BOI Report FinCEN 2026: abast real, privacitat i criteri

El BOI ja no és una checklist vella. Cal revisar l'abast FinCEN actual, distingir foreign reporting companies i evitar presentacions innecessàries.

Si ha constituït una LLC als Estats Units els darrers anys, segur que ha sentit a parlar del "BOI Report". I probablement també haurà llegit tot i el contrari: que estava suspès, després reactivat, després "només per a socis americans", i així. Posem-hi ordre, actualitzat actualment.

El BOI Report (Beneficial Ownership Information Report) és una declaració a FinCEN que identifica els beneficiaris reals de determinades societats registrades als Estats Units. Bona notícia per a emprenedors catalans amb LLC USA: després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report a dia d'avui — un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. El règim neix del Corporate Transparency Act (31 U.S.C. §5336), però l'àmbit vigent és el que aquí descrivim. Aquí té tot el que necessita saber, actualitzat.

Què és FinCEN i per què demana aquesta informació

FinCEN és una agència del Departament del Tresor dels Estats Units especialitzada a combatre delictes financers: blanqueig de capitals, finançament del terrorisme, frau. El BOI Report és la seva eina per saber qui hi ha darrere de cada empresa registrada als EUA.

Abans que existís aquesta obligació, era possible crear LLC sense que cap agència federal tingués un registre centralitzat de qui era el propietari real. Això canviava amb el Corporate Transparency Act (Public Law 116-283 §6403), la regla de reporting del qual a FinCEN va entrar en vigor el gener de 2024.

Qui ha de presentar el BOI Report

Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, el BOI Report només s'exigeix a les "foreign reporting companies": entitats constituïdes FORA dels EUA (per exemple, una societat espanyola, andorrana o argentina) que es registren davant del Secretary of State d'un estat per fer negocis als EUA. Una LLC formada en qualsevol estat dels EUA —Wyoming, Delaware, New Mexico, Florida o altres estats suportats— queda fora de l'àmbit vigent del BOIR, independentment de si el propietari és resident, no resident o ciutadà nord-americà. Tota Single-Member LLC i tota Multi-Member LLC domèstica està, a dia d'avui, exempta. El règim original del Corporate Transparency Act mantenia excepcions molt específiques (empreses amb més de 20 empleats i més de $5M en ingressos que ja reporten a altres reguladors), però la regla de març de 2025 va reduir radicalment l'univers obligat.

Si és un treballador per compte propi o emprenedor català amb una Single-Member LLC formada als EUA (Wyoming, Delaware, New Mexico o un altre estat) i és no resident als EUA, no ha de presentar el BOI Report a dia d'avui. La regla de març de 2025 li ha deixat fora de l'àmbit. Revisem la seva situació i li confirmem per escrit que queda regularitzat.

Quina informació es reporta

El BOI Report inclou dades de l'empresa i de cada propietari beneficiari:

Dades de l'empresa:

• Nom legal complet
• Nom comercial (DBA), si en té
• Adreça actual
• Estat i data de constitució
• EIN o Tax ID

Dades de cada propietari beneficiari:

• Nom complet
• Data de naixement
• Adreça residencial actual
• Número de passaport o document d'identitat
• Imatge del document d'identitat

Un "propietari beneficiari" és qualsevol persona que directament o indirectament posseeixi el 25% o més de l'empresa, o que exerceixi control substancial sobre ella.

Per a una Single-Member LLC, això és vostè.

Terminis de presentació

Els terminis depenen de quan es va constituir la LLC:

LLC creades a partir del gener de 2024:

• 30 dies des de la data de registre estatal per presentar el BOI Report inicial (només si la seva entitat és foreign reporting company: constituïda fora dels EUA i registrada en un estat). Les LLC formades als EUA propietat de no residents no estan obligades a aquest termini després de la interim final rule de març de 2025

LLC creades abans del gener de 2024:

• Termini estès; consultar les dates vigents a FinCEN

Actualitzacions:

• Si canvia alguna dada del propietari (adreça, document, etc.): 30 dies per actualitzar
• Si canvia l'estructura de propietat: 30 dies per actualitzar

Com es presenta

El BOI Report es presenta electrònicament a través del sistema BOI E-Filing de FinCEN. No es presenta a l'IRS. és un report separat a una agència diferent.

El formulari requereix:

• Dades de l'empresa
• Dades personals de cada beneficial owner
• Pujar imatge del document d'identitat de cada owner
• Confirmar i enviar

Un cop presentat, FinCEN li dona un codi de confirmació. És important guardar aquest codi com a prova de compliment.

Diferència entre BOI Report i Form 5472

És una confusió habitual. Són dues coses diferents:

El Form 5472 segueix sent obligatori per a la seva Single-Member LLC amb transaccions amb parts relacionades estrangeres. El BOI Report, en canvi, no és obligatori per a les LLC formades als EUA propietat de no residents des de la interim final rule de FinCEN de març de 2025: només les foreign reporting companies (constituïdes fora dels EUA i registrades en un estat) hi entren. Si la seva entitat hi cau, són complementaris; en cas contrari, monitoritzem FinCEN.gov per vostè.

Què passa amb la privacitat

La informació del BOI Report no és pública. FinCEN la manté en una base de dades segura i només la comparteix amb:

• Autoritats policials amb una ordre judicial o investigació activa
• Institucions financeres amb autorització del titular

El seu nom, adreça i document d'identitat no apareixen en cap registre públic per culpa del BOI Report. És informació confidencial del govern federal.

La nostra recomanació de privacitat: com que la seva LLC formada als EUA propietat de no resident no està obligada a presentar el BOI Report després de la regla de març de 2025, el més prudent per a la seva privacitat és no entregar voluntàriament aquestes dades (nom legal, data de naixement, adreça residencial i document d'identitat) a una base de dades federal mentre la regla no li hi obligui. Si algun dia l'àmbit torna a ampliar-se o si la seva estructura entra com a foreign reporting company, presentem en termini i arxivem l'acusament amb vostè.

Si algun aspecte d'aquesta estructura li ha deixat amb ganes de més detall, Compliment AML per a la seva LLC: el que ha de saber aprofundeix en una peça veïna que normalment reservem per a un article a part.

Com ho gestionem a Exentax

El BOI Report està inclòs en els nostres serveis de constitució i manteniment:

En la constitució:

• Avaluem si la seva entitat encaixa com a foreign reporting company. Si és el cas, preparem i presentem el BOI Report dins del termini de 30 dies des del registre estatal. Si és una LLC USA propietat de no resident, queda fora de l'àmbit vigent després de la interim final rule de març de 2025 i no hi ha res a presentar — li confirmem per escrit que està regularitzat i fora del report
• Recopilem tota la documentació necessària de forma segura
• Verifiquem que tota la informació sigui correcta abans d'enviar

En el manteniment anual:

• Verifiquem que el BOI Report estigui actualitzat
• Si canvia d'adreça, passaport o qualsevol dada, l'actualitzem
• Monitoritzem canvis regulatoris que puguin afectar els requisits

No ha d'entrar a cap portal governamental, omplir formularis en anglès ni preocupar-li pels terminis. Ens encarreguem de tot.

Té dubtes sobre si la seva LLC entra dins de l'àmbit vigent del BOIR o si una presentació antiga continua sent vàlida? Agendi la seva assessoria estratègica. Revisem el seu estat a FinCEN segons la regla de març de 2025 i, si la seva entitat està fora de l'àmbit (escenari habitual per a la majoria de LLC USA propietat de no residents), li confirmem per escrit que queda regularitzat sense més tràmits — un tràmit menys al seu calendari.

Propers passos

Si vol validar si aquesta estratègia encaixa amb la seva situació concreta, a Exentax revisem el seu cas de forma personalitzada i li proposem l'estructura legal i eficient que realment li convé. Reservi una sessió inicial sense compromís des de la nostra pàgina de contacte.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

> Revisar la meva estructura

Punts clau

• BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
• Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
• Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
• EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Li ho muntem sense que perdi un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al seu país de residència. Reservi una assessoria estratègica i li direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al seu cas, amb execució professional.

Com treballem a Exentax

El nostre equip està especialitzat en estructures fiscals internacionals per a residents de països de parla hispana que operen negocis en línia. Combinem coneixement local d'Espanya, Andorra i l'Amèrica Llatina amb experiència operativa en la constitució d'entitats a Delaware, Wyoming, Estònia i altres jurisdiccions. Cada cas comença amb una assessoria estratègica en la qual avaluem la residència, l'activitat i els objectius, i li diem amb sinceritat si l'estructura proposada té sentit o si una alternativa més senzilla és suficient.

Actualització Exentax avui: BOI Report al tancament avui

El BOI ha estat l'obligació més canviant dels darrers 24 mesos; la versió vigent:

• Estat actual. Després de la interim final rule del FinCEN del 21 de març de 2025, l'obligació queda restringida a les foreign reporting companies (entitats formades fora dels EUA i registrades en un estat). Les LLC formades als EUA amb beneficial owners no nord-americans no presenten, llevat que la regla canviï.
• Sancions vigents. 591 USD/dia ajustats a inflació per infraccions civils, fins a 10.000 USD i/o 2 anys de presó per infraccions doloses (31 U.S.C. §5336). Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.
• Operativa de presentació. Si aplica, alta gratuïta a el portal oficial de FinCEN per al BOI, procés de 10-15 minuts, alta inicial + actualització en 30 dies davant de qualsevol canvi d'adreça, document o beneficiari.

Preguntes freqüents avui

Quan torna a aplicar-me l'obligació si canvia la rule? En el moment en què el FinCEN publiqui nova regla. Habitual 60-90 dies de transició. Subscriu alertes a fincen.gov/boi.

La meva LLC formada als EUA amb soci espanyol està exempta? Sota la rule de març de 2025, sí. Però verifica el dia de la presentació; l'escenari regulador continua movent-se.

Què guardo com a prova? Acusament de la darrera presentació i captura de l'estat de l'entitat al portal. En auditoria futura, documenta també la data de la consulta normativa. A Exentax hem reduït exposició en casos com aquest. Parlar aviat canvia l'expedient abans que es compliqui.

Qui és exactament un beneficiari efectiu? Qualsevol persona física que, directament o indirectament, posseeixi ≥ 25 % de la LLC o exerceixi control substancial (per exemple, un directiu o qualsevol persona amb autoritat per vincular l'entitat). De cadascuna es reporta nom legal, data de naixement, adreça residencial i número de passaport o document oficial vigent.

Com funciona a la pràctica la finestra d'actualització de 30 dies? Qualsevol canvi en les dades presentades (nou passaport, nova adreça residencial, nou soci que creua el llindar del 25 %, canvi de nom de la LLC) obre una finestra de 30 dies per tornar a presentar a través de boiefiling.fincen.gov. El FinCEN tracta l'incompliment d'aquesta actualització com si hagués omès la presentació inicial i l'exposa a les mateixes sancions civils i penals. Per això, a Exentax li portem el calendari al dia — vostè deixa de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.

BOI i obligacions declaratives a Catalunya i Andorra

Per a residents fiscals a Catalunya o a Andorra amb una LLC americana, el règim FinCEN no allibera de cap obligació local. La regla BOI tracta exclusivament la divulgació davant del registre federal nord-americà; l'AEAT i el Departament de Tributs i Fronteres d'Andorra apliquen els seus propis règims de transparència fiscal i informació sobre béns a l'estranger.

A Catalunya, dins del marc fiscal espanyol, tres normes són ineludibles. L'article 100 de la Llei 35/2006 de l'IRPF consagra el règim de transparència fiscal internacional: si el resident català posseeix més del 50 % de la LLC i aquesta obté rendes passives (interessos, dividends, royalties, plusvàlues) amb tributació efectiva inferior al 75 % de la que correspondria a Espanya, els beneficis es imputen anualment al soci encara que no es distribueixin. El Reial Decret 117/2024, que va transposar la Directiva UE 2021/514 (DAC7) al BOE el 7 de febrer de 2024, obliga plataformes com Stripe, Amazon, Etsy i Shopify a comunicar dades dels venedors residents a la UE: les vendes de la LLC quedaran reflectides al seu compte de resident català. La Llei 7/2012 i la Disposició Addicional 18a de la LGT regulen el Model 720 (declaració de béns i drets a l'estranger), obligatori quan el saldo agregat de comptes, valors o immobles a l'estranger supera els 50.000 € en cadascuna de les tres categories: el compte Mercury, Wise USD o Relay de la LLC compta com a compte estranger del beneficiari efectiu.

A Andorra, la Llei 5/2014 de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques preveu un règim equivalent de transparència fiscal internacional a l'article 49 quan la participació supera el 50 % i la fiscalitat efectiva del país de l'entitat és inferior al 50 % del tipus efectiu andorrà. La Llei 95/2010 sobre Intercanvi d'Informació i el Conveni de Doble Imposició Andorra-EUA, que va entrar en vigor l'1 de gener de 2024, faciliten el cruce de dades entre l'IRS i l'Administració tributària andorrana.

Preguntes freqüents Catalunya/Andorra

He de declarar la meva LLC a l'AEAT encara que no reparteixi beneficis? Sí: pot ser que apliqui el règim de transparència fiscal internacional (art. 100 LIRPF) i ha d'incloure el compte de la LLC al Model 720 si supera els llindars.

El status „foreign reporting company" em treu obligacions a Espanya o Andorra? Cap. La norma FinCEN regula el registre federal americà; Espanya i Andorra apliquen autònomament els seus règims d'informació i transparència.

Quin paper juga el Model 720 en cas d'inspecció? Tot i que el TJUE va declarar desproporcionades les sancions específiques del Model 720 (sentència de 27 de gener de 2022, C-788/19), l'obligació formal continua vigent: la falta de presentació pot derivar en regularitzacions per increments no justificats de patrimoni si l'AEAT detecta moviments no declarats. Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

Cas pràctic (2026): BOI Report per a LLC amb soci espanyol després de l'IFR

Després de la Interim Final Rule de la FinCEN de març de (2025), les US-domestic reporting companies queden exemptes del BOI. Cas: LLC al NM amb soci únic resident a Madrid. Com que el titular és no-US, només queda dins l'àmbit si passa a foreign reporting company per redomiciliació. Si es manté US-domestic, fora del règim. Terminis: 30 dies per reportar canvis quan apliqui, sancions civils que poden escalar de forma significativa i possibles conseqüències penals per incompliment dolós. Respira: a Exentax això és rutina, et posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.

Fonts oficials actualitzades (2026):

• FinCEN — BOI Reporting (Interim Final Rule de març de (2025), vigent (2026))
• IRS — About Form 5472 (pàgina oficial, vigent (2026))

Com presentem el BOI Report a Exentax sense ensurts

El BOI Report al FinCEN sembla senzill i ho és, però els errors que veiem cada setmana es repeteixen: identitats de beneficiari mal capturades, terminis oblidats després de canvis societaris i còpies del FinCEN ID que ningú guarda. Aquí entra el mètode Exentax.

• Identitat i document del beneficiari efectiu verificats abans de qualsevol càrrega: passaport llegible, adreça residencial actual i FinCEN ID assignat per persona.
• Trigger d'actualització a 30 dies: qualsevol canvi d'adreça, passaport o estructura obre la finestra curta de re-presentació que la majoria salta.
• Comprovant de presentació: PDF i número de transmissió arxivats al repositori del client, no al correu de l'operador.

Si vol que ho gestionem de cap a cap o només verificar el seu, reservi trenta minuts amb Exentax.

• Recuperar una LLC amb BOI i 5472 endarrerits: procediment real
• Manteniment anual de la LLC: obligacions que no pot ignorar
• Errors crítics si ja té una LLC i ningú no li ho ha explicat
• Form 5472: què és, qui l'ha de presentar i com complir

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. A Exentax hem reduït exposició en casos com aquest. Parlar aviat canvia l'expedient abans que es compliqui.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.