LLC com a alternativa real a ser autònom a Espanya

Per a freelancers espanyols amb clients internacionals, una LLC pot aportar banca, privacitat, fiscalitat internacional i una base operativa més professional.

La LLC pot ser una alternativa potent a l’autònom quan hi ha clients internacionals: millor banca, privacitat, facturació global i estalvi fiscal real ben documentat.

Aquesta és la versió honesta. Sense promeses impossibles. Amb números, avantatges, inconvenients i perfils a qui no convé.

Per què tants autònoms busquen alternatives

La realitat del règim d'autònoms actualment és clara:

• Quota mensual: entre 206 € i 1.600 €/mes segons el tram d'ingressos. La franja més habitual entre freelancers digitals que facturen bé és 303-453 €/mes, és a dir, 3.636-5.436 €/any que paga facturi el que factura.
• IRPF progressiu: del 19% al 47%. A partir de 35.206 € ja està al 37%; a partir de 60.000 €, al 45%.
• Pagaments trimestrals: model 130 amb el 20% del benefici, avançant diners a Hisenda abans de saber si realment els guanyarà.
• IVA: model 303 trimestral, model 349 si opera amb la UE, OSS si ve a particulars d'altres estats membres, exempcions complicades amb clients fora de la UE.
• Models informatius: 347, 390, 190, 111... i el 720 si té comptes o actius a l'estranger per sobre de 50.000 €.
• Cap protecció patrimonial: si alguna cosa va malament, respons amb la seva casa, el cotxe i els estalvis.

A nivell emocional el problema és pitjor: treballa com una empresa global però paga i burocratitzes com un quiosc de barri.

Què és realment una LLC per a no residents

Una LLC (Limited Liability Company) és una forma jurídica nord-americana pensada per combinar la protecció patrimonial d'una societat amb la simplicitat fiscal d'una persona física. Per a un no resident, una Single-Member LLC es considera per defecte una Disregarded Entity: l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> no la tracta com a contribuent independent, els beneficis "passen" al seu únic membre. És el que es coneix com pass-through taxation.

Si vostè, no resident fiscal als EUA, constitueix una LLC a Nou Mèxic, Wyoming o Delaware i la seva activitat no genera ECI (Effectively Connected Income) als EUA, la LLC no paga impost federal nord-americà. Tampoc paga impost estatal en aquests tres estats. Només compleix obligacions informatives: el Form 5472 + Form 1120 pro forma davant l'IRS i el BOI Report davant <a href="https://www.fincen.gov" target="_blank" rel="noopener">FinCEN</a>.

A efectes fiscals espanyols, aquesta LLC es comporta de manera transparent: la <a href="https://petete.tributos.hacienda.gob.es" target="_blank" rel="noopener">DGT</a> ha publicat consultes vinculants (la més citada, la V0290-20 de febrer de 2020) que reconeixen que les LLC nord-americanes tributen a Espanya de manera anàloga a una entitat en règim d'atribució de rendes. Vostè, com a resident fiscal a Espanya, declara al seu IRPF els rendiments nets de l'activitat de la LLC. L'estructura no amaga res a Hisenda: simplement canvia el vehicle des del qual factures.

> Cada cas és individual. La qualificació fiscal exacta depèn de com es constitueixi la LLC, quina activitat faci, on tingui clients i què es documenti. Per això, abans de constituir, el raonable és estudiar el seu cas amb un assessor fiscal espanyol que conegui estructures internacionals i amb un equip com Exentax que dissenyi la part nord-americana.

Avantatges fiscals reals: tractament federal als EUA + IRPF a Espanya optimitzat

La part dels EUA és la més neta: tractament federal condicionat als EUA, 0% estatal a NM/WY i pràcticament nul a Delaware si no hi opera. No és un paradís fiscal: és el que les pròpies normes nord-americanes estableixen per a no residents sense ECI. La LLC paga el cost anual de manteniment (agent registrat, declaracions IRS i FinCEN) i poca cosa més.

La part d'Espanya és on hi ha l'estalvi real, i convé explicar-la bé:

• Tributa al seu IRPF pels beneficis nets de la LLC: ingressos menys despeses deduïbles del negoci.
• La llista de despeses que pot documentar a través de la LLC és molt més àmplia que la de l'autònom mitjà: programari, maquinari, formació, viatges professionals, coworking, part proporcional del home office, serveis professionals, comissions de Stripe/PayPal, subscripcions, màrqueting, registered agent, assessoria, etc.
• Desapareix la quota d'autònoms: deixa de pagar 303-453 €/mes només per existir com a negoci.
• Desapareixen els models trimestrals propis de l'autònom (303, 130, 349 majoritàriament). Continuï amb les obligacions com a persona física: declaració de la renda, model 720/721 si supera llindars, etc.
• Com a persona física, tributa només sobre el que realment ha guanyat, no sobre el que ha facturat.

Estalvi anual amb números reals

Per no quedar-nos en abstracte, dos escenaris típics:

Escenari 1: freelancer de 60.000 €/any

• Com a autònom: quota anual ≈ 4.206 €, despeses deduïbles limitades (≈ 6.000 €), base imposable ≈ 54.000 €, IRPF efectiu ≈ 30%. Total impostos + quota: ≈ 20.500 €.
• Amb LLC ben dissenyada: despeses deduïbles ≈ 15.000 € (tota l'arquitectura professional facturada via LLC), base ≈ 45.000 €, IRPF efectiu ≈ 25%. Cost de manteniment LLC ≈ 1.500-2.500 €. Total: ≈ 13.000-14.000 €.
• Estalvi net anual: entre 6.000 € i 7.500 €.

Escenari 2: agència digital o assessor de 120.000 €/any

• Com a autònom: quota ≈ 4.800 €, IRPF que entra en trams del 45%. Total estimat: ≈ 45.000 €.
• Amb LLC: més capacitat de planificació, més despeses deduïbles legítimes, absència de quota mensual i possibilitat de retenir part del benefici dins la LLC per reinvertir. Total estimat: ≈ 28.000-32.000 €.
• Estalvi net anual: entre 13.000 € i 17.000 €.

Els números són orientatius; cada cas depèn de despeses reals, estructura i qualificació de la renda. Però la direcció és clara: a partir de 30.000-40.000 € de facturació digital amb clients internacionals, la LLC comença a tenir sentit econòmic.

Accés a banca USA sense reporting automàtic a Hisenda

Això no significa que siguin opacs ni que pugui deixar de declarar-los. Si supera els llindars del model 720/721 (50.000 € en comptes a l'estranger, criptos, etc.), els ha de declarar igual. I si rep ingressos via la seva LLC, els ha d'incloure al seu IRPF. El que sí significa és que no hi ha un creuament automàtic de dades: la informació arriba a Hisenda a través seu, via la seva pròpia declaració, no via un fitxer del banc. Això exigeix portar-ho tot net i ben documentat: ometre informació pot derivar en una inspecció, regularitzacions i sancions. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per vostè.

L'arquitectura bancària recomanada per a una LLC moderna:

• Wise Business, Relay i Slash en primer pla: multidivisa, subcomptes, targetes, tresoreria; Wise sí està al CRS perquè opera amb IBAN belga.
• Mercury en segon pla: compte operatiu en USD només quan perfil, país, activitat i KYC encaixen, amb tarifes, límits i protecció de dipòsits revisats segons el programa vigent.

A qui li funciona i a qui no

La LLC funciona molt bé si:

• Factures majoritàriament a clients fora d'Espanya (UE o resta del món).
• La seva feina és 100% digital: programari, SaaS, màrqueting, disseny, assessoria, formació online, infoproductes, contingut, ecommerce internacional.
• Està disposat a operar amb USD i a integrar-li amb eines nord-americanes (Stripe, Mercury, etc.).
• Vol separar el patrimoni personal del negoci.
• La seva facturació supera els 30.000-40.000 €/any i li veu creixent.

La LLC no és una bona idea si:

• Els seus clients són majoritàriament particulars o empreses espanyoles que necessiten factura amb IVA local.
• Exerceix una professió regulada (advocat, metge, arquitecte col·legiat) amb clients nacionals.
• Factures menys de 20.000 €/any: l'estalvi no compensa els costos de manteniment.
• No està disposat a portar la comptabilitat de la LLC ni a complir terminis de l'IRS i FinCEN.
• Busques "no declarar res a Espanya". No va d'això, va d'optimitzar el que sí ha de declarar.

Comparativa Autònom vs LLC

Com Exentax li acompanya pas a pas

A Exentax no venem LLC soltes: dissenyem estructures completes per a freelancers i petites empreses digitals que volen deixar de ser autònoms a Espanya de manera legal i ordenada. El procés típic:

1. Diagnòstic inicial gratuït (30 minuts): revisem la seva facturació, tipus de clients, residència fiscal i objectius. Li diem honestament si la LLC li convé o no.
2. Disseny d'estructura: estat òptim (NM/WY/DE), banca, passarel·les de pagament, eines de tresoreria i compliance.
3. Constitució de la LLC i EIN.
4. Integració amb Stripe, PayPal Business, Interactive Brokers o el que necessiti.
5. Coordinació amb el seu assessor fiscal espanyol (o li'n recomanem un) perquè la part Espanya quedi impecable.
6. Compliance anual complet: Form 5472 + 1120 pro forma, BOI Report, renovació d'agent registrat, recordatoris i suport continu.

No és plug-and-play. És un projecte. Però a partir del primer any, la diferència amb la seva situació actual com a autònom es nota a cada nòmina pròpia.

Abans de tancar

Cada cas és individual. La legislació canvia, tant a Espanya com als EUA. El que avui és òptim pot necessitar ajustos demà. Per això aquesta no és una guia per "córrer a obrir una LLC", sinó per entendre bé l'alternativa abans de prendre una decisió que li impactarà fiscalment durant anys.

A Exentax revisem els teus números reals en context: fiscalitat, banca, compliment, pagaments i moviment de diners. L’objectiu no és una estructura bonica sobre el paper, sinó una decisió operativa sòlida.

Per aprofundir, llegeix també la nostra guia <a href="/ca/blog/autonom-espanya-vs-llc-eua-estructura-i-realitat">Autònom a Espanya vs LLC als EUA: comparativa fiscal completa</a>, l'article <a href="/ca/blog/deixar-l-autonom-amb-una-llc-ben-estructurada">Per què els freelancers espanyols estan deixant l'autònom per una LLC americana</a> i la guia <a href="/ca/blog/comptes-us-per-llc-fatca-crs-i-privacitat">Els comptes bancaris als EUA reporten a Hisenda? La veritat sense alarmismes</a>.

Reservi la seva assessoria estratègica amb Exentax i deixa de pagar com un autònom de l'any 2000 quan treballa com un negoci digital del avui.

A LLC com a alternativa real a ser autònom a Espanya, la LLC no es presenta com una drecera fiscal, sinó com una entitat l'efecte de la qual depèn del titular, de la residència fiscal, de l'activitat i de la documentació conservada. La pregunta seriosa és quin país grava el resultat, quan s'ha de declarar i amb quines proves es defensa.

• Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Exentax ho incorpora al mapa de compliment quan la LLC acompanya o substitueix l’autònom.

La LLC pot ser una alternativa seriosa a l’autònom quan activitat, clients, residència i fluxos ho sostenen. Exentax no la tracta com una fugida, sinó com una estructura que s’ha de documentar i mantenir.

> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>

• Mercury: per antics autònoms o perfils amb IRPF alt, pot ordenar cobraments USD d’una LLC si activitat, clients i residència fiscal estan documentats. No arregla una transició mal plantejada ni ha de barrejar despeses personals amb diners corporatius.

• Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.

Per què comparar una LLC i el règim espanyol d'autònom requereix comparar perfils operatius i no només costos

Comparar una LLC dels EUA amb el règim espanyol d'autònom funciona millor quan la comparació es construeix entorn del perfil operatiu i no entorn d'una llista de costos destacats.

Comparar autònom i LLC amb activitat, IRPF i prova

Per a LLC com a alternativa real a ser autònom a Espanya, Exentax parteix dels fets: residència, activitat, banca, documents, fluxos de pagament i risc de revisió. L’objectiu és una decisió útil, no una estructura atractiva només sobre el paper.

Viure a Espanya amb LLC americana el: tributació efectiva, models i casos pràctics per nivell de facturació

Una LLC americana no l'eximeix com a resident a Espanya: li dóna una eina per reordenar la fiscalitat i reduir contribucions obligatòries, però tot es liquida al Model 100. Aquest bloc llista les declaracions inevitables i mostra tres casos pràctics per nivell de facturació aplicant els trams IRPF (estatal i autonòmic mitjà).

Declaracions a preveure vivint a Espanya amb LLC US

• Model 100 IRPF: declara el resultat atribuït de la LLC com a rendiment d'activitat econòmica si gestiona activament, o com a rendiment de capital si la doctrina DGT V0290-20 s'aplica al seu cas.
• Model 720: si la suma de comptes Mercury, Wise i Relay supera 50.000 EUR a 31 de desembre, la declaració informativa és obligatòria.
• Model 721: si té cripto a Kraken, Binance o exchanges fora d'Espanya per sobre de 50.000 EUR, declaració obligatòria.
• Model 232: aplicable només si la LLC té operacions vinculades amb una altra entitat.
• Model 130 o 131: pagaments trimestrals del 20 % del rendiment net si tributa com a activitat econòmica directa.
• Model 303 i 349: IVA i VIES segons les regles habituals; en la majoria de casos la LLC factura sense impacte a l'IVA espanyol.
• Model D-6: declaració informativa d'inversió en valors estrangers dipositats a l'estranger. Una participació al 100 % en una LLC hi encaixa per a molts perfils.

Cas 1: 50.000 EUR de facturació neta atribuïda

Després de despeses i retribució de gestió activa, el net atribuïble és 38.000 EUR. Amb IRPF estatal i autonòmic mitjà el tipus efectiu és d'aproximadament el 24-26 %. Sense quota d'autònom, l'estalvi davant la quota mínima ja és rellevant. Cost anual: 9.500-10.000 EUR d'IRPF.

Cas 2: 120.000 EUR de facturació neta atribuïda

Amb despeses professionals i oficina, el net baixa a 95.000 EUR. L'IRPF se situa entre 34 i 37 % efectius a la majoria de comunitats, és a dir 32.000-35.000 EUR. Continuï competitiu davant un autònom sense Beckham i elimina la quota RETA segons la nova taula per trams.

Cas 3: 250.000 EUR de facturació neta atribuïda

A aquest nivell la LLC continua sent útil per a operativa i banca, però la pressió IRPF supera el 42 % efectiu a la majoria de comunitats. Convé combinar-la amb planificació addicional (plans de pensions, R+D, eventual canvi a SL) i avaluar el trasllat a una jurisdicció més favorable.

El que una LLC NO resol vivint a Espanya

No l'eximeix del Model 720, no amaga res gràcies a FATCA, no li lleva la cotització si realment exerceix com a autònom a Espanya, i no fa la cripto exempta. El seu valor és l'operativa global, la banca, les passarel·les, la separació patrimonial i la simplificació administrativa.

> Vol el número exacte per a la seva facturació? Passa les xifres per la <strong>assessoria fiscal d'Exentax</strong>.

Si l'objectiu principal és minimitzar la càrrega fiscal continua amb <a href="/ca/blog/reduir-impostos-amb-residencia-i-llc">els camins legals per pagar el mínim possible</a>, i si l'actiu principal és en cripto o brokers estrangers completa amb <a href="/ca/blog/model-720-i-721-llc-wise-i-cripto-fora-d-espanya">la guia Model 720 i 721</a>. Per revisar el seu cas <strong>reservi una sessió amb Exentax</strong>.