Autònom a Espanya vs LLC als EUA: decisió real d'estructura

Amb clients digitals internacionals, la decisió no és només impostos: és banca, privacitat, marge, documentació i una operativa que pugui créixer amb proves clares.

Si factures fora d’Espanya, continuar com a autònom pot limitar marge, banca i privacitat; una LLC ben dissenyada obre facturació global, banca US i tractament federal condicionat als EUA quan no hi ha ECI.

Per a un autònom a Espanya amb clients internacionals, la decisió no és només un tipus fiscal: és triar entre continuar com a persona física o construir una base empresarial amb banca, contractes, documentació i compliance.

Aquest article compara directament l'autònom a Espanya amb la LLC americana, perquè és el punt de partida històric de la nostra firma. Però si ho llegeix des de Catalunya, la conclusió és exactament la mateixa que veurà aquí: a partir d'un cert nivell de facturació, l'autònom (especialment amb el tram autonòmic català de l'IRPF i la quota mensual) acaba pagant molt més que una LLC ben estructurada.

En aquesta anàlisi posem números reals sobre la taula: què li queda de debò després de quota d'autònoms, IRPF i IVA, davant del que li quedaria amb una LLC. Tindrà la foto clara per decidir.

Anem a comparar amb dades reals quant paga com a autònom a Espanya i quant pagaria operant a través d'una LLC als Estats Units. Sense embuts.

Càrrega fiscal com a autònom a Espanya

Com a autònom a Espanya, la seva tributació es compon de:

IRPF (Impost sobre la Renda)

L'IRPF és progressiu. Com més guanya, més paga:

• Fins a 12.450€: 19%
• 12.450€ – 20.206€: 24%
• 20.206€ – 35.206€: 30%
• 35.206€ – 60.000€: 37%
• 60.000€ – 300.000€: 45%
• Més de 300.000€: 47%

Si factures 60.000€ l'any com a autònom, el seu tipus efectiu d'IRPF pot rondar el 28-32% depenent de les seves despeses deduïbles. I aquí està el problema: com a autònom a Espanya, les despeses que pot deduir són limitades i les autoritats fiscals les revisen amb lupa.

Quota d'autònoms (RETA)

Des de la darrera reforma, Espanya aplica un sistema de cotització per ingressos reals. Les quotes varien entre 206 € i 1.600 €/mes (uns 2.500-19.000 €/any, segons tram i base escollida) segons el seu tram de rendiment net. Això ho paga sí o sí, facturi o no facturi.

IVA

Si ve serveis a empreses de la UE, apliques inversió del subjecte passiu (0% IVA). Si ve a particulars o fora de la UE, pot aplicar IVA o exempció. I a sobre ha de gestionar models trimestrals (303, 349, 390...).

Resultat típic com a autònom

Un autònom a Espanya que factura 60.000€ anuals amb despeses deduïbles habituals pot acabar pagant entre 18.000€ i 24.000€ entre IRPF, quota d'autònoms i altres costos. És una factura significativa i reflecteix un règim pensat per a activitats locals, no sempre per a serveis digitals internacionals amb banca i clients fora d'Espanya.

Càrrega fiscal amb una LLC als Estats Units

Amb una Single-Member LLC com a no resident, la cosa canvia radicalment:

Impost federal als EUA: $0

L'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> classifica la Single-Member LLC de no resident com a "Disregarded Entity". Això és el que es coneix com pass-through taxation: la LLC no paga impost federal sobre la renda als Estats Units. Els beneficis "passen a través" de la LLC directament al propietari.

Si no té ingressos de font nord-americana (els seus clients estan fora dels EUA o vostè presta serveis des de fora), la LLC paga exactament tractament federal condicionat. Zero. Res. Ni un cèntim.

Impost estatal

Depèn de l'estat de constitució:

• Nou Mèxic: 0% impost estatal per a LLC de no residents. Sense Annual Report.
• Wyoming: 0% impost estatal. Annual Report amb taxa anual estatal.
• Delaware: 0% impost estatal sobre ingressos fora de Delaware. Franchise Tax anual.

Obligacions fiscals (compliance)

• Form 5472 + Form 1120: declaració informativa anual davant l'IRS. No implica pagament d'impostos, però exigeix calendari, imports coherents i evidència de presentació.
• BOI / FinCEN: des de la interim final rule de març de 2025, una LLC creada als EUA no presenta BOI per defecte; es revisa l'abast, es guarda evidència i només es presenta si encaixa com a foreign reporting company.
• Cost anual de manteniment: segons l'estat (inclou agent registrat, declaracions i compliance complet).

Fiscalitat optimitzada al seu país de residència

Aquí està la clau que molts no entenen: la LLC no l'eximeix de declarar al seu país de residència, però sí optimitza radicalment la seva base imposable.

Com? Gràcies al pass-through taxation, declara els beneficis nets de la LLC: ingressos menys totes les despeses deduïbles de l'empresa. I la llista de despeses deduïbles en una LLC és molt més àmplia que com a autònom o treballador per compte propi.

A Exentax dissenyem l'estructura completa perquè la seva situació fiscal al seu país de residència sigui la més eficient possible des del primer dia. Analitzem el seu cas concret i li expliquem exactament com funciona per al seu perfil específic.

Despeses deduïbles que redueixen la seva base imposable

Amb una LLC pot deduir tota despesa "ordinària i necessària" per al seu negoci:

• Programari i eines: Notion, Slack, Figma, Adobe, hosting, dominis, servidors cloud
• Maquinari: ordinador, monitor, teclat, ratolí, auriculars, càmera web
• Màrqueting: Google Ads, Facebook Ads, disseny gràfic, SEO, email marketing
• Coworking i oficina: membresies de coworking, lloguer d'oficina, material d'oficina
• Home office: part proporcional de lloguer, internet, electricitat, telèfon
• Formació: cursos, llibres professionals, conferències, esdeveniments del sector
• Viatges de negocis: bitllets d'avió, allotjament, transport local
• Serveis professionals: comptabilitat, legal, assessoria, registered agent
• Comissions: Stripe, PayPal, comissions bancàries
• Assegurances: assegurança de responsabilitat civil, assegurança mèdica professional
• Subscripcions professionals: eines de productivitat, plataformes de disseny, APIs
• Operating Agreement i documentació: inclòs al seu pla amb Exentax

Com més despeses legítimes documenti, menor és la seva base imposable. Menys base = menys impostos. Així de directe.

Resultat típic amb LLC

Amb 60.000€ de facturació i una estructura optimitzada amb despeses deduïbles ben documentades, la càrrega fiscal total (cost LLC + tributació al seu país de residència) es redueix dràsticament. La LLC pot tenir un resultat federal condicionat als EUA només quan no hi ha ECI ni US trade or business documentat.

La diferència en números

Posem-ho clar amb un exemple de 60.000€ de facturació:

• Com a autònom a Espanya: paga entre 18.000€ i 24.000€ en impostos i quotes
• Amb LLC optimitzada: paga entre 5.000€ i 8.000€ en total (impostos + cost LLC)
• Estalvi anual: entre 10.000€ i 19.000€ més a la seva butxaca

Això és un viatge, un fons d'emergència, una inversió.., o simplement viure millor. Cada any.

Comparativa directa

Per a qui té sentit la LLC?

La LLC té sentit si compleix almenys dos d'aquests criteris:

1. Factures més de 30.000€/any a clients internacionals.
2. El seu negoci és 100% digital: no requereix presència física a Espanya.
3. Cobri en dòlars o necessita accés a plataformes financeres dels EUA.
4. Vol protecció patrimonial separant béns personals dels del negoci.
5. Planeja escalar i necessita una estructura que suporti creixement.
6. Està fart de pagar quota d'autònoms, gestionar IVA trimestral i veure com el sistema fiscal s'emporta gairebé la meitat.

Per a qui NO té sentit?

• Autònoms amb clients principalment nacionals espanyols que requereixen factura amb IVA.
• Negocis amb menys de 20.000€/any de facturació (l'estalvi no justifica els costos).
• Professions regulades que exigeixen col·legiació local (advocats, metges, arquitectes amb projectes nacionals).

La infraestructura financera que la seva autonomia no li dona

Més enllà de l'estalvi fiscal, la LLC li obre l'accés a eines financeres que com a autònom simplement no existeixen:

• Banca dissenyada per perfil: Mercury, Relay o una altra entitat segons activitat, país, KYC i condicions vigents, amb revisió de tarifes abans de moure fons
• Tresoreria corporativa: Slash genera rendiment sobre el seu capital aturat, els diners que reserves per a impostos o manté com a fons operatiu treballen per a vostè en lloc de depreciar-se
• Multidivisa real: Wise Business al tipus de canvi mid-market i Revolut Business amb comptes multidivisa, sense els marges ocults dels bancs tradicionals
• Passarel·les de pagament globals: Stripe, processadors compatibles, DoDo Payments (Merchant of Record que gestiona IVA automàticament)
• Inversió corporativa: Interactive Brokers (150+ mercats), Tradovate (futurs CME/CBOT/NYMEX), Kraken (200+ cripto-actius amb liquiditat institucional)

Per continuar aquest fil, <a href="/ca/blog/llc-per-a-no-residents-avantatges-i-pegues-reals">Avantatges i desavantatges d'una LLC americana per a no residents: anàlisi honesta</a> i <a href="/ca/blog/empresa-a-estonia-vs-llc-e-residency-i-fiscalitat">Per què no obrir una empresa a Estònia: la LLC americana guanya per a la majoria</a> completen matisos que aquí només hem tocat de passada.

Com compara Exentax números, banca i compliment

Vol veure, amb els seus números reals (facturació, marges, residència a Catalunya), què passaria amb la seva activitat si fes el salt a una LLC en lloc de continuar com a autònom? Agendi la seva assessoria estratègica. Fem els números junts, sense compromís, i se'n va amb una resposta clara.

A Autònom a Espanya vs LLC als EUA: decisió real d'estructura, la LLC no es presenta com una drecera fiscal, sinó com una entitat l'efecte de la qual depèn del titular, de la residència fiscal, de l'activitat i de la documentació conservada. La pregunta seriosa és quin país grava el resultat, quan s'ha de declarar i amb quines proves es defensa.

• Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Exentax documenta aquest punt abans que es converteixi en urgència operativa.

• Andorra (Llei 95/2010 IS, Llei 5/2014 IRPF). Per a residents fiscals a Andorra, una LLC americana operativa s'integra en el règim general de l'IRPF a tipus marginals màxims del 10 %, amb possibilitat d'aplicar la deducció per doble imposició internacional pel que ja s'hagi pagat als EUA (típicament zero per a no residents sense ECI). El règim de transparència fiscal internacional andorrà està previst a l'art. 35 de la Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats i s'activa quan la filial estrangera tributa a un tipus inferior a la meitat del que correspondria a Andorra (és a dir, per sota del 5 %) i obté principalment rendes passives — interessos, dividends, royalties o guanys patrimonials sense substància econòmica. Les obligacions informatives passen pel Departament de Tributs i de Fronteres del Govern d'Andorra (declaracions anuals i registre de titulars no residents) i, en banca estrangera, per la declaració D-6 al Ministeri d'Indústria espanyol quan el resident andorrà manté residència fiscal espanyola anterior pendent de tancament.
• Catalunya i la resta de l'Estat espanyol. S'aplica la mateixa normativa estatal (LIRPF/LIS) descrita anteriorment; a Catalunya s'hi suma el tram autonòmic de l'IRPF (que pot situar el marginal màxim al voltant del 50 % combinant tram estatal i autonòmic català per a rendes superiors a 175.000 €) i les particularitats del Registre de Béns i Drets del contribuent quan la suma de comptes als EUA supera els llindars del Model 720 (>50.000 €), i del Model 721 per a criptoactius custodiats fora d'Espanya (>50.000 €). La declaració informativa D-6 al Ministeri d'Indústria, Comerç i Turisme cobreix la titularitat indirecta de valors estrangers per part del soci, mentre que el Model 232 captura les operacions vinculades amb la pròpia LLC. Tarragona, Lleida, Girona i Balears segueixen els mateixos llindars; els règims forals de País Basc i Navarra apliquen normativa pròpia (Norma Foral d'IRPF) que cal revisar per separat.
• UE i passarel·la regulatòria. Sigui quina sigui la residència dins la UE, l'intercanvi automàtic d'informació financera (DAC2/CRS) i les directives DAC6 (estructures transfrontereres potencialment agressives), DAC7 (plataformes digitals com Stripe, Amazon, Booking) i DAC8 (criptoactius vigent des de 2026) creen el perímetre de transparència que cap LLC pot eludir: la planificació consisteix a declarar bé i mantenir el dossier de substància actualitzat, no a amagar.

> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>

Comparar autònom espanyol i LLC americana comença per la direcció efectiva, el tipus de clients, els fluxos de pagament i la prova documental. Exentax no ven la sortida del règim local com una fórmula màgica: construïm un expedient que explica per què existeix l’estructura i com s’utilitza.