Carte, Bizum e incassi: le regole spagnole dal 2026
Il Modelo 170 mensile distingue incasso commerciale, pagamento mobile privato, spesa con carta e conto di accredito. Ecco come si inserisce una LLC statunitense.
Incassare con carta, ricevere un pagamento Bizum per aziende e pagare una spesa con la carta della società sono operazioni diverse. Dal gennaio 2026 il nuovo Modelo 170 spagnolo comunica ogni mese determinati incassi tramite carte e pagamenti collegati a un numero di telefono ricevuti da imprese e professionisti stabiliti in Spagna.
Per leggere correttamente il flusso non basta il marchio mostrato al checkout. Bisogna sapere chi vende, quale entità gestisce l'acquiring, chi è titolare del profilo merchant e su quale conto arriva il payout. Nel caso di una LLC statunitense, questa analisi tutela una distinzione fondamentale: la società può restare venditore, controparte contrattuale e titolare del conto senza confondersi con il proprio owner.
Prima si identifica il flusso, poi il mezzo di pagamento
| Operazione | Funzione effettiva |
|---|---|
| Bizum tra privati | Trasferimento tra due persone fuori da un sistema commerciale di incasso |
| Bizum per aziende | Un esercente riceve un pagamento commerciale collegato a un numero di telefono |
| Incasso con carta | L'acquirer elabora la vendita e accredita i fondi all'esercente |
| Spesa con carta business | La società paga un costo tramite una carta collegata al proprio conto |
| Bonifico | Il denaro passa tra conti tramite SEPA, ACH, wire o un'altra rete |
Il Modelo 170 riguarda soprattutto la seconda e la terza operazione: incassi con carta o pagamenti mobili ricevuti da imprenditori e professionisti stabiliti in Spagna. Non è una comunicazione di ogni Bizum privato, non trasmette in tempo reale ogni acquisto del consumatore e non sostituisce contabilità e dichiarazioni dell'impresa.
La disciplina entrata in vigore nel 2026
Il Real Decreto 253/2025 ha riformulato l'obbligo informativo. L'Orden HAC/747/2025 ha approvato il nuovo Modelo 170 e il relativo tracciato tecnico.
Per i periodi dal gennaio 2026:
- la comunicazione è mensile e viene trasmessa nel mese successivo;
- rientrano le tipologie di carta fisica o virtuale previste dalla norma;
- sono inclusi gli incassi commerciali associati a numeri di telefono;
- non esiste una soglia minima per gli incassi compresi;
- vengono identificati esercente, terminali, importi mensili e destinazione dei fondi.
La prima comunicazione mensile è stata presentata nel febbraio 2026 per i dati di gennaio. L'esercente non deve inviare un modulo per ogni vendita: è il prestatore del servizio di incasso a comunicare il quadro mensile delle operazioni che tratta nel perimetro spagnolo.
Chi presenta il Modelo 170
L'obbligo ricade sul prestatore che gestisce l'incasso, non automaticamente sull'impresa che riceve il denaro.
La norma comprende:
- banche ed enti creditizi che gestiscono incassi con carte o pagamenti mobili;
- istituti di pagamento e istituti di moneta elettronica;
- soggetti che installano terminali di vendita o eseguono incassi per gli esercenti;
- le rispettive succursali in Spagna;
- gli stessi prestatori che operano in Spagna in libera prestazione di servizi per imprese o professionisti stabiliti nel paese.
Definire un provider “estero” non conclude l'analisi. Occorre individuare la società contrattuale, il titolo con cui opera in Spagna e il merchant servito. Anche Visa, Mastercard, Bizum, issuer e acquirer svolgono ruoli differenti.
Quali dati vengono comunicati
Le FAQ ufficiali dell'AEAT individuano cinque gruppi principali:
- identificazione completa dell'imprenditore o professionista aderente al sistema;
- numero merchant utilizzato;
- terminali di vendita, anche se situati fuori dalla Spagna;
- importo mensile fatturato, distinto tra carte e pagamenti associati al telefono;
- conti bancari, conti di pagamento o altre destinazioni degli accrediti.
Il formato tecnico include anche il numero delle operazioni. Si tratta quindi di dati periodici sull'esercente e sui suoi incassi, non di un rapporto fiscale personale generato per il cliente a ogni pagamento.
I Bizum tra privati restano esclusi
L'AEAT conferma espressamente che i pagamenti C2C tra persone fisiche non rientrano nel Modelo 170. L'obbligo riguarda gli incassi commerciali all'interno dei sistemi coperti.
Lo stesso pulsante può quindi accompagnare fatti diversi:
- rimborsare una cena a un amico rimane un pagamento privato;
- saldare la fattura di un professionista tramite Bizum per aziende è un incasso commerciale;
- spostare liquidità tra due conti della stessa LLC non costituisce una vendita.
Vendita, rimborso, prestito, apporto del socio, distribuzione e trasferimento interno hanno una causa diversa. Il canale di pagamento aiuta a documentarla, ma non la modifica.
Nessuna soglia per gli incassi del nuovo Modelo 170
Molti contenuti precedenti associano ancora il Modelo 170 a un importo annuale. Dal 2026 quel riferimento non descrive più il modello mensile: gli incassi coperti vengono comunicati indipendentemente dall'importo.
È importante separarlo da altri due modelli:
| Modello | Prospettiva | Frequenza |
|---|---|---|
| Modelo 170 | Incassi dell'esercente tramite carte e pagamenti mobili | Mensile |
| Modelo 174 | Operazioni delle carte nel proprio ambito specifico | Annuale |
| Modelo 196 | Conti, titolari e informazioni finanziarie | Mensile con riepilogo annuale |
Il Modelo 170 osserva chi incassa. Il Modelo 174 guarda alla carta secondo una disciplina autonoma. Il Modelo 196 riguarda il conto. Una singola sigla non spiega l'intera infrastruttura di pagamento.
Cosa comporta per una LLC statunitense
La LLC è un'entità giuridica e contrattuale distinta dal proprietario. Può essere il venditore, il titolare del merchant account, il soggetto che emette la fattura e il beneficiario del payout. Quando queste funzioni coincidono, il flusso aziendale risulta molto più solido.
La residenza spagnola dell'owner non trasforma automaticamente ogni incasso della LLC in un pagamento personale. Allo stesso modo, la costituzione negli Stati Uniti non decide da sola se una relazione con un provider rientri nel Modelo 170.
Una verifica seria risponde a queste domande:
- Quale entità appare nel contratto con il cliente e nella fattura?
- Chi è titolare del profilo Stripe, PayPal, Bizum o dell'acquirer?
- Quale società regolamentata fornisce il servizio di incasso?
- Quale impresa il provider considera stabilita in Spagna?
- Su quale conto arriva il denaro e chi ne è titolare?
- Dove viene diretta e svolta realmente l'attività?
“LLC americana”, “owner residente in Spagna” e “provider europeo” sono elementi da coordinare, non risposte automatiche.
Quattro casi con esiti diversi
Professionista spagnolo con Bizum per aziende
Un professionista stabilito in Spagna incassa dai clienti tramite un servizio Bizum commerciale. Il provider lo identifica, aggrega gli incassi mobili del mese e li comunica nel Modelo 170. Il professionista continua a emettere fatture e a gestire i propri adempimenti.
LLC con identità merchant propria
Sito, condizioni di vendita, fatture, contratto del processore e conto di accredito indicano la stessa LLC. Il ricavo appartiene alla società. L'eventuale perimetro spagnolo viene valutato attraverso provider, contratto di acquiring, stabilimento e operatività reale, senza attribuire il denaro all'owner per impostazione predefinita.
LLC gestita dalla Spagna con provider europeo
Non è corretto presumere né inclusione né esclusione. Un provider con succursale spagnola o in libera prestazione di servizi può essere obbligato quando gestisce incassi per un'impresa stabilita in Spagna. Contratto, dati KYC e attività effettiva devono descrivere la stessa situazione.
Pagamento reale tra privati
Un Bizum C2C è escluso. Se il movimento remunera in realtà un servizio o una vendita, definirlo personale non cambia il fatto economico.
Un'operatività che si spiega da sola
Una LLC ben costruita non ha bisogno di ambiguità. Documenti, provider e conti devono riconoscere una sola impresa.
Identità societaria
Denominazione legale, EIN, registered address, operating address, owner, manager e firmatari devono essere aggiornati. Il nome merchant mostrato al cliente deve collegarsi con naturalezza alla fattura e al report del payout.
Contratto di incasso
Conserva l'esatta entità Stripe, PayPal, bancaria o acquirer che contratta con la LLC, i paesi abilitati, i servizi e il conto di destinazione. Il marchio commerciale non sostituisce il contratto.
Vendita e fattura
Ordine, abbonamento o accordo devono portare a una fattura emessa dall'entità che vende davvero. IVA e altre imposte indirette dipendono da prodotto, cliente e luogo della prestazione, non dall'aspetto del checkout.
Payout
Una vendita di 100 EUR può generare un accredito netto di 96 EUR dopo le commissioni o essere raggruppata con altre vendite. I report del processore devono permettere di ricostruire lordo, rimborsi, commissioni e netto senza cambiare la natura del ricavo.
Conto aziendale
Quando il prodotto lo consente, l'accredito dovrebbe arrivare su un conto intestato alla LLC. Far passare ricavi aziendali su un conto personale indebolisce la separazione e rende più complesso l'onboarding futuro.
Più canali, un'unica impresa
Bizum può essere efficace per incassi locali. Le carte aprono l'accesso a clienti internazionali. ACH e wire servono i flussi in USD; SEPA quelli in EUR; un Merchant of Record assume una funzione commerciale diversa.
Una struttura può quindi includere:
- conto operativo negli Stati Uniti;
- capacità EUR quando utile ai clienti;
- processore carte per il checkout;
- ACH per controparti statunitensi;
- SEPA per l'Europa;
- regole chiare su valute, rimborsi e riserve.
Una LLC è molto più di un conto bancario. È l'entità che firma contratti, fattura, mantiene la tesoreria e accede a servizi finanziari. I pagamenti devono rafforzare questa architettura.
Come interviene Exentax
Exentax progetta il rapporto tra LLC, attività, fiscalità, banca e sistemi di incasso. Prima di scegliere una piattaforma definiamo chi vende, dove si svolge l'attività, quali mercati e valute servono e quale entità regolamentata opera dietro ogni provider.
Coordiniamo poi documenti societari, conti USD ed EUR, processori, fatturazione e analisi fiscale. L'obiettivo è una società in grado di usare più soluzioni con la stessa identità, incassare, pagare, reinvestire e crescere senza ricominciare il proprio dossier a ogni richiesta.
Domande operative su carte, Bizum e AEAT
Dal 2026 l'AEAT riceve tutti i Bizum?
No. Il Modelo 170 esclude i pagamenti tra privati. Comprende gli incassi commerciali coperti di imprese e professionisti stabiliti in Spagna.
È l'esercente a presentare il Modelo 170?
Non per il solo fatto di incassare. Presentano il modello banche, istituti di pagamento, istituti di moneta elettronica e altri provider inclusi. L'impresa mantiene i propri obblighi fiscali e contabili.
Esiste ancora la soglia di 3.000 EUR?
No per il Modelo 170 ridisegnato dal 2026. L'AEAT conferma che gli incassi compresi vengono comunicati a prescindere dall'importo.
Spesa con carta e incasso con carta sono la stessa informazione?
No. La prima riguarda il titolare della carta; il secondo riguarda l'esercente. I Modelos 170 e 174 osservano lati differenti.
Una LLC evita automaticamente il Modelo 170?
No. Occorre esaminare merchant, stabilimento, provider e servizio. La LLC offre però una base efficace per separare venditore, contratto, fattura e conto.
La residenza spagnola dell'owner rende personale l'incasso?
Non da sola. La LLC può restare venditore e titolare del conto. Residenza e tassazione del proprietario vengono valutate separatamente sulla base dell'attività reale.
Stripe o PayPal presentano sempre il Modelo 170?
Il marchio non basta. Serve identificare la società contraente e verificare se presta il servizio nel perimetro spagnolo al merchant interessato.
Il Modelo 170 determina le imposte dovute?
No. È una comunicazione informativa del provider. La fiscalità dipende dall'entità, dalla classificazione, dalla residenza, dall'attività e dalle regole sulla fonte dei redditi.
Incassare attraverso una struttura vera
La disciplina del 2026 rafforza una regola aziendale essenziale: il mezzo di pagamento deve ricondurre all'entità che vende. Per una US LLC significa profilo merchant dedicato, fatture coerenti, conti aziendali e provider scelti in base alla funzione.
Questa organizzazione non limita l'impresa. Le consente di combinare mercati, valute e circuiti conservando il valore legale, bancario e operativo della LLC. Il reporting diventa una componente comprensibile della struttura, non il centro della strategia.