Prevenció de blanqueig de capitals: el que la teva LLC ha de saber

10.000 USD activen un CTR automàtic al teu banc: BSA, KYC, CTR, SAR, FATCA i CRS són les sigles que defineixen el compliance antiblanqueig de qualsevol LLC als EUA.

El règim nord-americà de PBC (Bank Secrecy Act, 1970, complementat pel Patriot Act del 2001) imposa a Mercury, Wise i Relay processos de KYC documental abans de la primera transferència.

La normativa antiblanqueig espanyola (SEPBLAC, AEAT, Banc d'Espanya) s'ha endurit molt els darrers anys, i del cantó americà el Corporate Transparency Act regula el BOI Report (amb les obligacions actuals delimitades per la interim final rule de FinCEN de març de 2025: vegeu el detall més avall). Per a un empresari català, els dos règims se sumen, i ignorar-ne un obre la porta a sancions dures. Ho tanquem amb vostè des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

La bona notícia: complir amb aquestes regulacions és senzill si entén què s'espera de vostè i manté bones pràctiques des del primer dia.

Per què existeixen les regulacions AML?

El sistema financer global necessita mecanismes per prevenir que s'utilitzi per a activitats il·lícites. Les regulacions AML obliguen les institucions financeres a:

Verificar la identitat dels seus clients (KYC. Know Your Customer)
Monitorar transaccions a la cerca de patrons sospitosos
Reportar activitats sospitoses a les autoritats corresponents
Mantenir registres de totes les transaccions durant un període determinat

Com l'afecten com a propietari de LLC

1. Obertura de comptes bancaris

Quan obre un compte bancari per a la seva LLC, el banc realitza un procés de due diligence que inclou verificar la seva identitat, la legalitat de la seva empresa i la naturalesa del seu negoci. Aquest procés és més exhaustiu per a propietaris estrangers.

2. Monitoratge de transaccions

El seu banc monitora les transaccions del seu compte de forma contínua. Si detecta patrons inusuals, pot demanar-li documentació addicional o, en casos extrems, restringir temporalment el seu compte fins a aclarir la situació.

3. Informes regulatoris

Depenent del volum i tipus de transaccions, el seu banc pot estar obligat a presentar informes davant FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network). Això no significa que estigui sota investigació. és un procediment rutinari.

El BSA: Bank Secrecy Act

El Bank Secrecy Act (BSA) és la llei federal que estableix les obligacions de compliance financer als Estats Units. Els seus principals requisits per a LLC són:

CTR (Currency Transaction Report)

Es genera automàticament quan es realitzen transaccions en efectiu superiors a $10,000 en un mateix dia. Per a la majoria de negocis digitals, això no és rellevant.

SAR (Suspicious Activity Report)

El banc presenta un SAR quan detecta una transacció que considera sospitosa. Vostè no rep notificació quan això passa. És un procés intern del banc.

Registre de transaccions

Els bancs estan obligats a mantenir registres de certes transaccions durant almenys 5 anys.

Bones pràctiques per a la seva LLC

1. Mantingui coherència en la seva activitat

La seva activitat bancària ha de ser coherent amb el que va declarar en obrir el compte. Si el seu negoci evoluciona, actualitza el seu perfil amb el banc.

2. Documenti-ho tot

Cada transacció significativa ha de poder justificar-se amb documentació: contractes, factures, rebuts, correus electrònics. Això no només és bo per al compliance. també simplifica la seva comptabilitat.

3. Evita transaccions en efectiu

Els negocis digitals pràcticament no gestionen efectiu. Mantingui totes les seves transaccions digitals i documentades.

4. No faci "structuring"

L'structuring (dividir deliberadament una transacció gran en múltiples petites per evitar llindars d'informe) és il·legal. Si necessita fer un pagament gran, fes-lo directament.

5. Respongui a les sol·licituds del banc

Si el seu banc li demana informació addicional, respon amb promptitud i transparència. És un procés rutinari que demostra la seva professionalitat.

El BOI Report i la prevenció del blanqueig

El Beneficial Ownership Information (BOI) Report que presenta davant FinCEN és part de l'esforç global contra el blanqueig de capitals. En reportar qui són els propietaris reals de la seva LLC, contribueixes a la transparència del sistema corporatiu.

FATCA i CRS: intercanvi d'informació fiscal

Si és resident fiscal fora dels EUA, és important conèixer dos marcs d'intercanvi d'informació:

FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)

Obliga les institucions financeres estrangeres a reportar comptes de ciutadans estatunidencs. Com a no resident, això no l'afecta directament, però sí que afecta les institucions on té comptes.

CRS (Common Reporting Standard)

És l'estàndard global d'intercanvi automàtic d'informació fiscal entre països. El seu país de residència i els EUA poden intercanviar informació sobre els seus comptes financers.

La seva LLC com a senyal de professionalitat

Paradoxalment, tenir una LLC ben constituïda i mantenir un compliance impecable li posiciona com un professional seriós davant bancs i institucions financeres. Els que tenen problemes de compliance solen ser els que operen de forma informal, sense estructura legal ni documentació.

La seva LLC, amb el seu EIN, les seves declaracions al dia i el seu compte bancari dedicat a Mercury (Column NA, FDIC, tot en ordre), és exactament el que el sistema espera veure d'un professional que opera internacionalment.

A Exentax alineem BOI + registre de titulars reals + Model 720 per a clients catalans. Reservi la seva assessoria estratègica i posem la seva LLC en compliance als dos costats de l'Atlàntic.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

Com llegir la prevenció del blanqueig com un mapatge d'expectatives documentals estables en lloc d'una preocupació difusa

La prevenció del blanqueig es llegeix de manera més útil com un mapatge d'expectatives documentals estables — identificació del beneficiari, origen dels fons, context de l'activitat — en lloc d'una preocupació difusa. El mapatge es manté vàlid d'un compte al següent.

> Aplicar-ho a la meva situació

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Següents passos

Ara que té el context complet, el pas següent natural és contrastar-lo amb la seva pròpia situació: què encaixa, què no, i on són els matisos que depenen de la seva residència, la seva activitat i el seu volum. Una revisió ràpida del seu cas sol estalviar molt soroll abans de qualsevol decisió estructural.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la seva LLC no l'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al seu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si viu en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Per què la prevenció del blanqueig es tracta per la coherència del dossier en lloc de justificacions ad hoc

La prevenció del blanqueig de capitals per a una LLC es tracta més eficientment per la coherència general del dossier que per justificacions ad hoc presentades a cada petició. Un dossier coherent inclou una descripció clara de l'activitat, una descripció plausible dels fluxos esperats, una estructura de propietat identificada i una comptabilitat en què cada moviment està lligat a la seva contrapartida.

Cas pràctic (2026): checklist AML/CTF per a LLC operativa

Una LLC operativa amb clients a 8 jurisdiccions ha de mantenir una rutina AML mínima: (1) verificar OFAC SDN abans de nova contrapart (llista Treasury, gratuïta); (2) registrar beneficial owners i mantenir snapshot BOI si la LLC entra a l'àmbit post-IFR de març de (2025); (3) documentar origen de fons en entrades > 10.000 USD; (4) marcar contrapart a FATF grey list; (5) Mercury/Wise presenten SAR automàticament en patrons; cooperar immediatament.

Fonts oficials actualitzades (2026):

Prevenció de blanqueig de capitals i la seva LLC: el que el banc mira i per què li pot tancar el compte

Mercury, Wise, Relay, Brex i pràcticament tots els bancs US que obren a no residents operen sota normativa AML/KYC del FinCEN. Entendre quins senyals activen els sistemes AML és la diferència entre tres anys sense incidències i perdre el compte en dues setmanes.

El triangle KYC que s'exigeix en obrir. Identitat del beneficial owner (passaport + utility bill), origen dels fons (contracte/factura/extracte d'activitat real prèvia), i consistència de l'activitat declarada amb la web i els moviments.
Cinc red flags que disparen revisió immediata. Moviments circulars, transferències cap a/des de jurisdiccions d'alt risc (Iran, Corea del Nord, RDC), fragmentació sota llindars (diversos pagaments de 9.500$ per evitar CTR de 10k$), pic d'activitat sense justificació, discrepància declarada vs real.
El SAR i per què mai li avisen. El banc presenta un Suspicious Activity Report al FinCEN i, per llei, NO POT informar-se (tipping-off és delicte penal). El que veu: compte tancat amb 30 dies per retirar, sense explicació.
Com protegir la seva LLC. Documentació exhaustiva de cada client, bookkeeping mensual real amb conciliació, evitar moure a personal sense concepte clar, mai operar des d'IP de país sancionat.

El que més ens pregunten

Rebre cripto a la LLC és problemàtic? Depèn. Cripto d'exchanges regulades (Coinbase, Kraken) amb KYC documentat és acceptable; de wallets anònimes o mixers és senyal AML immediat.

Si Mercury em tanca puc obrir Wise? Normalment sí. Però si van tancar per activitat real, altres també tancaran. Cal corregir la causa.

A Exentax estructurem AML compliance per a LLC de no residents i mediem quan un banc demana informació.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Com revisar la coherència del dossier de manera regular

La coherència del dossier es manté amb més facilitat mitjançant una revisió semestral curta que recorre els quatre elements principals pel mateix ordre i verifica la seva concordança mútua. Aquesta rutina evita que s'acumulin discrepàncies fins que una sol·licitud externa les faci visibles.

I si l'AEAT li pregunta per la seva LLC?

És la pregunta més freqüent en la primera consulta i té una resposta curta: la seva LLC no és opaca i, correctament declarada, una inspecció es tanca amb formularis estàndard. L'AEAT i l'Agència Tributària de Catalunya poden demanar el Certificate of Formation de l'estat (Wyoming, Delaware o Nou Mèxic), l'EIN emès per l'IRS, l'Operating Agreement signat, els extractes de Mercury o Wise de l'exercici, el Form 5472 amb 1120 pro-forma presentat i la comptabilitat que reconcilia ingressos, despeses i moviments. Si tot això existeix i s'entrega ordenat, la inspecció no escala. És el moment de demanar ajuda. A Exentax obrim el cas, presentem el que falta i responem a l'administració per vostè.

El que l'AEAT sí persegueix, amb raó, són els testaferros, la residència fiscal de paper i la no declaració dels Models 720 / 721. Una LLC ben muntada és exactament el contrari: vostè apareix com a beneficial owner al BOI Report quan aplica (verificable a fincen.gov/boi), vostè signa els comptes bancaris i declara la renda on realment viu. L'estructura està registrada al Secretary of State de l'estat, als arxius de l'IRS i, sempre que un banc europeu hi intervé, dins del perímetre CRS de l'estàndard de l'OCDE.

L'error que sí enfonsa una inspecció no és tenir una LLC; és no haver atribuït la renda correctament a l'IRPF, no haver presentat el Model 720 sobre els comptes als EUA quan el saldo a 31/12 supera els 50.000 € o no haver documentat les operacions vinculades soci-LLC al Model 232. Aquests tres fronts es tanquen abans del requeriment, no després. A Exentax hem reduït exposició en casos com aquest. Parlar aviat canvia l'expedient abans que es compliqui.

## El que una LLC NO fa

- No l'eximeix de tributar a Catalunya / Espanya. Si hi viu, tributa per la renda mundial. La LLC ordena la seva fiscalitat estatunidenca (zero impost federal a la SMLLC pass-through sense ECI), no l'espanyola. La quota d'IRPF es calcula sobre el benefici atribuït, no sobre els dividends efectivament cobrats.

- No és cap muntatge offshore ni un esquema BEPS. És una entitat estatunidenca reconeguda per l'IRS, registrada en un estat concret amb adreça física, agent registrat i obligacions informatives anuals. Les jurisdiccions offshore clàssiques (BVI, Belize, Seychelles) no deixen rastre públic; una LLC en deixa en cinc llocs.

- No el protegeix si hi ha confusió patrimonial. El pierce the corporate veil s'activa així que un jutge veu la LLC i el soci funcionar com la mateixa cartera: comptes barrejats, despeses personals pagades per la LLC, sense Operating Agreement, sense comptabilitat. Tres moviments sospitosos basten.

- No li estalvia cotitzacions a la Seguretat Social. Si és autònom al RETA, la quota mensual continua sent la mateixa. La LLC opera la seva activitat davant clients internacionals; la cotització personal és independent i depèn de la base triada al BOE de Seguretat Social.

- No el lliura de declarar els comptes estrangers. Si la suma de comptes als EUA (Mercury, Relay, Wise USD) supera els 50.000 € a 31/12, Model 720 abans del 31 de març. Si té criptoactius custodiats en exchanges fora d'Espanya per més de 50.000 €, Model 721 en el mateix termini. Aquestes obligacions són del resident fiscal, no de la LLC.

A Exentax revisem aquests cinc fronts cada any en paral·lel al calendari federal estatunidenc (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal i BOI Report quan apliqui). L'objectiu és que cap inspecció trobi un cap solt i que l'estructura aguanti revisions a 5-7 anys vista.