CRS, FATCA i banca US: privacitat real per a una LLC

El CRS no funciona igual a Europa que als EUA. Expliquem què es reporta, on hi ha privacitat i com documentar una LLC.

Més de 120 jurisdiccions intercanvien saldos de comptes bancaris sota CRS, però Washington no signa el CRS ni s'ha sumat a la seva revisió de 2023. Per això un compte bancari nord-americà no genera el mateix flux automàtic cap a l'agència tributària que un compte europeu.

El CRS de l'<a href="https://www.oecd.org" target="_blank" rel="noopener">OCDE</a> és el mecanisme pel qual un banc a Singapur envia automàticament els seus saldos a Hisenda cada any. Fins aquí, tothom ho sap. El que molta gent a Catalunya encara creu: que la LLC americana queda fora de tot. No, els EUA no apliquen CRS, però sí FATCA, i l'AEAT sap perfectament la diferència.

La resposta curta: sí, potencialment poden. Però això no és un problema. És un avantatge si la seva estructura està ben muntada. Li expliquem com funciona.

Actualització CRS 2.0 aplicada a CRS, FATCA i banca US

El quadre del CRS aplicat als comptes bancaris de la seva LLC s'actualitza amb el paquet OCDE: les EMI i els productes de diner electrònic entren de ple en el perímetre i la due diligence sobre controlling persons es reforça. El que Wise Europe SA o Revolut Bank UAB ja reportaven es manté, amb criteris més estrictes i més granularitat en cada autodeclaració.

L'OCDE va aprovar el paquet integrat format per CRS 2.0 (la revisió del Common Reporting Standard, que incorpora les EMI i els productes especificats de diner electrònic dins del perímetre i reforça la due diligence sobre les controlling persons) i CARF (Crypto-Asset Reporting Framework, que estén l'intercanvi automàtic a exchanges, custodis i plataformes de derivats cripto). La Unió Europea ho ha transposat mitjançant la Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8), aprovada el 17 d'octubre de 2023, que modifica la 2011/16/UE per incorporar les dues peces. La data d'aplicació material és l'1 de gener de 2026 i el primer intercanvi efectiu arriba el gener de 2027 sobre dades de l'exercici 2026.

Fonts oficials: <a href="https://www.oecd.org/tax/automatic-exchange/common-reporting-standard/" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CRS</a>, <a href="https://www.oecd.org/tax/exchange-of-tax-information/crypto-asset-reporting-framework-and-amendments-to-the-common-reporting-standard.htm" target="_blank" rel="noopener nofollow">OCDE — CARF</a>, <a href="https://eur-lex.europa.eu/legal-content/EN/TXT/?uri=CELEX%3A32023L2226" target="_blank" rel="noopener nofollow">EUR-Lex — Directiva (UE) 2023/2226 (DAC8)</a>.

El missatge a retenir és més precís: la banca US segueix el perímetre US/FATCA, no la via CRS europea. Washington manté FATCA i, avui, no s'ha sumat al CRS revisat; per això una LLC nord-americana es declara al país de residència amb criteri, però no genera un bolcat CRS anual de saldos i moviments. Ho desenvolupem a fons a <a href="/ca/blog/crs-carf-i-banca-us-privacitat-real">CRS, CARF i privacitat bancària US per a la seva LLC</a>.

Què és el CRS i per què existeix

El CRS (Common Reporting Standard) és un sistema d'intercanvi automàtic d'informació fiscal entre més de 100 països. Va ser creat per l'OCDE per combatre l'evasió fiscal. La idea és simple: les institucions financeres de cada país participant reporten informació sobre els comptes de no residents a les autoritats fiscals, que després la comparteixen amb el país de residència del titular.

Exemple pràctic: Si viu a Espanya i té un compte en un banc britànic, aquest banc reporta al HMRC (hisenda britànica), que al seu torn comparteix aquesta informació amb l'AEAT (hisenda espanyola). Automàticament, cada any.

Estats Units i el CRS: la particularitat

Aquí ve la part interessant: Els Estats Units no participen en el CRS. És el gran absent. Els EUA tenen el seu propi sistema d'intercanvi, el FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act), però funciona de forma diferent i principalment busca informació sobre ciutadans i residents americans amb comptes a l'estranger, no a l'inrevés.

Què significa això per a la seva LLC?

• Les institucions financeres als EUA no reporten automàticament sota CRS al seu país de residència
• El seu compte de Mercury, per exemple, no genera un informe automàtic CRS que arribi a Hisenda a Espanya
• Això NO significa que hagi d'amagar res. Significa que el mecanisme d'intercanvi és diferent

Quatre models de report que no s'han de confondre

Bona part de la confusió ve de tractar CRS, FATCA, IRS, FinCEN i banca americana com si fossin una sola cosa. No ho són. Cada canal té activadors, destinataris i lògica jurídica pròpia.

Aquesta distinció canvia la conversa. Una LLC amb banca als EUA no és invisible, però tampoc funciona com un compte europeu en una EMI o banc CRS que envia saldos i titularitat cada any al país de residència.

Es reporten saldos, interessos o transaccions?

A la pràctica cal separar quatre nivells:

• Saldos i moviments bancaris: en un compte bancari US, no viatgen com a fitxer CRS anual cap a l'autoritat fiscal del país de residència.
• Interessos i rendiments reportables: el banc pot reportar determinada informació fiscal a l'IRS, segons el producte, el client i els formularis aplicables.
• Activitat sospitosa o efectiu: sota el Bank Secrecy Act i les normes AML, una entitat pot reportar operacions a FinCEN quan hi hagi llindars o patrons de risc.
• Obligacions pròpies al país de residència: Model 720/721, declaració de patrimoni, impost sobre la renda o normes CFC locals no desapareixen perquè el compte sigui als EUA.

L'avantatge real no és vendre opacitat. És construir una estructura on banc, factures, distributions, contractes i declaració fiscal expliquin la mateixa història.

Privacitat real no vol dir improvisar

Els Estats Units tracten la privacitat financera de manera diferent de moltes jurisdiccions CRS europees. Hi ha KYC, AML, registres bancaris i reporting regulat, però l'accés a la informació opera per canals legals i no com una exportació automàtica global de saldos, titulars i moviments.

Això pot ser un avantatge quan la LLC està ben dissenyada: compte separat, beneficiari real identificat, activitat clara, factures coherents, distributions documentades i residència fiscal alineada. Sense aquest ordre, la mateixa estructura pot ser feble davant del banc, la passarel·la de pagament o l'autoritat fiscal.

Aleshores, pot la meva hisenda local veure el meu compte americà?

Hi ha diverses vies per les quals la seva hisenda local pot obtenir informació:

1. FATCA bilateral: Molts països tenen acords bilaterals amb els EUA que permeten l'intercanvi de certa informació fiscal. No és tan automàtic ni tan detallat com el CRS, però existeix.

2. Sol·licituds específiques: La seva hisenda pot sol·licitar informació a les autoritats americanes cas per cas, especialment si hi ha una investigació.

3. La seva pròpia declaració: A la majoria dels països, està obligat a declarar els seus actius a l'estranger. A Espanya, per exemple, el Model 720 requereix reportar comptes amb saldos superiors a 50.000€.

4. Informació de tercers: Plataformes com Wise o Payoneer, que operen en múltiples jurisdiccions, poden estar subjectes a obligacions de report al seu país.

Mercury, Wise i Relay: què reporten i a qui

Cada plataforma té obligacions diferents:

Mercury és un Money Transmitter que fa servir bancs associats (Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust principalment; Column N.A. en comptes heretats) com a custodis. Opera exclusivament als EUA i reporta a l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> segons les obligacions americanes. No té obligacions CRS perquè els EUA no hi participen.

Wise és una EMI (Institució de Diners Electrònics) amb llicències en múltiples jurisdiccions. En tenir presència a la UE, el Regne Unit i altres països CRS, pot tenir obligacions de report en aquestes jurisdiccions sobre els comptes dels seus usuaris.

Relay és una fintech que fa servir Thread Bank. Similar a Mercury, opera dins del sistema bancari americà i reporta a l'IRS.

Per què la transparència li beneficia

Aquí està el punt clau: una LLC ben gestionada no té res a amagar. L'objectiu d'una LLC americana no és ocultar ingressos de la seva hisenda local. És optimitzar legalment la seva càrrega fiscal a través de:

• Deducció legítima de despeses del negoci
• Pass-through taxation amb tractament federal condicionat als EUA
• Separació patrimonial entre vostè i el seu negoci
• Accés a cobraments en dòlars i plataformes globals

Si la seva estructura està ben muntada, pot ensenyar la seva operació a qualsevol inspector fiscal i tot quadra. Ingressos documentats, despeses justificades, distributions traçables.

La diferència entre evadir i optimitzar

Evadir és no declarar ingressos. Optimitzar és estructurar el seu negoci per pagar el just dins de la llei.

Un freelancer que treballa com a autònom/treballador per compte propi a Espanya pot estar pagant un 45% efectiu entre IRPF i quota d'autònom/treballador per compte propi. Aquest mateix freelancer, amb una LLC americana ben estructurada, pot reduir la seva càrrega fiscal efectiva significativament, declarant-ho tot, amb compliance al dia i amb documentació impecable.

La diferència no està en amagar diners. Està en triar l'estructura correcta.

El Model 720 i els comptes americans

Si és resident fiscal a Espanya, el Model 720 l'obliga a declarar béns i drets situats a l'estranger quan superin 50.000 € en alguna d'aquestes categories:

• Comptes en entitats financeres
• Valors, drets, assegurances i rendes
• Béns immobles i drets sobre immobles

El seu compte de Mercury entra a la primera categoria. Si el saldo a 31 de desembre o el saldo mitjà de l'últim trimestre supera 50.000 €, ha de declarar-ho. Cada país té les seves pròpies regles de declaració d'actius a l'exterior, el principi és el mateix: declara el que té fora.

El FBAR: una altra obligació que no ha d'ignorar

Si és ciutadà o resident fiscal dels EUA (cosa que no aplica a la majoria dels nostres clients), el FBAR (<a href="https://www.fincen.gov" target="_blank" rel="noopener">FinCEN</a> Form 114) l'obliga a reportar comptes financers a l'estranger que superin $10.000 en qualsevol moment de l'any.

Per a no residents amb LLC, el FBAR normalment no és directament aplicable. Però si la seva situació canvia (per exemple, si obtens residència americana), aquesta obligació entra en vigor immediatament. És important tenir-ho al radar.

Què passa quan Hisenda fa preguntes

L'escenari més comú: és freelancer, constitueix la seva LLC, comences a facturar per ella. El seu assessor fiscal local declara els ingressos al seu IRPF. Tot correcte.

Un dia, Hisenda li envia un requeriment demanant informació sobre la seva activitat internacional. No és una inspecció. És una sol·licitud d'informació. Amb Exentax, el cas no queda en teoria: queda datat, assignat i seguit.

El que necessita tenir preparat:

1. Articles of Organization de la LLC
2. EIN i documentació fiscal americana
3. Extractes bancaris Mercury mostrant ingressos i despeses
4. Factures emeses a clients
5. Justificació de les despeses deduïdes
6. Documentació de les distributions (owner's draws)

Si tot està organitzat i coincideix amb el declarat, el requeriment es resol sense problemes. Si no, comencen les complicacions.

Com ho gestionem a Exentax

A Exentax operem amb total transparència. Quan constituïm la seva LLC:

• Li expliquem exactament quines obligacions té al seu país de residència
• Preparem tota la documentació que el seu assessor fiscal local necessita per a la seva declaració
• Mantenim un registre traçable de totes les operacions de la LLC
• L'acompanyem en la interacció amb la seva hisenda local si sorgeix alguna consulta

No busquem clients que vulguin amagar diners. Busquem professionals que vulguin pagar el just, operar de forma professional i dormir tranquils sabent que tot està en ordre.

A Exentax estructurem LLC partint de la realitat CRS + FATCA i del criteri concret de l'AEAT. Reservi la seva assessoria estratègica i li expliquem què arriba realment a Hisenda i què no.

Quan parlem de CRS i comptes bancaris, el pas següent és mapar compte per compte: jurisdicció, titular, beneficiari efectiu, saldo, interessos, plataforma de pagament i país fiscal del propietari. Aquesta lectura evita confondre privacitat legal amb absència d’obligacions.

> <a href="/ca/agendar">Revisar la meva estructura</a>

• Mercury: com a capa bancària estatunidenca, exigeix coherència entre titularitat, activitat, país de residència, origen de fons i documentació KYC/KYB. No aporta opacitat; aporta operativa USD quan l’expedient explica per què la LLC cobra, conserva o mou fons als EUA.

• Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.

Separar CRS, FATCA i banca nord-americana sense confondre reportes

Per a CRS, FATCA i banca US: privacitat real per a una LLC, Exentax parteix dels fets: residència, activitat, banca, documents, fluxos de pagament i risc de revisió. L’objectiu és una decisió útil, no una estructura atractiva només sobre el paper.