SL a Espanya: costos, dividends i comparació amb una LLC americana
Separa capital, despeses de gestió i impostos. Un exemple amb 100.000 euros de benefici explica reinversió i dividends parcials, abans de valorar què pot aportar una LLC americana al teu negoci.
Una societat limitada permet ordenar els socis, separar el patrimoni empresarial i preparar la reinversió. Per saber si encaixa amb el teu negoci a Espanya, però, no n'hi ha prou de comparar un tipus de l'impost de societats amb un tram de l'IRPF. També compten els diners que necessita el propietari, on es treballa i quins contractes, inversions i mitjans de pagament calen.
Una LLC dels Estats Units aporta altres possibilitats: una empresa nord-americana amb una propietat flexible i una operativa financera adaptada a l'activitat internacional. Aquesta guia compara les dues opcions amb les regles espanyoles del 2026. El primer pas és distingir capital social, costos de gestió i impostos abans de prendre una decisió.
Què vol dir constituir una SL amb 1 euro?
La Llei de societats de capital permet un capital mínim d'1 euro. No és el preu de constituir tota la societat. El capital entra al patrimoni de l'empresa i pot finançar l'activitat; no és un honorari ni una deducció fiscal automàtica.
Mentre el capital sigui inferior a 3.000 euros, l'article 4 obliga a destinar almenys el 20 % del benefici a la reserva legal fins que reserva i capital sumin 3.000 euros. En una liquidació amb patrimoni insuficient, els socis responen solidàriament de la diferència entre 3.000 euros i el capital subscrit. No és una regla genèrica de responsabilitat personal durant els primers anys.
Aportar 3.000 euros des del començament evita aquest règim especial, però no determina el finançament necessari. Les existències, els avançaments a proveïdors i els terminis de cobrament demanen una previsió de tresoreria. Tampoc hi ha una exigència bancària universal d'ingressar exactament aquest import: l'entitat revisa el perfil i els documents de la societat.
Com pressupostar la constitució i el manteniment
Un pressupost útil separa les partides i concreta què inclou. Una xifra global pot barrejar capital que es queda a l'empresa, feina professional i despeses que només necessiten algunes activitats.
| Partida | Què cobreix | Què cal comprovar |
|---|---|---|
| Constitució | Nom, escriptura, inscripció i preparació professional | Estatuts, socis, aportacions i tràmits inclosos |
| Gestió recurrent | Comptabilitat, comptes anuals i declaracions | Volum de factures, divises, personal i operacions internacionals |
| Activitat | Local, assegurances, banca, llicències i altres recursos | Només allò que necessita realment el negoci |
| Persones i impostos | Retribucions, cotitzacions i tributs aplicables | Costos de l'empresa separats de les obligacions del soci |
Abans de signar, cal definir participacions, administració, domicili, activitat i finançament. L'alta censal, les autoritzacions necessàries i l'obertura bancària han de seguir aquest disseny. Tenir l'escriptura signada no equival a haver completat tota la posada en marxa.
Pregunta si la gestió inclou el model 200, els comptes anuals, els llibres obligatoris, les nòmines i l'assessorament. L'IVA, les retencions i les declaracions d'operacions vinculades depenen del cas. No existeix un cost legal mínim de 6.000 euros anuals per a qualsevol SL, ni totes necessiten auditoria. Una societat inactiva conserva obligacions, però el cost s'ha d'ajustar a la feina real.
Impost sobre societats el 2026: tipus i requisits
Els articles 29 i 101 i la disposició transitòria 44a de la Llei de l'impost sobre societats distingeixen diversos supòsits. La taula correspon al règim comú i a períodes impositius iniciats el 2026, no a totes les declaracions presentades aquell any.
| Supòsit | Tipus aplicable el 2026 | Condició principal |
|---|---|---|
| Microempresa | 19 % fins a 50.000 euros de base; 21 % sobre la resta | Xifra de negocis del període anterior inferior a 1 milió d'euros |
| Entitat de dimensió reduïda | 23 % | Requisits de l'article 101, sense cap altre tipus específic aplicable |
| Nova entitat amb activitat econòmica | 15 % | Primer període amb base positiva i el següent, si compleix els requisits |
| Tipus general | 25 % | Quan no correspon un altre règim |
| Entitat patrimonial | 25 % | La dimensió petita no dona accés als tipus reduïts anteriors |
La facturació ajuda a determinar el règim; l'impost es calcula sobre la base fiscal. Aquesta base parteix del resultat comptable amb els ajustaments corresponents. En períodes inferiors a l'any, el límit de 50.000 euros es prorrateja pels dies del període dividits entre 365. També hi ha regles de còmput conjunt per a grups i determinades participacions familiars.
El 15 % no és automàtic durant els dos primers anys de qualsevol SL. Hi ha exclusions per activitats ja exercides i transmeses per vinculats, per continuar l'activitat de l'any anterior d'una persona amb més del 50 % de la nova entitat i per pertànyer a un grup. Traslladar una activitat d'autònom a una societat exigeix revisar aquests requisits.
Reinvertir o repartir dividends: exemple de 100.000 euros
És un exemple il·lustratiu, no el resultat d'un client. Una SL operativa compleix el règim de microempresa, té un exercici complet del 2026 i una base imposable de 100.000 euros. Suposem que el resultat comptable abans d'impostos coincideix amb la base, sense compensacions de pèrdues, reduccions ni deduccions addicionals.
L'impost és 50.000 × 19 % + 50.000 × 21 % = 20.000 euros. Queden 80.000 euros de resultat després d'impostos. Les reserves obligatòries ja estan cobertes, no hi ha pèrdues anteriors i es compleixen les condicions legals per repartir.
El soci únic és resident fiscal a Espanya en règim comú. No té altres rendes ni pèrdues de l'estalvi i el mínim personal i familiar ja s'aplica íntegrament a la base general. Els articles 66 i 76 de la Llei de l'IRPF donen tipus conjunts per trams del 19 %, 21 %, 23 %, 27 % i 30 %. Fem servir els tipus del 2026 per comparar; al dividend efectiu li correspondran les regles del seu any fiscal.
| Decisió sobre el resultat | Dividend brut | IRPF del dividend | Net personal | Resultat retingut |
|---|---|---|---|---|
| Retenir-ho tot | 0 | 0 | 0 | 80.000 |
| Repartir-ne una part | 30.000 | 6.180 | 23.820 | 50.000 |
| Repartir-ho tot | 80.000 | 17.280 | 62.720 | 0 |
Imports en euros. En el repartiment parcial, l'IRPF és 6.000 × 19 % + 24.000 × 21 %. En el total s'hi afegeixen 30.000 × 23 %. La retenció del pagament és un avançament de l'IRPF, no un altre impost que s'hagi de sumar dues vegades.
Sense dividend no hi ha IRPF per aquest dividend inexistent; l'impost de la societat es manté. El resultat retingut tampoc coincideix necessàriament amb el saldo bancari: pot estar invertit o pendent de cobrament. Aquesta distinció ajuda a planificar el creixement amb diners i terminis reals.
I si el soci cobra per treballar?
Retribuir serveis, pagar un salari i distribuir dividends són operacions diferents. El treball remunerat necessita un enquadrament, una documentació, unes regles societàries i un tractament fiscal coherents. Canviar el concepte d'una transferència no converteix un repartiment de beneficis en despesa deduïble.
Per comparar SL i autònom cal partir del mateix benefici, una remuneració realista i les mateixes necessitats personals. No hi ha un llindar universal de facturació que faci més avantatjosa qualsevol SL. La guia de l'IRPF desenvolupa la part personal del càlcul.
Cotització del soci i de l'administrador
La Llei general de la Seguretat Social té en compte la feina feta i el control efectiu. Un soci que només inverteix no es tracta automàticament com qui dirigeix i treballa habitualment a l'empresa.
Activitat i control poden comportar l'alta al RETA. Un administrador retribuït sense aquest control pot quedar assimilat al règim general amb les particularitats corresponents. No hi ha una quota única pel fet de tenir una SL. Cal revisar rendiments i regles específiques del perfil, que trobaràs a la taula completa del RETA.
Què aporta una LLC dels Estats Units?
Una LLC és una empresa constituïda d'acord amb la llei d'un estat nord-americà. Permet ordenar participacions, signar contractes, tenir actius i establir relacions financeres pròpies. És molt més que un compte per cobrar i no està reservada a professionals que treballen sols.
L'IRS distingeix la forma jurídica de la classificació fiscal federal: generalment, una single-member LLC és disregarded entity i una multi-member LLC és partnership, llevat que s'opti per la tributació corporativa. Aquesta flexibilitat permet estudiar propietat, finançament i fiscalitat conjuntament. La guia de LLC i tributació corporativa explica les variants.
Per a un propietari resident fiscal a Espanya, la resolució de la DGT sobre entitats estrangeres en atribució de rendes estableix els criteris de qualificació. Quan correspon atribució, retenir els diners no elimina el benefici atribuïble. Si no hi ha benefici fiscal, no hi ha un benefici inexistent per atribuir; les obligacions documentals s'analitzen a banda.
El valor empresarial continua sent concret: contractes als EUA, comptes aprovats per a l'activitat, cobraments en diverses divises i una política de propietat i inversió definida. El lloc de treball, la residència i la classificació permeten calcular la fiscalitat. La utilitat d'una LLC no es limita a prometre un percentatge.
Una LLC pot contractar treballadors a Espanya?
Sí, es pot estructurar aquesta contractació. La Seguretat Social preveu la inscripció d'empresaris estrangers, amb centre de treball a Espanya o sense. Cal preparar identificació, representació, nòmines, cotitzacions i tractament fiscal local. No és correcte afirmar que una LLC només pot recórrer a col·laboradors externs.
Una SL i una LLC poden complementar-se
Una activitat amb equip local i una línia internacional diferenciada pot justificar dues societats. S'ha de definir qui contracta, quins mitjans fa servir cada entitat, qui assumeix els compromisos i com es finança. Separar factures pel país del client no substitueix aquest treball.
Les operacions vinculades han de tenir condicions de mercat i documentació adequada a la naturalesa i al volum. L'objectiu és assignar funcions reals, no afegir societats sense necessitat. La comparativa entre LLC i autònom aprofundeix en el cas del professional que treballa des d'Espanya.
Si l'activitat ja existeix, també s'han de planificar els contractes, els actius i els registres. Una aportació no dinerària a una SL no exigeix sempre el mateix informe d'expert independent previst per a una SA. La valoració i la responsabilitat tenen regles pròpies, i la neutralitat fiscal de la reorganització s'estudia separadament.
Abans de reorganitzar l'activitat, revisa com encaixen residència, factures, comptes i moviments amb el propietari. La guia de deu decisions fiscals per a professionals amb una LLC t'ajuda a preparar aquesta revisió amb la documentació del teu negoci.
Una estructura que acompanyi el teu negoci
A Exentax comencem per l'activitat, els socis, els llocs de treball, els cobraments i els plans de reinversió. Comparem el cost recurrent i els recursos disponibles per a l'empresa i els propietaris. Després coordinem constitució, documentació, banca i seguiment dins l'abast acordat.
Porta una previsió d'ingressos i despeses, les necessitats personals, els països d'activitat i els documents de les entitats existents. Amb aquesta base podem explicar què aporta una LLC, quan convé combinar-la amb una altra societat i com posar l'estructura a treballar per a tu.