Autònom a Espanya o LLC als EUA: impostos, costos i comptes

La mateixa activitat en dues estructures: benefici, distribucions, IRPF, cotitzacions, contractes i comptes. Descobreix on una LLC aporta valor.

Una LLC nord-americana pot donar a un professional que viu a Espanya una identitat empresarial pròpia, comptes adequats i un marc per ordenar contractes, participacions i creixement. Per comparar-la amb l'activitat d'autònom, cal partir dels mateixos ingressos i despeses i valorar després la residència fiscal, les cotitzacions i el cost complet de gestió.

Potser un client dels Estats Units vol contractar una empresa, necessites cobrar per ACH o estàs preparant l'entrada d'un soci. Són motius concrets per estudiar una LLC. Una comparació limitada a dos percentatges d'impostos deixa fora bona part del seu valor.

Aquesta guia es refereix a una persona física resident fiscal a Espanya, no resident fiscal als Estats Units, que presta serveis. La inversió, la venda de productes o la residència en un altre país requereixen una anàlisi pròpia. Exentax estudia aquesta realitat abans de recomanar la constitució.

Autònom a Espanya o LLC als Estats Units: què canvia?

L'autònom exerceix en nom propi. La LLC és una entitat constituïda segons la llei d'un estat nord-americà, amb membres, regles de gestió i capacitat per signar contractes i tenir actius. No es tracta de triar lliurement entre dos tipus impositius, sinó d'organitzar un negoci.

La propietat de la societat i l'enquadrament en Seguretat Social de qui treballa són qüestions diferents. Pots tenir una LLC i continuar desenvolupant a Espanya una activitat que requereixi alta. Una estructura coherent considera tant l'empresa com la persona que hi treballa.

La guia dels avantatges d'una LLC per a no residents amplia les qüestions de propietat, responsabilitat i continuïtat. Aquí ens centrem en la comparació amb l'activitat individual a Espanya.

Primer cal entendre la classificació fiscal americana

Single-member, multi-member i disregarded

Una LLC amb un sol membre és, per defecte, una disregarded entity a efectes de l'impost federal americà sobre la renda, llevat que s'hagi fet una elecció fiscal diferent. Per a aquest tractament es considera el propietari. Això no elimina l'existència jurídica de la societat, que pot continuar sent titular de comptes, béns i contractes.

Una LLC amb diversos membres acostuma a tenir la classificació de partnership per defecte, excepte si s'ha escollit un altre tractament. Foreign-owned descriu la propietat estrangera, no una exempció automàtica. Membres, residència i eleccions fiscals defineixen el punt de partida.

En els serveis importa on es fa el treball

L'IRS considera generalment el lloc on es presta el servei. Tenir un client americà, cobrar en dòlars o fer servir un compte dels Estats Units no converteix automàticament una feina feta fora del país en treball realitzat als EUA.

Per a un propietari no resident fiscal americà, els serveis de font estrangera sense renda efectivament vinculada a una activitat americana, o ECI, ni altres rendes imposables als Estats Units poden donar lloc a l'absència d'impost federal sobre aquella renda. És una conclusió basada en els fets. Dividends, lloguers, mercaderies i treball executat als EUA segueixen regles pròpies.

Declaracions i quota d'impost són coses diferents

Una foreign-owned disregarded entity amb operacions declarables amb el propietari o parts vinculades pot haver de presentar el Form 5472 amb un Form 1120 pro forma. Les aportacions i distribucions poden formar part d'aquesta anàlisi.

Aquests formularis documenten les relacions entre la societat i el propietari. No converteixen una transferència en facturació ni impliquen que totes les LLC tinguin el mateix recorregut declaratiu. Exentax organitza els justificants i les dates segons la configuració real.

A Espanya, benefici, caixa i distribució s'han de distingir

Quan s'atribueix la renda al titular

La resolució de la DGT del 6 de febrer de 2020 descriu tres característiques per a determinades entitats estrangeres en atribució de rendes: l'entitat no és contribuent d'un impost personal sobre la renda, les rendes s'atribueixen als membres quan s'obtenen, es distribueixin o no, i conserven la seva naturalesa.

Cal contrastar aquests criteris amb les regles de la LLC concreta. Els articles 86 a 89 de la llei de l'IRPF regulen l'atribució. El nom LLC, per si sol, no substitueix la revisió de la classificació i de les eleccions fiscals.

Retenir i reinvertir el benefici

Quan s'aplica l'atribució, deixar el benefici al compte de la LLC no n'ajorna, per si sol, la imputació fiscal. La distribució és un moviment de tresoreria; el resultat es calcula amb ingressos i despeses segons les regles pertinents.

Reinvertir pot ser una molt bona decisió empresarial: desenvolupar un producte, ampliar l'equip o finançar nous contractes. Però una despesa deduïble, la compra d'un actiu amortitzable i una reserva bancària no tenen el mateix tractament. No tota sortida de diners redueix immediatament el benefici fiscal.

Si no hi ha benefici fiscal positiu, no hi ha benefici positiu d'aquella activitat a gravar. Declaracions, cotitzacions eventuals i altres rendes es revisen per separat. La guia sobre benefici, caixa i distribucions de la LLC explica la relació entre aquests imports.

El tipus marginal no s'aplica a totes les factures

L'IRPF depèn de la base imposable, d'altres rendes, de les circumstàncies personals i de la comunitat autònoma. Aplicar un tipus marginal elevat a tota la facturació no dona una comparació vàlida. Primer es calcula el resultat de la mateixa activitat; després, els ajustos que corresponguin.

Exemple numèric amb els mateixos ingressos i despeses

Imaginem un professional resident fiscal a Espanya que presta tots els serveis des d'Espanya. És un exemple il·lustratiu, no un cas de client ni una previsió d'estalvi. Tots els ingressos es cobren i totes les despeses es paguen dins l'any.

Per aïllar el càlcul, excloem IVA, cotitzacions, honoraris d'assessorament, inversions, saldos inicials i ajustos fiscals. Els imports són en euros.

Aquest exemple utilitza ingressos i despeses reals, no els paràmetres del règim de mòduls. Si l'activitat pot acollir-se a estimació objectiva, consulta la comparativa entre mòduls i estimació directa abans de fer servir aquestes xifres per decidir.

La transferència de 30.000 EUR no és una despesa operativa addicional. Tampoc demostra que només 30.000 EUR siguin renda imposable. Si no es fes la transferència i es mantinguessin les altres hipòtesis, hi hauria 78.000 EUR de caixa i el resultat continuaria sent de 78.000 EUR.

La comparació completa incorpora després els costos de cada estructura, les cotitzacions aplicables i els ajustos fiscals. Un autònom també pot deduir despeses professionals justificades d'acord amb les regles pertinents, inclosos els articles 28 i 30 de la llei de l'IRPF. El programari i els col·laboradors no són deduccions exclusives de les LLC.

El valor de la societat es mesura, per tant, en diferències identificables: contractes adequats, costos bancaris verificats, participacions, inversió i continuïtat. Qualsevol millora quantificada necessita una causa concreta. Treure despeses legítimes d'un sol escenari fabricaria un estalvi en lloc de demostrar-lo.

IVA i RETA necessiten decisions separades

L'IVA segueix l'operació

Un autònom pot prestar serveis internacionals. Segons la regla general entre empresaris, importa l'establiment del client que rep el servei. Una prestació feta des del territori espanyol d'IVA a una empresa establerta a l'estranger pot quedar no subjecta a IVA espanyol, sempre que es compleixin les condicions i no hi hagi una excepció aplicable.

No-subjecció, exempció, tipus zero i inversió del subjecte passiu són tractaments diferents. Els serveis a consumidors, serveis electrònics o relacionats amb immobles poden seguir regles específiques. En una LLC també compten l'establiment efectiu i l'operació: el certificat de constitució no resol per si sol l'IVA.

Les cotitzacions segueixen el treball i l'enquadrament aplicable

L'article 305 de la Llei general de la Seguretat Social considera, entre altres requisits, el treball habitual, personal, directe i per compte propi. Tenir una LLC no elimina automàticament l'alta al RETA per a qui treballa des d'Espanya. L'activitat transfronterera també pot requerir una revisió de les regles de coordinació.

Les cotitzacions no són simplement un percentatge de cada factura ni una quota mensual igual per a tothom. En el càlcul intervenen rendiments nets, base de cotització i situació personal. La societat americana s'ha de coordinar amb l'assessorament espanyol des del principi.

Banca i pagaments: avantatges que es veuen en l'activitat

La LLC presenta a clients i proveïdors financers una identitat empresarial americana coherent: nom legal, EIN, activitat, membres i signants autoritzats. Pot ser útil si un departament de compres vol contractar una entitat americana o si el client paga mitjançant ACH.

Cada compte ha de tenir una funció. Un pot rebre ingressos en USD, un altre pagar proveïdors i un servei multidivisa cobrir necessitats en EUR i conversions. L'admissió depèn de l'activitat, la residència dels propietaris, les adreces i els justificants.

Els autònoms no estan exclosos, amb caràcter general, de Stripe, comptes professionals ni serveis multidivisa. Cal comparar les funcions realment disponibles per a cada perfil i el recorregut complet dels diners, des del cobrament fins a l'ús final.

Mira el cost complet, no només el canvi

Revisa els costos de recepció, conversió, devolució i pagament al proveïdor. Comprova quan estan disponibles els fons, els límits i qui pot autoritzar operacions. Un tipus de canvi atractiu és només una part de la solució.

La nostra guia d'arquitectura bancària per a LLC explica com diversos proveïdors poden tenir funcions complementàries. Una tresoreria empresarial separada també permet planificar proveïdors, gestió anual i inversions sense considerar cada cobrament com a diners personals disponibles.

Contractes, propietat i privacitat

Amb els documents adequats, la LLC pot tenir propietat intel·lectual i altres actius, i ser la part contractant de l'activitat. L'Operating Agreement ordena aportacions, decisions, entrada de membres i continuïtat de l'empresa. És una eina que va molt més enllà de l'obertura d'un compte.

La responsabilitat limitada depèn de la llei, les garanties assumides i els fets. Contractes ben preparats, assegurances adequades i separació de fons completen l'organització. L'objectiu és identificar els béns i compromisos de la societat, no prometre protecció absoluta de qualsevol actiu personal.

La privacitat dels registres públics també es prepara: informació publicada per l'estat, funció de cada adreça i dades exigides per les entitats financeres. La privacitat davant del públic és diferent de la identificació del propietari davant del banc. La documentació coherent sosté una estructura utilitzable a llarg termini.

Com Exentax t'ajuda a decidir

Comencem per residència, lloc de treball, clients, ingressos, despeses i objectius. Després comparem l'activitat individual, la LLC i, quan convé, una societat espanyola. Cap llindar universal de facturació pot substituir aquesta valoració.

Una proposta clara separa constitució i implementació, seguiment recurrent, obligacions estatals, declaracions i assessorament espanyol. Identifica els costos dels proveïdors i les feines fora de l'abast acordat. Abans de continuar, has d'entendre tant el primer any com la gestió posterior.

Quan la LLC encaixa, el nostre equip coordina documents, EIN, preparació bancària, mitjans de pagament i seguiment. Revisem contractes existents i factures pendents abans de canviar l'entitat que factura. El negoci continua mentre preparem la nova estructura.

Si també valores una societat europea, la comparativa entre una OÜ estoniana i una LLC tracta aquesta decisió per separat. Les seves regles societàries i fiscals no s'incorporen a aquest exemple espanyol.

Veure com estructurem una LLC

Així tens una societat amb comptes útils, documents accessibles i responsabilitats clares. Exentax acompanya cada cas amb un equip que coneix el negoci. El valor de la LLC es demostra en el teu funcionament, no amb un estalvi extret de les circumstàncies d'una altra persona.

Preguntes sobre autònom i LLC

Puc tenir una LLC i continuar d'alta com a autònom?

Sí. La propietat de la societat i l'enquadrament del treball personal en Seguretat Social són qüestions diferents. Qui presta el servei, on es fa i com s'organitza l'activitat determinen les responsabilitats de cadascú.

Una LLC permet deduir automàticament més despeses?

No. La vinculació amb l'activitat, els justificants, el període i les regles de l'impost corresponent determinen la deducció. L'avantatge és ordenar costos professionals reals, no convertir despeses personals en càrrecs de l'empresa.

A partir de quina facturació compensa una LLC?

No hi ha un llindar únic. Marge, costos administratius, necessitats bancàries i contractuals, propietat i plans de creixement s'han de valorar conjuntament.