Empresa a Bulgària al 10%: residència, banca i cost real
Bulgària combina un 10% d'impost de societats amb un 10% d'impost personal proporcional. La decisió depèn de residència efectiva, banca, costos i comparació amb una LLC dels EUA.
Bulgària apareix de manera recurrent quan algú busca "país europeu amb baixa fiscalitat". L'argument és sempre el mateix: 10 % d'impost de societats, 10 % d'IRPF, dins de la Unió Europea, sense restriccions de moviment. Sobre el paper sembla imbatible. La realitat, com gairebé sempre, té matisos importants.
A Exentax atenem clients que han constituït empreses a Sofia i ens expliquen, dos anys després, per què estan considerant migrar a una LLC americana. Aquesta guia resumeix el que convé saber abans de prendre la decisió.
La tria ha d'encaixar amb els teus clients i la manera de treballar, no només amb un tipus impositiu. Si també valores el Regne Unit, compara els requisits societaris, bancaris i declaratius d'una UK Ltd amb els de Bulgària.
Tipus societaris disponibles
L'estructura més comuna per a emprenedors estrangers és l'OOD (Дружество с ограничена отговорност), equivalent a una societat de responsabilitat limitada. També existeix l'EOOD (versió unipersonal) i l'AD (societat anònima), aquesta darrera reservada a projectes de més grandària.
Capital social mínim: 2 BGN (poc més d'1 EUR) després de la darrera reforma. Constitució en 1-2 setmanes. Cost aproximat de constitució: 500-1.500 EUR segons el despatx.
Fiscalitat real, sense titulars simplificats
L'impost de societats és del 10 % lineal. És un dels més baixos de la UE i aplica sobre el benefici net comptable després d'ajustos fiscals.
L'IRPF sobre rendiments del treball i dividends és també del 10 % (5 % específicament sobre dividends), però només afecta residents fiscals a Bulgària.
Aquí apareix el primer matís important: el 10 % només és rellevant si vostè, com a propietari, també li fa resident fiscal a Bulgària. Si manté la seva residència fiscal a Catalunya, Espanya o un altre país de la UE, els dividends repartits per l'OOD tributen al seu país de residència segons les regles del conveni de doble imposició.
Per a un resident a Espanya, això vol dir:
- El conveni Espanya-Bulgària limita la retenció en origen al 5 %.
- Els dividends s'incorporen a la base de l'estalvi de l'IRPF: 19 % fins a 6.000 EUR, 21 % fins a 50.000 EUR, 23 % fins a 200.000 EUR, 27 % fins a 300.000 EUR, 28 % per sobre.
- S'aplica deducció per la retenció búlgara, però la càrrega combinada acaba al voltant del 25-28 %.
És a dir, sense traslladar la seva residència fiscal, el "10 % Bulgària" desapareix.
Fer-se resident fiscal a Bulgària: què implica
Per tributar al 10 % real necessita convertir-li en resident fiscal búlgar. Això implica:
- Viure més de 183 dies l'any al país, o tenir-hi el seu centre d'interessos vitals.
- Empadronament, habitatge llogat o en propietat, contracte de serveis.
- Causar baixa real al seu país anterior. Si és espanyol, suposa abandonar la residència fiscal a Espanya, amb el règim d'"exit tax" sobre plusvàlues latents superiors a determinats llindars i la sortida de l'IRPF.
- Adaptar-se a viure a Bulgària: idioma, sanitat, escolarització, xarxes professionals.
No és un tràmit menor. Molta gent que escolta "10 %" no s'adona que el 10 % exigeix mudar-se de veritat.
Costos recurrents i obligacions comptables
Una OOD búlgara té una càrrega administrativa considerable comparada amb una LLC americana:
- Comptabilitat mensual obligatòria portada per comptable local: 100-300 EUR/mes.
- Declaracions d'IVA mensuals o trimestrals si supera el llindar (166.000 BGN, uns 85.000 EUR).
- Declaració anual d'impost de societats.
- Comptes anuals dipositats al registre mercantil.
- Auditoria externa si supera determinats llindars. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.
Sòl realista anual: 2.000 a 4.500 EUR només en honoraris i taxes. Molt per sobre dels ~600 USD anuals d'una LLC.
Banca: millor que Hong Kong, pitjor que els EUA
La banca búlgara funciona, però obrir compte com a estranger exigeix normalment presència física a Sofia, contracte de lloguer, comprovants d'activitat i, en molts casos, un compte personal previ. UniCredit Bulbank, DSK Bank, Postbank i Raiffeisenbank són les opcions habituals.
Wise Business i Revolut Business funcionen també, però com a EMI. Per a Stripe i altres processadors, una empresa búlgara amb IBAN BG és elegible, però l'ecosistema fintech europeu no és tan ampli ni tan àgil com l'americà.
Comparativa real amb una LLC: Bulgària i tributació del 10%
Per al perfil majoritari que assessorem a Exentax (freelance, agència digital, SaaS, creador de contingut, ecommerce):
- Fiscalitat efectiva: una single-member LLC estatunidenca parteix de la seva classificació federal. Font, ECI, activitat i residència del titular determinen el resultat complet.
- Sense necessitat de mudar-se: la LLC s'opera des de qualsevol país. Bulgària només és òptima si està disposat a viure-hi.
- Cost anual: 500-800 USD davant 2.000-4.500 EUR a Bulgària.
- Reputació internacional: una LLC americana és percebuda com a neutra i professional a qualsevol mercat.
Quan sí té sentit Bulgària? Quan vol mudar-li realment al país, integrar-li al seu mercat i aprofitar el cost de vida, els costos laborals baixos i l'accés al mercat únic europeu des de dins. Per a perfils operatius que es mantenen al seu país d'origen, no compensa.
Trampes i errors freqüents
- Confiar que el 10 % aplica sense mudar-se: l'error més car. Acabes pagant dues vegades (Bulgària i el seu país).
- Subestimar la comptabilitat obligatòria: molts descobreixen tard que no poden gestionar l'OOD pel seu compte.
- Pagar-se sou en lloc de dividends sense entendre la seguretat social: els costos laborals búlgars són baixos, però no nuls. Una nòmina de director comporta cotitzacions específiques.
- Oblidar el control efectiu (POEM): si prens les decisions des d'Espanya, Hisenda pot argumentar que la seu de direcció efectiva és a Espanya i reclamar l'impost allà.
Riscos reals
- Inspeccions fiscals de la NRA (Agència Tributària búlgara): poc freqüents, però si arriben demanen documentació detallada en búlgar.
- Comptabilitat local: comptes, justificants i presentacions han de seguir els estàndards búlgars i quedar coordinats amb el país de residència. Exentax defineix qui actua, què es presenta i què s'arxiva.
- Canvis regulatoris a la UE: la pressió BEPS Pilar 2 i l'harmonització fiscal europea poden erosionar l'avantatge del 10 % els propers anys.
Cas 1: emprenedor que factura 80.000 EUR/any des d'Espanya sense mudar-se.
Sense residència, equip ni activitat real a Bulgària, la societat afegeix una capa local que cal justificar i mantenir. Per a molts negocis internacionals, una LLC nord-americana ofereix una estructura més simple per a banca, pagaments i reinversió, coordinada amb el país de residència del propietari. Exentax documenta la decisió i el calendari.
Cas 2: empresari europeu que es trasllada a Sofia amb família.
Bulgària sí que compensa. Residència personal amb tipus pla del 10 % IRPF, societat búlgara per operar dins la UE amb factura intracomunitària, qualitat de vida raonable a cost baix. Combinació sòlida.
Cas 3: agència amb 5 empleats dels quals 3 són a Bulgària.
Té sentit constituir filial búlgara per als empleats locals i aprofitar costos laborals baixos. La societat principal pot mantenir-se on resideixi el fundador. Estructuri mixta legítima i eficient.
Preguntes freqüents sobre Empresa a Bulgària al 10%
El 10 % és realment l'única càrrega?
No. El 10 % és només l'impost de societats. Si retires dividends paga un 5 % addicional. Si li paga salari com a administrador, hi ha cotitzacions socials i IRPF búlgar. La càrrega total realista en mans del propietari està entre el 14 % i el 22 %.
Necessito viure a Bulgària per mantenir la societat?
No per mantenir-la, sí perquè tingui sentit fiscal. Sense residència búlgara, la seva Hisenda local pot aplicar direcció efectiva i reclassificar tots els beneficis com a propis.
Com és la banca búlgara per a no residents?
Complexa i conservadora. UniCredit Bulbank, DSK i Raiffeisen exigeixen presència física, contractes signats i justificació de l'activitat. Les EMI europees (Wise, Revolut) són l'alternativa més operativa.
Bulgària està al CRS?
Sí. És membre de la UE i aplica DAC. Els comptes búlgars es reporten automàticament al seu país de residència, igual que qualsevol altre compte europeu.
Quan triar Bulgària sobre LLC americana?
Quan resideixi a Bulgària, tingui equip local o vengui principalment al mercat europeu i necessiti facturi intracomunitària. Per a la resta, la LLC americana ofereix millor combinació de cost i càrrega efectiva.
Quin tipus de canvi EUR-BGN s'aplica a una societat búlgara?
El lev búlgar està vinculat a l'euro mitjançant currency board fix a 1,95583 BGN/EUR des de 1997. Sense risc canviari rellevant per a operacions EUR. Bulgària està en procés d'adopció de l'euro previst a curt termini.
El 10% no substitueix la substància búlgara
Bulgària amb el seu 10 % és una opció vàlida si vol mudar-li a Bulgària. No és una drecera fiscal per mantenir la seva vida a Catalunya, Mèxic o Argentina. Per a aquest cas, una LLC americana ofereix millor combinació de fiscalitat, costos operatius i flexibilitat bancària.
Si vol analitzar el seu cas concret amb criteris i xifres contrastables, a Exentax l'ajudem a comparar nombres reals abans de constituir res. Pot contactar-nos i li expliquem què encaixa amb la seva activitat, els seus clients i la seva situació de residència.
La decisió final no és comparar tipus nominals, sinó estimar la càrrega real combinada amb substància, banca i costos de compliment. Quan aquell càlcul es fa bé, Bulgària pot ser excel·lent o totalment inadequada segons el seu perfil concret.
Bulgària atrau pel tipus nominal, però el tipus sol no decideix res. Direcció efectiva, clients, substància, retencions, banca i residència del titular han d’encaixar. Exentax compara escenaris amb números i proves, no amb eslògans fiscals.
Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:
Una societat búlgara pot tenir sentit en alguns escenaris, però no s’ha de decidir només pel percentatge nominal d’impost. Cal mirar residència, gestió efectiva, banca, clients i documentació abans de triar estructura.