Targetes, Bizum i cobraments: les regles del 2026
El Model 170 mensual separa cobrament comercial, pagament mòbil privat, despesa amb targeta i compte de liquidació. Entén com hi encaixa una LLC americana.
Cobrar amb targeta, rebre un Bizum per a empreses i pagar una despesa amb la targeta de la societat són operacions diferents. Des del gener de 2026, el nou Model 170 espanyol informa mensualment sobre determinats cobraments amb targeta i pagaments associats a un número de telèfon rebuts per empresaris i professionals establerts a Espanya.
La lectura correcta no comença pel logotip que apareix al checkout. Comença per qui ven, quina entitat processa el cobrament, qui és titular del perfil merchant i a quin compte arriba la liquidació. Per a una LLC americana, aquesta anàlisi protegeix una separació essencial: la societat pot continuar sent venedora, part contractual i titular del compte sense confondre's amb el seu propietari.
Primer cal identificar el flux
| Operació | Què està passant realment |
|---|---|
| Bizum entre particulars | Una persona envia diners a una altra fora d'un sistema comercial de cobrament |
| Bizum per a empreses | Un comerç rep un pagament professional associat a un número de telèfon |
| Cobrament amb targeta | L'adquirent processa la venda i liquida els fons al comerç |
| Pagament amb targeta business | La societat paga una despesa amb una targeta vinculada al seu compte |
| Transferència bancària | Els diners circulen per SEPA, ACH, wire o una altra xarxa |
El Model 170 se centra en els dos cobraments comercials: targetes i pagaments mòbils rebuts per empresaris o professionals establerts a Espanya. No és una declaració de tots els Bizum privats, no transmet en directe cada compra del consumidor i no substitueix la comptabilitat ni les declaracions pròpies del negoci.
Què va canviar l'1 de gener de 2026
El Reial decret 253/2025 va reformular l'obligació informativa. L'Ordre HAC/747/2025 va aprovar el nou Model 170 i el seu disseny tècnic.
Per als períodes de 2026 en endavant:
- la presentació és mensual, durant el mes següent;
- s'hi inclouen els tipus de targeta física o virtual previstos per la norma;
- entren els cobraments comercials associats a números de telèfon;
- no hi ha import mínim per als cobraments coberts;
- s'identifiquen el comerç, els terminals, els imports mensuals i el destí de les liquidacions.
La primera declaració mensual es va presentar el febrer de 2026 amb les dades de gener. Això no obliga el comerç a enviar un formulari després de cada venda. És el proveïdor de pagaments qui comunica una visió mensual dels cobraments que processa dins del perímetre espanyol.
Qui presenta el Model 170
L'obligat és el proveïdor del servei de cobrament, no el comerç pel simple fet d'haver cobrat.
La norma inclou:
- bancs i entitats de crèdit que gestionen cobraments amb targetes o pagaments mòbils;
- entitats de pagament i entitats de diner electrònic;
- proveïdors que instal·len terminals de venda o executen cobraments per a empreses;
- les seves sucursals a Espanya;
- i els mateixos tipus de proveïdor quan operen a Espanya en lliure prestació de serveis per a empresaris o professionals establerts al país.
Dir que el provider és estranger no resol la qüestió. Cal identificar l'entitat contractual, com opera a Espanya i a quin comerç presta el servei. Visa, Mastercard, Bizum, l'emissor i l'adquirent també compleixen funcions diferents.
Quines dades es comuniquen
Les preguntes freqüents de l'AEAT agrupen la informació en cinc blocs:
- identificació completa de l'empresari o professional adherit al sistema;
- número de comerç amb què opera;
- terminals de venda, encara que no siguin físicament a Espanya;
- import mensual facturat, separat entre targetes i pagaments associats a telèfon;
- comptes bancaris, comptes de pagament o altres destins dels cobraments.
El format tècnic també inclou el nombre d'operacions. Es tracta d'informació periòdica sobre el comerç i els seus cobraments, no d'un informe fiscal individual emès a nom del comprador cada vegada que paga.
Els Bizum entre particulars en queden fora
L'AEAT ho confirma expressament: els pagaments C2C entre particulars no s'inclouen al Model 170. El model s'adreça als cobraments rebuts en un context empresarial o professional cobert.
El canal no determina per si sol la naturalesa del moviment:
- tornar a un amic la part d'un sopar continua sent un pagament privat;
- pagar una factura mitjançant Bizum per a empreses és un cobrament comercial;
- moure tresoreria entre dos comptes de la mateixa LLC no és una venda.
Venda, reemborsament, préstec, aportació, distribució i transferència pròpia tenen causes diferents. El mitjà de pagament ajuda a demostrar-les, però no les crea.
El nou Model 170 no té llindar de cobrament
Encara circulen explicacions que vinculen el Model 170 amb un import anual. Aquest criteri ja no descriu el model mensual aplicable des de 2026. L'AEAT indica que els cobraments amb targeta i pagaments mòbils inclosos s'informen sigui quin sigui l'import.
No s'ha de confondre amb dos models diferents:
| Model | Perspectiva | Periodicitat |
|---|---|---|
| Model 170 | Cobraments del comerç amb targeta o pagament mòbil | Mensual |
| Model 174 | Operacions de les targetes dins del seu àmbit propi | Anual |
| Model 196 | Comptes, titulars i informació financera | Mensual amb resum anual |
El Model 170 observa el comerç que rep. El Model 174 mira la targeta segons una altra regla. El Model 196 se centra en el compte. Són capes diferents del mateix ecosistema.
Què significa per a una LLC americana
Una LLC és una entitat jurídica i contractual diferenciada del seu owner. Pot ser alhora venedora, titular del merchant account, emissora de la factura i beneficiària del payout. Quan aquestes funcions apunten a la mateixa societat, el flux guanya molta solidesa.
La residència espanyola del propietari no converteix automàticament cada cobrament de la LLC en un ingrés personal. De la mateixa manera, haver constituït la societat als Estats Units no decideix tot sol si una relació concreta entra al Model 170.
L'anàlisi ha de respondre:
- Quina entitat figura al contracte i a la factura del client?
- Qui és titular del perfil Stripe, PayPal, Bizum o de l'adquirent?
- Quina entitat regulada presta el servei de cobrament?
- Quin negoci considera establert a Espanya aquest proveïdor?
- A quin compte es liquiden els diners i qui n'és titular?
- On es dirigeix i es realitza efectivament l'activitat?
“LLC americana”, “owner resident a Espanya” i “proveïdor europeu” són dades importants, però cap d'elles és una conclusió automàtica.
Quatre casos que no s'han de barrejar
Professional espanyol amb Bizum per a empreses
Un professional establert a Espanya cobra als clients mitjançant un servei Bizum comercial. El proveïdor l'identifica, agrega els cobraments mòbils del mes i els comunica al Model 170. El professional manté la seva facturació i les obligacions pròpies.
LLC amb identitat merchant pròpia
El web, les condicions de venda, les factures, el contracte del processador i el compte de liquidació indiquen la mateixa LLC. L'ingrés pertany a la societat. Per valorar l'abast espanyol s'examinen després el provider, el contracte d'adquirència, l'establiment i l'activitat real, sense atribuir els cobraments al propietari per defecte.
LLC gestionada des d'Espanya amb proveïdor europeu
No s'ha de pressuposar ni inclusió ni exclusió. Un proveïdor amb sucursal espanyola o en lliure prestació de serveis pot estar obligat si gestiona cobraments d'una empresa establerta a Espanya. Contracte, dades KYC i operativa han de descriure els mateixos fets.
Pagament genuí entre particulars
Un Bizum C2C queda exclòs. Si el moviment remunera realment un servei o una venda, anomenar-lo personal no modifica el fet econòmic.
Una operativa que s'explica sola
Una LLC ben estructurada no necessita ambigüitat. Els seus documents, comptes i proveïdors han de reconèixer la mateixa empresa.
Identitat societària
Nom legal, EIN, registered address, operating address, propietaris, managers i signants han d'estar actualitzats. El nom merchant que veu el client s'ha de poder relacionar amb la factura i l'extracte de payout.
Contracte de cobrament
Conserva l'entitat exacta de Stripe, PayPal, banc o adquirent que contracta amb la LLC, els països acceptats, els serveis i el compte de destí. Una marca internacional pot operar a través de diverses societats.
Venda i factura
La comanda, subscripció o contracte ha de conduir a una factura emesa per qui ven realment. L'IVA i altres impostos indirectes depenen del producte, el client i el territori, no del disseny del botó de pagament.
Liquidació
Una venda de 100 EUR pot produir un payout de 96 EUR després de comissions o agrupar-se amb altres operacions. Els informes del processador han de permetre unir brut, devolucions, comissions i net sense perdre la naturalesa de l'ingrés.
Compte empresarial
Sempre que el producte ho permeti, la liquidació ha d'arribar a un compte de la LLC. Fer passar vendes empresarials per un compte personal debilita la separació i complica les verificacions futures.
Diversos canals, una sola empresa
Bizum pot encaixar en cobraments locals. Les targetes obren mercats internacionals. ACH i wire estructuren USD; SEPA facilita EUR; un Merchant of Record assumeix una funció comercial diferent.
Una arquitectura ben pensada pot combinar:
- compte operatiu als Estats Units;
- capacitat EUR quan el mercat la necessita;
- processador de targetes per al checkout;
- ACH per a clients i proveïdors americans;
- SEPA per a contraparts europees;
- criteris clars sobre divises, devolucions i reserves.
Una LLC és molt més que un compte bancari. És qui contracta, factura, manté tresoreria i accedeix a infraestructura financera. Els mitjans de pagament han de reforçar aquesta estructura.
Com ajuda Exentax
Exentax dissenya la relació entre LLC, activitat, fiscalitat, banca i sistemes de cobrament. Abans d'escollir una passarel·la definim qui ven, on es fa l'activitat, quins mercats i divises són necessaris i quina entitat regulada hi ha darrere de cada provider.
Després coordinem la documentació de la LLC, els comptes USD i EUR, els processadors, la facturació i el criteri fiscal aplicable. Així, una sola identitat empresarial pot accedir a més opcions, cobrar, pagar, reinvertir i créixer sense reconstruir el seu perfil davant de cada entitat.
Preguntes sobre targetes, Bizum i l'AEAT
Des de 2026 l'AEAT rep tots els Bizum?
No. El Model 170 exclou els pagaments entre particulars. Inclou els cobraments comercials coberts de negocis i professionals establerts a Espanya.
El comerç presenta el Model 170?
No pel simple fet de cobrar. El presenten bancs, entitats de pagament, entitats de diner electrònic i altres proveïdors inclosos. El comerç manté les seves obligacions comptables i fiscals.
Continua existint el llindar de 3.000 EUR?
No per al Model 170 redissenyat a partir de 2026. L'AEAT confirma que els cobraments inclosos s'informen independentment de l'import.
Pagar amb targeta i cobrar amb targeta són la mateixa informació?
No. Una operació es veu des del titular de la targeta i l'altra des del comerç. Els Models 170 i 174 observen costats diferents.
Una LLC evita automàticament el Model 170?
No. Cal analitzar comerç, establiment, proveïdor i servei. La LLC sí que ofereix una base sòlida per separar venedor, contracte, factura i compte.
La residència espanyola de l'owner converteix el cobrament en personal?
No per si sola. La LLC pot continuar sent venedora i titular del compte. La residència i la tributació del propietari s'analitzen separadament segons l'activitat real.
Stripe o PayPal presenten sempre el Model 170?
La marca no permet respondre. Cal identificar l'entitat contractual i comprovar si presta el servei dins del perímetre espanyol al comerç concret.
El Model 170 calcula l'impost del negoci?
No. És una declaració informativa del proveïdor. La fiscalitat depèn de l'entitat, la classificació, la residència, l'activitat i les regles de font aplicables.
Cobrar amb una estructura preparada
El marc de 2026 reforça una regla empresarial senzilla: el mitjà de pagament ha d'estar connectat amb l'entitat que ven. En una US LLC això significa perfil merchant propi, factures coherents, comptes empresarials i proveïdors escollits per la seva funció real.
Aquesta disciplina no limita l'empresa. Li permet combinar mercats, monedes i canals conservant el valor jurídic, bancari i operatiu de la LLC. El reporting passa a ser una capa entesa de l'estructura, no el centre de l'estratègia.