Quotes d'autònoms 2026 a Espanya: cost real i LLC

La quota d'autònom és només una part de la decisió. L'estructura correcta també depèn de clients, banca, IVA, reporting i encaix amb una LLC.

La quota d'autònom és, per a la majoria de freelancers espanyols, la primera gran despesa fixa del mes i la més rígida: es paga encara que no hagi facturat, es revisa l'any següent amb la regularització i determina en bona part la seva pensió futura. El 2026 el sistema de cotització per ingressos reals ja està totalment consolidat, amb una taula de quinze trams que va des de 206 euros mensuals al tram més baix fins a 607 euros al més alt sobre la base mínima. Aquesta guia recorre la taula completa, explica com es calcula el seu rendiment net computable, quant estalvies amb la tarifa plana, quines opcions té com a administrador de SL i quan val la pena valorar una LLC americana. Tot amb xifres reals i quatre casos pràctics calculats pas a pas.

Taula completa de quotes per tram 2026

El sistema vigent classifica els autònoms en quinze trams segons els rendiments nets mensuals declarats a la Seguretat Social. La taula oficial 2026 sobre la base mínima de cada tram és aquesta:

La quota inclou contingències comunes, professionals, cessament d'activitat, formació professional i l'aportació al Mecanisme d'Equitat Intergeneracional (MEI), amb un tipus conjunt del 31,5% aplicat sobre la base escollida.

Com es calcula el rendiment net mensual

El rendiment net que determina el seu tram es calcula amb aquesta fórmula:

> Rendiment net = (Ingressos – Despeses deduïbles) / 12 mesos

Exemple: ingresses 50.000 euros l'any i té 8.000 euros de despeses deduïbles. El seu rendiment net anual és 42.000 euros, i dividit entre dotze dona 3.500 euros mensuals, cosa que li situa al tram 12 (3.190 € – 3.620 €) amb una quota mensual de 479 euros, és a dir, 5.748 euros l'any.

La Tresoreria General de la Seguretat Social li assigna una base provisional a l'alta i li permet modificar-la fins a sis vegades l'any des de la Seu Electrònica. En presentar l'IRPF, la TGSS regularitza: si ha cotitzat per sota del seu tram real li reclama la diferència; si ha cotitzat per sobre, li retorna l'excés. Aquesta regularització pot arribar un any i mig després i afectar la seva liquiditat, per la qual cosa convé ajustar la base provisional cada trimestre.

Tarifa plana 2026: 80 euros mensuals per a nous autònoms

La tarifa plana es manté el 2026 com a principal incentiu per a qui es dona d'alta per primera vegada. Durant els dotze primers mesos paga 80 euros mensuals amb independència del seu tram real, un estalvi d'uns 120 euros al mes (1.440 euros el primer any) davant la quota normal del tram 1. Del mes 13 al 24 pot prorrogar els 80 euros mensuals si els seus rendiments nets continuen per sota del Salari Mínim Interprofessional (~1.134 €/mes el 2026); en superar el SMI passa al tram que li correspongui. A partir del mes 25 passa al sistema normal per trams sense excepció.

Els requisits són tres: ser alta per primera vegada com a autònom o fer més de dos anys sense haver cotitzat al RETA, no haver gaudit ja de la tarifa plana i no contractar treballadors durant els dotze primers mesos. També existeixen bonificacions específiques per a autònoms amb discapacitat superior al 33%, víctimes de violència de gènere, col·laboradors familiars, residents a Ceuta i Melilla i autònomes que es reincorporen després de maternitat; totes amb terminis i requisits propis.

Quota d'un administrador de SL: tres escenaris possibles

Si constitueix una societat limitada, la cotització depèn del seu paper exacte. Un administrador amb sou cotitza al Règim General com qualsevol empleat: base mínima des de 1.323 €/mes, quota a càrrec de l'empresa del 30% (uns 400 €), quota del treballador del 6,8% (uns 90 €), amb un cost total aproximat de 490 €/mes per a l'empresa, és a dir, 5.880 €/any. Un administrador societari que a més té més del 25% del capital i exerceix funcions de direcció està obligat a donar-se d'alta com a autònom societari, amb quota mínima fixa des d'uns 380 €/mes el 2026. Un administrador sense sou que només percep dividends no cotitza obligatòriament, però tampoc acumula drets (atur, pensió contributiva ni incapacitat temporal).

LLC americana: de 2.472 a 7.284 euros anuals que deixa de pagar

Per a perfils 100% digitals amb clients majoritàriament internacionals, una <a href="/ca/blog/llc-vs-autonom-espanya-estructura-banca-i-fiscalitat">LLC americana ben estructurada</a> permet causar baixa del RETA i operar com a entitat dels EUA. L'estalvi directe arrenca als 2.472 €/any de quota mínima (tram 1) i s'amplifica ràpidament: al tram 15 sobre base mínima deixa de pagar 7.284 € de RETA l'any. La LLC no meritia quota obligatòria de Seguretat Social: només declara el benefici al seu IRPF espanyol com a rendiment d'activitat econòmica gràcies al règim pass-through de l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a>.

L'avantatge fiscal és igualment notable: sense doble imposició societària i, com a resident fiscal espanyol, només declara el benefici. És crític, però, que la LLC tingui substància real (comptes bancaris propis, contractes signats per la LLC, facturació des de la LLC i no l'autònom espanyol) i que hi hagi una baixa ordenada del RETA, no una estructura purament formal. Una LLC mal executada reprodueix els problemes de l'autònom amb riscos afegits de requalificació.

Quatre casos pràctics calculats

Cas 1. Freelancer baix ingrés. Factures 15.000 € i té 3.000 € de despeses. Rendiment net anual: 12.000 € (1.000 €/mes, tram 3). Quota mensual 268 €, quota anual 3.216 € (21,4% dels ingressos, només per RETA!). IRPF estimat: 1.800 €. Total fiscal-laboral: 5.016 € (33,4%). Net que li queda: 9.984 €. Amb LLC: quota SS 0 €, IRPF 1.800 €, total 1.800 € (12%), net 13.200 €. Estalvi anual: 3.216 €.

Cas 2. Freelancer mitjà. Factures 40.000 €, despeses 6.000 €. Rendiment net 34.000 € (2.833 €/mes, tram 11). Quota mensual 453 €, anual 5.436 € (13,5%). IRPF estimat: 11.500 €. Total 16.936 € (42,3%). Net 23.064 €. Amb LLC: quota 0 €, IRPF 11.500 €, total 11.500 € (28,75%), net 28.500 €. Estalvi anual: 5.436 €.

Cas 3. Autònom alt ingrés. Factures 100.000 €, despeses 15.000 €. Rendiment net 85.000 € (7.083 €/mes, tram 15). Quota mensual 607 €, anual 7.284 € (7,3%). IRPF estimat: 35.000 €. Total 42.284 € (42,3%). Net 57.716 €. Amb LLC: quota 0 €, IRPF 35.000 €, total 35.000 € (35%), net 65.000 €. Estalvi anual: 7.284 €.

Criteri de decisió: Quotes d'autònoms 2026 a Espanya

La qüestió de les quotes d'autònoms es llegeix com un mapatge anual estable entre la base de cotització, la quota corresponent i les prestacions públiques associades a aquesta base.

> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>

Cas 4. Autònom sense ingressos (pitjor cas). Ingressos 0 €, rendiment 0 €. Li assignen el tram 1 amb quota mínima de 206 €/mes, 2.472 €/any que paga encara que no hagi ingressat un euro. IRPF 0 €; pèrdua neta: −2.472 €. Amb LLC, quota SS 0 €; mantenir la LLC ~1.500 €/any; pèrdua neta: −1.500 €. Amb la LLC perds 972 € menys l'any, fins i tot sense generar activitat.

Gestionar el canvi de tram i la regularització

El sistema permet ajustar la base provisional fins a sis vegades l'any des de la Seu Electrònica de la Seguretat Social, amb efecte a partir del mes següent. La recomanació: revisar cada trimestre la facturació acumulada i projectar-la al tancament de l'exercici per quadrar el tram real.

Exemple pràctic: va declarar un rendiment previst de 30.000 € (2.500 €/mes, tram 10), va pagar 427 €/mes × 12 = 5.124 €. En presentar l'IRPF resulta que el seu rendiment real va ser de 40.000 € (3.333 €/mes, tram 12). Quota correcta: 479 €/mes × 12 = 5.748 €. Diferència a pagar: 624 €. La regularització arriba habitualment entre l'últim trimestre de l'any següent i el primer del posterior, amb termini de pagament d'un mes o fraccionament. Ignorar-la comporta recàrrecs del 10-20%.

Autònoms societaris: quan està obligat a l'alta

Si és administrador d'una SL, a més té més del 25% del capital i exerceix funcions de direcció efectives, està obligat a donar-li d'alta al RETA com a autònom societari. La quota mínima parteix d'uns 380 €/mes el 2026, superior a l'autònom ordinari. L'excepció és l'administrador que només exerceix funcions purament mercantils sense participació significativa ni direcció real; pot quedar fora del RETA, però la interpretació de la Inspecció és restrictiva i convé documentar bé el repartiment real de funcions. Exentax identifica la informació pendent i deixa el següent pas per escrit.

Quan té sentit deixar de pagar el RETA

No per a tothom. El RETA és obligatori si exerceix activitat econòmica habitual i personal a Espanya, i donar-se de baixa sense alternativa ordenada és la forma més ràpida de ficar-se en problemes amb la Inspecció. Deixar de pagar el RETA té sentit quan: reestructura la seva activitat en una entitat estrangera amb substància real (LLC, limited lituana, estònia, etc.), canvia la seva residència fiscal fora d'Espanya, passa a ser empleat a temps complet sense activitat per compte propi o ceses realment l'activitat. En qualsevol altre cas, l'estalvi aparent es converteix en sancions i quotes retroactives tan aviat com la Inspecció creui dades. Exentax deixa l'escenari preparat: qui actua, què es presenta i què s'arxiva.

Referències oficials i propers passos

El règim especial està regulat pel <a href="https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1994-14960" target="_blank" rel="noopener">Reial Decret Legislatiu 1/1994</a> i les quantitats concretes de 2026 es publiquen a la <a href="https://www.seg-social.es/" target="_blank" rel="noopener">Seu Electrònica de la Seguretat Social</a>. Per a la base fiscal relacionada, consulta les nostres guies sobre <a href="/ca/blog/irpf-espanya-2026-calcul-i-planificacio">trams de l'IRPF 2026</a> i <a href="/ca/blog/despeses-deduibles-autonom-que-accepta-hisenda">despeses deduïbles per a autònoms</a>. La quota d'autònom no es planifica sola: forma part d'un disseny fiscal global que inclou IRPF, IVA, retencions i estructura jurídica. Dissenyar-ho bé el primer any estalvia milers d'euros a partir del segon.

A Exentax analitzem el seu cas amb dades reals, estimem quant paga avui de RETA i IRPF i comparem amb una LLC ben executada per dir-li si compensa. <a href="/ca/agendar">Reserva una assessoria estratègica</a> de 30 minuts i surt amb un pla concret, no una promesa genèrica.

_Per ampliar en la mateixa sèrie: la quota d'autònom per trams d'ingressos, els trams de l'IRPF 2026 actualitzats, la LLC americana com a alternativa a l'autònom, les despeses deduïbles per a autònoms, constituir una SL a Espanya: costos i avantatges._

Cal comparar la càrrega completa, no només la quota

Una quota alta vol dir que una LLC sempre compensa? No sempre. La comparació correcta inclou quota, IRPF, IVA, marge net, tipus de client, residència, banca, obligacions IRS i cost anual. Una LLC només és eficient quan encaixa amb l’operativa completa.

Què passa si els meus rendiments canvien durant l’any? El tram parteix de previsions i després es regularitza amb el rendiment net real. Una previsió dolenta pot portar ajustos posteriors. Exentax modela escenari prudent, realista i de creixement.