Tinc una LLC als EUA, la gestiono correctament? Checklist real

12 punts verificables en 30 minuts. Checklist sense embuts per a propietaris de LLC activa: classificació IRS, Form 5472, BOI Report, Registered Agent, separació patrimonial, fiscalitat al teu país i reports CRS/DAC. Detecta errors abans que ho faci Hisenda.

Tenir una LLC ben gestionada es redueix a un checklist amb 12 punts verificables en 30 minuts, alineat amb els 4 punts crítics de l'IRS i els 4 punts crítics de l'estat de constitució.

Tens una LLC als EUA i tot sembla funcionar: factures als teus clients, mous diners, pagues les despeses. Fins aquí, perfecte. Però hi ha una pregunta incòmoda que pocs es fan a temps: està realment ben gestionada?

A Exentax atenem cada setmana persones amb LLC activa que descobreixen, quan ja tenen un problema a sobre, que han operat durant anys amb una estructura mal tancada. No per mala fe, sinó per desinformació. La constitució es va vendre com a "llesta per operar" i ningú no va tornar a explicar quines obligacions reals hi havia al darrere.

Aquest article és una checklist sense embuts. Si respons "no" o "no ho sé" a diverses preguntes, hauries de revisar la teva estructura abans que ho faci Hisenda o l'IRS per tu.

Per què molts propietaris de LLC operen malament sense saber-ho

El problema no és la LLC en si. És la gestió contínua. La majoria de serveis que constitueixen una LLC deixen el client amb tres documents (Articles of Organization, EIN letter, Operating Agreement) i un "ja està, ja pots operar". Però gestionar una LLC correctament implica:

Compliance anual amb l'IRS i amb l'estat on es va constituir
Compliance amb FinCEN (BOI Report)
Coherència entre la fiscalitat nord-americana i la del teu país de residència
Banca operativa real, separada del patrimoni personal
Reports automàtics (CRS, DAC7, DAC8) que ja són en marxa

Si al teu cap la LLC encara és "una empresa offshore on no es reporta res", la teva informació té diversos anys de retard. La realitat de avui és molt diferent.

La checklist en 7 blocs

1. La teva LLC està classificada correctament davant de l'IRS?

Per defecte, una LLC és una disregarded entity si té un únic membre, o una partnership si en té diversos. No paga impost federal per si mateixa: els ingressos passen al soci.

Pregunta't:

Saps amb certesa si la teva LLC és Single-Member (disregarded) o Multi-Member (partnership)?
Tens la carta de l'EIN de l'IRS confirmant la classificació?
En algun moment s'ha fet una elecció S-Corp o C-Corp (Form 8832 / 2553) sense que ho sàpigues?

Una classificació errònia canvia completament les teves obligacions declaratives i la teva fiscalitat real. En el dubte, verifica-ho.

2. Estàs presentant Form 5472 + Form 1120 cada any?

Si ets no resident, propietari únic d'una LLC, i hi ha hagut qualsevol transacció entre tu i la LLC (retirades, aportacions, pagaments), estàs obligat a presentar Form 5472 acompanyat d'un Form 1120 pro-forma. Cada any. Sense excepcions rellevants per a la majoria de perfils.

La sanció base per no presentar o presentar incomplet és de 25 000 USD per formulari i any, i s'acumula. No és una amenaça abstracta: l'IRS l'aplica. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè responguis en hores, no en setmanes.

Consulta la nostra guia completa del Form 5472 per als detalls. Si no recordes haver-lo presentat els darrers anys, no estàs "fora del radar": estàs generant un passiu silenciós.

3. Tens el BOI Report al dia amb FinCEN?

El Beneficial Ownership Information Report és la declaració a FinCEN sobre qui és el beneficiari real de la teva LLC. És obligatori des de l'entrada en vigor de la CTA per a la gran majoria de LLCs, amb un règim sancionador agressiu: fins a 591 USD per dia de retard més sancions penals en casos greus. Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

Pregunta't:

La teva LLC entra en l'àmbit vigent del BOI Report (després de la interim final rule de FinCEN de març de 2025, el BOI només s'aplica a "foreign reporting companies": entitats constituïdes fora dels EUA i registrades en un estat; verifica a FinCEN.gov)? Si sí, vas presentar el BOI inicial en constituir la LLC?
L'has actualitzat després de qualsevol canvi (adreça, document, beneficiari)?
Saps qui monitoritza aquests canvis per tu?

Si no recordes haver-ho fet, revisa-ho avui. No és paperassa opcional.

4. El teu Registered Agent i els filings de l'estat estan vigents?

Cada LLC necessita un Registered Agent actiu al seu estat de constitució i, segons l'estat, ha de presentar un Annual Report o pagar una franchise tax. Si deixes caducar l'agent o no presentes el report anual, la teva LLC passa a "delinquent" o fins i tot a "dissolved" i deixa d'existir legalment.

Senyals d'alerta:

No saps el nom del teu Registered Agent ni el contacte
No tens recordatoris automàtics dels deadlines de l'estat
Fa més de 12 mesos que no reps cap comunicació oficial de l'estat

Si la teva LLC va ser dissolta i segueixes facturant amb el seu EIN, totes les factures poden ser qüestionades i la separació patrimonial es trenca.

5. Separes diners personals i de la LLC?

Aquest és l'error més comú i més car. Si fas servir el compte de la LLC per a despeses personals o cobres factures de la LLC al compte personal, estàs trencant el corporate veil. Conseqüència: la LLC ja no protegeix el teu patrimoni personal i, en una inspecció, sou tractats com una mateixa cosa. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la teva bústia.

Detalls al nostre article sobre separar finances personals i de la LLC.

Checklist mínim:

Compte bancari de la LLC (Mercury, Relay, Wise Business…) separat del personal
Owner's draws documentats amb data i referència
Aportacions de capital identificades com a tals
Zero pagaments personals amb la targeta de la LLC

6. Reportes correctament al teu país de residència?

És aquí on més estructures peten. Que la LLC no pagui impost federal als EUA no vol dir que tu no hagis de declarar res al teu país. Si ets resident fiscal a Espanya, els ingressos de la LLC s'imputen al teu IRPF com a rendiments d'activitat econòmica (vegeu doctrina administrativa, incloent la línia reforçada al febrer de 2020).

Pregunta't:

Declares efectivament els ingressos de la LLC al teu IRPF?
Has presentat les declaracions d'actius/comptes a l'estranger aplicables (Modelo 720/721)?
El teu assessor local entén com funciona una LLC americana?

Si el teu assessor et va dir "no declaris res perquè tributa als EUA", busca segona opinió. Avui. És on més s'acumulen sancions i són totalment evitables. Ho tanquem amb tu des d'Exentax: una trucada, presentació feta, arxiu llest, i el risc es queda al paper.

7. La teva banca, brokers i exchanges estan alineats amb CRS i DAC?

Wise, Mercury, Relay, Interactive Brokers i els exchanges de cripto reporten automàticament a les autoritats fiscals sota CRS, DAC7 i, recentment, DAC8. No és "el que diuen a internet", és a la seva política pública.

Vol dir que la teva banca i els teus brokers envien dades de saldos, ingressos i operacions a l'Hisenda del teu país. Si la teva declaració no encaixa amb el que reporten, salta la incoherència.

Comprova:

Saps quina jurisdicció reporta cada compte (Wise reporta des de Bèlgica, no des dels EUA)
La residència fiscal declarada a cada plataforma és correcta i consistent
Les declaracions anuals són coherents amb aquests reports automàtics

Senyals que alguna cosa va malament

Més enllà de la checklist, aquests són els patrons quan algú arriba a Exentax amb una estructura mal gestionada:

No recorda en quin estat està constituïda la LLC ni qui és el seu Registered Agent
Mai no ha presentat Form 5472 ni sap què és
Mai no va presentar el BOI Report o no l'ha actualitzat
Barreja comptes personals i de la LLC
El seu assessor local li va dir que la LLC "no es declara" al seu país
Té cripto, brokers o comptes a l'estranger sense reportar
No té Operating Agreement signat, o no sap on és
Rep cartes de l'IRS o de l'estat i no sap què signifiquen

Si tres o més s'apliquen, no estàs "fora del radar", acumules un passiu que tard o d'hora surt.

Errors que veiem cada setmana

Què fer si detectes problemes

Primer: no entris en pànic i no deixis passar més temps. La majoria de situacions són recuperables si actues amb cap.

Passos típics d'una regularització:

Diagnòstic real de l'estructura i dels anys no presentats
Estratègia ordenada: què presentar abans, què actualitzar, què comunicar al país de residència
Presentacions endarrerides davant l'IRS i FinCEN
Actualització davant l'estat i reactivació si la LLC va ser dissolta
Reordenació bancària i operativa per no seguir generant errors
Coordinació amb el teu assessor local per alinear declaracions

A Exentax acompanyem persones que vénen de gestories genèriques o de serveis de constitució "barats" que no incloïen gestió real. No jutgem: ordenem. Més detalls sobre el manteniment anual real d'una LLC i sobre la diferència entre resident i no resident a efectes de LLC.

Què hauries d'endur-te d'aquest article

Tenir una LLC no és el mateix que tenir-la ben gestionada. La diferència es mesura en sancions evitables, fricció innecessària amb Hisenda i oportunitats d'optimització perdudes.

Si després d'aquesta checklist et queden dubtes, el raonable és revisar ara, abans que aparegui el problema. A Exentax no venem LLCs: estructurem operativa real, gestionem compliance i coordinem banca, inversió i fiscalitat internacional. Si ja tens una LLC i no tens clar si està ben estructurada, la revisem amb tu i et diem què cal tocar i què està bé.

Reserva la teva assessoria gratuïta de 30 minuts i ho mirem junts. Millor detectar avui el que calgui ordenar que esperar la carta de l'IRS o d'Hisenda.

Compliance fiscal al teu país: CFC, TFI i atribució de rendes

Una LLC americana és una eina legal i reconeguda internacionalment. Però el compliment no acaba en constituir-la: com a propietari resident fiscal en un altre país, l'administració tributària local manté el dret a gravar el que la LLC genera. L'important és saber sota quin règim.

Per jurisdicció

Espanya (LIRPF/LIS). Si la LLC és una Single-Member Disregarded Entity operativa (serveis reals, sense passivitat significativa), Hisenda la tracta normalment per atribució de rendes (art. 87 LIRPF): els beneficis nets s'imputen al soci l'exercici en què es generen, integrant-se a la base general de l'IRPF. Si la LLC opta per tributar com a corporation (Form 8832) i queda controlada per resident espanyol amb rendes majoritàriament passives, pot activar-se la transparència fiscal internacional (art. 91 LIRPF per a persones físiques, art. 100 LIS per a societats). La diferència no és opcional: depèn de la substància econòmica, no del nom.
Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Per això, a Exentax et portem el calendari al dia — tu deixes de pensar en terminis i nosaltres els tanquem abans que mosseguin.
CDI Espanya–EUA. El conveni (BOE 22/12/1990, Protocol en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposició sobre dividends, interessos i royalties. Una LLC sense establiment permanent a Espanya no constitueix per si sola EP del soci, però la direcció efectiva sí pot crear-lo si tota la gestió es fa des de territori espanyol.
Mèxic, Colòmbia, Argentina i altres LATAM. Cada jurisdicció té el seu propi règim CFC (Mèxic: Refipres; Argentina: rendes passives de l'exterior; Xile: art. 41 G LIR). El principi comú: el que la LLC reté com a benefici es considera percebut pel soci si l'entitat es considera transparent o controlada.

La regla pràctica: una LLC operativa, amb substància, declarada correctament en residència, és planificació fiscal legítima. Una LLC que s'utilitza per ocultar ingressos, simular no-residència o desplaçar rendes passives sense justificació econòmica entra al terreny de l'art. 15 LGT (conflicte en aplicació de la norma) o, en el pitjor cas, de l'art. 16 LGT (simulació). La diferència la marquen els fets, no el paper.

Com llegir la checklist de gestió d'una LLC com un mapa anual estable en lloc d'una llista esporàdica

La checklist de gestió d'una LLC es llegeix de manera més útil com un mapa anual estable entre les obligacions recurrents (Form 5472, BOI, renovació del Registered Agent), els documents recurrents (Operating Agreement, separació de fons, comptabilitat bàsica) i les dates en què cadascun és degut, en lloc d'una llista esporàdica de tasques. El mapa no canvia d'any en any — només les dates es desplacen.

Per què la nota s'organitza per obligació recurrent i no per mes de l'any

La nota s'organitza per obligació recurrent i no per mes de l'any, perquè les obligacions es mantenen iguals d'un cicle al següent mentre les seves dates es desplacen, i aquesta visió manté el mapa reutilitzable d'un cicle al següent.

Abans de continuar, posa números al teu cas: la calculadora Exentax compara, en menys de 2 minuts, la teva càrrega fiscal actual amb la que tindries operant una LLC nord-americana ben declarada al teu país de residència.

> Consulta gratuïta sense compromís

A Exentax muntem l'estructura perquè encaixi al primer escenari i documentem cada pas perquè la teva declaració local sigui defensable davant d'una eventual revisió.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al teu cas depèn de la teva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que mantinguis. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la teva LLC no t'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al teu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans, BE) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si vius en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Com convertir la configuració inicial en un ritme anual sostenible

Una checklist funciona millor quan deixa de llegir-se com a llista i comença a llegir-se com a calendari. La configuració d'una LLC és el primer cicle, però els cicles següents són els que determinen si l'estructura continua sent lleugera d'operar o comença a acumular fricció silenciosa.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS s'han mogut en recent years; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la teva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la teva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja vas presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

T'ho muntem sense que perdis un cap de setmana

Milers de freelancers i emprenedors ja operen amb la seva LLC americana de manera 100% legal i documentada. A Exentax ens encarreguem de tot el procés: constitució, banca, passarel·les de pagament, comptabilitat, declaracions IRS i compliance al teu país de residència. Reserva una assessoria gratuïta i et direm amb sinceritat si la LLC té sentit per al teu cas, sense promeses absolutes.

Recordatori pràctic

Cada situació fiscal depèn de la teva residència, de l'activitat exercida i dels contractes en vigor. La informació aquí presentada és general i no substitueix l'assessorament personalitzat; analitza el teu cas concret abans de prendre decisions estructurals.

Actualització Exentax avui: checklist viva

Mantenir una LLC ben gestionada actualment implica un calendari operatiu que convé fixar a l'agenda:

Mensual. Conciliació bancària Mercury/Slash (tancament del mes), categorització de despeses, còpia de seguretat xifrada d'extractes, revisió de Stripe/PayPal/DoDo (disputes, retencions).
Trimestral. Revisió de subscripcions (eliminar les inactives redueix soroll al 5472), pagament a un mateix (owner draw) documentat amb concepte i referència, comprovació de fons disponibles per a impostos.
Anual (calendari fiscal avui). 15 de gener: reserva una assessoria amb el teu assessor per preparar 5472. 15 de febrer: tancament comptable de l'any. 15 de març: 1042-S si emets pagaments a relacionats (poc habitual SMLLC). 15 d'abril: 5472 + 1120 pro forma o Form 7004 per estendre al 15 d'octubre. Mes d'aniversari: Annual Report estatal + renovació Registered Agent. 30 dies després de qualsevol canvi: BOI Update si la teva LLC segueix en àmbit.

Documentació a conservar 7 anys

Articles of Organization, EIN Letter (CP 575 o 147C), Operating Agreement signat.
Confirmacions de presentació: 5472, BOI, Annual Report, Franchise Tax.
Extractes bancaris i de passarel·les mes a mes.
Factures emeses i rebudes (format PDF + llibre).
Justificants de owner draws (transferències amb concepte explícit).

Preguntes freqüents avui

Cal comptabilitat formal amb Pla General? No, la LLC no exigeix PGC. Sí necessites un single ledger net que suporti el 5472 i un eventual KYC bancari.

I si l'exercici tanca sense operacions? El 5472 només és obligatori si hi va haver reportable transactions entre tu i la LLC. Tot i això, convé declarar si hi va haver aportació inicial o pagament de Registered Agent des de fons propis.

Puc gestionar-ho sol o necessito assessor? Sol, si entens 5472, BOI i Annual Report. Assessor, si el teu volum supera ~50 factures/any o si vens als EUA (risc PE/ECI).

Checklist anual operativa de la LLC, mètode Exentax

Tenir LLC és tenir calendari; sense calendari, tard o d'hora cauen 5472 o BOI. La checklist Exentax cap en un full i cobreix els dotze moments de l'any on alguna cosa es mou.

T1: BOI vigent, annual report estatal, conciliació banca prèvia al 5472, pagament/extensió federal abans del 15 d'abril.
T2-T3: revisió de canvis societaris o d'adreça que disparin update BOI, auditoria de passarel·les i MCC, conciliació trimestral.
T4: tancament comptable, planificació de distribucions, pressupost de l'any següent i verificació de coherència EIN/CP-575/OA abans del nou exercici.

Si vols portar la teva LLC amb aquesta checklist o que l'operem per tu, obre la calculadora Exentax o reserva trenta minuts.

Per continuar la lectura

Vols parlar-ne ara? Escriu-nos per WhatsApp i et responem avui mateix.

Si prefereixes parlar-ne directament, reserva una sessió gratuïta i revisem el teu cas real en trenta minuts.

O truca'ns directament al +34 614 916 910 si prefereixes parlar.

Per a detalls per estat, consulta la nostra pàgina del servei LLC a Wyoming amb costos i terminis tancats.

Reserva una consulta gratuïta de 30 minuts: revisem el teu cas real i et diem què té sentit. Reservar consulta gratuïta.