CRS, FATCA et banque US : confidentialité réelle pour une LLC

Le CRS ne fonctionne pas de la même manière en Europe et aux États-Unis. Voici ce qui se déclare, où existe la confidentialité et comment documenter une LLC.

Plus de 120 juridictions échangent les soldes bancaires sous CRS, mais les États-Unis ne sont pas partie au CRS et n'ont pas rejoint sa révision 2023. C'est pour cela qu'un compte bancaire américain ne génère pas le même flux automatique vers votre fisc qu'un compte européen.

Le CRS (Common Reporting Standard) de l'<a href="https://www.oecd.org" target="_blank" rel="noopener">OCDE</a> est ce mécanisme qui fait qu'une banque à Singapour envoie automatiquement vos soldes à la DGFiP chaque année. Vu de France, c'est une évidence, mais dès qu'on parle LLC américaine, les idées fausses pullulent: non, les États-Unis n'appliquent pas le CRS, et non, ce n'est pas pour autant un trou noir fiscal.

La réponse courte: oui, potentiellement. Mais ce n'est pas un problème, c'est un avantage si votre structure est bien en place. Nous vous expliquons comment cela fonctionne.

Mise à jour CRS 2.0 appliquée à CRS, FATCA et banque US

Le tableau du CRS appliqué aux comptes bancaires de votre LLC est mis à jour par le paquet OCDE : les EMI et les produits de monnaie électronique entrent pleinement dans le périmètre et la due diligence sur les controlling persons se durcit. Ce que Wise Europe SA ou Revolut Bank UAB déclaraient déjà reste là, avec des critères plus stricts et une granularité accrue dans chaque autocertification.

L'OCDE a adopté le paquet intégré formé par CRS 2.0 (la révision du Common Reporting Standard, qui fait entrer les EMI et les produits de monnaie électronique spécifiés dans le périmètre et renforce la due diligence sur les controlling persons) et CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, qui étend l'échange automatique aux exchanges, dépositaires et plateformes de dérivés crypto). L'Union européenne l'a transposé par la Directive (UE) 2023/2226 (DAC8), adoptée le 17 octobre 2023, qui modifie la directive 2011/16/UE pour intégrer les deux pièces. La date d'application matérielle est le 1er janvier 2026 et le premier échange effectif arrive en janvier 2027 sur les données de l'exercice 2026.

Sources officielles : <a href="https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CRS</a>, <a href="https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/crypto-asset-reporting-framework-and-amendments-to-the-common-reporting-standard.htm" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CARF</a>, <a href="https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32023L2226" target="_blank" rel="noopener nofollow">EUR-Lex — Directive (UE) 2023/2226 (DAC8)</a>.

Le message à retenir est plus précis : les États-Unis restent hors du périmètre CRS par architecture, pas par opacité. Washington conserve FATCA et, à ce jour, n'a pas rejoint le CRS révisé ; une LLC américaine reste donc déclarable dans le pays de résidence avec méthode, mais ne relève pas d'un transfert CRS automatique. Nous détaillons le sujet dans <a href="/fr/blog/crs-carf-et-banque-us-confidentialite-reelle">CRS, CARF et confidentialité bancaire US pour votre LLC</a>.

Qu'est-ce que le CRS et pourquoi existe-t-il

Le CRS (Common Reporting Standard) est un système d'échange automatique d'informations fiscales entre plus de 100 pays. Il a été créé par l'OCDE pour lutter contre l'évasion fiscale. Le principe est simple: les institutions financières de chaque pays participant déclarent les informations sur les comptes de non-résidents aux autorités fiscales, qui les partagent ensuite avec le pays de résidence du titulaire.

Exemple pratique: Si vous vivez en Espagne et avez un compte dans une banque britannique, cette banque rapporte au HMRC (administration fiscale britannique), qui à son tour partage cette information avec l'AEAT (administration fiscale espagnole). Automatiquement, chaque année.

Les États-Unis et le CRS: la particularité

Voici la partie intéressante: les États-Unis ne participent pas au CRS. C'est le grand absent. Les États-Unis ont leur propre système d'échange, le FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), mais il fonctionne différemment et vise principalement à obtenir des informations sur les citoyens et résidents américains ayant des comptes à l'étranger, pas l'inverse.

Qu'est-ce que cela signifie pour votre LLC?

• Les institutions financières aux États-Unis ne déclarent pas automatiquement sous le CRS à votre pays de résidence
• Votre compte Mercury, par exemple, ne génère pas de rapport CRS automatique qui arrive à l'administration fiscale en Espagne
• Cela NE signifie PAS que vous devez cacher quoi que ce soit, cela signifie que le mécanisme d'échange est différent

Quatre modèles de reporting à ne pas confondre

La confusion commence souvent lorsque l'on parle de CRS, FATCA, IRS, FinCEN et banques américaines comme d'un seul système. Ce n'est pas le cas. Chaque canal a son déclencheur, son destinataire et sa logique juridique.

Cette distinction est essentielle pour un entrepreneur digital. Un compte bancaire américain ne doit pas être vendu comme de l'anonymat, mais il ne doit pas non plus être expliqué comme un compte CRS européen. La réalité est plus solide : confidentialité financière procédurale, KYC sérieux, registres bancaires, reporting réglementé et obligations locales à traiter avec méthode.

Soldes, intérêts ou transactions : que peut-il se passer ?

Pour un compte bancaire américain, il faut séparer trois plans :

1. Soldes et mouvements bancaires. Ils ne sont pas envoyés chaque année à votre pays de résidence sous forme de paquet CRS parce qu'une LLC détient un compte US. La banque conserve des registres et peut répondre à une demande légale, mais le mécanisme est différent.
2. Revenus reportables. Si le compte génère des intérêts ou d'autres paiements soumis à formulaires informatifs, un reporting fiscal américain peut exister. Cela ne signifie pas export complet de toutes les transactions.
3. Activité suspecte ou espèces. Sous le Bank Secrecy Act, FinCEN et les contrôles AML, certaines opérations peuvent déclencher CTR, SAR ou revue interne. C'est du compliance financier américain, pas “le fisc reçoit tout”.

La conclusion professionnelle n'est pas “il ne se passe rien”. Elle est plus utile : si votre LLC encaisse des clients, paie des fournisseurs, conserve du bénéfice ou distribue des fonds, activité, banque, factures, contrats et résidence fiscale doivent raconter la même histoire. C'est là que la confidentialité devient défendable.

La confidentialité réelle n'autorise pas l'improvisation

La confidentialité financière américaine a une valeur parce que l'accès aux informations bancaires passe par des procédures, pas par un export CRS général des soldes. Mais cette confidentialité s'affaiblit vite si le dossier est incohérent.

Exemples clairs :

• factures émises depuis une LLC alors que le site n'explique pas l'activité ;
• encaissements commerciaux sur des comptes personnels européens ;
• retraits fréquents vers des comptes personnels sans logique fiscale ;
• dépenses personnelles payées par la LLC comme des charges d'exploitation ;
• clients locaux déduisant des factures de LLC impossibles à expliquer ;
• compte bancaire ouvert avant contrats, activité, UBO, source of funds et narrative KYC.

Une LLC bien conçue ne dépend pas du silence. Elle dépend de l'ordre. Si quelqu'un demande, la réponse ne doit pas être “personne ne le voit”, mais “voici la structure, l'activité, la documentation et le traitement fiscal de chaque mouvement”.

Alors, mon administration fiscale locale peut-elle voir mon compte américain?

Il existe plusieurs voies par lesquelles votre administration fiscale locale peut obtenir des informations:

1. FATCA bilatéral: De nombreux pays ont des accords bilatéraux avec les États-Unis qui permettent l'échange de certaines informations fiscales. Ce n'est pas aussi automatique ni aussi détaillé que le CRS, mais cela existe.

2. Demandes spécifiques: Votre administration fiscale peut demander des informations aux autorités américaines au cas par cas, notamment s'il y a une enquête.

3. Votre propre déclaration: Dans la plupart des pays, vous êtes tenu de déclarer vos actifs à l'étranger. En Espagne, par exemple, le Modelo 720 exige de déclarer les comptes dont le solde dépasse 50 000€.

4. Informations de tiers: Des plateformes comme Wise ou Payoneer, qui opèrent dans plusieurs juridictions, peuvent être soumises à des obligations de déclaration dans votre pays.

Mercury, Wise et Relay: ce qu'ils déclarent et à qui

Chaque plateforme a des obligations distinctes:

Mercury est un Money Transmitter qui utilise Column NA comme banque dépositaire. Il opère exclusivement aux États-Unis et déclare à l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> selon les obligations américaines. Il n'a pas d'obligations CRS car les États-Unis n'y participent pas.

Wise est une EMI (Institution de Monnaie Électronique) avec des licences dans plusieurs juridictions. Ayant une présence dans l'UE, au Royaume-Uni et dans d'autres pays CRS, elle peut avoir des obligations de déclaration dans ces juridictions concernant les comptes de ses utilisateurs.

Relay est une fintech qui utilise Thread Bank. Comme Mercury, elle opère au sein du système bancaire américain et déclare à l'IRS.

Pourquoi la transparence vous avantage

Voici le point essentiel: une LLC bien gérée n'a rien à cacher. L'objectif d'une LLC américaine n'est pas de dissimuler des revenus à votre administration fiscale locale, c'est d'optimiser légalement votre charge fiscale grâce à:

• La déduction légitime des dépenses professionnelles
• La pass-through taxation avec traitement fédéral américain conditionnel
• La séparation patrimoniale entre vous et votre entreprise
• L'accès aux encaissements en dollars et aux plateformes mondiales

Si votre structure est bien en place, vous pouvez montrer votre activité à n'importe quel inspecteur fiscal et tout est cohérent. Revenus documentés, dépenses justifiées, distributions traçables.

La différence entre évasion et optimisation

L'évasion, c'est ne pas déclarer des revenus. L'optimisation, c'est structurer votre entreprise pour payer le juste montant dans le cadre de la loi.

Un freelance qui travaille comme auto-entrepreneur en Espagne peut payer un taux effectif de 45% entre l'IRPF et les cotisations d'auto-entrepreneur. Ce même freelance, avec une LLC américaine bien structurée, peut réduire sa charge fiscale effective de manière significative. en déclarant tout, avec un compliance à jour, avec une documentation irréprochable.

La différence ne réside pas dans le fait de cacher de l'argent. Elle réside dans le choix de la bonne structure.

Le Modèle 720 et les comptes américains

Si vous êtes résident fiscal en Espagne, le Modèle 720 vous oblige à déclarer les biens et droits situés à l'étranger lorsqu'ils dépassent 50 000 € dans l'une de ces catégories:

• Comptes dans des établissements financiers
• Valeurs, droits, assurances et rentes
• Biens immobiliers et droits immobiliers

Votre compte Mercury entre dans la première catégorie. Si le solde au 31 décembre ou le solde moyen du dernier trimestre dépasse 50 000 €, vous devez le déclarer. Ne pas le faire peut entraîner des sanctions significatives (bien que la jurisprudence européenne ait modéré les sanctions disproportionnées qu'appliquait initialement l'Espagne). Exentax remet ce point dans un flux contrôlé : pièces, dépôt, archive et prochaine échéance documentés.

Au Mexique, l'obligation équivalente existe via les déclarations informatives du SAT. En Colombie, via la déclaration d'actifs à l'étranger. Chaque pays a ses propres règles, mais le principe est le même: déclarez ce que vous avez à l'étranger.

Le FBAR: une autre obligation à ne pas ignorer

Si vous êtes citoyen ou résident fiscal des États-Unis (ce qui ne s'applique pas à la plupart de nos clients), le FBAR (<a href="https://www.fincen.gov" target="_blank" rel="noopener">FinCEN</a> Form 114) vous oblige à déclarer les comptes financiers à l'étranger qui dépassent 10 000 $ à tout moment de l'année.

Pour les non-résidents avec des LLC, le FBAR n'est généralement pas directement applicable. Mais si votre situation change (par exemple, si vous obtenez la résidence américaine), cette obligation entre en jeu immédiatement. Il est important de le garder à l'esprit.

Que se passe-t-il quand l'administration fiscale pose des questions

Le scénario le plus courant: vous êtes auto-entrepreneur en Espagne, vous constituez votre LLC, vous commencez à facturer par son biais. Votre conseiller fiscal local déclare les revenus dans votre IRPF. Tout correct.

Un jour, l'administration fiscale vous envoie une demande d'information sur votre activité internationale. Ce n'est pas un contrôle fiscal, c'est une simple demande de renseignements.

Ce que vous devez avoir prêt:

1. Articles of Organization de la LLC
2. EIN et documentation fiscale américaine
3. Relevés bancaires Mercury montrant revenus et dépenses
4. Factures émises aux clients
5. Justification des charges déduites
6. Documentation des distributions (owner's draws)

Si tout est organisé et correspond à ce qui a été déclaré, la demande se résout sans problème. Si ce n'est pas le cas, les complications commencent.

Comment nous gérons cela chez Exentax

Chez Exentax, nous opérons en toute transparence. Lorsque nous créons votre LLC:

• Nous vous expliquons exactement quelles obligations vous avez dans votre pays de résidence
• Nous préparons toute la documentation dont votre conseiller fiscal local a besoin pour votre déclaration
• Nous tenons un registre traçable de toutes les opérations de la LLC
• Nous vous accompagnons dans l'interaction avec votre administration fiscale locale si une question se pose

Nous ne recherchons pas des clients qui veulent cacher de l'argent. Nous recherchons des professionnels qui veulent payer le juste prix, opérer de manière professionnelle et dormir tranquilles en sachant que tout est en ordre.

Chez Exentax on structure des LLC en partant de la réalité CRS + FATCA et de la position de la DGFiP, sans promesses magiques. Prenez votre revue stratégique et on vous explique exactement quelles infos remontent en France, et ce qui ne remonte pas.

> <a href="/fr/reserver">Revoir ma structure</a>

• Mercury : la question n’est pas la notoriété de la marque, mais le flux réel. La LLC a besoin de documents, d’une activité expliquée et d’une alternative bancaire si une revue bloque le compte.

• Payoneer opère via des entités européennes (Payoneer Europe Ltd, Irlande) elles aussi dans le périmètre CRS pour les clients résidant dans une juridiction participante.

Lire le CRS comme une question de données, pas de rumeur

Le CRS ne doit pas être lu comme une peur vague ni comme une promesse d'invisibilité. La bonne question est plus technique : quelle institution détient le compte, quelle donnée est collectée, quel statut fiscal est déclaré et quelle cohérence existe entre la LLC, le bénéficiaire effectif, les factures et la résidence. Exentax aide à structurer cette lecture sans vendre d'opacité artificielle.

La structure se juge dans son contexte: résidence, clients, contrats, banque et justificatifs. Ce contenu prépare la réflexion, sans remplacer une analyse du dossier.