Empresa a Bulgària al 10%: el que el titular no diu

10 % i un IRPF també pla del 10 %. Bulgària atrau amb el 10% d'impost de societats, però només l'aprofites si t'hi mudes de veritat. Costos, residència, banca i comparació amb la LLC americana.

Bulgària apareix de manera recurrent quan algú busca "país europeu amb baixa fiscalitat". L'argument és sempre el mateix: 10 % d'impost de societats, 10 % d'IRPF, dins de la Unió Europea, sense restriccions de moviment. Sobre el paper sembla imbatible. La realitat, com gairebé sempre, té matisos importants.

A Exentax atenem clients que han constituït empreses a Sofia i ens expliquen, dos anys després, per què estan considerant migrar a una LLC americana. Aquesta guia resumeix el que convé saber abans de prendre la decisió.

Tipus societaris disponibles

L'estructura més comuna per a emprenedors estrangers és l'OOD (Дружество с ограничена отговорност), equivalent a una societat de responsabilitat limitada. També existeix l'EOOD (versió unipersonal) i l'AD (societat anònima), aquesta darrera reservada a projectes de més grandària.

Capital social mínim: 2 BGN (poc més d'1 EUR) després de la darrera reforma. Constitució en 1-2 setmanes. Cost aproximat de constitució: 500-1.500 EUR segons el despatx.

Fiscalitat real, sense titulars simplificats

L'impost de societats és del 10 % lineal. És un dels més baixos de la UE i aplica sobre el benefici net comptable després d'ajustos fiscals.

L'IRPF sobre rendiments del treball i dividends és també del 10 % (5 % específicament sobre dividends), però només afecta residents fiscals a Bulgària.

Aquí apareix el primer matís important: el 10 % només és rellevant si vostè, com a propietari, també li fa resident fiscal a Bulgària. Si manté la seva residència fiscal a Catalunya, Espanya o un altre país de la UE, els dividends repartits per l'OOD tributen al seu país de residència segons les regles del conveni de doble imposició.

Per a un resident a Espanya, això vol dir:

El conveni Espanya-Bulgària limita la retenció en origen al 5 %.
Els dividends s'incorporen a la base de l'estalvi de l'IRPF: 19 % fins a 6.000 EUR, 21 % fins a 50.000 EUR, 23 % fins a 200.000 EUR, 27 % fins a 300.000 EUR, 28 % per sobre.
S'aplica deducció per la retenció búlgara, però la càrrega combinada acaba al voltant del 25-28 %.

És a dir, sense traslladar la seva residència fiscal, el "10 % Bulgària" desapareix.

Fer-se resident fiscal a Bulgària: què implica

Per tributar al 10 % real necessita convertir-li en resident fiscal búlgar. Això implica:

Viure més de 183 dies l'any al país, o tenir-hi el seu centre d'interessos vitals.
Empadronament, habitatge llogat o en propietat, contracte de serveis.
Causar baixa real al seu país anterior. Si és espanyol, suposa abandonar la residència fiscal a Espanya, amb el règim d'"exit tax" sobre plusvàlues latents superiors a determinats llindars i la sortida de l'IRPF.
Adaptar-se a viure a Bulgària: idioma, sanitat, escolarització, xarxes professionals.

No és un tràmit menor. Molta gent que escolta "10 %" no s'adona que el 10 % exigeix mudar-se de veritat.

Costos recurrents i obligacions comptables

Una OOD búlgara té una càrrega administrativa considerable comparada amb una LLC americana:

Comptabilitat mensual obligatòria portada per comptable local: 100-300 EUR/mes.
Declaracions d'IVA mensuals o trimestrals si supera el llindar (166.000 BGN, uns 85.000 EUR).
Declaració anual d'impost de societats.
Comptes anuals dipositats al registre mercantil.
Auditoria externa si supera determinats llindars. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.

Sòl realista anual: 2.000 a 4.500 EUR només en honoraris i taxes. Molt per sobre dels ~600 USD anuals d'una LLC.

Banca: millor que Hong Kong, pitjor que els EUA

La banca búlgara funciona, però obrir compte com a estranger exigeix normalment presència física a Sofia, contracte de lloguer, comprovants d'activitat i, en molts casos, un compte personal previ. UniCredit Bulbank, DSK Bank, Postbank i Raiffeisenbank són les opcions habituals.

Wise Business i Revolut Business funcionen també, però com a EMI. Per a Stripe i altres processadors, una empresa búlgara amb IBAN BG és elegible, però l'ecosistema fintech europeu no és tan ampli ni tan àgil com l'americà.

Comparativa real amb una LLC: Bulgària i tributació del 10%

Per al perfil majoritari que assessorem a Exentax (freelance, agència digital, SaaS, creador de contingut, ecommerce):

Fiscalitat efectiva: una LLC als EUA permet tractament federal condicionat als EUA per a no residents i repartiment de beneficis sense impost addicional als EUA (<a href="/ca/blog/pass-through-de-llc-amb-estructura-fiscal-real">pass-through</a>). El total a pagar depèn només del seu país de residència.
Sense necessitat de mudar-se: la LLC s'opera des de qualsevol país. Bulgària només és òptima si està disposat a viure-hi.
Cost anual: 500-800 USD davant 2.000-4.500 EUR a Bulgària.
Reputació internacional: una LLC americana és percebuda com a neutra i professional a qualsevol mercat.

Quan sí té sentit Bulgària? Quan vol mudar-li realment al país, integrar-li al seu mercat i aprofitar el cost de vida, els costos laborals baixos i l'accés al mercat únic europeu des de dins. Per a perfils operatius que es mantenen al seu país d'origen, no compensa.

Trampes i errors freqüents

Confiar que el 10 % aplica sense mudar-se: l'error més car. Acabes pagant dues vegades (Bulgària i el seu país).
Subestimar la comptabilitat obligatòria: molts descobreixen tard que no poden gestionar l'OOD pel seu compte.
Pagar-se sou en lloc de dividends sense entendre la seguretat social: els costos laborals búlgars són baixos, però no nuls. Una nòmina de director comporta cotitzacions específiques.
Oblidar el control efectiu (POEM): si prens les decisions des d'Espanya, Hisenda pot argumentar que la seu de direcció efectiva és a Espanya i reclamar l'impost allà.

Riscos reals

Inspeccions fiscals de la NRA (Agència Tributària búlgara): poc freqüents, però si arriben demanen documentació detallada en búlgar.
Sancions per comptabilitat incorrecta: el sistema sanciona errors formals amb multes rellevants. Exentax deixa l'escenari preparat: qui actua, què es presenta i què s'arxiva.
Canvis regulatoris a la UE: la pressió BEPS Pilar 2 i l'harmonització fiscal europea poden erosionar l'avantatge del 10 % els propers anys.

Cas 1: emprenedor que factura 80.000 EUR/any des d'Espanya sense mudar-se.

Bulgària no aporta res. Sense residència búlgara, els beneficis tributen a Espanya al tipus corresponent més sancions potencials. La LLC americana és alternativa més simple i eficient. Exentax identifica la informació pendent i deixa el següent pas per escrit.

Cas 2: empresari europeu que es trasllada a Sofia amb família.

Bulgària sí que compensa. Residència personal amb tipus pla del 10 % IRPF, societat búlgara per operar dins la UE amb factura intracomunitària, qualitat de vida raonable a cost baix. Combinació sòlida.

Cas 3: agència amb 5 empleats dels quals 3 són a Bulgària.

Té sentit constituir filial búlgara per als empleats locals i aprofitar costos laborals baixos. La societat principal pot mantenir-se on resideixi el fundador. Estructuri mixta legítima i eficient.

Preguntes freqüents sobre Empresa a Bulgària al 10%

El 10 % és realment l'única càrrega?

No. El 10 % és només l'impost de societats. Si retires dividends paga un 5 % addicional. Si li paga salari com a administrador, hi ha cotitzacions socials i IRPF búlgar. La càrrega total realista en mans del propietari està entre el 14 % i el 22 %.

Necessito viure a Bulgària per mantenir la societat?

No per mantenir-la, sí perquè tingui sentit fiscal. Sense residència búlgara, la seva Hisenda local pot aplicar direcció efectiva i reclassificar tots els beneficis com a propis.

Com és la banca búlgara per a no residents?

Complexa i conservadora. UniCredit Bulbank, DSK i Raiffeisen exigeixen presència física, contractes signats i justificació de l'activitat. Les EMI europees (Wise, Revolut) són l'alternativa més operativa.

Bulgària està al CRS?

Sí. És membre de la UE i aplica DAC. Els comptes búlgars es reporten automàticament al seu país de residència, igual que qualsevol altre compte europeu.

Quan triar Bulgària sobre LLC americana?

Quan resideixi a Bulgària, tingui equip local o vengui principalment al mercat europeu i necessiti facturi intracomunitària. Per a la resta, la LLC americana ofereix millor combinació de cost i càrrega efectiva.

Quin tipus de canvi EUR-BGN s'aplica a una societat búlgara?

El lev búlgar està vinculat a l'euro mitjançant currency board fix a 1,95583 BGN/EUR des de 1997. Sense risc canviari rellevant per a operacions EUR. Bulgària està en procés d'adopció de l'euro previst a curt termini.

El 10% no substitueix la substància búlgara

Bulgària amb el seu 10 % és una opció vàlida si vol mudar-li a Bulgària. No és una drecera fiscal per mantenir la seva vida a Catalunya, Mèxic o Argentina. Per a aquest cas, una LLC americana ofereix millor combinació de fiscalitat, costos operatius i flexibilitat bancària.

Si vol analitzar el seu cas concret sense compromís, a Exentax l'ajudem a comparar nombres reals abans de constituir res. Pot contactar-nos i li expliquem què encaixa amb la seva activitat, els seus clients i la seva situació de residència.

La decisió final no és comparar tipus nominals, sinó estimar la càrrega real combinada amb substància, banca i costos de compliment. Quan aquell càlcul es fa bé, Bulgària pot ser excel·lent o totalment inadequada segons el seu perfil concret.

A Empresa a Bulgària al 10%: el que el titular no diu, la LLC no es presenta com una drecera fiscal, sinó com una entitat l'efecte de la qual depèn del titular, de la residència fiscal, de l'activitat i de la documentació conservada. La pregunta seriosa és quin país grava el resultat, quan s'ha de declarar i amb quines proves es defensa.

Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Exentax ho utilitza per comparar càrrega fiscal, bancs i traçabilitat entre jurisdiccions.

Bulgària atrau pel tipus nominal, però el tipus sol no decideix res. Direcció efectiva, clients, substància, retencions, banca i residència del titular han d’encaixar. Exentax compara escenaris amb números i proves, no amb eslògans fiscals.

> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

EIN i notificacions. Sense EIN no es presenta el Form 5472; la revisió BOI/FinCEN es documenta només si l'entitat entra dins l'abast vigent o si canvia la norma. L'IRS no avisa abans de sancionar; les multes apareixen quan s'actua contra l'EIN o es rebutja una presentació posterior. Amb Exentax, l'expedient guanya ordre: dades netes, documents correctes i traçabilitat.

Una societat búlgara pot tenir sentit en alguns escenaris, però no s’ha de decidir només pel percentatge nominal d’impost. Cal mirar residència, gestió efectiva, banca, clients i documentació abans de triar estructura.