Crear empresa a Andorra: avantatges reals i requisits per residir

10 % i un Impost de Societats del 10 %. Andorra ofereix IRPF 5-10%, IS 10% i IGI 4,5%, però exigeix mudar-se de veritat. Tipus de residència, costos, banca i combinació amb una LLC americana.

Andorra pot ser una base fiscal potent, però només funciona amb residència real, substància, banca, calendari i sortida documentada d’Espanya.

Andorra ha passat en quinze anys de ser una destinació de compres a convertir-se en un dels llocs preferits d'emprenedors espanyols, francesos i llatinoamericans per traslladar residència i empresa. La seva combinació de fiscalitat baixa, qualitat de vida, proximitat geogràfica i entorn segur la converteix en una opció seriosa, no en un truc. Però com tota mudança fiscal, exigeix mudar-se de veritat: Andorra no es "compra" per correu.

A Exentax atenem clients que estan considerant el pas. Aquesta guia explica amb detall com funciona la fiscalitat andorrana, quins tipus de societat existeixen, quines residències estan disponibles i què cal assumir abans de prendre la decisió.

Tipus societaris disponibles

L'estructura més habitual per a activitat econòmica és la Societat Limitada (SL andorrana), equivalent a la S.L. catalana o espanyola. També existeix la SA (Societat Anònima) per a projectes de més grandària.

Capital social mínim:

SL: 3.000 EUR.
SA: 60.000 EUR.

Constitució: 4-8 setmanes. Cost habitual entre escriptura, registre, assessoria i tràmits: 2.500-6.000 EUR.

La constitució exigeix sempre presència presencial del soci o apoderat a Andorra per a signatura davant de notari. Els socis poden ser estrangers, però l'administrador sol ser resident andorrà (o el mateix soci quan obté la residència).

Fiscalitat corporativa

L'impost de societats andorrà (IS) té un tipus general del 10 %. Existeixen tipus reduïts per als primers 50.000 EUR de base imposable i règims especials per a societats de tinença de participacions, propietat intel·lectual i comerç internacional.

Per a una societat operativa estàndard de serveis o comerç, la càrrega efectiva ronda el 10 % real. La base imposable es calcula amb criteris similars als espanyols, amb deducció de despeses del negoci.

A això s'hi afegeix l'IGI (Impost General Indirecte), equivalent a l'IVA, amb tipus general del 4,5 % (un dels més baixos del món). Hi ha tipus reduïts de l'1 % (alimentació, medicaments) i superreduït del 0 %.

Fiscalitat personal: l'atractiu principal

L'IRPF andorrà té una estructura molt senzilla:

0 % sobre els primers 24.000 EUR de renda.
5 % entre 24.001 i 40.000 EUR.
10 % sobre el que excedeix de 40.000 EUR.

Tipus marginal màxim: 10 %.

Els dividends distribuïts per societats andorranes a residents andorrans estan exempts d'IRPF (per evitar doble imposició després de l'IS). Aquesta és una diferència important respecte a altres sistemes: el dividend no torna a tributar en seu personal.

Les plusvàlues sobre accions i participacions, amb certes condicions, també estan exemptes.

No hi ha impost sobre el patrimoni ni sobre successions i donacions (excepte casos molt específics). Això, sumat a l'IRPF màxim del 10 %, converteix Andorra en una jurisdicció molt competitiva per a residents amb patrimoni o ingressos alts.

Tipus de residència a Andorra

Andorra ofereix dues grans vies de residència, amb requisits diferents:

Residència activa (lucrativa)

Per a qui ve a treballar o emprendre a Andorra. Implica:

Constituir una societat andorrana on el sol·licitant sigui administrador o treballador.
Viure a Andorra almenys 183 dies l'any.
Disposar d'habitatge llogat o en propietat.
Dipòsit de 50.000 EUR davant l'AFA (Autoritat Financera Andorrana) reemborsable en cessar la residència.
Cotització a la CASS (Seguretat Social andorrana): aproximadament 22 % sobre la base de cotització de l'administrador.
Assegurança mèdica obligatòria.

Aquesta és la via més habitual per a emprenedors que mantenen activitat econòmica.

Residència passiva (sense activitat lucrativa)

Per a persones que no van a treballar a Andorra però volen establir la residència. Implica:

Viure a Andorra almenys 90 dies l'any.
Inversió mínima de 600.000 EUR en actius andorrans (habitatge, dipòsits, deute públic, participacions en societats andorranes).
Dipòsit addicional de 47.500 EUR davant l'AFA (més 9.500 EUR per familiar).
Demostrar ingressos suficients (rendes mundials, no necessàriament andorranes).
Assegurança mèdica privada.

Pensada per a inversors, jubilats amb patrimoni o professionals que reben ingressos de l'exterior i volen residència fiscal andorrana sense necessitat d'operar localment.

Cost de vida i operatiu

Andorra és un país car respecte a la majoria d'Espanya i LatAm:

Habitatge: lloguer de 2 habitacions des de 1.200-2.500 EUR/mes en zones habituals (Escaldes, Andorra la Vella, La Massana). Compri des de 4.000 EUR/m² cap amunt.
Cotxe: pràcticament imprescindible.
Assegurances, escolarització, sanitat privada: nivells europeus alts.
Serveis: limitats respecte a una capital europea gran.

Operativament, mantenir una SL andorrana costa entre 2.500 i 5.000 EUR/any en gestoria, assessoria i obligacions registrals.

Banca andorrana

Els bancs principals (Andorra Banc Agrícol, MoraBanc, Crèdit Andorrà, BancSabadell d'Andorra) són sòlids i operen amb estàndards europeus. L'obertura de compte corporatiu exigeix presència, KYC complet i, normalment, dipòsit mínim o vinculació.

Andorra està dins del CRS des del 2018, cosa que implica intercanvi automàtic d'informació fiscal amb Espanya, França i resta de països adherits.

Comparativa real amb una LLC: Andorra davant una LLC

Andorra i LLC americana resolen problemes diferents:

Si vol mudar-li de veritat, Andorra és probablement la millor opció europea per proximitat, idioma, qualitat de vida i fiscalitat personal real (5-10 % IRPF).
Si vol optimitzar fiscalitat sense mudar-li, una LLC americana ofereix tractament federal als EUA (<a href="/ca/blog/pass-through-de-llc-amb-estructura-fiscal-real">pass-through</a>) i permet mantenir-se resident al seu país actual, declarant la renda neta després de despeses.
Si combines ambdues (residència andorrana + LLC americana operativa), pot assolir una càrrega fiscal global molt baixa amb un negoci internacional operatiu. Combinació que veiem cada vegada més entre els nostres clients.

Andorra no competeix amb la LLC: la complementa quan està disposat a viure-hi.

Trampes i errors freqüents

Pensar que n'hi ha prou amb empadronar-se: cal viure realment a Andorra. Hisenda espanyola aplica amb rigor les proves de residència (183 dies, centre d'interessos vitals, vincles econòmics i familiars).
Subestimar el cost de vida: l'IRPF baix es compensa parcialment amb costos d'habitatge, escola i serveis.
No planificar la sortida fiscal d'Espanya: exit tax sobre plusvàlues latents, model 720 fins al canvi, societats familiars, tot s'ha de planificar abans de la mudança.
Subestimar la cotització CASS: el 22 % sobre la base de cotització de l'administrador pot sumar més del previst.
Pensar que la SL andorrana opera sola: necessita gestoria, assessoria, comptabilitat i compliance com qualsevol societat europea.

Riscos reals i honestos

Vida en un país petit: 80.000 habitants, opcions limitades en alguns serveis, distància a aeroports internacionals.
Hiverns llargs i dependència del cotxe.
Mercat laboral reduït si la parella necessita treballar localment.
Canvis regulatoris: Andorra ha endurit el seu règim per alinear-se amb UE i <a href="https://www.oecd.org" target="_blank" rel="noopener">OCDE</a>; podrien venir més canvis els propers anys (BEPS, ajustament de tipus).

Cas 1: professional digital amb 200.000 EUR/any disposat a viure a Andorra.

Cas òptim. Residència activa amb societat andorrana pròpia, IRPF màxim del 10 % i entorn segur a hora i mitja de Barcelona. Combinació cost-benefici difícilment igualable a Europa.

Cas 2: jubilat amb renda passiva de 100.000 EUR/any.

Residència passiva andorrana funciona molt bé. Sense necessitat d'activitat, IRPF reduït sobre rendes i patrimoni, qualitat de vida elevada. Inversió inicial alta però rendible a partir de 4-5 anys.

Cas 3: empresari espanyol que només busca optimitzar sense mudar-se.

Mala elecció. Sense residència real (almenys 183 dies o centre d'interessos), Hisenda espanyola aplicarà simulació i l'operació es torna un greu problema legal. Andorra només funciona amb residència autèntica.

Preguntes freqüents sobre Crear empresa a Andorra: avantatges reals i requisits per residir

Andorra és realment paradís fiscal?

No. Des de 2010 va signar acords OCDE, aplica intercanvi automàtic CRS i FATCA, té IRPF progressiu i IS del 10 %. És jurisdicció de baixa tributació però plenament cooperativa, no opaca.

Quant triga obtenir residència activa?

Entre 4 i 8 mesos després de presentar documents complets. Requereix demostrar activitat econòmica viable a Andorra, llogar o comprar habitatge i aportar fiança de 50.000 EUR (recuperable en cessar la residència).

I residència passiva?

3-6 mesos. Requereix inversió de 600.000 EUR (habitatge, dipòsit en bo sobirà o participació en empresa andorrana), fiança de 47.500 EUR i residir mínim 90 dies a l'any a Andorra.

Què passa amb la meva pensió espanyola si em mudo a Andorra?

Es regeix pel conveni de doble imposició Espanya-Andorra signat el 2015. Les pensions públiques tributen generalment a Espanya; les privades, al país de residència. Convé revisar cas per cas abans de planificar.

Com combinar Andorra amb LLC americana?

És una combinació comuna: LLC per a operativa internacional amb clients globals, residència andorrana per a tributació personal de baixa càrrega. Andorra reconeix la transparència fiscal de la LLC i permet optimitzar legalment sense estructura artificial.

Residència efectiva i substància abans de constituir

Andorra és una opció seriosa, no un truc. Per a emprenedors i professionals amb cert nivell d'ingressos, disposats a viure-hi i complir les exigències de residència, ofereix una fiscalitat personal molt competitiva (5-10 % IRPF, dividends exempts, sense patrimoni ni successions), entorn segur i proximitat europea.

Per a perfils que no volen mudar-se, una <a href="/ca/blog/llc-als-eua-per-a-no-residents-amb-estructura">LLC americana</a> resol l'optimització corporativa sense necessitat de canviar de país. Per a qui sí està disposat a fer el pas, la combinació residència andorrana + LLC americana és una de les estructures més eficients que veiem.

> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>

A Exentax podem ajudar-lo a analitzar el seu cas, calcular nombres reals abans i després de la mudança, i dissenyar l'estructura corporativa que millor encaixi amb la seva vida a Andorra. A Exentax revisem el seu cas amb dades reals: <a href="/ca/agendar">agenda una assessoria estratègica</a> de 30 minuts.

A Crear empresa a Andorra: avantatges reals i requisits per residir, la LLC no es presenta com una drecera fiscal, sinó com una entitat l'efecte de la qual depèn del titular, de la residència fiscal, de l'activitat i de la documentació conservada. La pregunta seriosa és quin país grava el resultat, quan s'ha de declarar i amb quines proves es defensa.

Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Exentax revisa si aquests models conviuen amb un canvi de residència real i documentat.

Andorra pot tenir sentit en alguns perfils, però no corregeix una activitat mal localitzada ni una banca incoherent. Exentax compara residència, societat, costos, obligacions i capacitat operativa abans de triar Andorra, LLC o una altra arquitectura.

Les comparatives i dades quantitatives sobre les jurisdiccions citades es basen en fonts oficials actualitzades a avui:

Andorra. Llei 95/2010 de l'Impost sobre Societats (IS al 10%), Llei 5/2014 del IRPF i règim de residència activa/passiva del Govern d'Andorra.
Estònia. Income Tax Act estonià (impost diferit sobre beneficis distribuïts al 20/22%) i documentació oficial del programa e-Residency.

OCDE. Pilar Dos (GloBE) i Model de Conveni OCDE amb Comentaris.

_Lectura relacionada: LLC als Estats Units per a no residents._

Vol aplicar aquest protocol al seu cas? <a href="/ca/agendar">Reserva una sessió amb l'equip d'Exentax</a> i revisem la seva LLC amb números reals en trenta minuts, sense compromís.