Documentar la separació de fons en la teva LLC: procediment real

7 anys d'extractes bancaris i justificants per demostrar que els diners de la LLC i els personals no s'han barrejat mai. Si fa temps que tens la LLC i la separació entre els teus diners personals i els de la societat no està perfectament documentada, tens un problema a l'espera. Cinc passos per reconstruir.

L'IRS exigeix conservar 7 anys d'extractes bancaris i justificants per demostrar que els diners de la LLC i els personals no s'han barrejat mai, condició indispensable per mantenir el corporate veil.

Si la teva LLC opera des de fa un temps i la separació entre els teus diners personals i els de la LLC no està perfectament documentada, tens un problema a l'espera. No es manifesta avui; es manifesta el dia que un banc fa una revisió profunda, l'IRS demana justificants o el teu fisc demana traç de fluxos.

Per què importa la separació de fons

1. Corporate veil

Barrejar diners personals i de la LLC és l'exemple de manual que permet trencar el vel.

2. Form 5472

Per a SMLLC no resident, el 5472 ha de reportar qualsevol transacció entre tu i la LLC.

3. KYC i banca

En revisió profunda, Mercury, Wise o Relay miren primer si els fluxos coincideixen amb l'activitat declarada.

Què significa separar de veritat

Cobraments de clients només a comptes de la LLC.
Despeses business pagades només amb targetes/comptes de la LLC.
Moviments entre tu i la LLC documentats formalment (Capital Contribution, Owner Distribution, Loan), amb concepte clar a l'extracte.

Reconstruir documentació

Pas 1. Cartografiar 12-24 mesos

Descarregar extractes en CSV. Identificar cada moviment tu ↔ LLC amb data i import.

Pas 2. Classificar cada moviment

Quatre categories: Capital Contribution, Owner Distribution, Loan to/from member, Reimbursement.

Pas 3. Generar documentació retroactiva

Capital Contribution: nota escrita a la data amb import i finalitat, registrada al Member's Capital Account.
Distribution: nota escrita amb import, benefici d'origen i beneficiari.
Loan: Promissory Note simple amb data, import, calendari, interès (mínim AFR).
Reimbursement: factura original + apunt comptable.

No és mentir retroactivament; és documentar la substància del que es va fer.

Pas 4. Ajustar la comptabilitat

Cada moviment documentat amb la categoria corresponent.

Pas 5. Regles forward-looking

Cap despesa business a la targeta personal; si passa, documentar el reemborsament la mateixa setmana.
Cap despesa personal a la targeta de la LLC.
Tots els moviments tu ↔ LLC amb concepte clar.

I el passat sense justificants?

Documentar amb el raonable segons el context.
No inventar factures.
Classificació més conservadora en cas de dubte (moviment d'origen poc clar es tracta com Distribution, no com Reimbursement).

Com ho abordem a Exentax

A Exentax fem aquest exercici cada mes amb clients que arriben amb deute tècnic acumulat. Reserva una sessió inicial gratuïta a la nostra pàgina de contacte.

_Per ampliar en la mateixa sèrie: trencar el vel corporatiu: com evitar-lo, comptabilitat per a la teva LLC: millors pràctiques, Form 5472: quan presentar-lo i quina sanció._ Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

Pròxims passos

Si vols validar, a Exentax revisem el teu cas de forma personalitzada. Reserva una sessió inicial sense compromís a la nostra pàgina de contacte.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Per què un historial documentat pesa més que una fotografia actual

Un historial documentat de la separació entre fons personals i fons de la LLC pesa més, davant d'un tercer, que una fotografia presa a la data d'avui. La raó és simple: la fotografia mostra l'estat actual però no diu res sobre la coherència en el temps, mentre que l'historial respon precisament a la pregunta que qualsevol revisió o litigi planteja: la pràctica ha estat constant des de la constitució. Un fitxer que cobreix diversos anys amb la mateixa estructura de comptes, les mateixes categories de moviments i les mateixes contraparts identificades fa que aquesta pregunta sigui gairebé retòrica.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Com llegir la documentació de la separació de fons com un mapatge anual estable

La documentació de la separació de fons de la LLC es llegeix de manera més útil com un mapatge anual estable entre el compte bancari de la LLC, el compte personal del beneficiari i els moviments datats entre els dos, en lloc d'una tasca recurrent. Una nota curta i datada al dossier de la LLC amb la data de tall i el saldo de tancament de cada banda fa la separació defensable en pocs minuts.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Referències: normativa aplicable a la gestió operativa

L'operativa descrita es recolza en les obligacions formals i bones pràctiques actualment vigents:

Estats Units. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació check-the-box de la LLC), IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472, sanció base de 25.000 USD per incompliment), 31 U.S.C. §5336 i FinCEN Reporting Rule sobre el BOI Report.
Espanya / Catalunya. Llei 35/2006 LIRPF (art. 100 sobre transparència fiscal internacional), Llei 27/2014 LIS (art. 100 CFC), Llei 58/2003 LGT (arts. 15 i 16 sobre conflicte i simulació, arts. 191-194 sobre sancions), RD 1065/2007 (Model 232 sobre operacions vinculades i Model 720), Ordre HFP/887/2023 (Model 721 sobre criptoactius), art. 30 del Codi de Comerç (conservació de llibres comptables 6 anys), art. 305 CP (delicte fiscal a partir de 120.000 €).
Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats, art. 32 del Codi de Comerç andorrà (6 anys de conservació), Llei 14/2017 de prevenció del blanqueig (CDD reforçada per a transferències superiors a 15.000 €).
Bones pràctiques comptables. Recomanacions de l'AICPA per a LLCs amb activitat internacional i guia IRS Publication 583 (Starting a Business and Keeping Records).
Banca i traçabilitat. Termes generals de Mercury, Relay i Wise Business; obligacions KYC del Bank Secrecy Act (31 CFR Part 1010) i de la Directiva (UE) 2015/849, transposada a Espanya per la Llei 10/2010.

Com construir un historial de separació que aguanti una revisió

La separació de fons no és un luxe comptable: és la línia que separa "LLC operativa" d'una LLC reinterpretada com el teu compte personal per un inspector o pel banc. Sense historial documentat, la doctrina del piercing the corporate veil es torna viable i la protecció cau.

Origen únic de les entrades. Cada entrada a Mercury, Relay o Wise Business ha de tenir factura, contracte o memo associat. Les transferències internes LLC-a-LLC s'etiqueten amb concepte explícit ("loan repayment", "intercompany services"). Una transferència sense traçabilitat equival a distribució no documentada i obre el camí a la requalificació.
Sortides amb raó fiscal. Pagaments a proveïdors amb factura adjunta a l'ERP; salaris o member draws amb assentament comptable i, si escau, retenció prevista; reemborsament de despeses del membre amb expense report previ. Sense aquesta traça, l'AEAT o l'IRS poden recategoritzar el flux com a repartiment encobert.
Targetes dedicades. Una targeta personal passada pel compte LLC contamina l'exercici sencer. Mercury emet virtuals per categoria: una per a SaaS, una altra per a publicitat, una altra per a viatges. Si el membre necessita despesa personal, ho fa des del seu compte privat i es reemborsa via expense report - mai a la inversa.
Documentació viva, no arxiu mort. Carpeta compartida amb Operating Agreement signat, actes anuals, expense reports, contractes de serveis intra-grup. És el primer que demana un banc en KYC reforçat i el primer que sol·licita una inspecció. A Exentax hem tancat sense sanció clients exactament en aquesta situació. Parlar aviat val or — i t'estalvia cinc xifres.

Què ens pregunten més

És vàlid pagar-me a mi mateix des de la LLC? Sí, via member draw documentat en acta i reflectit en la comptabilitat. El que no és vàlid és retirar sense acta ni periodicitat, o pagar despeses personals directament des del compte LLC.

I si ja porto dos anys barrejant-ho tot? Es pot reconstruir cap enrere: extractes, recategorització, actes correctives i expense reports retroactius. No és elegant, però defensable. Millor començar ara que continuar agreujant-ho.

A Exentax deixem aquesta estructura documental muntada des del dia u i revisem cada tancament perquè l'historial continuï essent defensable.

Referències: normativa per a la gestió operativa

Llegeix aquesta secció com una checklist exigent: cada punt assenyala un mode de fallada real que hem vist en expedients LLC transfronterers. No te'n saltis cap - la majoria de regularitzacions i tancaments de compte que netegem després provenen d'algun d'aquests ítems.

Abans de començar: el principi fundacional

Nota de camp de qui ho fa córrer mes rere mes amb clients: la regla és simple, és en l'execució que peta. Planifica l'operatiu abans del jurídic.

Pas 1. Acotar el període de barreja

Apunt concret dels nostres expedients: així passa de debò, no com ho descriu una pàgina comercial. Els números i el calendari pesen - fallar en un fa desmuntar la resta.

Pas 2. Recopilar extractes complets

Nota de camp de qui ho fa córrer mes rere mes amb clients: la regla és simple, és en l'execució que peta. Planifica l'operatiu abans del jurídic.

### Documentació de la separació de fons: estàndard espanyol i andorrà per LLC

La documentació de la separació entre els fons personals del soci i els fons de la LLC americana s'avalua en dues fronts: la doctrina americana del piercing the corporate veil (cas Kinney Shoe Corp. v. Polan, 939 F.2d 209, 4th Cir. 1991) i el règim espanyol de transparència fiscal internacional previst a l'art. 100 LIRPF.

Obligacions a Espanya/Catalunya: el soci resident que rebi rendiments de la LLC ha de declarar-los al Modelo 100 dins de la base general (rendiments del treball/activitats econòmiques) o de la base de l'estalvi (dividends), segons la qualificació jurídica de la LLC. La DGT V0290-20 confirma el tractament transparent de les LLCs unipersonals des del punt de vista espanyol. Els justificants han de conservar-se durant 4 anys segons l'art. 66 LGT (Llei 58/2003), i els llibres comptables durant 6 anys segons l'art. 30 del Codi de Comerç.

Sancions per confusió patrimonial: la falta de documentació permet a l'AEAT aplicar el conflicte en l'aplicació de la norma (art. 15 LGT) o la simulació (art. 16 LGT), amb sancions del 50-150 % de la quota defraudada nos termes dels arts. 191-194 LGT. En casos greus, s'aplica el delicte fiscal de l'art. 305 CP amb pena de presó d'1 a 5 anys per quotes superiors a €120.000. Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

Andorra: per a residents fiscals andorrans, la Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats preveu obligacions de documentació anàlogues. Els llibres comptables han de conservar-se durant 6 anys segons l'art. 32 del Codi de Comerç andorrà. La Llei 14/2017 de prevenció del blanqueament imposa CDD reforçada per a transferències superiors a €15.000, amb obligació de documentar la font de fons (Source-of-Funds) per a operacions amb estructures internacionals.

Una nota final

L'historial documentat de la separació de fons és el que

converteix la LLC en una estructura defensable davant qualsevol

control. La rutina mensual val més que qualsevol intervenció

puntual a fi d'any.

Per què conservar els últims tres anys en un sol lloc sol bastar

A la pràctica, conservar els últims tres anys en una sola carpeta digital amb la mateixa arborescència basta àmpliament per cobrir les qüestions habituals d'una revisió o d'una sol·licitud administrativa. Aquesta finestra permet veure tendència sense dispersar la informació en múltiples col·leccions separades.

Per continuar la lectura

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè responguis en hores, no en setmanes.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.