La teva LLC no paga impost federal als EUA: què passa al teu país

El impost federal zero als EUA quan el cas encaixa pot ser neutre per a una SMLLC estrangera sense ECI. La planificació real depèn de residència, distribucions, documentació i reporting local.

El tractament federal condicionat als EUA d’una LLC pot ser real si no hi ha ECI ni US trade or business; l’estalvi sostenible es decideix després en residència, CFC i reporting.

L'error de partida: "no tributa als EUA" NO vol dir "no tributa"

La seva LLC americana, en la immensa majoria de casos, és una disregarded entity o una partnership a efectes de l'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a>. Això vol dir que l'IRS no la veu com a contribuent separat: la renda s'imputa directament al soci. Si vostè, com a soci, és no resident als EUA i no hi fa activitat efectiva (sense oficina física, sense empleats, sense presència comercial), aquesta renda no genera impost federal als EUA.

Fins aquí, correcte. Però el sistema fiscal del país on és resident no es mira el que opina l'IRS, sinó el que opina el seu propi codi tributari. I gairebé tots els codis tributaris moderns comparteixen la mateixa lògica: un resident fiscal tributa per la renda mundial. Si la rep un resident, aquest resident la declara.

La pregunta correcta no és "paga impostos la meva LLC?", sinó "en quin moment, com i per qui es tributa aquesta renda al meu país?".

Com s'assigna la renda: tres models segons el país

Distinció que gairebé ningú no li explica. La manera com el seu país de residència tracta fiscalment una LLC americana cau en un d'aquests tres models:

1. Transparència fiscal / pass-through replicat (majoria de països)

El seu país accepta el tractament de l'IRS i considera la LLC transparent: la renda se li imputa personalment l'any en què es genera, independentment de si l'ha retirada del compte de la LLC. Tributa als seus tipus personals.

S'aplica àmpliament a Portugal, Alemanya i, amb matisos, França. Conseqüència pràctica: encara que no hagi mogut un euro del compte de la LLC, ha d'incloure el benefici anual a la seva declaració personal.

2. Assimilació a societat opaca (règim híbrid o per opció)

En alguns països o per a alguns contribuents, la LLC es tracta com a societat estrangera opaca (semblant a una S.L. o GmbH). Només tributa a la declaració personal quan la LLC li distribueix diners (dividends), no quan genera benefici.

Aquí entren les regles de transparència fiscal internacional (CFC): si la LLC està en jurisdicció de baixa/nul·la tributació i obté rendes passives, molts països la imputen com a transparent, anul·lant l'avantatge del diferiment.

3. Doctrina cas per cas (el model espanyol)

Espanya és el cas més sofisticat. La <a href="/ca/blog/doctrina-llc-dgt-teac-i-boe-de-febrer-del-2020">consulta vinculant V0537-20</a> estableix que el tractament fiscal d'una LLC americana per a un resident espanyol depèn de l'anàlisi cas per cas de sis criteris. A la pràctica, gairebé totes les LLC single-member d'espanyols cauen en transparència fiscal.

El que importa: el seu assessor americà no sap a quin calaix cau el seu país. I el seu assessor local probablement no coneix els sis criteris. Així es forma el forat negre.

Què passa el primer any (quan encara ningú no li ha avisat)

Any 1 amb LLC. Factures als seus clients des de la LLC, rep a Mercury o Wise Business, paga despeses, i a final d'any té benefici. El seu assessor americà (si en té) prepara l'1120 pro-forma + 5472 i li diu: "tot en ordre, no deus res a l'IRS".

Passa una d'aquestes tres coses:

Escenari A, el responsable: declara aquesta renda al seu IRPF com a rendiment d'activitat o de capital. Pagui el seu impost local. Dorms tranquil.
Escenari B, el desinformat: no declara res perquè "no he tret res del compte de la LLC". Creus que només tributarà quan "ho passi al meu compte personal". Error: en transparència (majoria), tributa igualment.
Escenari C, l'agressiu: li van vendre el "no es paga enlloc" i deliberadament no declara. Apostes que no li enxamparan mai.

B i C es viuen igual l'any 1: silenci total. Però el rellotge corre.

Què passa el segon any (quan arriben els reports CRS)

A partir de l'any 2-3, els reports CRS i DAC (a la UE) comencen a arribar a Hisenda del seu país. Wise reporta des de Bèlgica, Mercury des dels EUA (FATCA), Interactive Brokers des d'Irlanda, els exchanges de cripto des de les seves jurisdiccions, i recentment també amb DAC8.

Quan Hisenda rep aquests reports i creua els saldos amb la seva declaració:

Si ha declarat correctament (A): quadra. Res.
Si no ha declarat o malament (B/C): salta una incoherència automàtica. Com més alt el saldo o flux, abans i amb més prioritat s'obre procediment.

El parany: quan arriba la inspecció, no es revisa només l'últim any, sinó els exercicis no prescrits (varia per país). El que semblava "estalviar uns quants milers" es converteix en diversos anys d'impost + interessos + sancions del 50–150 %. Més sancions específiques per no declarar béns/comptes a l'estranger. Exentax converteix la preocupació en feina controlada: abast, document i seguiment.

I el conveni per evitar la doble imposició?

Pregunti raonable: "però els EUA i el meu país tenen conveni, no em cobreix?"

El conveni (si existeix) serveix per evitar que la mateixa renda tributi dues vegades. Si la seva LLC fos una corporation que paga impost federal als EUA i vostè també pagués per dividends a casa, el conveni li deixaria deduir l'impost americà.

Però en la majoria de LLC de no residents no es paga cap impost federal als EUA. El conveni no té res per alleujar: tributa íntegrament a casa. No converteix renda no gravada als EUA en renda exempta a casa.

Hi ha excepcions (ECI als EUA, LLC amb opció C-Corp), però en el patró Exentax la conclusió és la mateixa: el seu país es queda amb tot l'impost.

Casos típics per perfil

Perfil	LLC paga als EUA	Vostè paga a casa	Com es declara típicament
Freelance serveis professionals online	No	Sí	Rendiments d'activitat econòmica a IRPF
E-commerce fora EUA	No	Sí	Rendiments d'activitat
SaaS internacional	No	Sí	Activitat + possible IVA UE
Inversió broker via LLC	Possible withholding	Sí	Capital mobiliari
Trading actiu cripto/forex via LLC	No (generalment)	Sí	Capital o activitat segons freqüència
Royalties via LLC	Withholding 30 % llevat de W-8BEN	Sí	Capital

A cada perfil la columna que fa mal és la del mig: paga a casa. L'estructura només decideix com, quan i a quin tipus.

Com es tradueix tot això a la seva declaració real

Si és resident fiscal a Espanya amb LLC single-member transparent, la declaració anual inclou típicament:

IRPF amb el benefici net de la LLC com a rendiment d'activitat o capital. Tipus 19 %–47 %.
Model 720: béns a l'estranger si supera 50 000 € per categoria.
Model 721: criptos a l'estranger.
Possible IVA si ve serveis digitals a consumidors UE (OSS).
Possible Model 232: operacions vinculades amb societats seves.

A Portugal: IR Categoria B o E + Modelo 38/39. A França: 2042 amb 2047/3916. Sempre el mateix patró: la LLC no apareix sola; apareix a través seu.

Errors que es paguen cars

"No trec diners, no tributo." En transparència tributa pel benefici meritat, no pel retirat. Error més car i més estès.
"Ho declararé quan ho passi al compte personal." Mateix error. Li porta a ometre 1, 2, 3 anys i regularitzar amb sancions.
"El de la LLC em va dir que no calia declarar res a casa." El proveïdor que va muntar la LLC no és el seu assessor fiscal local. Sense visibilitat, sense responsabilitat.
"És a Wyoming, ningú no ho sap." Sí ho sap. CRS, DAC, FATCA plenament operatius.
"Canvio la residència a Andorra/Dubai/Paraguai i resolt." Només si el canvi és real, complet i ben executat. De paper no n'hi ha prou.
L'asimetria temporal. "Mentre no vinguin, tot bé." Quan vénen, remunten anys amb sancions acumulades.

Com plantegem això a Exentax

Abans de constituir la LLC, mapegem primer com tributarà aquesta renda al seu país actual. Després decidim si la LLC és l'eina correcta, si convé un esquema mixt, o si la conversa real és de planificació de residència fiscal, no d'estructura.

Si arriba ja amb la LLC i anys sense declarar, avaluem:

Exercicis oberts.
Imports en joc.
Regularització voluntària (complementàries abans de notificació), que redueix sancions dràsticament. Exentax converteix la preocupació en feina controlada: abast, document i seguiment.
Rectificar també Model 720/721 endarrerits.
Si l'estructura encara té sentit o cal redissenyar.

Conclusió gairebé sempre: regularitzar voluntàriament costa menys que esperar el procediment.

La LLC no elimina la tributació del resident

"No paga impost als EUA" és una veritat parcial venuda com a completa.
La majoria de jurisdiccions apliquen transparència fiscal: tributació personal a casa encara que no retiri.
El conveni no converteix renda no gravada als EUA en renda exempta a casa.
CRS, DAC, FATCA i recentment DAC8 fan que el "no s'assabentaran" sigui cada cop menys cert.
Camí barat: declarar bé des de l'any u. Camí car: regularitzar després del procediment.
Canviar de residència fiscal pot ser opció, només si real i completa.

Si té una LLC i no està 100 % segur de com tributar a casa, o si acumules anys sense declarar i vol saber l'exposició i com regularitzar al cost mínim, ho veiem junts en una assessoria estratègica de 30 minuts. Millor veure el mapa sencer una vegada que descobrir-lo a base de sancions. I si arriba un requeriment, a Exentax mantenim el dossier preparat perquè respongui en hores, no en setmanes.

A La teva LLC no paga impost federal als EUA: què passa al teu país, la LLC no es presenta com una drecera fiscal, sinó com una entitat l'efecte de la qual depèn del titular, de la residència fiscal, de l'activitat i de la documentació conservada. La pregunta seriosa és quin país grava el resultat, quan s'ha de declarar i amb quines proves es defensa.

Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Exentax separa fiscalitat federal dels EUA i reporting local perquè no es barregin conceptes.

Que una LLC no pagui impost federal als EUA en alguns escenaris no resol la fiscalitat del propietari. Exentax connecta aquesta realitat americana amb residència fiscal, distribucions i obligacions locals.

> <a href="/ca/agendar">Revisar la meva estructura</a>

Fets jurídics i de procediment de La teva LLC no paga impost federal als EUA: què passa al teu país

Que els EUA no gravin una LLC en un cas concret no resol la residència fiscal del propietari. El treball seriós és separar tributació federal, atribució al país de residència, proves de substància, distribucions i documentació de l’operativa.