Despeses deduïbles per a autònoms el 2026: la llista pràctica

2026 pot deduir un 7 % addicional de despeses generals. Programari, formació, vehicle, subministraments del teletreball, dietes, assessoria, màrqueting i molt més. Llista actualitzada de despeses deduïbles per a autònoms el 2026, amb criteris, límits i errors freqüents.

La factura fiscal d'un autònom a Espanya depèn menys del tipus marginal i més de les despeses que sap documentar. La diferència entre qui declara 50.000 euros de rendiment net i qui declara 35.000 amb la mateixa facturació està gairebé sempre en la disciplina comptable, no en trucs. Aquesta guia recull la llista pràctica de despeses deduïbles actualment vigents, els criteris d'afectació a l'activitat, els límits legals que l'AEAT vigila amb especial interès i els errors que cada any generen paral·leles i sancions evitables. Exentax converteix la preocupació en feina controlada: abast, document i seguiment.

Criteris generals: necessari, vinculat i justificat

Perquè una despesa sigui deduïble ha de complir tres condicions: estar vinculada a l'activitat econòmica, estar correctament justificada documentalment (factura, no rebut genèric) i estar registrada als llibres comptables de l'autònom. Sense un dels tres, l'AEAT pot rebutjar la deducció en qualsevol comprovació. La factura ha d'incloure el seu NIF, el del proveïdor, data, descripció concreta i desglossament d'IVA quan apliqui. Els pagaments en efectiu per imports superiors a 1.000 euros entre professionals estan prohibits per la Llei de Lluita contra el Frau Fiscal i suposen pèrdua de la deducció més sanció independent. Exentax ho converteix en procediment concret: revisar, completar, presentar i conservar evidència.

Programari, eines digitals i subscripcions

Tota l'arquitectura digital de l'autònom és íntegrament deduïble: hosting, dominis, programari de facturació, eines de disseny, IDEs, subscripcions a IA generativa, serveis de correu, emmagatzematge al núvol, ERP, CRM, plataformes de cursos, plugins, llicències anuals i mensuals. La factura ha d'estar emesa al seu NIF i, si el proveïdor és de la UE, portar el sistema d'inversió del subjecte passiu al model 303. Subscripcions a Netflix o Spotify personals no són deduïbles tot i que les usi parcialment per inspirar-li; l'AEAT exigeix ús exclusivament professional.

Vehicle, transport i dietes

El vehicle és una de les despeses més vigilades. L'AEAT només admet deducció del 50% de l'IVA i el 50% de la despesa en autònoms que demostrin afectació parcial a l'activitat (renting, gasolina, manteniment, peatges, pàrquing). Només agents comercials, transportistes, autoescoles i similars poden deduir el 100%. Les dietes en desplaçaments estan limitades a 26,67 euros diaris en territori espanyol i 48,08 a l'estranger, sempre amb justificant i desplaçament real superior a una jornada normal de treball. Els abonaments de transport públic sí són íntegrament deduïbles si justifiquen ús professional.

Teletreball: subministraments i proporció de l'habitatge

Si treballa des de casa, pot deduir fins al 30% del percentatge de l'habitatge afecte a l'activitat sobre els subministraments (llum, aigua, gas, internet, telefonia). És a dir: si té un pis de 100 m² i ha comunicat a l'AEAT que afectes 20 m² (un despatx), el 30% sobre el 20% del rebut és deduïble. L'afectació a l'activitat ha d'estar declarada formalment al model 036/037 i constar al padró immobiliari; en lloguer, el contracte ha de permetre l'ús com a oficina. Mobiliari, equipament i millores del despatx són íntegrament deduïbles, amb amortització si escau.

Assessoria, formació, màrqueting i despeses professionals

Els honoraris d'assessoria fiscal, comptable i laboral són íntegrament deduïbles. La formació és deduïble si està vinculada a l'activitat: cursos en línia, congressos, llibres tècnics, subscripcions a publicacions professionals, masterclasses. Màrqueting també: campanyes a Meta, Google, LinkedIn, TikTok, plataformes d'afiliació, agència, generació de leads, fotògraf, disseny gràfic. Les comissions de passarel·les (Stripe, PayPal, Redsys, GoCardless) i de plataformes marketplace són deduïbles com a despesa financera o operativa segons es comptabilitzi. Convé categoritzar bé perquè el model 130 reflecteixi correctament la realitat.

Errors freqüents i l'alternativa estructural

Els errors que més sancions generen: pretendre deduir menjars familiars com a dietes, gasolina personal sense ús professional documentat, roba personal facturada com a uniforme sense ser-ho, regals a clients superiors a l'1% de la xifra de negoci i, sobretot, despeses sense factura. Si la seva activitat és 100% digital, una <a href="/ca/blog/llc-vs-autonom-espanya-estructura-banca-i-fiscalitat">LLC americana</a> permet documentar despeses amb criteris nord-americans (ordinary and necessary), bastant més amplis i flexibles que els espanyols, mantenint la traçabilitat completa per a la seva declaració a residència.

El criteri oficial sobre despeses deduïbles està recollit a la <a href="https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764" target="_blank" rel="noopener">Llei 35/2006 de l'IRPF</a> i a les consultes vinculants de la <a href="https://petete.tributos.hacienda.gob.es/" target="_blank" rel="noopener">DGT</a>. Documentar bé avui estalvia molt demà: cada factura arxivada és un euro menys per a Hisenda. Amb Exentax, el cas no queda en teoria: queda datat, assignat i seguit.

Taula detallada de despeses deduïbles per categoria

Casos pràctics: què deduir i què no

Cas 1. Programador amb oficina a casa. Viu en pis de 80 m² amb un despatx de 12 m² destinat a l'activitat (15% afecte). Subministraments mensuals: 200€ (llum + gas + internet). Deducció: 200 × 0,15 × 0,30 = 9€/mes = 108€/any. Si declara també el lloguer proporcional, afegeixes 15% del lloguer. Documentació obligatòria: alta d'IAE amb percentatge afecte i factures de subministraments al seu nom.

Cas 2. Consultora amb cotxe professional. Compres un Tesla Model 3 per 47.000€ ús 100% professional (visites a clients, no té un altre cotxe). Deduïble: amortització a 8 anys (5.875€/any), assegurança completa, manteniment, pàrquing aeroport durant viatges, peatges. L'AEAT exigeix llibre de viatges professionals amb quilometratge i motiu. Sense llibre, risc de reclassificació a ús mixt (50%).

Cas 3. Dissenyadora gràfica amb coworking. Subscripció coworking 250€/mes, software (Adobe + Figma) 80€/mes, formació anual 1.500€, quota autònoms 206€/mes. Total deduïble anual: (250+80) × 12 + 1.500 + 206 × 12 = 3.960 + 1.500 + 2.472 = 7.932€. Redueixi la base imposable IRPF abans d'aplicar trams.

Errors típics en deduccions

Exentax identifica la informació pendent i deixa el següent pas per escrit.

Preguntes freqüents sobre Despeses deduïbles per a autònoms el 2026

Puc deduir el gimnàs? Només si justifiques que és necessari per a l'activitat (models, presentadors TV, esportistes professionals). Per a la resta de professions, no és deduïble encara que manté millor salut.

I la formació universitària? Si està relacionada directament amb la seva activitat i és per ampliar coneixements professionals, sí. Màsters executius solen acceptar-se. Una segona carrera no relacionada, no.

Les inversions en cripto són despesa? No. Són inversions, no despeses. Les seves pèrdues o guanys es declaren a la base de l'estalvi de l'IRPF, no en rendiments d'activitat econòmica.

La meva assegurança de salut privada? Fins a 500€/any (1.500€ amb discapacitat) per cada membre de la unitat familiar inclòs. Si la seva quota és 100€/mes (1.200€/any), dedueixes els primers 500€.

Puc deduir un curs pagat per avançat a 3 anys? No. La despesa s'imputa a l'exercici en què es meriti el servei. Si és un curs de 3 anys, dedueixes 1/3 cada any, no tot al primer exercici.

Què passa si perdo una factura? Hisenda admet reconstrucció mitjançant extracte bancari + certificat del proveïdor + declaració jurada. El procés és feixuc i es rebutja amb freqüència. Millor: arxiu digital (Drive, Notion, gestor) actualitzat mensualment.

Criteri de decisió: Despeses deduïbles per a autònoms el 2026

Les despeses deduïbles dels autònoms es llegeixen com un mapatge anual estable entre tipus d'activitat, tipus de despesa i regla aplicable.

> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>

A Exentax revisem el seu cas amb dades reals i li diem si compensa canviar d'estructura. <a href="/ca/agendar">agenda una assessoria estratègica</a> de 30 minuts i surts amb un pla clar.

Com es documenta la proporció d'oficina a casa sense sorpreses

La deducció dels subministraments d'oficina a casa (electricitat, aigua, gas, internet) exigeix que l'autònom hagi notificat a l'AEAT, via Modelo 036/037, el percentatge de l'habitatge afectat a l'activitat professional. Aquest percentatge ha de ser defensable: a la pràctica, recomanem basar-lo en un croquis senzill de l'habitatge que indiqui les estances utilitzades exclusivament per a l'activitat (i la proporció d'estances compartides emprades per a la mateixa), amb data i nota a l'arxiu. Una vegada registrat aquest percentatge, la part deduïble del subministrament és del 30% del percentatge de l'habitatge afectat a l'activitat, aplicat a cada factura. L'error més freqüent que veiem és el dels autònoms que dedueixen el 30% de la factura completa (en lloc del 30% de la part proporcional), cosa que produeix un ajustament rutinari quan l'AEAT revisa l'any. L'enfocament net consisteix a registrar el percentatge per escrit, documentar les estances amb un croquis breu i aplicar la fórmula de manera consistent als quatre trimestres.

Tres converses de deducció que tenim a cada revisió anual

La primera conversa és sobre formació: la regla permet la deducció de formacions directament vinculades a l'activitat, però a la pràctica l'AEAT mira amb cura el lligam entre el contingut del curs i els codis de l'activitat registrada. Conservar el programa del curs i una nota d'un paràgraf que expliqui com la formació s'aplica al treball de clients actual o previst fa la deducció defensable. La segona conversa és sobre despeses de vehicle: per a la majoria de freelances sense ús professional exclusiu del vehicle, la resposta més segura és limitar les deduccions a desplaçaments professionals documentats amb quilometratge registrat, en lloc d'intentar deduir combustible general i manteniment, que l'AEAT ajusta de forma rutinària. La tercera conversa és sobre amortització d'equipament: portàtils, monitors i eines de treball similars per sobre d'un petit import es dedueixen via taules d'amortització, no com a despesa d'una sola vegada, i conservar la factura de compra original amb número de sèrie és el rastre de paper més net quan un element és venut o donat de baixa més tard.

Una checklist pràctica de deduccions abans de cada tancament trimestral

Abans de cada presentació trimestral de Model 130, recorrem una llista de quatre passos amb l'autònom. Pas u: verificar que cada factura de proveïdor del trimestre és a l'arxiu amb identificació completa (nom del proveïdor, NIF, data, import, detall d'IVA i, quan és aplicable, l'enllaç a l'activitat en una línia). Pas dos: separar estrictament despeses personals de despeses professionals per a qualsevol mitjà de pagament mixt (una targeta de crèdit utilitzada per a ambdues és la font de confusió més freqüent en aquest pas), i etiquetar cada despesa com a personal o professional a la comptabilitat. Pas tres: verificar que la proporció de teletreball dels subministraments s'ha aplicat correctament, que el percentatge registrat al Modelo 036 no ha canviat i que cap anomalia estacional ha inflat una factura aïllada (per exemple una reparació puntual que no s'hauria de deduir). Pas quatre: revisar el resultat trimestral d'ingrés net respecte a la projecció acumulada i confirmar amb l'autònom si alguna decisió de calendari (avançar una despesa, ajornar una factura) està sobre la taula per al mes de tancament abans del final del trimestre.

Quan l'AEAT revisa un trimestre i què cal tenir preparat

L'AEAT pot demanar documentació de suport per a un resultat de Model 130 durant els quatre anys que segueixen la presentació, sent la finestra de revisió més freqüent l'any següent a la declaració anual d'IRPF. El kit documental que mantenim preparat per trimestre és petit i previsible: el resum d'ingressos per client i data, el llibre de despeses amb categoria, proveïdor, data i import, les còpies (o escanejos) de les factures per a qualsevol despesa per sobre d'un petit valor, l'extracte bancari que cobreix els moviments de caixa, i una nota d'una pàgina que expliqui qualsevol línia inusual. Quan la sol·licitud arriba, el temps de resposta és curt (típicament deu dies hàbils), de manera que el cost de tenir el kit preparat és molt inferior al cost de reconstruir-lo des de zero sota pressió de termini. Hem vist molts clients absorbir una revisió rutinària sense fricció simplement perquè el kit es mantenia actualitzat mes rere mes; també hem vist el contrari, on una factura que faltava o una línia bancària no conciliada va obrir la porta a una revisió més àmplia de l'any.