LLC sense impost federal als EUA: condicions, límits i residència

Una LLC pot no pagar impost federal als EUA quan no hi ha ECI ni US trade or business. El resultat global depèn de residència, documentació i reporting local.

Un resultat global del 0 % només és defensable quan residència, substància, LLC, banca i reporting encaixen; sense això, l’estalvi es converteix en risc.

Siguem directes des de la primera línia: „zero impostos” sent resident fiscal a Catalunya és matemàticament impossible. El que sí que es pot, i és completament legal, és baixar la càrrega fiscal global a un nivell que ni l'AEAT ni la Seguretat Social permeten en els seus formularis estàndard. Però passa per condicions molt precises.

El primer: entenguem el pass-through taxation

Abans de parlar de "pagar zero", necessita entendre com funciona una LLC fiscalment. Una Single-Member LLC de no resident funciona amb pass-through taxation (tributació transparent):

  1. La LLC pot no generar impost federal als EUA quan el cas encaixa. L'<a href="https://www.irs.gov" target="_blank" rel="noopener">IRS</a> la classifica com a "Disregarded Entity" si el propietari no és resident i els ingressos no estan connectats efectivament amb un US trade or business.
  2. Els beneficis "passen a través" de la LLC directament al propietari.
  3. El propietari declari aquests beneficis al seu país de residència fiscal. Amb l'estructura correcta, aquesta declaració es fa sobre els beneficis nets (ingressos menys despeses), cosa que redueix considerablement la càrrega fiscal.

És a dir: la LLC pot tenir un resultat federal neutre als EUA, però vostè ha de llegir el resultat al seu país de residència fiscal. L'optimització ve del fet que declara els beneficis nets (ingressos menys totes les despeses deduïbles de la LLC), cosa que redueix de forma real la base imposable.

Evasió vs. elusió vs. optimització

Deixem clara la diferència:

  • Evasió fiscal: No declarar ingressos, ocultar diners, factures falses. És il·legal.
  • Elusió fiscal: Usar buits legals de forma agressiva per no pagar. És legal però arriscada, les autoritats fiscals poden reclassificar l'operació.
  • Optimització fiscal: Usar les estructures i règims que la llei posa a la seva disposició per pagar el just. És legal si està ben documentat i és el que fem a Exentax.

Els 3 escenaris on pot pagar 0% (o gairebé 0%)

Escenari 1: LLC als EUA + residència fiscal en país amb 0% IRPF

Aquest és l'escenari més directe per arribar al 0%:

  1. Constitueixi una LLC als Estats Units (Single-Member, no resident)
  2. La LLC pot tenir tractament federal neutre als EUA quan no hi ha ECI ni US trade or business
  3. Canvia la seva residència fiscal a un país sense impost sobre la renda:
  • Emirats Àrabs Units (Dubai): 0% IRPF, 9% impost corporatiu (només si factures més de 375.000 AED ~ 93.000€/any a través d'entitat local)
  • Paraguai: 0% sobre rendes de font estrangera
  • Bahames, Illes Caiman, Mònaco: 0% IRPF total

Resultat possible: tractament federal condicionat als EUA per a la LLC i tributació personal segons una residència fiscal real en un país sense IRPF general.

Requisit clau: Ha de ser resident fiscal real en aquest país. Això implica:

  • Viure-hi més de 183 dies l'any
  • Tenir el seu centre d'interessos econòmics i vitals en aquest país
  • Desvincular correctament la seva residència fiscal anterior seguint els procediments del país d'origen

Escenari 2: LLC als EUA + Beckham Law (Espanya)

Si acabes d'arribar a Espanya (o fa menys de 5 anys que no és resident fiscal espanyol), pot acollir-li al règim d'impatriats, la coneguda "Llei Beckham":

  • Tipus fix del 24% sobre rendes obtingudes a Espanya (no progressiu)
  • Exempció de rendes obtingudes fora d'Espanya (amb excepcions)
  • Durada: 6 anys fiscals

Combinat amb una LLC que genera ingressos fora d'Espanya, la càrrega fiscal pot ser mínima si la majoria dels seus ingressos són de font estrangera.

Escenari 3: LLC als EUA + règim territorial (diversos països)

Alguns països només graven les rendes de font local (règim territorial):

  • Panamà: Només tributen les rendes generades dins de Panamà
  • Costa Rica: Similar al règim territorial panamenya
  • Paraguai: Les rendes de font estrangera estan exemptes
  • Geòrgia: 1% d'impost sobre ingressos de freelancers sota el "Small Business Status"

Si els seus ingressos provenen d'una LLC americana i els seus clients són internacionals, en aquests països la càrrega fiscal pot ser 0% o propera a zero sobre aquests ingressos.

I si sóc resident fiscal a Espanya?

Si és resident fiscal a Espanya i NO planifica mudar-li, no pot pagar 0%. Espanya grava la renda mundial. no importa on genera els ingressos ni quina estructura faci servir. Qualsevol que li diu el contrari li està mentint.

Però (i és un "però" molt gran): pot reduir la seva càrrega fiscal de forma brutal:

  • Sense estructura: fiscalitat progressiva com a autònom, amb cotitzacions, base imposable, despeses i residència determinant el resultat.
  • Amb LLC ben estructurada: tractament federal condicionat als EUA (pass-through, sense ECI) + IRPF al seu país sobre el benefici net atribuït, amb totes les despeses legítimes de la LLC ja deduïdes.

Com funciona a la pràctica? Si no hi ha ECI ni US trade or business, la LLC pot no generar impost federal als EUA. Vostè declara al seu país els beneficis nets de la LLC. Abans de calcular l'impost, dedueix despeses legítimes: programari, maquinari, màrqueting, coworking, formació, viatges de negoci, serveis professionals i comissions bancàries. La base imposable pot ser menor que facturant directament com a autònom; la quota/RETA equivalent només surt del model si residència, activitat real i Seguretat Social ho sostenen.

A Exentax revisem els teus números reals en context: fiscalitat, banca, compliment, pagaments i moviment de diners. L’objectiu no és una estructura bonica sobre el paper, sinó una decisió operativa sòlida.

El que ningú li diu sobre pagar 0%

  1. Necessita moure's de debò. No val tenir una adreça a Dubai i seguir vivint a Barcelona. Les autoritats fiscals són especialment rigoroses amb els "falsos no residents" i creuen dades de consum elèctric, targetes de crèdit, fills escolaritzats, etc.
  1. El primer any és el més car. Constituir la LLC, canviar de residència fiscal, obrir comptes, establir-li al nou país, tot té un cost inicial significatiu.
  1. El compliance no desapareix. Encara que el resultat fiscal sigui molt baix, segueix tenint obligacions declaratives: Form 5472, revisió BOI/FinCEN si aplica, declaracions locals al seu nou país i un expedient que expliqui la residència.
  1. Pot no valdre la pena. Si factures 30.000€/any, l'estalvi de passar del 35% al 0% és ~10.500€. Però els costos de mudança, constitució de LLC, manteniment i adaptació poden menjar-se una part important aquest primer any.
  1. La normativa canvia. Els règims fiscals favorables no són eterns. Dubai va introduir el Corporate Tax l'1 de juny de 2023. Portugal va tancar el NHR clàssic l'octubre de 2023 i el va substituir per l'IFICI el gener de 2024. Ha d'estar preparat per adaptar-li.

Quin és l'escenari més realista?

Per a la majoria dels freelancers catalanoparlants: reducció significativa amb declaració parcial. No paga zero, però paga molt menys que avui, i ho fa en un marc legal, documentat i sostenible.

Les eines financeres que acompanyen el 0%

Optimitzar la fiscalitat no serveix de res si no té la infraestructura per gestionar els diners de manera eficient. Les eines que complementen la seva estructura LLC:

  • Mercury: compte operatiu en USD quan el perfil encaixa, amb protecció de dipòsits i tarifes revisades segons el programa vigent
  • Wise Business: conversió de divises al tipus mid-market real
  • Slash: rendiment sobre el capital aturat de la seva LLC
  • Stripe / processadors compatibles / DoDo Payments: passarel·les de pagament per cobrar des de qualsevol part del món

La combinació de fiscalitat optimitzada + eines financeres de primer nivell és el que fa la veritable diferència. No es tracta només de pagar menys impostos. es tracta d'operar amb una infraestructura completa.

Per a la majoria dels freelancers que facturen entre 30.000€ i 150.000€ l'any:

  • Si no es vol moure: LLC + residència al seu país → tractament federal condicionat als EUA + tributació optimitzada local
  • Si està disposat a moure's: LLC + residència en país favorable → 0-5% de càrrega fiscal

Ambdues opcions poden ser legals, sostenibles i molt més eficients que una càrrega local alta quan encaixen amb residència, banca, activitat i documentació.

Si vol saber quin d'aquests escenaris encaixa amb la seva situació real, agenda una assessoria estratègica. Analitzem el seu cas sense compromís.

A Exentax mostrem a cada client català què és realment possible en el seu cas, no en la fantasia de màrqueting d'un venedor de Dubai. Reservi la seva assessoria estratègica i fem els números junts.

A LLC sense impost federal als EUA: condicions, límits i residència, la LLC no es presenta com una drecera fiscal, sinó com una entitat l'efecte de la qual depèn del titular, de la residència fiscal, de l'activitat i de la documentació conservada. La pregunta seriosa és quin país grava el resultat, quan s'ha de declarar i amb quines proves es defensa.

  • Models informatius. Comptes als EUA amb saldo mitjà o final >50.000 € a l'exercici: Model 720 (Llei 5/2022 després de la STJUE C-788/19, 27/01/2022, sancions ara dins del règim general LGT). Operacions vinculades amb la LLC i dividends repatriats: Model 232. Criptoactius custodiats als EUA: Model 721. Exentax ho tracta com a línia documental seriosa, no com un tràmit menor.

Una càrrega fiscal molt baixa pot existir en alguns perfils, però depèn de residència, font d’ingressos, distribucions, despeses i documentació. Exentax explica les condicions reals i descarta estructures que no resistirien una revisió.

> <a href="/ca/agendar">Revisar el meu cas</a>

  • Mercury: encaixa quan la LLC necessita un compte USD alineat amb activitat real, titulars i documentació fiscal. L’avantatge no és amagar saldos, sinó separar operativa corporativa i mantenir un expedient explicable davant bancs, proveïdors i residència fiscal.
  • Payoneer opera mitjançant entitats europees (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) també dins de l'àmbit CRS per a clients residents en jurisdiccions participants.

Matís important sobre "zero impostos"

Una LLC ben estructurada no genera impost federal als EUA sobre rendes sense connexió efectiva amb el país (no ECI). Això no és el mateix que "no pagar impostos enlloc". Com a propietari resident fiscal d'un país amb regles CFC, transparència fiscal o atribució de rendes (Espanya, Alemanya, França, Mèxic, Argentina, Brasil, Portugal en molts casos…), la renda neta de la LLC s'imputa o es grava al país de residència l'exercici en què es genera o es distribueix, segons el règim local aplicable. La planificació legítima busca evitar la doble imposició i declarar correctament a residència, no eliminar-la.