Recuperar una LLC amb BOI i 5472 endarrerits: procediment real

5472 endarrerit parteix d'una sanció mínima de 25.000 $ per exercici i exigeix presentar Form 1120 + 5472 esmenats. Si arrossegues BOI per actualitzar i 5472 per presentar de diversos exercicis, sense pànic: hi ha un ordre i dreceres. Cinc fases, prioritats per risc, vies de regularització voluntària.

Si tens una LLC i el BOI Report no està presentat, o els Forms 5472 + 1120 pro-forma dels últims anys no estan presentats, no estàs en una situació irrecuperable. Estàs en una situació recuperable, però només si actues ara i en l'ordre correcte.

Aquest article és el procediment que apliquem a Exentax per a casos de deute regulador acumulat.

Enquadrar la situació amb honestedat

Tres preguntes ràpides:

Quants anys de 5472 falten? Un, dos, tres o més.
BOI presentat? Sí, no, o "crec que sí, però no en tinc la confirmació".
LLC activa a l'estat? Active o ja en delinquent/forfeited?

La combinació d'aquestes respostes defineix prioritat i urgència.

Ordre de regularització que sempre funciona

En 9 de cada 10 casos:

Estat (Active/Good Standing).
BOI Report.
5472 + 1120 pro-forma (més recent primer, després la resta).
Declaració personal al teu país si cal.

Per què aquest ordre: per presentar bé el 5472 la LLC ha d'existir legalment; per actualitzar BOI cal informació clara; i qualsevol regularització local necessita números sòlids.

Procés pas a pas

Pas 1. Estat i Registered Agent

Busca la teva LLC al web del Secretary of State:

Active: passa al pas 2.
Delinquent / Not in Good Standing: paga l'Annual Report o Franchise Tax pendent. 50-300 USD més recàrrec.
Forfeited / Dissolved Administratively: presenta Reinstatement. 100-500 USD per estat, processat en 2-6 setmanes.

Fins que això no estigui resolt, no presentis BOI ni 5472.

Pas 2. BOI Report

Tres escenaris:

Mai presentat: presenta'l ara. 100 % online al FinCEN, gratuït, 30-60 min.
Presentat però amb dades obsoletes: presenta BOI actualitzat.
Presentat i al dia: passa al pas 3.

La sanció per BOI no presentat és alta (fins a 591 USD/dia segons les regles actuals), però la regularització voluntària sol acceptar-se sense sanció quan la LLC no ha rebut notificació prèvia.

Pas 3. 5472 + 1120 pro-forma endarrerits

Aquí es posa seriós. Cada any en falta suporta sanció de 25.000 USD per any segons les regles actuals. Tres anys = 75.000 USD d'exposició teòrica. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè responguis en hores, no en setmanes.

Cas A. 1-2 anys d'endarreriment i SENSE notificació IRS

Presentar en late filing amb statement explicant l'omissió. L'IRS té pràctica discrecional de reduir o anul·lar sanció en regularització voluntària sense antecedents. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la teva bústia.

Cas B. 3 o més anys d'endarreriment i SENSE notificació

Mateix enfocament però avaluar addicionalment vies de voluntary disclosure adequades.

Cas C. JA has rebut notificació de l'IRS

Situació crítica. No presentis res sense professional amb experiència en respostes a l'IRS. Ordre, llenguatge i arguments canvien materialment el resultat.

Pas 4. Declaració personal al teu país

Si resideixes en un país de tributació mundial i no has declarat rendes de la LLC dels anys afectats, la regularització local és el pas següent.

El que NO has de fer

Moure diners cap a/des del compte de la LLC durant la regularització.
Obrir nova banca amb la LLC en delinquent.
Presentar 5472 amb números inventats per "guanyar temps".
Ignorar notificació d'IRS o FinCEN.

Calendari realista

Cas típic (3 anys 5472 en falta, BOI mai presentat, LLC delinquent, sense notificació): 8-14 setmanes ben organitzades.

Com ho abordem a Exentax

A Exentax acompanyem casos de regularització cada mes. Diagnòstic seriós abans de tocar res. Et diem d'entrada quin perfil de sanció afrontes, què és recuperable sense sanció i què porta risc residual.

Si estàs en aquesta situació, reserva una sessió inicial gratuïta a la nostra pàgina d'agendament.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Per què un calendari de recuperació funciona millor que una resposta en bloc

Recuperar una LLC les comunicacions BOI i el formulari Form 5472 de la qual estan endarrerits no es fa en una única acció, sinó segons un calendari curt i disciplinat que separa les peces en el temps per evitar que es contradiguin o siguin presentades sense coherència interna. El primer pas consisteix a reconstituir l'any que serveix de base de referència per als restants; els exercicis següents s'alineen tot seguit en aquesta base, i s'evita així l'escenari freqüent en què la recuperació d'un exercici revela incoherències amb els exercicis ja presentats.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Com llegir la regularització de BOI i Form 5472 en endarreriment com un procediment documentat en lloc d'una situació de pànic

La regularització de BOI i Form 5472 en endarreriment es llegeix de manera més útil com un procediment documentat amb una seqüència fixa — tancar el buit any a any, presentar per ordre cronològic, arxivar les confirmacions — en lloc d'una situació de pànic. El procediment no canvia amb el nombre d'anys a recuperar.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Recordatori pràctic

Cada situació fiscal depèn de la teva residència, de l'activitat exercida i dels contractes en vigor. La informació aquí presentada és general i no substitueix l'assessorament personalitzat; analitza el teu cas concret abans de prendre decisions estructurals.

Nota editorial

Aquest article s'actualitza anualment amb els canvis normatius que afecten les estructures tractades. Si detectes una referència desactualitzada, escriu-nos i la revisarem al pròxim cicle editorial; mantenim la data de publicació visible a la part superior de cada article per a total transparència.

Actualització Exentax avui: recuperació al dia

El procediment de regularització de 5472 i BOI endarrerits ha canviat en aspectes petits però importants durant recent years:

5472 fora de termini. La sanció inicial es manté en 25.000 USD per formulari i any (IRC §6038A) amb increment de 25.000 USD per cada període de 30 dies després de notificació de l'IRS. Via habitual: presentar el 5472 + 1120 pro forma amb carta de reasonable cause annexa, citant fets concrets: pandèmia, canvi d'assessor, canvi de residència, error administratiu documentat. La pràctica IRS de 2024-avui ha acceptat reasonable cause en percentatges raonables quan la cronologia és coherent i la regularització és voluntària.
BOI endarrerit. Després de la interim final rule de març 2025, només les foreign reporting companies queden en àmbit. Si la teva LLC està obligada i presentes tard, multa civil de 591 USD/dia (import ajustat per inflació, font FinCEN). La presentació voluntària abans de notificació redueix significativament el risc penal. Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.
Forma de presentació avui. L'IRS continua exigint el 5472 en paper o via e-file específic (no s'admet per TurboTax/assessor general). Convé enviar-lo per correu certificat a Ogden, Utah amb justificant i conservar el seguiment 7 anys.

Ordre recomanat per a regularitzar

Reuneix extractes bancaris dels anys pendents i reconstrueix les reportable transactions (capital aportat, retirades, pagaments a relacionats).
Prepara 1120 pro forma + 5472 per cada any en ordre cronològic ascendent.
Adjunta carta de reasonable cause única i signada pel propietari.
Si escau, presenta BOI endarrerit a el portal oficial de FinCEN per al BOI el mateix mes.

Preguntes freqüents avui

Quant triga l'IRS a respondre? Entre 4 i 10 mesos. Fins llavors no assumeixis que la reasonable cause va ser acceptada.

Convé regularitzar abans de tancar la LLC? Sí. Tancar amb 5472 pendents deixa el deute viu contra el propietari persona física.

Necessito ITIN per a regularitzar? No. El 1120 pro forma admet "Foreign US" com a TIN del propietari quan no hi ha ITIN/SSN.

Com recuperem una LLC amb BOI i 5472 endarrerits a Exentax

Quan arriben BOI o 5472 amb un o diversos anys endarrerits, la prioritat no és presentar de pressa: és triar la via correcta per minimitzar penalty. El mètode Exentax descarta la regularització cega i aplica la pista que millor protegeixi el client.

Voluntary disclosure quan encara no hi ha notificació IRS o FinCEN: minimitza penalties al màxim si es fa abans d'obrir procediment.
Streamlined-equivalent per al non-filer no dolós: documentar la causa, regularitzar en bloc i obrir la finestra de reasonable cause.
Defensa documental: reconstruir reportable transactions, conciliar banca i arxivar traçabilitat abans de moure cap fitxa.

Si la teva LLC té anys pendents i vols saber la via que correspon, obre la calculadora Exentax o reserva trenta minuts.

### Regularització FBAR/Form 5472/BOI: perspectiva espanyola i andorrana

Per a socis espanyols de LLC americana en retard amb les declaracions US (FBAR FinCEN 114 per a comptes > USD 10.000, Form 5472 IRC §6038A(d) amb sanció USD 25.000/formulari/any, FinCEN BOI sota CTA §6403 amb sanció USD 591/dia), la regularització s'efectua via Streamlined Foreign Offshore Procedures (SFOP) o Voluntary Disclosure Practice (VDP) de l'IRS. A Espanya, les obligacions paral·leles són el Modelo 100 IRPF retroactiu, el Modelo 720 sobre béns a l'estranger (RD 1065/2007 + Llei 5/2022 post-STJUE C-788/19 27/01/2022), i la comunicació via acord FATCA Espanya-EUA BOE 22/04/2015. A Andorra, l'acord FATCA andorrà (Llei 19/2016) preveu canals similars d'intercanvi automàtic. Conservació 6 anys (art. 30 Codi Comerç). Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

Com es veu una operació de recuperació des de dins de la LLC

Quan una LLC ens arriba amb obligacions BOI o Form 5472

endarrerides, el primer pas no és mai presentar paper, és crear

claredat: quin any fiscal està realment obert, quins documents ja

s'han presentat, i quins moviments bancaris han de coincidir amb la

realitat econòmica concreta. Aquesta primera mitja hora

d'aclariment escurça la recuperació posterior moltes vegades en

setmanes, perquè col·loca l'ordre correcte abans de l'execució.

La segona observació és que la majoria de presentacions

endarrerides comporta menys risc de multa del que els socis temen,. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la teva bústia.

sempre que la recuperació sigui voluntària, completa i ordenada

cronològicament. Les reaccions del FinCEN i de l'IRS són clarament

més suaus quan és la LLC qui pren la iniciativa en lloc d'esperar

una notificació.

Com es construeix el calendari de recuperació a la pràctica

A la pràctica, el calendari de recuperació es construeix en tres fases curtes: primer la definició de l'any de referència, després l'ordre dels exercicis a regularitzar, i finalment la reserva d'un espai per a la verificació final de coherència entre totes les peces presentades.

Per continuar la lectura

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. A Exentax hem tancat sense sanció clients exactament en aquesta situació. Parlar aviat val or — i t'estalvia cinc xifres.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per tu.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.