Dubai i EAU: fiscalitat real davant la LLC americana

Els EAU no són una drecera fiscal simple. Corporate Tax, normes de Free Zone, residència real, banca i cost de vida decideixen entre Dubai i una LLC americana.

Des de l'1 de juny de 2023, els Emirats Àrabs Units apliquen un Corporate Tax del 9 % sobre beneficis superiors a 375.000 AED (uns 102.000 $), cosa que liquida el mite del 0 %.

"A Dubai no es paguen impostos." És probablement la frase més repetida als vídeos virals sobre fiscalitat internacional dels darrers anys. Com gairebé totes les simplificacions, conté una part de veritat i una part important que convé conèixer abans de prendre decisions que costen molt de revertir.

A Exentax rebem consultes setmanals de persones que estan a punt de mudar-se als Emirats Àrabs Units o constituir una companyia allà. Aquesta guia repassa la fiscalitat real actualment, els costos ocults i quan té sentit (i quan no) davant d'una LLC americana.

Tipus d'empresa als EAU

Hi ha dues grans categories:

Mainland Company: constituïda sota la jurisdicció de l'emirat (Dubai, Abu Dhabi, Sharjah, etc.). Permet operar localment a EAU sense restriccions, contractar empleats amb visat i accedir a contractes públics.
Free Zone Company: constituïda en una de les més de 40 zones franques (DMCC, IFZA, Meydan Free Zone, RAKEZ, etc.). Originalment dissenyades per a activitat internacional, amb beneficis fiscals i administratius.

Ambdues requereixen:

Llicència comercial anual.
Domicili físic (oficina o flexi-desk segons zona).
Capital social variable (1.000-50.000 AED segons jurisdicció).
Visat de residència per al propietari si vol ser resident fiscal.

Fiscalitat real des del juny de 2023

El canvi fonamental que molts vídeos segueixen sense explicar: des de l'1 de juny de 2023, els EAU apliquen un Corporate Tax federal del 9 % sobre beneficis superiors a 375.000 AED (aproximadament 102.000 USD) a l'any. Per sota d'aquest llindar el tipus és 0 %.

Les Free Zone Companies poden mantenir el 0 % sobre el que es denomina "Qualifying Income" (renda qualificada), però han de complir condicions estrictes:

Mantenir substància adequada a la zona franca (oficines reals, empleats, despeses).
Realitzar activitats qualificades segons la llista oficial.
No facturar a clients mainland EAU sense estructura addicional.
Complir amb normativa de preus de transferència.

Si la Free Zone Company incompleix alguna d'aquestes condicions, perd el règim i tributa al 9 % sobre tots els seus beneficis.

A això s'hi afegeix el VAT (IVA) del 5 % sobre la majoria de béns i serveis des del 2018, i des del gener de 2024 alguns sectors tributen al 15 % sota el règim DMTT (Domestic Minimum Top-up Tax) per la implementació BEPS Pillar Two per a multinacionals amb facturació superior a 750 milions d'EUR.

L'IRPF personal segueix sent 0 % per a residents. Això sí és real i continua sent el principal atractiu del país.

Cost real de constituir i mantenir

La part que menys s'explica. Els costos anuals típics per a una Free Zone Company estàndard:

Llicència comercial anual: 12.000-30.000 AED (3.300-8.200 USD) segons zona i activitat.
Visat de residència per al propietari: 4.000-7.000 AED.
Targeta Emirates ID: 300-700 AED.
Oficina o flexi-desk obligatòria: 5.000-25.000 AED/any.
Visat familiar (cònjuge i fills): 4.000-7.000 AED per persona.
Renovació anual de visat (cada 2-3 anys): cost similar.
Auditoria obligatòria en moltes Free Zones des del juny de 2023: 1.500-5.000 USD/any. Exentax vincula aquest punt a una tasca clara dins del calendari de l'expedient.
Corporate Tax registration i declaració: gestió anual 500-2.000 USD.
Comptabilitat: 2.000-5.000 USD/any si externalitzes.

Sòl realista anual entre 8.000 i 18.000 USD només per mantenir l'estructura. A això s'hi afegeixen els costos personals:

Lloguer a Dubai: estudis des de 70.000 AED/any, apartaments familiars 120.000-300.000 AED.
Educació internacional: 30.000-100.000 AED per fill i any.
Sanitat privada: obligatòria, 5.000-20.000 AED per persona.
Cotxe: pràcticament imprescindible fora del centre.

Mantenir una vida familiar estàndard a Dubai costa fàcilment 80.000-200.000 USD a l'any entre vida i empresa. El "0 %" es relativitza ràpid.

Residència fiscal als EAU: requisits reals

Per accedir al certificat de residència fiscal dels EAU necessita:

Permanència mínima de 90 dies a l'any als EAU si té habitatge habitual i vincles econòmics al país.
O permanència de 183 dies a l'any.
Visat de residència actiu.

A això s'hi afegeix la sortida fiscal del seu país anterior. Si és espanyol, això implica causar baixa real, passar la prova dels 183 dies i centre d'interessos vitals, i eventualment exit tax.

Viure als EAU exigeix integrar-se al ritme, al clima (estiu de 45-50 graus) i a la cultura del país. No és un país de pas turístic, és una mudança completa.

Banca i pagaments als EAU

La banca emiratí és seriosa però exigent:

Obertura de compte corporatiu amb presència física obligatòria.
KYC exhaustiu, documentació detallada.
Saldos mínims elevats (50.000-500.000 AED segons banc).
Terminis de 4-12 setmanes i rebuigs freqüents.

Bancs habituals: Emirates NBD, ADCB, Mashreq, ENBD Liv, Wio. Com a neobancs: Wio Business i Mashreq NeoBiz estan guanyant tracció.

Stripe sí opera als EAU des del gener de 2024, però amb limitacions de mètodes de pagament. PayPal Business també està disponible. Wise Business permet operar en USD/EUR des dels EAU.

Comparativa real amb una LLC: Dubai i fiscalitat real

La pregunta important: què resol EAU que no resolgui una LLC americana?

Si viu als EAU: 0 % IRPF personal real (sempre que compleixi residència). Això la LLC no ho fa per si mateixa, depèn del seu país de residència.
Si no viu als EAU: l'"avantatge Dubai" desapareix. Una LLC americana ofereix la mateixa fiscalitat corporativa efectiva (<a href="/ca/blog/pass-through-de-llc-amb-estructura-fiscal-real">0 % pass-through</a>), amb cost anual 10x menor, banca online i reputació internacional comparable.

EAU té sentit quan:

Li mudarà de veritat i viurà allà mínim 90-183 dies.
El seu negoci es beneficia del fus horari, les connexions MENA o l'ecosistema fintech regional.
Ingressos superen els 250-500k USD anuals i l'estalvi fiscal personal compensa els costos operatius.

EAU no té sentit quan:

Vol mantenir la seva vida a Catalunya, LatAm o Europa i només busques optimització fiscal corporativa.
La seva facturació està per sota dels 100-150k USD, on els costos operatius es mengen l'avantatge.
No té presència real a la regió.

Trampes freqüents

Confiar en el "0 %" sense llegir la lletra petita: el Corporate Tax 9 % existeix des del juny de 2023 i aplica a la majoria d'activitats per sobre del llindar.
Subestimar la substància exigida a Free Zones: la llista de Qualifying Activities és restrictiva.
Visat vinculat a l'empresa: si l'empresa tanca o no renova llicència, el resident perd el visat.
Cost de vida real: molts descobreixen tard que l'estalvi fiscal personal es compensa amb un cost de vida 2-3x superior al d'origen.
Doble residència: si no causes baixa correctament al seu país anterior, pot acabar declarant en dos llocs.

Cas 1: emprenedor digital amb 200.000 USD/any disposat a viure 6 mesos a Dubai.

EAU sí que compensa. Residència real amb visa d'inversor, FZCO operativa, banc emiratí accessible i càrrega personal de zero. La inversió inicial alta s'amortitza el primer any.

Cas 2: empresari europeu que vol "comprar" residència sense mudar-se de veritat.

EAU és mala elecció. Sense presència mínima de 90 dies/any i vincles trencats a l'origen, la seva Hisenda local no reconeix la residència EAU. Risc alt d'inspecció i reclassificació. Exentax identifica la informació pendent i deixa el següent pas per escrit.

Cas 3: professional que vol accés a l'Orient Mitjà i Àfrica.

EAU és excel·lent plataforma. Connectivitat aèria, reputació regional, banca multidivisa i règim comercial obert. Encara que la fiscalitat sigui només raonable (no zero), l'accés a mercat compensa.

Preguntes freqüents sobre Dubai i EAU: fiscalitat real

Realment pago 0 % a Dubai?

No exactament. Des de juny de 2023 hi ha 9 % de Corporate Tax sobre beneficis superiors a 375.000 AED (~102.000 USD). Per sota, 0 % però amb compliance: comptabilitat auditada, presentació anual i demostració de substància.

Necessito viure a Dubai per mantenir la free zone?

Per evitar reclassificació pel seu país d'origen, sí. Sense residència EAU efectiva (visa + 90 dies/any mínim recomanats), la seva Hisenda local pot aplicar direcció efectiva sobre la societat.

Quin és el cost real anual d'una FZCO?

Entre 8.000 i 18.000 USD: llicència free zone, oficina flexi-desk, visa d'inversor, comptabilitat auditada i renovacions. Molt superior a una LLC americana de 600 USD/any.

La banca emiratina és accessible?

Difícil però possible. Emirates NBD, Mashreq i ADCB exigeixen presència física, proves d'activitat i dipòsits mínims (50.000-200.000 AED). Wio i Mashreq Neo són més accessibles per a noves FZCO.

Quan trio Dubai sobre LLC americana?

Si va a viure realment als EAU, si el seu mercat principal és l'Orient Mitjà o si necessita estructura local per a visats familiars. Per a no residents que només busquen optimització fiscal sense traslladar-se, la LLC americana és més eficient i barata.

Residència efectiva i substància abans del reclam fiscal

Dubai és un país seriós que ha construït una infraestructura empresarial impressionant. La idea de "no pagar impostos" és parcialment certa per a residents amb cert perfil, però el cost real (financer, vital i de compliment) està molt per sobre del titular.

Per a la majoria de no residents que busquen optimització fiscal sense mudar-se, una LLC americana cobreix el cas amb menys cost i menys fricció. Per a perfils que volen residència i tenen la facturació adequada, EAU continua sent una opció vàlida.

A Exentax podem comparar el seu cas concret amb nombres reals abans que prenguis decisions difícils de revertir. A Exentax revisem el seu cas amb dades reals: <a href="/ca/agendar">agenda una assessoria estratègica</a> de 30 minuts.

> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>

Mercury: com a compte estatunidenc d’una LLC, ha d’encaixar amb residència, activitat, titularitat i documentació. En estructures amb Panamà, Hong Kong, EAU o una altra jurisdicció, no substitueix la substància local ni fa l’estructura opaca; funciona només si el flux USD i l’expedient bancari són coherents.

Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.

Les obligacions davant la FinCEN i l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

BOI / Corporate Transparency Act: abast FinCEN actual. Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació BOI va quedar restringida a les foreign reporting companies: entitats constituïdes fora dels EUA i registrades per operar en un estat. Una LLC formada als EUA i propietat d'un no resident no és declarant BOI per defecte dins l'abast vigent. La feina professional no és presentar per inèrcia: és conservar prova de constitució, qualsevol acusament anterior, registres de beneficiaris efectius i una nota d'abast datada, i tornar a verificar FinCEN abans de tancar l'expedient anual. Estat actual: fincen.gov/boi. A Exentax revisem aquest abast dins la comparativa de jurisdicció, perquè Dubai, una LLC i la residència fiscal no es defensin amb el mateix expedient.

EIN i notificacions. Sense EIN no es presenta el Form 5472; la revisió BOI/FinCEN es documenta només si l'entitat entra dins l'abast vigent o si canvia la norma. L'IRS no avisa abans de sancionar; les multes apareixen quan s'actua contra l'EIN o es rebutja una presentació posterior.