Ja tens una LLC americana? 10 revisions per deixar-la sòlida

Si la LLC es va constituir sense criteri professional, revisa Form 5472, banca, residència fiscal, fons, Operating Agreement i calendari abans que les mancances creixin.

Al voltant del 80 % de les LLC amb problemes que arriben a Exentax arrosseguen el mateix top 5: BOI fora de termini, Form 5472 sense presentar, Annual Report caducat, Registered Agent perdut i barreja de fons personals.

Si ja té una LLC als Estats Units, aquest article li interessa. No és per a algú que està pensant a constituir-la: és per a qui ja n'opera una i comença a sospitar que no li ho van explicar tot.

A Exentax atenem cada setmana persones amb LLC activa que descobreixen errors crítics anys després de la constitució. No per mala fe, sinó perquè el model de molts proveïdors és "te l'obro i desaparec". Aquí van els deu errors més freqüents, què costen realment i com es corregeixen.

Per què ningú no li ho ha explicat

La constitució d'una LLC s'ha convertit en un producte barat i ràpid: paga, rep els Articles of Organization i l'EIN, i s'acaba la relació. El que no es ven és la gestió contínua: compliance anual, fiscalitat transfronterera, banca, reporting automàtic i coordinació amb el seu país de residència.

Resultat: milers de propietaris de LLC operen pensant que estan en regla quan, en realitat, acumulen un passiu silenciós. Ningú no els ho va explicar perquè no entrava en el que els van vendre.

Els 10 errors crítics que veiem cada setmana

Error 1. Pensar que "LLC = 0 % d'impost" a tot arreu

Una Single-Member LLC amb propietari no resident no paga impost federal als EUA sobre rendiments sense connexió efectiva amb el país. Fins aquí, cert. L'error és assumir que això vol dir que vostè tampoc paga al seu país.

Realitat: si és resident fiscal a Espanya, Alemanya, França, Portugal o gairebé qualsevol país europeu o llatinoamericà, els ingressos de la LLC s'imputen a la seva declaració personal. No declarar-los no és "optimització", és omissió, i amb CRS/DAC operatius actualment, surt a la llum.

Conseqüència típica: regularització plurianual + recàrrecs + interessos + sanció tributària probable. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per vostè.

Error 2. No presentar Form 5472 (o no saber que existeix)

Si és no resident amb Single-Member LLC i ha mogut qualsevol euro entre vostè i la LLC (retirades, aportacions, pagaments), està obligat a presentar Form 5472 + Form 1120 pro-forma cada any. Sense excepcions per al perfil habitual.

Molts clients arriben a Exentax sense saber ni que existeix el formulari. La sanció base per no presentar-lo és de 25 000 USD per formulari i any, i s'acumula.

Conseqüència típica: 25k × 3-5 anys = 75 000 a 125 000 USD de sancions potencials abans de tocar la seva activitat real. Detalls a la nostra guia del Form 5472. Per això, a Exentax li portem el calendari al dia — vostè deixa de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

Error 3. Donar per fet que el BOI Report continua sent obligatori (per a la seva LLC ja no ho és)

El Beneficial Ownership Information Report davant FinCEN va néixer amb el Corporate Transparency Act, però després de la interim final rule de FinCEN de març de 2025 l'àmbit va quedar limitat a les foreign reporting companies (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident queda fora de l'àmbit vigent i no té res a presentar a dia d'avui. L'error real ja no és "no presentar-lo", sinó assumir que segueix sent obligatori i entregar voluntàriament les seves dades personals (nom, adreça, passaport) a una base de dades federal quan la regla no li hi obliga.

Recomanació d'Exentax: ho deixem a la seva decisió i, per privacitat, recomanem no presentar-lo voluntàriament mentre la seva estructura no entri en àmbit. Si sí que hi entra com a foreign reporting company (o si ja va presentar abans de març de 2025 i necessita actualitzar després d'un canvi d'adreça, document o beneficiari en 30 dies), ho gestionem amb vostè: fins a 591 USD per dia de retard més sancions penals en casos greus per als obligats, així que si hi encaixes ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.

Error 4. Operar amb el compte personal barrejat amb la LLC

L'error més comú i, a llarg termini, el més perillós. Si cobra factures de la LLC al compte personal o paga despeses personals amb la targeta de la LLC, trenca el corporate veil. Perds la separació patrimonial i la LLC deixa de protegir-lo.

A més, el Form 5472 esdevé un caos: cada moviment entre vostè i la LLC s'ha de documentar i reportar. Detalls a separar finances personals i de la LLC.

Conseqüència típica: pèrdua de la protecció de la LLC + Form 5472 mal preparat + factures qüestionables en inspecció local. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per vostè.

Error 5. Deixar caducar Registered Agent o Annual Report

La seva LLC necessita un Registered Agent actiu i, segons l'estat, un Annual Report o franchise tax. Si ho deixa caure, l'estat passa la LLC a "delinquent" i després a dissolved.

Què vol dir "dissolved"? Que ja no existeix legalment. Tota factura emesa amb el seu EIN queda exposada. Reactivar-la costa diners i, en alguns estats, es perd el nom o l'historial.

Conseqüència típica: factures jurídicament qüestionables, contractes compromesos, cost de reinstatement 300-1 500 USD segons l'estat, i, si ha passat massa temps, constituir una nova LLC des de zero.

Error 6. No declarar els ingressos de la LLC al seu país

La doctrina administrativa espanyola (entre d'altres, la línia consolidada al febrer de 2020) deixa clar que els ingressos d'una LLC s'imputen al soci resident com a rendiments d'activitat econòmica. Regles d'imputació semblants apliquen a la majoria de països europeus.

Dir al seu assessor "no declari res, que ja tributa als EUA" és la recepta per a una regularització dolorosa quan entrin els creuaments CRS/DAC.

Conseqüència típica: liquidació complementària plurianual + recàrrec + interessos + sanció. Ho tanquem amb vostè des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

Error 7.

Residència fiscal mal indicada a Wise, Mercury o brokers

Quan obre compte a Wise, Mercury, Relay o Interactive Brokers, li demanen la residència fiscal. Si la indiques malament (intencionadament o per desconeixement), el report CRS d'aquell compte va al país equivocat, o no va.

Quan es creuen dades anys després, salta una incoherència automàtica: el seu país detecta comptes a l'estranger no declarats.

Conseqüència típica: encreuament automàtic d'informació amb Hisenda + obertura de procediment + sanció específica per comptes/actius a l'estranger no declarats. A Exentax hem reduït exposició en casos com aquest. Parlar aviat canvia l'expedient abans que es compliqui.

Error 8. Barrejar la LLC amb cripto sense entendre CRS/DAC8

Si opera cripto via exchanges centralitzats (Coinbase, Kraken, Binance), recentment entra en vigor DAC8, que estén el model CRS als cripto-actius. Els exchanges reporten automàticament a la seva Hisenda.

I si a més canalitzes cripto via la LLC barrejant amb autocustòdia, la cadena d'esdeveniments imposables esdevé gairebé impossible de reconstruir a posteriori. El cost de no documentar bé és tributar pel brut, sense poder restar cost d'adquisició.

Conseqüència típica: liquidació sobre import íntegre + multes + hores de reconstrucció comptable a preu de despatx. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.

Error 9. No tenir Operating Agreement signat

L'Operating Agreement és el document intern de govern de la LLC: qui decideix, com es reparteixen beneficis, què passa si entra un altre soci. No es presenta a cap registre públic, però és imprescindible: bancs com Mercury el demanen, processadors com Stripe l'exigeixen, i en qualsevol disputa o successió és la peça clau.

Conseqüència típica: problemes per obrir comptes, processadors de pagament bloquejats, indefensió jurídica en conflicte intern o herència.

Error 10.

Confiar en fòrums i xarxes en lloc de dades verificades

"Em van dir a YouTube que amb LLC no es reporta res", "vaig llegir a Reddit que el 5472 és opcional", "en un grup de Telegram em van explicar que CRS no aplica als EUA". Cada setmana sentim versions d'això.

Realitat avui: CRS actiu, DAC7 reporta plataformes digitals, DAC8 reporta cripto, els EUA tenen FATCA bilateral amb la majoria de països, i els bancs americans també reporten beneficiaris. Operar amb informació desactualitzada és la forma més ràpida de ficar-li en un problema.

Conseqüència típica: anys operant "tranquil" fins que arriba la primera carta creuada. A partir d'aquí, regularització amb tot el pes del cost acumulat.

Quant costa cada error

Això no és alarmisme. Són situacions que tanquem a Exentax cada mes amb clients en regularització.

Què fer avui (no demà)

Si després d'aquesta lectura li reconeix en un o més errors, l'ordre raonable és:

1. Diagnòstic real: any a any, què s'ha presentat i què no. Estat actual de la LLC i del Registered Agent. Comptes i plataformes amb la residència fiscal declarada.
2. Presentacions endarrerides: 5472, BOI i Annual Reports pendents amb l'estratègia adequada (declaració voluntària, reasonable cause).
3. Reorganitzar l'operativa: compte de la LLC net, separació efectiva amb el personal, Operating Agreement signat i guardat.
4. Coordinació amb el seu assessor local: regularitzar declaracions afectades abans del creuament CRS/DAC.
5. Manteniment estable: vegeu el calendari anual d'obligacions i delegar el que no pugui controlar.

Essencial: una situació irregular costa menys corregida voluntàriament que descoberta en inspecció. Gairebé sempre. Respira: a Exentax això és rutina, li posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.

Com evitar-ho des del començament

La majoria d'aquests errors no es cometen per falta d'intel·ligència, sinó per falta d'informació actualitzada i de seguiment. Si el seu proveïdor de LLC va desaparèixer el dia que va rebre l'EIN, la solució no és buscar-ne un altre que també desaparegui: és treballar amb algú que entengui tota l'operació.

A Exentax cobrim el cicle complet: estructura, banca, processadors de pagament, inversió, cripto si aplica, compliance anual amb IRS i FinCEN, coordinació amb el seu assessor local. No constituïm LLC i desapareixem: les gestionem.

Què hauria d'endur-se d'aquest article

Tenir una LLC mal gestionada és més car que no tenir-la. La diferència entre estar en regla o no es mesura en sancions evitables, fricció innecessària amb Hisenda i pèrdua de la protecció que la LLC hauria de donar. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.

Si li ha reconegut en tres o més errors, el cost de continuar igual és superior al de revisar la seva situació. La revisem amb vostè en una assessoria estratègica de 30 minuts: diagnostiquem què cal tocar, en quin ordre i amb quina prioritat. Millor detectar avui que esperar la carta de l'IRS o d'Hisenda.

Compliance fiscal al seu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

• Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
• Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.
• CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
• Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la seva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

• EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
• Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
• Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
• UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
• Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

Com llegir els errors crítics post-constitució d'una LLC com una checklist de revisió a 12 mesos en lloc d'incidents aïllats

Els errors crítics post-constitució d'una LLC es llegeixen de manera més útil com una checklist de revisió a 12 mesos — adreça del registered agent encara vàlida, dades del beneficiari actualitzades, comptabilitat tancada per trimestre, registres federals i estatals seguits — en lloc d'incidents aïllats. La checklist no canvia d'un any a l'altre, només els punts a tractar es mouen.

> Revisar la meva estructura

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Arquitectura bancària equilibrada: Mercury, Relay, Slash i Wise

No existeix el compte perfecte per a una LLC. Existeix l'arquitectura correcta, on cada eina cobreix un rol:

• Mercury (operada com a fintech amb bancs associats (Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust principalment; Column N.A. en comptes heretats), FDIC via sweep network fins al límit vigent). Capa bancària possible per a perfils amb nexe i documentació sòlids. No és la resposta per defecte: es valida contra Relay, Slash i Wise Business segons KYC, cobraments, divises i continuïtat operativa.
• Relay (recolzada per Thread Bank, FDIC). Excel·lent com a compte de respatller i per a "envelope budgeting": permet crear fins a 20 subcomptes i 50 targetes de dèbit, integració profunda amb QuickBooks i Xero. Si Mercury demana revisió KYC, Relay manté la seva operativa mentre responem amb l’expedient preparat.
• Slash (recolzada per Column N.A. (banc amb llicència federal, FDIC)). Banca dissenyada per a operadors online: emissió instantània de targetes virtuals per proveïdor, controls de despesa granulars, cashback en publicitat digital. Complement natural quan gestiona Meta Ads, Google Ads o subscripcions SaaS.
• Wise Business (EMI multidivisa, no és banc). Per cobrar i pagar en EUR, GBP, USD i altres divises amb dades bancàries locals i conversió a mid-market rate. No substitueix un compte US real, però és imbatible per a tresoreria internacional.
• Wallester / Revolut Business. Wallester aporta targetes corporatives amb BIN propi per a alt volum. Revolut Business funciona com a complement europeu, no com a compte principal de la LLC.

La recomanació professional: Relay o Slash com a capa operativa + Wise per a tresoreria FX + Mercury quan el perfil encaixa. És una configuració àgil, defensable i fàcil d’explicar a qualsevol entitat. A Exentax obrim i configurem aquesta arquitectura com a part de la constitució.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

• Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
• Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la seva LLC no l'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al seu nom com a resident en CRS, sí.
• Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
• Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
• Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
• Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si viu en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Per què els errors crítics en una LLC ja constituïda solen ser corregibles quan es detecten aviat

L'expressió "error crític" sona dramàtica, però en el context d'una LLC ja operativa descriu normalment situacions que continuen sent corregibles quan es detecten aviat i es tracten en l'ordre correcte.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han evolucionat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

• BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
• Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
• Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
• EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Li ho muntem sense que perdi un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al seu país de residència. Reservi una assessoria estratègica i li direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al seu cas, amb execució professional.

Recordatori pràctic

Cada situació fiscal depèn de la seva residència, de l'activitat exercida i dels contractes en vigor. La informació aquí presentada és general i no substitueix l'assessorament personalitzat; analitza el seu cas concret abans de prendre decisions estructurals.

Actualització Exentax avui: radar d'errors

Els errors que veiem repetir-se en LLC ja constituïdes durant els darrers anys tenen patrons reconeixibles i conseqüències acotades si es detecten a temps:

• Barrejar fons personals i de la LLC. És la causa número u de pèrdua de protecció patrimonial (piercing the corporate veil). Qualsevol transferència entre comptes ha de portar concepte explícit ("Owner Draw avui-04", "Capital Contribution"). Mercury permet memos a cada wire; usa'ls sempre.
• Operar sense Operating Agreement signat. Bancs i processadors el demanen en KYC creixent des del gener de 2024. Sense ell, les decisions internes (canvi de domicili, admissió de soci) no tenen base documental. Signi'l encara que sigui SMLLC.
• No actualitzar el BOI quan s'aplica. Si la seva LLC és foreign reporting company i canvia adreça, document o beneficiari i no actualitzes en 30 dies, la sanció civil corre a 591 USD/dia. La interfície de el portal oficial de FinCEN per al BOI triga 10 minuts.
• Oblidar el 5472. L'error més car: 25.000 USD per formulari i any. La causa més comuna no és mala fe, és haver tingut qualsevol moviment (transferència entre vostè i la LLC) i no saber que activa l'obligació.
• Adreça obsoleta al Secretary of State. El correu de l'IRS i de l'estat es perd, i s'acumulen multes que arriben després per correu certificat a una adreça caducada. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.

Triatge en 30 minuts

1. Obri el seu compte Mercury i revisi els últims 6 mesos: hi ha transferències sense memo? Anoti-les.
2. Busqui l'última còpia signada de l'Operating Agreement. Si no existeix, signi-la avui.
3. Verifiqui el BOI al FinCEN si la seva entitat és foreign.
4. Confirmi que el 5472 de l'any anterior es va presentar (si no està segur, assumeix que no).

Preguntes freqüents avui

Aquests errors es poden esmenar sense assessor? Operating Agreement i BOI sí. 5472 endarrerit convé sempre amb assessor per construir bé la reasonable cause.

Quin és l'error més infravalorat? No documentar l'origen dels fons en ingressar capital. Quan el banc fa KYC en segona ronda, sense justificant el bloqueig dura setmanes. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.

Detecta l'IRS els errors automàticament? Cada vegada més. El creuament 1099/1042-S/Form 5472/CRS està més automatitzat actualment que el 2020.

Cas pràctic (2026): tres errors que activen auditoria IRS

Tres patrons tanquen comptes i obren expedients: (1) barrejar fons personals a Mercury fa decaure la responsabilitat limitada (piercing the corporate veil); (2) ometre Form 5472 activa la sanció base de 25.000 USD per formulari i any més 25.000 USD per cada 30 dies postnotificació; (3) declarar 'tributació zero' a residència ignorant l'atribució (Espanya, art. 87 LIRPF) deriva en regularització amb 5-20% de recàrrec + interessos. Solució: compte exclusiu LLC, calendari 5472/1120 pro forma tancat i declaració a residència amb Model 720 quan calgui. Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

Fonts oficials actualitzades (2026):

• IRS — About Form 5472 (pàgina oficial, vigent (2026))
• AEAT — Model 720 (béns a l'estranger, règim LGT (2026))

Com reparem una LLC ja constituïda a Exentax

Més del 70% de les LLC que ens arriben per revisió tenen el mateix perfil: ben constituïdes però trencades en pocs mesos per descuits al BOI, 5472, banca o Operating Agreement. El mètode Exentax les recompon sense reconstituir.

• Diagnòstic de 12 punts que assenyala què està vençut, què es pot regularitzar amb voluntary disclosure i què urgeix abans del proper avís de l'IRS.
• Regularització en l'ordre correcte: primer documentació, després banca, després fiscal - no al revés, que trenca els terminis.
• Calendari refet amb els propers 12 mesos tancats perquè la bretxa no es torni a obrir.

Si la seva LLC té buits i vol el cost real de tancar-los, reservi trenta minuts amb Exentax.

• Problemes comuns d'una LLC i com evitar-los: lliçons de casos reals
• Tinc una LLC als EUA, la gestiono correctament? Checklist real
• Separar diners personals i de la LLC: per què és important
• LLC als Estats Units: guia completa per a no residents el 2026