61 | 3 620,00 | 478,68 |
| G10 | > 3 620 ; ≤ 4 050 | 1 601,31 | 4 050,00 | 504,41 |
| G11 | > 4 050 ; ≤ 6 000 | 1 732,03 | 5 101,20 | 545,59 |
| G12 | > 6 000 | 1 928,10 | 5 101,20 | 607,35 |
Les bornes sont importantes. Un revenu mensuel retenu de 1 166,70 EUR exactement relève de G1, pas de R3. Pour les autres limites marquées ≤, la borne supérieure reste dans la tranche précédente : 2 330 EUR relève de G6 ; G7 commence au-delà. Utilisez le résultat du calcul, sans l'arrondir préalablement à la centaine.
L'assiette n'est pas le prélèvement. Les 5 101,20 EUR constituent le plafond d'assiette des tranches supérieures, pas la somme à payer chaque mois. De même, 607,35 EUR n'est pas un plafond absolu de cotisation : il s'agit du montant indicatif sur l'assiette minimale de G12. Une assiette plus élevée modifie la cotisation et peut influer sur les prestations, selon leurs conditions propres.
Les composantes du taux ordinaire de 31,50 %
Dans le régime ordinaire, sans exception de couverture, le calcul repose sur les composantes suivantes :
| Composante | Taux |
|---|---|
| Risques communs | 28,30 % |
| Risques professionnels | 1,30 % |
| Cessation d'activité | 0,90 % |
| Formation professionnelle | 0,10 % |
| MEI | 0,90 % |
Le MEI est une contribution supplémentaire au financement du système, et non un abattement sur le revenu. Certaines dispenses de couverture, situations de retraite, activités artistiques à faibles revenus et régimes spéciaux nécessitent un calcul distinct. Le barème doit donc être lu à partir de votre catégorie d'affiliation.
Quel revenu utiliser pour trouver sa tranche ?
L'article 308 de la loi générale espagnole de sécurité sociale part des revenus des activités concernées, pas de tous les crédits du compte bancaire. En estimación directa, les cotisations personnelles de sécurité sociale ou de mutualité alternative déjà déduites sont réintégrées au résultat fiscal net. L'abattement forfaitaire de 7 % est ensuite appliqué.
Pour les catégories de l'article 305.2, lettres b) et e), cet abattement est de 3 % dès lors que l'affiliation dans ces conditions atteint au moins 90 jours. Il ne s'agit pas d'un choix entre deux taux. Le régime espagnol des módulos et les autres cas particuliers disposent également de règles propres.
Les cotisations de vos salariés ne sont pas vos cotisations personnelles à réintégrer. La TVA collectée n'est pas un revenu net ; un emprunt ou un apport au capital n'est pas du chiffre d'affaires. Partez des documents fiscaux, identifiez les charges déductibles, puis effectuez les ajustements correspondant à votre situation.
Exemple : commencer son activité le 1er juillet
Prenons un professionnel exerçant en nom propre sous estimación directa, sans cotisation réduite ni période exclue de la régularisation. Son affiliation court du 1er juillet au 31 décembre 2026, soit 184 jours. Son résultat fiscal net est de 18 000 EUR après déduction de 1 800 EUR de cotisations personnelles.
| Calcul de l'exemple | Montant ou jours |
|---|---|
| Résultat fiscal net | 18 000 |
| Cotisations personnelles déduites | 1 800 |
| Sous-total avant les 7 % | 19 800 |
| Abattement forfaitaire de 7 % | 1 386 |
| Revenu annuel retenu | 18 414 |
| Jours retenus | 184 |
| Moyenne mensuelle | 3 002,28 |
(18 000 + 1 800) × 0,93 = 18 414 EUR
18 414 / 184 × 30 = 3 002,28 EUR
La moyenne relève de G8 : assiette comprise entre 1 437,91 et 3 190 EUR, avec une cotisation minimale indicative de 452,94 EUR. Répartir ce revenu sur les douze mois du calendrier ferait apparaître une autre tranche sans respecter la période d'activité. La régularisation repose sur les jours retenus et les exclusions prévues par le règlement.
Pour comparer les assiettes à l'intérieur de votre tranche et leur effet sur la trésorerie, consultez notre guide du calcul des cotisations et du choix de l'assiette. Le présent barème vous aide d'abord à identifier le bon intervalle.
Cotisation réduite : distinguer l'aide du montant prélevé
L'article 38 ter du statut espagnol du travail indépendant encadre la cotisation réduite. Elle peut être demandée lors d'une première affiliation ou après deux ans sans affiliation au RETA ; ce délai passe à trois ans si la réduction a déjà été utilisée. La première période couvre la date d'effet de l'affiliation et les douze mois civils complets suivants.
Une prolongation de douze mois doit être demandée avant son commencement, avec des revenus nets prévus inférieurs au salaire minimum annuel espagnol, le SMI. Lorsqu'elle couvre deux années civiles, cette condition doit être remplie pour chacune. Comparer un seul mois de revenus au SMI mensuel ne suffit pas.
La cinquième disposition transitoire du Real Decreto-ley 13/2022 fixait expressément 80 EUR pour 2023-2025 et renvoyait le montant à partir de 2026 à la loi budgétaire annuelle. Les informations opérationnelles actuelles d'Importass indiquent 80 EUR auxquels s'ajoute le MEI. Pour votre budget, retenez le montant reconnu lors de l'affiliation et son détail, plutôt que le seul montant affiché de la réduction.
Associé ou dirigeant d'une SL : le rôle réel détermine l'affiliation
Une société limitée espagnole, ou SL, peut réunir des investisseurs, des associés qui travaillent et des dirigeants aux fonctions différentes. La présence d'un salaire ne détermine pas à elle seule le régime social : l'activité et le contrôle effectif doivent être examinés ensemble.
Travailler dans une société que l'on contrôle
L'article 305.2.b vise la direction ou d'autres services exercés de manière habituelle, personnelle, directe et lucrative avec contrôle effectif. Détenir au moins la moitié du capital établit ce contrôle dans tous les cas. Des présomptions réfragables existent aussi à partir d'un tiers du capital ; d'un quart avec fonctions de direction ; ou lorsque des membres de la famille vivant ensemble détiennent au moins la moitié, dans les conditions légales.
Pour la direction, le seuil est donc au moins 25 %, et non « plus de 25 % ». Une participation inférieure ne règle pas automatiquement toutes les situations de contrôle. La répartition du capital doit être rapprochée des responsabilités exercées.
Direction rémunérée sans contrôle effectif
Le dirigeant rémunéré pour ses fonctions de direction ou son travail dans la société, sans contrôle effectif, peut être assimilé à un salarié du Régimen General. L'article 136.2.c exclut alors l'assurance chômage et la garantie salariale FOGASA. Lui appliquer indistinctement les cotisations et prestations d'un salarié ordinaire fausserait la comparaison.
Assiette minimale et revenus liés à la société
Pour les catégories sociétaires soumises à cette règle pendant au moins 90 jours, l'assiette définitive minimale est liée au groupe 7 du Régimen General : 1 424,40 EUR par mois en 2026. L'ordonnance autorise le maintien provisoire de certaines assiettes de 2025 ; cela ne leur confère pas un caractère définitif.
L'article 308 retient également certains revenus du travail et de participation aux fonds propres selon la participation et la qualité de l'associé. Dividendes, absence de salaire et bénéfices réinvestis doivent être qualifiés correctement, sans remplacer l'analyse du régime social.
Modifier l'assiette et vérifier la régularisation
Les articles 45 et 46 du règlement général des cotisations distinguent prévision et résultat définitif. Jusqu'à six changements annuels peuvent être demandés : janvier-février pour le 1er mars ; mars-avril pour le 1er mai ; mai-juin pour le 1er juillet ; juillet-août pour le 1er septembre ; septembre-octobre pour le 1er novembre ; novembre-décembre pour le 1er janvier suivant.
La régularisation commence à partir de l'année suivante, une fois les données fiscales reçues. Si l'assiette provisoire moyenne reste dans l'intervalle définitif applicable, elle n'est pas corrigée au seul motif qu'une assiette plus basse aurait été possible. Un résultat inférieur au minimum ou supérieur au maximum relève des règles d'ajustement et de leurs exceptions.
Une somme supplémentaire à verser est exigible au plus tard le dernier jour du mois suivant la notification. Une notification du 10 octobre conduit ainsi au 30 novembre, et non à un délai glissant de trente jours. Conservez dates d'affiliation, assiettes, cotisations, résultats fiscaux et périodes de prestations ou de réductions pour contrôler ce calcul.
Faibles revenus et activité internationale : la place d'une LLC
Et sans bénéfice ? Dans le RETA ordinaire, une activité et une affiliation maintenues avec des revenus nuls ou négatifs ne signifient pas une cotisation nulle : R1 peut s'appliquer, sauf réduction ou règle spéciale. Une cessation réelle conduit à examiner la radiation et sa date ; une activité poursuivie appelle l'affiliation appropriée.
Une LLC américaine permet d'organiser propriété, contrats, comptes et encaissements internationaux au sein d'une société. Son intérêt dépasse une cotisation espagnole : distinguer les opérations, accéder à des services bancaires adaptés et donner de la continuité à une entreprise qui travaille avec plusieurs pays. La LLC organise l'entreprise ; elle ne supprime pas une cotisation personnelle due au titre de l'activité exercée.
Exentax examine avec vous le lieu de travail, les prestations, les personnes impliquées et la manière dont le résultat est rémunéré ou réinvesti. Nous relions ces éléments à la structure sociétaire, à la fiscalité personnelle et à l'organisation bancaire. Vous pouvez ainsi apprécier une LLC au regard de votre activité, avec un plan de mise en place et un accompagnement professionnel.
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