Empresa al Regne Unit (UK Ltd): quan té sentit davant la LLC americana

2023 va portar la Corporation Tax del Regne Unit al 19-25%: reputació internacional, banca més exigent i PSC públic. Quan encaixa una UK Ltd i quan la LLC americana és més neta.

Després de l'última reforma del Corporation Tax, una UK Ltd paga 19 % al tram small profits i fins al 25 % a partir de 250.000 £ de benefici anual.

El Regne Unit continua sent, després del Brexit, una de les jurisdiccions més utilitzades del món per crear empreses. La combinació de constitució ràpida i barata, transparència regulatòria, banca solvent i reputació internacional segueix intacta. No obstant això, la seva fiscalitat ha canviat els últims anys i convé entendre quan una UK Limited (UK Ltd) és l'opció adequada i quan no.

A Exentax rebem preguntes freqüents sobre constituir una societat britànica davant d'una LLC americana. Aquesta guia explica de forma honesta els requisits, costos, fiscalitat real i casos on encaixa millor cada opció.

Què és una UK Ltd

La Private Company Limited by Shares (Ltd) és la societat de responsabilitat limitada estàndard al Regne Unit. Equivalent conceptual a la S.L. espanyola o a la SARL francesa.

Característiques:

Capital mínim: 1 GBP simbòlica.
Mínim un director i un accionista (poden coincidir i poden ser estrangers).
Domicili social al Regne Unit obligatori.
Constitució totalment en línia a través de Companies House.

Requisits per constituir

Per crear una UK Ltd necessita:

Nom disponible segons les normes de Companies House (no idèntic a una empresa existent, sense termes restringits).
Domicili social al UK: la seva pròpia adreça si viu allà o un servei de domiciliació (60-200 GBP/any).
Director(s) i accionistes identificats amb adreça i data de naixement.
Persona amb Control Significatiu (PSC) declarada al registre públic.
Memorandum of Association i Articles of Association: les plantilles estàndard funcionen.
SIC codes que classifiquen l'activitat econòmica.

Constitució en línia: 24-48 hores. Taxa Companies House: 50 GBP. Serveis complets amb despatx: 200-500 GBP.

Tràmits després de la constitució

Una vegada constituïda, les primeres setmanes convé:

Registrar la societat davant HMRC per Corporation Tax (automàtic amb la constitució, confirmació en pocs dies).
Sol·licitar UTR (Unique Taxpayer Reference): arriba per correu a l'adreça registrada.
Decidir l'exercici fiscal: per defecte coincideix amb l'aniversari de constitució, però es pot modificar.
Registrar VAT si supera el llindar (90.000 GBP de facturació, actualitzat l'abril de 2024) o per elecció voluntària.
PAYE (nòmines) si va a contractar empleats o pagar-li salari com a director.
Obrir compte bancari corporatiu.

Fiscalitat: el que va canviar l'abril de 2023

Després d'una dècada de tipus únic del 19 %, el Regne Unit va reformar el Corporation Tax l'abril de 2023:

Beneficis fins a 50.000 GBP/any: 19 % (small profits rate).
Beneficis entre 50.000 i 250.000 GBP: marginal relief, tipus efectiu escalat entre 19 % i 25 %.
Beneficis superiors a 250.000 GBP: 25 %.

És a dir, el "Regne Unit del 19 %" ja no existeix per a societats mitjanes. Per a una societat operativa amb beneficis nets rellevants, la càrrega corporativa real està entre el 22 % i el 25 %.

A això s'afegeix:

VAT (IVA) del 20 % estàndard, 5 % reduït i 0 % per a alguns productes.
Dividend Tax sobre dividends pagats a persones físiques: 8,75 % / 33,75 % / 39,35 % segons el tram de l'IRPF britànic (només aplica a residents al UK).
National Insurance si li paga salari com a director.

Cost real anual

Una UK Ltd ben gestionada costa:

Domicili social i registered office: 60-200 GBP/any.
Confirmation Statement anual a Companies House: 13-34 GBP.
Comptes anuals dipositats: gestió 300-1.500 GBP segons volum.
Corporation Tax Return (CT600): 400-1.500 GBP.
Comptabilitat mensual: variable segons volum, des de 1.000 GBP/any.
Auditoria si supera llindars (10,2M GBP facturació, 5,1M GBP balanç, 50 empleats): no aplica per a empreses petites. Tranquil: a Exentax això és la nostra rutina setmanal, ho tanquem abans que la carta arribi a la seva bústia.

Sòl realista anual: 1.200-3.500 GBP.

Banca: ben estructurada però exigent amb no residents

Els bancs britànics tradicionals (Barclays, HSBC, Lloyds, NatWest) ofereixen comptes corporatius sòlids, però obren amb dificultat per a directors i accionistes no residents. Solen exigir presència física en sucursal i comprovants d'activitat.

Com a alternatives:

Wise Business: acceptat, EMI amb IBAN britànic i d'altres països.
Revolut Business: molt operatiu, EMI.
Tide, Starling Business, Monzo Business: neobancs britànics accessibles per a residents; per a no residents amb UK Ltd, depèn del producte.
Mettle, ANNA: alternatives per a pimes.

Stripe, PayPal i Adyen funcionen sense restriccions amb UK Ltd.

Avantatges reals d'una UK Ltd

Reputació internacional: una empresa britànica és percebuda com a seriosa en qualsevol mercat.
Constitució barata i ràpida: 24-48 hores, desenes de lliures de taxes oficials.
Transparència regulatòria: el sistema britànic és predictible i consolidat.
Accés al mercat britànic per a clients UK: important en sectors com assessoria, fintech, ecommerce europeu, màrqueting.
Convenis de doble imposició amplis.
Sense auditoria obligatòria per a pimes. Aquí entra Exentax: presentem el formulari, arxivem l'acús i, si l'administració pregunta, la resposta ja està llesta.
Règim Substantial Shareholding Exemption (SSE) per a holdings amb participacions qualificades.

Desavantatges i limitacions

Càrrega fiscal corporativa: 19-25 % davant del 0 % pass-through d'una LLC americana per a no residents.
Banca difícil per a no residents: tret de neobancs, obrir compte tradicional és complicat sense presència.
Informació pública: directors, accionistes i comptes anuals són públics a Companies House. Qualsevol pot consultar la seva informació corporativa.
PSC públic: el beneficiari final apareix al registre públic.
VAT obligatori per sobre del llindar, amb declaracions trimestrals sota Making Tax Digital.

Comparació honesta amb la LLC americana

Per al perfil habitual d'Exentax (freelance, agència, ecommerce, SaaS, creador, assessor):

Càrrega fiscal corporativa: LLC 0 % federal vs UK 19-25 %.
Privacitat: LLC a Wyoming/Nou Mèxic ofereix privacitat real, UK publica tot.
Banca: Mercury per a LLC, Wise/Revolut per a UK Ltd. Ambdues funcionen, Mercury és més completa.
Reputació: comparables, ambdues excel·lents.
Cost anual: ~600 USD LLC vs ~1.500-3.500 GBP UK.
Compliance: Form 5472 anual per a LLC vs Confirmation Statement + comptes + CT600 per a UK.

Quan sí té sentit una UK Ltd?

Si viu al Regne Unit i necessita estructura local.
Si ve principalment al mercat britànic i vol VAT britànica per als seus clients.
Si el seu client final exigeix facturar des d'un proveïdor amb identificació fiscal britànica (alguns contractes publicoprivats).
Si necessita estructura per captar inversió institucional britànica.
Si vol aprofitar SSE en operacions de holding.

Per a optimització fiscal pura sense presència britànica real, la LLC americana resol millor el cas mitjà.

Errors freqüents i paranys

No registrar PAYE però pagar-se salari: HMRC sanciona amb multes significatives.
Oblidar el Confirmation Statement: Companies House pot donar de baixa la societat d'ofici.
Comptes anuals fora de termini: multes que escalen ràpidament (de 150 a 1.500 GBP per demora). I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.
Operar com a UK Ltd sent resident fiscal en un altre país sense declarar control: la seva Hisenda local pot aplicar transparència internacional o direcció efectiva.
VAT mal gestionada: especialment en B2C internacional, errors freqüents amb OSS i regles post-Brexit.

Quan triar UK Ltd

Client principal al UK.
Resideix al UK o ho planeja.
Model de negoci que requereix reputació britànica específica.
Estructuri complexa amb holding i participacions qualificades.
Accés a programes d'inversió britànics (SEIS, EIS).

Quan triar LLC americana

Operativa internacional amb clients en diversos països.
Optimització fiscal corporativa pura sense presència local.
Banca online imprescindible.
Costos operatius baixos i compliance mínim.
Passarel·les de pagament internacionals (Stripe USA, DoDo, Adyen).

Casos típics on aplica

Cas 1: emprenedor que viu a Londres i ven a clients UK i UE.

UK Ltd és l'elecció natural. Reputació local, banca completa, comptabilitat estandarditzada i règim fiscal predictible. La LLC americana seria contraproduent en ser resident UK.

Cas 2: professional espanyol que vol "factura europea" sense viure al UK.

Mala elecció post-Brexit. UK ja no aporta factura intracomunitària, és jurisdicció tercera i la fiscalitat és alta. La LLC americana o una societat estònia funcionen millor per a aquest perfil.

Cas 3: holding internacional amb participacions qualificades en filials.

UK Ltd amb règim SSE pot ser molt eficient. Permet vendre participacions sense tributar plusvàlues si es compleixen requisits. Combinació clàssica per a grups consolidats amb diverses filials operatives.

Preguntes freqüents

Una UK Ltd per a no resident paga impostos al UK?

Sí. La societat tributa Corporation Tax sobre tots els seus beneficis mundials (19 %-25 %) independentment de la residència del soci. Només els dividends al soci no resident poden quedar exempts segons conveni.

Necessito visitar UK per constituir?

No. Tota la constitució és en línia a través de Companies House. Només necessita adreça registrada al UK (servei de domiciliació, 60-200 GBP/any) i dades d'identificació.

La privacitat és real amb una UK Ltd?

No. Companies House publica directors, accionistes, beneficiaris efectius i comptes anuals. Qualsevol pot consultar-los gratuïtament. Per a privacitat real, una LLC a Wyoming o Nou Mèxic ofereix millor protecció.

Com es compara la fiscalitat UK vs LLC americana?

UK Ltd: 19-25 % sobre beneficis + dividend tax en distribuir. LLC americana per a no resident: 0 % federal, tributació només al país de residència. La LLC és clarament més eficient per a no residents sense activitat UK real.

Quan triar UK Ltd?

Si viu al UK, ve principalment a clients UK, necessita reputació britànica específica o estructures complexes amb holding i participacions qualificades (règim SSE). Per a optimització fiscal pura, no és la millor opció.

Conclusió

La UK Ltd és una opció seriosa i consolidada, especialment si el seu negoci toca el mercat britànic o si viu al Regne Unit. La seva fiscalitat ha pujat i ja no és la jurisdicció "barata" que era fins al 2022, però continua sent una de les estructures més reputades del món.

Per a perfils que busquen optimitzar fiscalitat corporativa sense necessitat de presència britànica, una LLC americana ofereix millor combinació de cost, fiscalitat efectiva i operativa. Si el seu cas encaixa amb UK, l'opció és vàlida i suportable; si encaixa amb LLC, l'opció és més eficient.

A Exentax podem ajudar-lo a comparar les dues opcions amb números reals per a la seva activitat i el seu país de residència. A Exentax revisem el seu cas amb dades reals: agenda una assessoria estratègica de 30 minuts.

Referències legals i normatives

Aquest article es basa en normativa vigents actualment. Citem les fonts principals per a verificació:

EUA. Treas. Reg. §301.7701-3 (classificació d'entitats / check-the-box); IRC §882 (impost sobre rendes d'estrangers connectades amb US trade or business); IRC §871 (FDAP i retencions a no residents); IRC §6038A i Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 per a 25% foreign-owned i foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residència fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report a FinCEN).
Espanya. Llei 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residència), 87 (atribució de rendes), 91 (transparència fiscal internacional per a persones físiques); Llei 27/2014 (LIS), art. 100 (transparència fiscal internacional per a societats); Llei 58/2003 (LGT), arts. 15 i 16; Llei 5/2022 (règim sancionador del Model 720 després de la STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Models 232 i 720); Ordre HFP/887/2023 (Model 721 cripto).
Conveni Espanya–EUA. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocol en vigor des del 27/11/2019 (renda passiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada per DAC6 (mecanismes transfronterers), DAC7 (Directiva (UE) 2021/514, plataformes digitals) i DAC8 (criptoactius); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetries híbrides); Estàndard Comú de Reporte (CRS) de l'OCDE.
Marc internacional. Model de Conveni OCDE, art. 5 (establiment permanent) i comentaris; Acció 5 BEPS (substància econòmica); FATF Recommendation 24 (titularitat real).

L'aplicació concreta de qualsevol d'aquestes normes al seu cas depèn de la seva residència fiscal, l'activitat de la LLC i la documentació que manté. Aquest contingut és informatiu i no substitueix l'assessorament professional personalitzat.

Fets bancaris i fiscals a precisar

La informació sobre fintech i CRS evoluciona; aquest és l'estat actual:

> Aplicar-ho a la meva situació

Un preu sense estructura surt car

Les xifres orienten, però no protegeixen. Una LLC constituïda sense criteri professional pot acabar amb EIN sense calendari IRS, Form 5472 oblidat, KYC feble i compte bancari restringit si perfil, ús o vincle amb els EUA no es documenten.

A Exentax revisem residència fiscal, activitat real, vincle operatiu, banca Mercury/Relay/Slash/Wise i calendari IRS abans de moure res. L’objectiu és una LLC que factura, conserva banca i aguanta revisió.

Notes per proveïdor

Mercury opera amb diversos bancs associats amb llicència federal i cobertura FDIC via sweep network: principalment Choice Financial Group i Evolve Bank & Trust, i encara Column N.A. en alguns comptes heretats. Mercury no és un banc; és una plataforma fintech recolzada per aquests partner banks. Si Mercury tanca un compte, el saldo es retorna normalment mitjançant xec en paper a l'adreça registrada del titular, fet que pot ser un problema operatiu seriós per a no residents; convé mantenir un compte secundari (Relay, Wise Business, etc.) com a contingència.
Wise té dos productes clarament diferents: Wise Personal i Wise Business. Per a una LLC s'ha d'obrir Wise Business, no el personal. Matís important de CRS: una Wise Business titularitat d'una LLC dels EUA queda fora del CRS perquè la titular és una entitat dels EUA i els EUA no són jurisdicció CRS; el costat USD opera via Wise US Inc. (perímetre FATCA, no CRS). En canvi, una Wise Personal oberta per un individu resident fiscal a Espanya o una altra jurisdicció CRS sí genera reporte CRS via Wise Europe SA (Bèlgica) sobre aquest individu. Obrir Wise per a la seva LLC no l'inclou al CRS per la LLC; una Wise Personal separada al seu nom com a resident en CRS, sí.
Wallester (Estònia) és una entitat financera europea amb llicència EMI/banc emissor de targetes. Els seus comptes IBAN europeus estan dins de l'Estàndard Comú de Comunicació (CRS) i, per tant, generen intercanvi automàtic d'informació cap a l'administració fiscal del país de residència.
Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.
Revolut Business: quan s'associa a una LLC nord-americana, opera sota Revolut Technologies Inc. amb Lead Bank com a banc partner als EUA. El compte lliurat és un compte dels EUA (routing + account number); no s'emet IBAN europeu a una LLC. Els IBAN europeus (lituans) són de Revolut Bank UAB i s'emeten a clients europeus del grup. Si li ofereixen un IBAN europeu associat a la seva LLC, confirma a quina entitat jurídica està associat i sota quin règim reporta.
Tributació zero: cap estructura LLC aconsegueix "zero impostos" si viu en un país amb regles CFC/transparència fiscal o atribució de rendes. El que s'aconsegueix és no duplicar tributació i declarar correctament a residència, no eliminar-la.

Cas pràctic (2026): UK Ltd amb 100.000 £ i soci a Espanya

Professional resident a Espanya amb UK Limited Company, benefici 100.000 £ el (2025). UK Corporation Tax: 19% main rate fins a 50.000 £ i 25% per sobre de 250.000 £, amb marginal relief intermedi. Dividend al soci espanyol: retenció convencional 10/15% pel CDI Espanya-UK, deduïble a IRPF espanyol. Si el control efectiu s'exerceix des de Madrid, HMRC i AEAT poden disputar-se la residència de l'entitat (tie-breaker seu de direcció efectiva). Pillar Two no afecta < 750 M EUR.

Fonts oficials actualitzades (2026):

UK Ltd: quan continua sent l'eina correcta i quan és màrqueting

La Limited Company britànica va ser durant una dècada la favorita europea: constitució en 24h, banca ràpida, idioma global. Post-Brexit el calendari va canviar - corporate tax al 25% (sobre 250.000 GBP, 19% main rate només sota 50.000), pèrdua de passaports financers UE, IVA UK separat del règim UE. Això és el que continua funcionant i per a quins casos.

Constitució i manteniment. 12 GBP a Companies House, alta la mateixa setmana, UTR britànic automàtic, Confirmation Statement anual obligatori (13 GBP), comptes abreujats microentitat si facturació <632k GBP. Cost all-inclusive ben gestionat: 1.000-1.500 GBP/any.
Banca accessible però selectiva. Wise Business, Tide, Starling, Revolut Business obren per a no residents amb director UK o director estranger amb residència UE/UK provada. Barclays, HSBC, Lloyds per a residents UK o estructures amb soci local. Sense presència UK, la banca tradicional tanca portes.
Brexit i operativa amb UE. Vendes B2C a UE: representant fiscal IVA a cada país o registre OSS via un punt d'identificació UE - UK Ltd no accedeix a l'OSS. Serveis B2B a UE: regla general TBE / B2B aplica, retencions limitades per convenis bilaterals.
Convenis i residència. UK signa DTAs amb gairebé tothom, MLI ratificat. Però "central management and control" determina la residència fiscal: si tots els directors resideixen a Espanya i decideixen des d'allà, HMRC pot deixar de considerar-li resident fiscal UK i AEAT li tracta com a societat espanyola. Substància real importa.

Què ens pregunten més

UK Ltd o LLC US per a freelance digital amb clients globals? Clients majoritàriament UE: UK Ltd accedeix a OSS via representant però amb cost; LLC US no aplica IVA però requereix registre IVA en residència per a serveis digitals B2C. Serveis B2B globals o SaaS predominantment US: LLC sol guanyar per simplicitat operativa.

És necessari tenir un director UK? No, però sense ell l'obertura bancària es complica. Director estranger amb residència UE/UK acreditada i nominat UK opcional baixen fricció notable.

A Exentax comparem UK Ltd vs LLC US amb el seu mix de clients, residència i volum, i li diem quina minimitza fricció operativa i càrrega total - sense biaix per jurisdicció.

Fets legals i de procediment

Les obligacions davant la FinCEN i l'IRS han canviat els darrers anys; aquest és l'estat vigent:

Punts clau

BOI / Corporate Transparency Act: la seva LLC NO està obligada (un avantatge competitiu). Després de la interim final rule de la FinCEN de març de 2025, l'obligació del BOI Report va quedar restringida a les "foreign reporting companies" (entitats constituïdes FORA dels EUA i registrades per operar en un estat). Una LLC formada als EUA propietat d'un no resident NO presenta el BOI Report: un tràmit menys al calendari, menys burocràcia i una estructura més neta que mai. Si la seva LLC es va constituir abans de març de 2025 i ja va presentar el BOI, conserva l'acusament. L'estat normatiu pot canviar: monitoritzem FinCEN.gov en cada presentació i, si l'obligació torna a aplicar, la gestionem sense cost addicional. Estat vigent verificable a fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Per a una Single-Member LLC propietat d'un no resident, les regulacions finals Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigents des de 2017) tracten la LLC com a corporation a efectes del 5472. Procediment: Form 1120 pro-forma (només capçalera: nom, adreça, EIN, exercici) amb Form 5472 annexat. Enviament per correu certificat o fax a l'IRS Service Center d'Ogden, Utah, no via MeF/e-file estàndard. Venciment: 15 d'abril; pròrroga via Form 7004 fins al 15 d'octubre. Sanció: 25.000 USD per formulari i any, més 25.000 USD per cada 30 dies addicionals de no presentació després de notificació de l'IRS. Respira: a Exentax això és rutina, li posem al dia i la propera revisió es tanca en una volta, sense sotracs.
Form 1120 substantiu. Només aplica si la LLC ha fet check-the-box election a C-Corp (Form 8832): tributa al 21 % federal i presenta un 1120 amb xifres reals. La LLC disregarded estàndard no presenta un 1120 substantiu i no paga corporate tax federal.
EIN i notificacions. Sense EIN no es pot presentar el 5472 ni el BOI. L'IRS no avisa abans de sancionar; es descobreix quan l'EIN queda bloquejat o una presentació posterior és rebutjada.

Recordatori pràctic

Cada situació fiscal depèn de la seva residència, de l'activitat exercida i dels contractes en vigor. La informació aquí presentada és general i no substitueix l'assessorament personalitzat; analitza el seu cas concret abans de prendre decisions estructurals.

Vol aplicar aquest protocol al seu cas? Reserva una sessió amb l'equip d'Exentax i revisem la seva LLC amb números reals en trenta minuts, sense compromís.