Exit Tax en Espagne : crypto, LLC et investisseurs Interactive Brokers

95 bis LIRPF se déclenche lorsque. Si vous quittez l'Espagne et détenez un portefeuille Interactive Brokers, des parts de LLC ou des cryptos, l'art. 95 bis LIRPF peut générer une facture fiscale importante. Guide complet : seuils, calcul, report et planification.

Si vous envisagez de quitter l'Espagne, ou si vous l'avez déjà fait, et que vous détenez un patrimoine significatif en cryptomonnaies, un compte chez Interactive Brokers ou des parts dans une LLC américaine, vous devez connaître la taxe de sortie avant que l'administration fiscale espagnole (AEAT) ne vous le rappelle. L'article 95 bis de la loi espagnole de l'impôt sur le revenu des personnes physiques (LIRPF, Loi 35/2006) établit une imposition sur les plus-values latentes au moment où un résident fiscal cesse de l'être.

Qu'est-ce que la taxe de sortie (art. 95 bis LIRPF)?

La taxe de sortie espagnole, formellement appelée "impôt de sortie", oblige un résident fiscal en Espagne qui cesse d'être résident à payer un impôt sur les plus-values latentes (non réalisées) qu'il détient sur certaines participations ou actions.

La base légale est l'article 95 bis de la Loi 35/2006 (LIRPF), introduit par la Loi 26/2014 et modifié par la Loi 11/2021.

Seuils patrimoniaux: quand la taxe s'applique-t-elle?

La taxe de sortie ne s'applique pas à tous les résidents qui quittent l'Espagne. Deux seuils alternatifs existent:

Trois conditions doivent être remplies simultanément: perte de la résidence fiscale espagnole, détention de titres qualifiants dépassant les seuils, et avoir été résident fiscal espagnol pendant au moins 10 des 15 années précédant le changement.

Quels actifs sont concernés?

La règle couvre les actions ou participations dans tout type d'entité:

  • Actions et ETF chez Interactive Brokers: oui, ils sont comptabilisés.
  • Parts dans une LLC américaine: oui, elles sont comptabilisées.
  • Cryptomonnaies (BTC, ETH, etc.): non directement couvertes par l'art. 95 bis tel que rédigé actuellement. Les crypto-actifs sont des biens, pas des participations dans des entités.
  • Fonds d'investissement (OPCVM): oui, mêmes règles que les actions.
  • Obligations, dérivés, contrats à terme: non concernés.

Point critique: Un portefeuille de crypto détenu directement n'est pas soumis à la taxe de sortie. Les actions, ETF et intérêts dans des entités (y compris votre part dans une LLC) le sont, si les seuils sont atteints.

Calcul de la plus-value latente

Plus-value latente = Valeur de marché à la date de sortie − Coût d'acquisition

La plus-value résultante est incluse dans la base imposable de l'épargne et imposée aux taux d'épargne espagnols (19%-28% actuellement selon les tranches).

Options de report: le levier de planification clé

Report pour transfert dans un État de l'UE ou de l'EEE

Si vous vous déplacez vers un État membre de l'UE ou de l'Espace Économique Européen (EEE) avec échange effectif d'informations fiscales, vous pouvez reporter indéfiniment jusqu'à la cession effective des titres.

En pratique: si vous déménagez en Allemagne, France, Portugal, Pays-Bas ou tout autre État UE/EEE, vous ne payez rien à la sortie. L'impôt n'est déclenché que lorsque vous vendez réellement.

Transfert hors UE/EEE

Si vous vous déplacez vers un pays hors UE/EEE (par exemple, EAU, Andorre, Panama, États-Unis): le report n'est pas automatique. L'impôt devient exigible dans l'année du changement de résidence.

La règle du retour

Si vous quittez l'Espagne, payez la taxe de sortie, et revenez en Espagne comme résident fiscal dans les 5 ans (extensible à 10 ans pour des raisons professionnelles avec une entité non liée), vous pouvez demander l'annulation et le remboursement de la taxe payée.

Cas pratiques: LLC, crypto et IBKR

Cas 1: Trading de cryptomonnaies via la LLC (Kraken, Coinbase Prime)

Les crypto détenus dans la LLC sont des actifs de la LLC. Ce qui compte pour la taxe de sortie, c'est la valeur de votre participation dans la LLC, pas les crypto-actifs individuels directement. Si la LLC vaut 800.000 € (tout en crypto), vous êtes en dessous du seuil de 1.000.000 €.

Cas 2: Portefeuille personnel direct en crypto (sans LLC)

Les cryptomonnaies directes ne sont pas soumises à la taxe de sortie selon la réglementation actuelle. Si vous détenez 2.000.000 € en BTC sur votre portefeuille personnel, ce patrimoine ne génère pas d'obligation de taxe de sortie lors du changement de résidence.

Cas 3: Portefeuille mixte (actions IBKR + participation LLC + crypto)

Analysez séparément: (1) valeur de la participation dans la LLC, (2) portefeuille d'actions/ETF chez IBKR détenu personnellement. Si la somme dépasse 4.000.000 €, la taxe de sortie s'applique.

Stratégies légales pour minimiser la taxe de sortie

  1. Déménager dans un État UE/EEE, report automatique, aucun impôt à la sortie.
  2. Gérer la valeur de la LLC avant le déménagement, si vous êtes proche des seuils, des distributions avant le départ peuvent réduire la valeur qualifiante.
  3. Planifier le moment du changement de résidence, la taxe de sortie se cristallise dans l'année fiscale où la résidence est perdue.
  4. Utiliser la règle du retour si le déménagement est genuinement temporaire.

La LLC américaine comme outil après la sortie

Une fois que vous avez changé de résidence, la LLC américaine reste utile pour:

  • Continuer le trading de cryptomonnaies via les exchanges professionnels (Kraken Pro, Coinbase Prime).
  • Maintenir le compte Interactive Brokers avec accès à 150+ marchés mondiaux.
  • Gérer la trésorerie en USD via Mercury, avec des virements internationaux à coût zéro.
  • Opérer les contrats à terme via Tradovate (CME, CBOT, NYMEX, COMEX).

Foire aux questions

La taxe de sortie s'applique-t-elle si je pars seulement un an?

Oui, si vous perdez la résidence fiscale espagnole selon l'art. 9 LIRPF. La règle du retour vous permet d'annuler la taxe si vous revenez dans les 5 à 10 ans.

Les cryptomonnaies sont-elles soumises à la taxe de sortie?

Les participations directes en crypto ne sont pas incluses dans l'art. 95 bis tel que rédigé actuellement. Les crypto détenus dans une LLC qualifiante peuvent être indirectement captés par la valorisation de la LLC.

Si je déménage au Portugal, dois-je payer la taxe de sortie?

Le Portugal est un État membre de l'UE, donc le report automatique s'applique. Vous ne payez rien à la sortie; l'impôt n'est déclenché que lors de la vente effective.

Avertissement

Cet article est informatif et ne constitue pas un conseil fiscal personnalisé. La législation fiscale espagnole est complexe et sujette à des changements. Consultez toujours un conseiller fiscal qualifié avant de prendre des décisions basées sur ce contenu.

Votre prochaine étape avec Exentax

Nous traitons ce bloc comme l'une des décisions structurantes de la stratégie LLC: un faux pas ici et le reste de la structure perd en fiscalité, en accès bancaire ou en conformité. Les notes qui suivent reflètent ce que nous faisons réellement avec des clients dans ce cas précis, en priorisant les variables qui changent vraiment le résultat.

Ce qu'est l'Exit Tax (art. 95 bis LIRPF)

Nous traitons ce bloc comme l'une des décisions structurantes de la stratégie LLC: un faux pas ici et le reste de la structure perd en fiscalité, en accès bancaire ou en conformité. Les notes qui suivent reflètent ce que nous faisons réellement avec des clients dans ce cas précis, en priorisant les variables qui changent vraiment le résultat.

Base légale: art. 95 bis LIRPF en détail

Ce qui suit est la vision opérationnelle, pas celle des manuels. Nous avons exécuté ce schéma assez souvent pour savoir quelles variables cèdent en premier sous l'examen d'une administration fiscale ou d'une compliance bancaire, et c'est dans cet ordre que nous les traitons.

Cas d'application

C'est l'un des points que nous auditons en premier lorsque nous reprenons un dossier. S'il n'est pas propre ici, toute hypothèse en aval devient négociable face à l'administration.

Seuils patrimoniaux: quand le 95 bis s'applique

Détail pratique à verrouiller avant d'agir. La majorité des dégâts évitables sur ce point précis viennent de l'oubli de la documentation, pas de la logique fiscale sous-jacente.

Quels actifs comptent: votre portefeuille est-il concerné?

C'est l'un des points que nous auditons en premier lorsque nous reprenons un dossier. S'il n'est pas propre ici, toute hypothèse en aval devient négociable face à l'administration.

Cas 4 : portefeuille mixte (actions IBKR + participation LLC + crypto)

C'est le profil le plus fréquent que nous voyons dans notre pratique francophone : un freelance qui a construit une activité stable via une LLC américaine, accumulé quelques positions IBKR sur plusieurs années et ajouté une allocation crypto hors LLC. Quand le départ vers Andorre, le Portugal ou une destination hors UE devient sérieux, trois couches d'exit tax demandent chacune une lecture propre.

Les positions IBKR sont des actifs financiers personnels et déclenchent l'article 95 bis dès que les seuils globaux sont atteints. La participation à la LLC est valorisée à la date du changement de résidence comme participation à une entité étrangère ; en disregarded entity, on regarde « à travers » la coquille pour déterminer la juste valeur, ce qui surprend souvent les clients qui ne comptaient que la trésorerie de Mercury. La crypto personnelle s'aligne avec la couche IBKR dans le même calcul, alors que la crypto détenue par la LLC reste au bilan de la LLC et n'apparaît qu'à travers la valeur de la participation. Le cas mixte ne déclenche que rarement la totalité de l'exit tax parce que la valorisation de la participation peut être inférieure à la somme des actifs personnels, mais il mérite toujours un instantané documenté préparé trois mois avant le départ.

Erreurs typiques que nous aidons à éviter

Erreur 1 : confondre crypto personnelle et crypto de la LLC. Elles suivent des chemins différents dans le calcul de l'exit tax. La crypto personnelle entre directement à l'article 95 bis ; la crypto de la LLC entre par la valorisation de la participation. Une séparation propre dès le premier jour, sur Mercury ou Kraken, évite toute ambiguïté ultérieure.

Erreur 2 : croire que le seuil s'applique toujours. L'article 95 bis se déclenche au-delà de seuils définis de patrimoine ou de plus-value latente. Beaucoup de clients ont des portefeuilles réalistes qui restent sous les seuils et découvrent, après calcul structuré, qu'aucune exit tax n'est due.

Erreur 3 : déposer la demande de report trop tard. Le départ vers UE/EEE ouvre un report automatique ; vers hors UE, il faut une demande conditionnelle avec sa propre date limite. La manquer revient à payer la plus-value latente cash dans la fenêtre standard.

Erreur 4 : oublier le Modelo 720 l'année du départ. L'obligation déclarative continue sur la fraction d'année de résidence espagnole. La sauter ajoute des pénalités à un processus déjà chargé. C'est le moment de demander de l'aide. Chez Exentax on ouvre le dossier, on dépose ce qui manque et on répond à l'administration pour vous.

Calendrier pratique 12-6-3 mois avant le départ

T moins 12 mois. Inventaire complet : actifs personnels (IBKR, wallets crypto, comptes bancaires), bilan LLC, Operating Agreement, attestation EIN. Premier rendez-vous avec notre équipe et votre conseiller espagnol pour modéliser la plus-value latente et choisir la destination en fonction de l'impact fiscal, pas seulement de la météo.

T moins 6 mois. Décision sur le report (UE/EEE automatique vs hors UE conditionnel). Documentation appuyant la valorisation de la participation à la LLC : 24 mois de relevés Mercury ou Wise, historique Form 5472, liste des contrats. Programmation de l'onboarding côté destination (NIF, banque, permis de résidence).

T moins 3 mois. Instantané final des valeurs au jour du changement de résidence. Rédaction de la demande de report si applicable. Coordination du Modelo 100 de l'année partielle avec votre conseiller espagnol et planification du premier Modelo 720 dans le nouveau pays.

Une phrase que nous répétons à chaque client avant le départ

L'exit tax n'est presque jamais le frein redouté en début de conversation. Le coût caché vient quasi toujours du calendrier serré : demande de report déposée tard, valorisation de la LLC non documentée, Modelo 720 oublié sur l'année partielle. Une préparation structurée sur douze mois, avec le conseiller espagnol intégré dès le premier mois, transforme la conversation exit tax d'un échange tendu en un échange de planification. Nous avons accompagné des dizaines de fondateurs et les déménagements les plus sereins ont toujours été ceux qui commençaient tôt, papier prêt, pas ceux qui improvisaient au dernier trimestre.

Exit Tax en quittant l'Espagne avec LLC, crypto et Interactive Brokers: le calcul réel

L'Exit Tax espagnol (art. 95 bis LIRPF) taxe la plus-value latente à la perte de résidence fiscale espagnole si certaines conditions sont réunies — et c'est sur des actifs comme parts de LLC, cryptos et portefeuilles Interactive Brokers que nous voyons le plus d'erreurs. Voici ce qui est taxé, quand et comment l'atténuer.

  • Qui est concerné. Résidents imposés en Espagne au moins 10 des 15 dernières années avec portefeuille d'actions ou parts (incluant LLC, ICAV, ETF) au-delà de 4 000 000 € — ou au-delà de 1 000 000 € avec >25% dans une entité. Crypto et IBKR sans participation significative: ça dépend.
  • Sur quoi le calcul porte. Plus-value latente = valeur de marché à la cessation moins valeur d'acquisition. LLC: valorisation business (DCF, multiple, valeur nette comptable via méthode défendable). Actions cotées: dernier cours. Crypto: prix de marché à la cessation. Intégration en épargne IRPF (19-28%).
  • Sursis pour transfert UE/EEE. Vers UE ou EEE, demande de sursis sans garantie pour 5 ans + 5 renouvelables possible. Vente effective? Vous payez. Maintien et retour en Espagne dans les délais? Pas de taxe. Une des rares atténuations réelles quand la destination est UE.
  • Transfert hors UE: Andorre, Dubaï, LatAm. Pas de sursis automatique: Exit Tax à la cessation sauf garantie. La planification préalable (rééquilibrage, matérialisation de pertes, donations entre vifs préalables) gagne ou perd 90% de l'impact.

Ce qu'on nous demande le plus

La LLC est-elle "participation" pour l'Exit Tax? Oui, l'AEAT considère la LLC pass-through comme participation en société étrangère. Attention: calcul à valeur de marché à la cessation, pas valeur comptable — DCF défendable ou multiple EBITDA documenté recommandés.

Et la crypto en self-custody et wallets décentralisés? Pas littéralement dans le 95 bis (qui parle d'"actions ou parts"), mais reportée en 721 jusqu'à la cessation et l'AEAT peut enquêter sur matérialisation ultérieure si vous revenez. La fenêtre temporelle compte.

Chez Exentax nous modélisons l'impact Exit Tax avec votre portefeuille réel et pays de destination, évaluons sursis ou atténuation préalable et structurons la sortie — sans surprises deux ans après.

Options de report: la clé de la planification

Notre position ici est délibérément prudente: nous optimisons pour ce qui résiste à un contrôle, pas pour le chiffre le plus agressif. Les points ci-dessous sont ceux que nous sommes prêts à défendre par écrit.

Comment lire l'exit tax espagnol sur les profils LLC + crypto + Interactive Brokers comme un inventaire stable plutôt que comme un débat récurrent

L'exit tax espagnol se lit plus sereinement sur les profils qui combinent une LLC, des avoirs en crypto et un compte Interactive Brokers comme un inventaire stable des actifs imposables au moment du départ, plutôt que comme un débat récurrent. Les axes pertinents — type d'actif, titulaire de l'actif, méthode de valorisation, pays de destination — définissent un cadre discret qui ne change pas d'une conversation à l'autre.

Une courte note dans le dossier personnel qui consigne l'inventaire des actifs pertinents à la date butoir rend la position d'exit tax relisible en quelques minutes.

Avant d'aller plus loin, mettez des chiffres sur votre cas : la calculatrice Exentax compare, en moins de 2 minutes, votre charge fiscale actuelle avec celle d'une LLC américaine correctement déclarée dans votre pays de résidence.

> Consultation gratuite sans engagement

Report en cas de transfert vers un État de l'UE ou de l'EEE

Constat tiré de nos dossiers: voilà comment cela se passe vraiment, pas comme une page commerciale le présente. Les chiffres et le calendrier comptent — se tromper sur l'un ou l'autre fait s'effondrer le reste.

Report conditionnel en cas de transfert hors UE/EEE

Cas 1: Vous avez une LLC avec activité réelle et votre portefeuille est chez IBKR

C'est l'un des points que nous auditons en premier lorsque nous reprenons un dossier. S'il n'est pas propre ici, toute hypothèse en aval devient négociable face à l'administration.

Cas 2: Trading de cryptomonnaies via la LLC avec compte Kraken ou Coinbase

Note de terrain après avoir piloté cela mois après mois pour des clients: la règle est simple, c'est l'exécution qui casse. Planifiez l'opérationnel avant le juridique.

Cas 3: Investissement personnel direct en crypto (sans LLC)

Cas 4: Portefeuille mixte (actions IBKR + participation LLC + crypto)

1. Se transférer dans l'UE ou l'EEE

Constat tiré de nos dossiers: voilà comment cela se passe vraiment, pas comme une page commerciale le présente. Les chiffres et le calendrier comptent — se tromper sur l'un ou l'autre fait s'effondrer le reste.

2. Gérer la valeur de la participation avant le transfert

C'est l'un des points que nous auditons en premier lorsque nous reprenons un dossier. S'il n'est pas propre ici, toute hypothèse en aval devient négociable face à l'administration.

3. Conserver le portefeuille au sein de la LLC avant de transférer la crypto vers une autre structure

4. Planifier le moment du changement de résidence

Note de terrain après avoir piloté cela mois après mois pour des clients: la règle est simple, c'est l'exécution qui casse. Planifiez l'opérationnel avant le juridique.

5. Tirer parti de la règle de retour si le transfert est temporaire

Erreur 1: Croire que la crypto personnelle est soumise à l'exit tax

Détail pratique à verrouiller avant d'agir. La majorité des dégâts évitables sur ce point précis viennent de l'oubli de la documentation, pas de la logique fiscale sous-jacente.

Erreur 2: Ignorer les seuils et supposer que le 95 bis s'applique toujours

C'est l'un des points que nous auditons en premier lorsque nous reprenons un dossier. S'il n'est pas propre ici, toute hypothèse en aval devient négociable face à l'administration.

Erreur 3: Ne pas demander le report en cas de transfert hors UE/EEE

Erreur 4: Confondre perte de résidence fiscale et radiation du registre municipal

Note de terrain après avoir piloté cela mois après mois pour des clients: la règle est simple, c'est l'exécution qui casse. Planifiez l'opérationnel avant le juridique.

Erreur 5: Ne pas planifier avec suffisamment d'avance

Détail pratique à verrouiller avant d'agir. La majorité des dégâts évitables sur ce point précis viennent de l'oubli de la documentation, pas de la logique fiscale sous-jacente.

L'Exit Tax s'applique-t-elle si je pars seulement un an?

Note de terrain après avoir piloté cela mois après mois pour des clients: la règle est simple, c'est l'exécution qui casse. Planifiez l'opérationnel avant le juridique.

Les cryptomonnaies sont-elles imposées au titre de l'Exit Tax?

Si je pars au Portugal, dois-je payer l'Exit Tax?

C'est l'un des points que nous auditons en premier lorsque nous reprenons un dossier. S'il n'est pas propre ici, toute hypothèse en aval devient négociable face à l'administration.

Le cas spécifique du résident fiscal français qui quitte la France

L'exit tax française, codifiée à l'article 167 bis du CGI depuis la Loi de finances rectificative pour 2011 (et profondément réformée par la Loi de finances pour 2019), s'applique aux contribuables qui transfèrent leur domicile fiscal hors de France après y avoir été résidents pendant au moins six des dix années précédentes et qui détiennent des participations sociales d'une valeur globale supérieure à 800 000 € ou représentant au moins 50 % des bénéfices d'une société.

L'imposition latente porte sur les plus-values constatées au jour du transfert. Le contribuable peut bénéficier d'un sursis automatique de paiement s'il s'installe dans un État membre de l'UE ou de l'EEE ayant signé une convention d'assistance administrative et de recouvrement; le sursis devient sur demande et avec garantie pour les autres destinations. Le dégrèvement intervient au bout de deux ans (titres détenus pour moins de 50 % du capital) ou cinq ans (au-delà) en l'absence de cession.

Pour une LLC américaine détenue par un résident français, deux scénarios se croisent: si la LLC est qualifiée de société de personnes au sens de l'article 8 du CGI, l'article 167 bis ne s'applique pas en tant que tel, mais les articles 244 bis B et 244 bis A peuvent s'appliquer aux cessions ultérieures. Si la LLC a opté pour la qualification de société de capitaux (Form 8832 en C-Corp), l'article 167 bis s'applique pleinement.

Pour les cryptoactifs détenus via Interactive Brokers ou un wallet personnel, la fiscalité française les traite comme des biens meubles incorporels relevant du régime des plus-values sur actifs numériques de l'article 150 VH bis du CGI (taux forfaitaire de 30 % pour les cessions occasionnelles, ou barème progressif sur option). Le transfert de résidence ne déclenche pas en lui-même l'imposition des cryptoactifs, mais l'obligation déclarative annuelle des comptes ouverts à l'étranger sur Interactive Brokers reste due via le formulaire 3916-bis tant que le contribuable est résident français.

Comment l'exit tax interagit avec les actifs détenus chez un broker étranger

L'exit tax espagnole ne regarde pas où un actif est détenu ; elle regarde la résidence fiscale du détenteur au jour du départ et la plus-value latente accumulée jusqu'à cette date. Pour une personne qui conserve des positions chez un broker étranger, la conséquence pratique est que le broker n'est pas le déclencheur et que le cycle de reporting du broker n'est pas le calendrier pertinent. Ce qui compte, c'est la date personnelle de départ, la valorisation de chaque position à cette date et la documentation qui relie ces deux éléments. Une approche propre consiste à imprimer les relevés du broker à la date de départ, à les conserver dans un dossier daté et à noter par écrit la méthodologie utilisée pour toute position dont la valorisation ne figure pas directement sur le relevé.

Deux autres détails reviennent souvent dans les échanges ultérieurs avec l'administration fiscale. D'abord, des options de report existent pour les déplacements vers d'autres juridictions de l'UE ou de l'EEE et doivent être exercées dans la fenêtre prévue ; manquer cette fenêtre transforme ce qui aurait pu être un événement reporté en un événement immédiat. Ensuite, le cycle déclaratif espagnol de l'année de départ est partagé entre la période résidente et la période non résidente, et les actifs détenus à l'étranger restent pertinents pour la portion résidente. Conserver un seul fichier de travail daté facilite considérablement le traitement de ces deux points le moment venu.

Sur le même sujet

Et si l'administration fiscale me pose des questions sur ma LLC?

C'est la question récurrente en première consultation, et la réponse courte est: votre LLC n'est pas opaque et, correctement déclarée, un contrôle se clôt avec des formulaires standard. La DGFiP, le SPF Finances belge ou l'administration cantonale suisse peuvent demander le Certificate of Formation de l'État (Wyoming, Delaware ou Nouveau-Mexique), l'EIN émis par l'IRS, l'Operating Agreement signé, les relevés Mercury ou Wise de l'exercice, le Form 5472 avec 1120 pro-forma déposé et la comptabilité qui réconcilie revenus, charges et flux. Si tout cela existe et est remis dans l'ordre, le contrôle ne s'envenime pas.

Ce que les administrations poursuivent légitimement, ce sont les prête-noms, la résidence fiscale de papier et la non-déclaration des comptes étrangers. Une LLC bien montée fait exactement l'inverse: vous apparaissez comme beneficial owner au BOI Report lorsque cela s'applique (vérifiable sur fincen.gov/boi), vous signez les comptes bancaires et vous déclarez le revenu là où vous vivez. La structure existe au Secretary of State de l'État, dans les archives de l'IRS et, dès qu'une banque européenne intervient, dans le périmètre CRS de l'OCDE.

L'erreur qui fait vraiment dérailler un contrôle, ce n'est pas d'avoir une LLC; c'est de ne pas avoir attribué le revenu correctement dans la déclaration personnelle (formulaire 2042, Cerfa 2047 pour les revenus étrangers), de ne pas avoir déposé le 3916 / 3916-bis pour les comptes à l'étranger ou de ne pas avoir documenté les opérations liées entre l'associé et la LLC. Ces trois fronts se ferment avant la demande, pas après.

## Ce qu'une LLC NE fait PAS

- Elle ne vous exonère pas de l'impôt en France, en Belgique ou en Suisse. Si vous y résidez fiscalement, vous y êtes imposé sur le revenu mondial. La LLC organise le côté américain (zéro impôt fédéral pour la SMLLC pass-through hors ECI), elle n'éteint pas l'imposition domestique. L'IR se calcule sur le bénéfice attribué, pas sur les distributions effectivement perçues.

- Ce n'est pas un montage offshore ni un schéma BEPS. C'est une entité américaine reconnue par l'IRS, enregistrée dans un État précis avec adresse physique, agent enregistré et obligations informatives annuelles. Les juridictions offshore classiques (BVI, Belize, Seychelles) ne laissent aucune trace publique; une LLC en laisse cinq.

- Elle ne vous protège pas en cas de confusion patrimoniale. Le pierce the corporate veil tombe dès qu'un juge voit la LLC et l'associé fonctionner comme un seul portefeuille: comptes mélangés, dépenses personnelles payées par la LLC, pas d'Operating Agreement signé, pas de comptabilité. Trois mouvements suffisent. Voir aussi jurisprudence comparée en Espagne sur l'abus de droit.

- Elle n'allège pas vos cotisations sociales à domicile. Si vous êtes en micro-entreprise française, en statut indépendant belge ou inscrit à l'AVS suisse, votre cotisation reste identique. La LLC opère votre activité face aux clients internationaux; votre cotisation personnelle est indépendante.

- Elle ne vous dispense pas de déclarer les comptes étrangers. France: 3916/3916-bis. Belgique: SPF Finances + Point de contact central de la BNB. Suisse: déclaration cantonale de fortune. Ces obligations appartiennent à l'individu, pas à la LLC.

Chez Exentax, nous fermons ces cinq fronts chaque année en parallèle du calendrier fédéral américain (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report étatique, BOI Report quand il s'applique). L'objectif: qu'aucun contrôle ne trouve de bout libre et que la structure tienne une révision rétroactive sur 5 à 7 ans.

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