Criptomonedas y trading con LLC: fiscalidad completa para traders

19 % al 30 %. Si haces trading de criptomonedas, la fiscalidad es un campo minado. Te explicamos cómo tributar, las ventajas de operar a través de una LLC y los errores que debes evitar.

Las plusvalías cripto en España tributan en escala del 19 % al 30 %, y el Modelo 721 obliga a declarar saldos en exchanges extranjeros desde 50.000 €.

El trading de criptomonedas genera obligaciones fiscales que muchos traders ignoran, hasta que las autoridades fiscales llaman a la puerta. Si operas con Bitcoin, Ethereum, stablecoins o cualquier otro criptoactivo, necesitas entender cómo funciona la tributación y qué opciones tienes para optimizarla.

¿Cómo tributan las criptomonedas en España?

En España, las ganancias por criptomonedas tributan como ganancias patrimoniales en la base del ahorro del IRPF:

Hasta 6.000€: 19%
6.000€ – 50.000€: 21%
50.000€ – 200.000€: 23%
200.000€ – 300.000€: 27%
Más de 300.000€: 28%

Esto aplica a cada operación que genere ganancia: venta de cripto por fiat, intercambio entre criptomonedas (swap), pago de bienes o servicios con cripto, y staking rewards.

El Modelo 721: declaración de criptoactivos en el extranjero Desde la última reforma, si tienes criptomonedas en exchanges fuera de España por valor superior a 50.000€ a 31 de diciembre, debes presentar el Modelo 721 antes del 31 de marzo del año siguiente. La no presentación puede acarrear sanciones importantes. Por eso, en Exentax te llevamos el calendario al día: tú dejas de pensar en plazos y nosotros los cerramos antes de que aprieten.

¿Cómo ayuda una LLC al trading de criptomonedas?

Ventajas de operar trading a través de una LLC

Separación patrimonial. Tu patrimonio personal queda protegido de las obligaciones de la actividad de trading.
Acceso a exchanges profesionales. Algunos exchanges (FTX Pro en su día, Coinbase Prime, Kraken Pro) ofrecen mejores condiciones a cuentas empresariales.
Cuenta bancaria en dólares. Mercury permite recibir fondos de exchanges y operar en USD sin comisiones de conversión.
Deducción de gastos. Los gastos relacionados con el trading (herramientas, formación, suscripciones, hardware) pueden ser deducibles a través de la LLC.
Estructura para DeFi. Si operas en protocolos DeFi (lending, yield farming, liquidity pools), tener una LLC separa estas operaciones del patrimonio personal.

La clave: fiscalidad de la LLC para trading

La LLC de un solo miembro no residente (Disregarded Entity) no paga impuesto federal en EE.UU. Los beneficios del trading se declaran en tu país de residencia fiscal.

Importante: El IRS considera las criptomonedas como "property" (propiedad), no como divisa. Esto significa que cada operación con cripto (incluidos swaps) es un evento fiscal en EE.UU. Sin embargo, como tu LLC es una Disregarded Entity de no residente, no hay obligación de tributación federal sobre estas ganancias.

El setup ideal para un trader de criptomonedas

LLC en Wyoming: Máxima privacidad y protección de activos. Wyoming además tiene legislación específica favorable para activos digitales (Digital Assets Act).
EIN del IRS: Para abrir cuentas en exchanges y bancos
Cuenta Mercury: Para recibir fondos de exchanges en USD (Column NA, FDIC hasta $250K)
Slash: Para gestionar la tesorería de tu LLC de trading. Ideal si mantienes reservas significativas en USD entre operaciones, generando rendimiento sobre el capital disponible.
Kraken: Exchange con cuenta corporativa para tu LLC. Kraken tiene una de las licencias regulatorias más sólidas del sector, con acceso a más de 200 criptoactivos, staking institucional, y soporte para cuentas empresariales con verificación avanzada. Su API es robusta para trading algorítmico.
Interactive Brokers: Si tu LLC también opera en mercados tradicionales (acciones, ETFs, opciones, futuros, forex), IB te da acceso a más de 150 mercados globales desde una sola cuenta empresarial. Ideal para diversificar más allá de crypto.
Tradovate: Si operas futuros (futures trading) como complemento o cobertura de tus posiciones en crypto. Acceso a CME, CBOT, NYMEX y COMEX con comisiones planas y plataforma moderna.
Wallet hardware: Ledger o Trezor para custodia segura de activos a largo plazo
Software de seguimiento fiscal: CoinTracker, Koinly o TokenTax para llevar el registro de operaciones y calcular ganancias/pérdidas

Errores frecuentes de los traders

No declarar los swaps (intercambio cripto-cripto). Cada swap es un hecho imponible tanto en España como en EE.UU.
Ignorar los airdrops y staking rewards. Tienen valor en el momento de recepción y tributan como renta.
No llevar registro de precios de adquisición. Sin un historial de compras, no puedes calcular correctamente las ganancias/pérdidas. Consulta nuestra guía sobre gastos deducibles en tu LLC para saber qué puedes deducir como trader.
Creer que DeFi es "invisible" para las autoridades fiscales. Las operaciones en blockchain son públicas y trazables. Las herramientas de análisis que usan las autoridades fiscales cada vez son más sofisticadas.
No presentar el Modelo 721. Si tienes más de 50.000€ en crypto en exchanges extranjeros, la no declaración tiene sanciones. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.

Ventajas adicionales de la LLC para traders

Acceso a cuentas bancarias en USD: Mercury te permite recibir y enviar fondos sin comisiones de wire ($0 en wires internacionales y domésticos). Tus fondos están custodia en partner banks (Choice Financial Group / Evolve Bank & Trust; Column N.A. en cuentas heredadas) con seguro FDIC hasta $250K.
Tesorería inteligente con Slash: Si mantienes capital significativo entre operaciones, Slash te permite generar rendimiento sobre el saldo disponible de tu LLC. No es un exchange, es una plataforma de tesorería empresarial que optimiza tu capital parado.
Wise Business como complemento: siendo una EMI (Institución de Dinero Electrónico), Wise te da el tipo de cambio real para convertir las ganancias a tu moneda local. Revolut Business añade otra capa multidivisa con conversiones competitivas entre semana.
Tarjetas corporativas Wallester: Emite tarjetas virtuales dedicadas para suscripciones de trading (TradingView, datos de mercado, señales) con límites independientes. Control granular del gasto operativo.
Separación total de patrimonios: si una operación sale muy mal, tu patrimonio personal queda intacto. La LLC es tu cortafuegos.
Deducción de herramientas de trading: TradingView, CoinTracker, cursos, hardware, suscripciones a señales, datos de mercado, colocación de servidores... todo gasto ordinario y necesario es deducible.
Diversificación multi-bróker: Con Interactive Brokers para mercados tradicionales, Tradovate para futuros y Kraken para crypto, tu LLC puede operar en todos los mercados principales desde una estructura unificada.

Cierro con una lectura relacionada que encaja con el hilo de este artículo: Impuestos si tienes clientes internacionales en España: lo que nadie te cuenta es una pieza útil para terminar de contextualizar el escenario.

¿Merece la pena la LLC para un trader?

Depende de tu volumen:

Menos de 10.000€/año en ganancias: Probablemente no. Los costes de la LLC superan el beneficio.
10.000€ – 50.000€/año: Empieza a tener sentido por la protección patrimonial y las deducciones.
Más de 50.000€/año: Sin duda. La optimización fiscal + protección + acceso a servicios profesionales justifican el coste desde el primer mes.

El trading profesional requiere una estructura profesional. Si estás operando como persona física, estás pagando más impuestos de los necesarios y exponiendo tu patrimonio personal a riesgos innecesarios.

En Exentax hemos montado estructuras para traders de todo tipo: spot, derivados, DeFi, futuros. Cada caso tiene sus particularidades fiscales y operativas. Si quieres analizar tu situación concreta y ver los números reales para tu volumen de trading, habla con nuestro equipo.

Referencias legales y normativas

Este artículo se apoya en normativa vigentes actualmente. Citamos las fuentes principales para que puedas verificarlo:

EE. UU. Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de entidades / check-the-box); IRC §882 (impuesto sobre rentas de extranjeros conectadas con US trade or business); IRC §871 (FDAP y retenciones a no residentes); IRC §6038A y Treas. Reg. §1.6038A-2 (Form 5472 para 25% foreign-owned y foreign-owned disregarded entities); IRC §7701(b) (residencia fiscal, substantial presence test); 31 U.S.C. §5336 (Corporate Transparency Act, BOI Report ante FinCEN).
España. Ley 35/2006 (LIRPF), arts. 8, 9 (residencia), 87 (atribución de rentas), 91 (transparencia fiscal internacional para personas físicas); Ley 27/2014 (LIS), art. 100 (transparencia fiscal internacional para sociedades); Ley 58/2003 (LGT), arts. 15 (conflicto en aplicación de la norma) y 16 (simulación); Ley 5/2022 (régimen sancionador del Modelo 720 tras STJUE C-788/19 de 27/01/2022); RD 1065/2007 (Modelos 232 y 720); Orden HFP/887/2023 (Modelo 721 cripto).
Convenio España–EE. UU. BOE de 22/12/1990 (CDI original); Protocolo en vigor desde 27/11/2019 (renta pasiva, limitation on benefits).
UE / OCDE. Directiva (UE) 2011/16, modificada por DAC6 (mecanismos transfronterizos), DAC7 (Directive (EU) 2021/514, plataformas digitales) y DAC8 (criptoactivos); Directiva (UE) 2016/1164 (ATAD: CFC, exit tax, asimetrías híbridas); Estándar Común de Reporte (CRS) de la OCDE.
Marco internacional. Modelo de Convenio OCDE, art. 5 (establecimiento permanente) y comentarios; Acción 5 BEPS (sustancia económica); FATF Recommendation 24 (titularidad real).

La aplicación concreta de cualquiera de estas normas a tu caso depende de tu residencia fiscal, la actividad de la LLC y la documentación que mantengas. Este contenido es informativo y no sustituye al asesoramiento profesional personalizado.

Próximos pasos

Ahora que tienes el contexto completo, el siguiente paso natural es contrastarlo con tu propia situación: qué encaja, qué no, y dónde están los matices que dependen de tu residencia, tu actividad y tu volumen. Una revisión rápida de tu caso suele ahorrar mucho ruido antes de tomar cualquier decisión estructural.

Hechos bancarios y fiscales que conviene precisar

La información sobre fintech y CRS evoluciona y queremos que la tengas tal cual está hoy:

Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.

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Notas por proveedor

Mercury opera con varios bancos asociados con licencia federal y cobertura FDIC vía sweep network: principalmente Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust, además de Column N.A. en algunos casos heredados. Mercury no es un banco; es una plataforma fintech respaldada por esos partner banks. Si Mercury cierra una cuenta, el saldo se devuelve normalmente mediante cheque a la dirección registrada del titular y eso puede ser un problema operativo serio para no residentes; conviene tener una cuenta secundaria activa (Relay, Wise Business, etc.) como contingencia.
Wise distribuye dos productos distintos: Wise Personal (cuenta personal) y Wise Business (cuenta para empresas, incluida tu LLC). Para una LLC se debe abrir Wise Business, no la personal. Matiz importante de CRS: una Wise Business titularidad de una LLC estadounidense queda fuera del CRS porque la titular es una entidad de EE. UU. y EE. UU. no es jurisdicción CRS; el lado USD opera vía Wise US Inc. (perímetro FATCA, no CRS). En cambio, una Wise Personal abierta por un individuo residente fiscal en España u otra jurisdicción CRS sí genera reporte CRS vía Wise Europe SA (Bélgica) sobre ese individuo. Si abres Wise para tu LLC, esa cuenta no te incluye en CRS por la LLC; si además mantienes una Wise Personal a tu nombre como residente en CRS, esa segunda sí reporta.
Wallester (Estonia) es una entidad financiera europea con licencia EMI/banco emisor de tarjetas. Sus cuentas IBAN europeas están dentro del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y, por tanto, generan reporte automático a la administración tributaria del país de residencia del titular.
Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.
Revolut Business: cuando se asocia a una LLC estadounidense, opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank como banco partner. La cuenta entregada es estadounidense (routing + account number); no se emite IBAN europeo a una LLC. Los IBAN europeos (lituanos, BE) son de Revolut Bank UAB y se emiten a clientes europeos del grupo. Si te ofrecen un IBAN europeo asociado a tu LLC, confirma a qué entidad jurídica se asocia y bajo qué régimen reporta.
Tributación cero: ninguna estructura LLC consigue "cero impuestos" si vives en un país con CFC/transparencia fiscal o atribución de rentas. Lo que se consigue es no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Hechos legales y de procedimiento

La normativa de información a FinCEN y al IRS se ha movido en recent years; la versión vigente es esta:

Puntos clave

BOI / Corporate Transparency Act: tu LLC NO está obligada (ventaja competitiva). Tras la interim final rule de FinCEN de marzo de 2025, la obligación del BOI Report quedó restringida a las "foreign reporting companies" (entidades constituidas FUERA de EE. UU. y registradas para hacer negocios en un estado). Una LLC formada en EE. UU. propiedad de un no residente NO presenta BOI Report: un trámite menos en tu calendario, menos burocracia y una estructura más limpia que nunca. Si tu LLC se constituyó antes de marzo de 2025 y ya presentaste BOI, conserva el acuse. El estado normativo puede cambiar: monitorizamos FinCEN.gov en cada presentación y, si la obligación vuelve a aplicar, la gestionamos sin coste adicional. Estado vigente verificable en fincen.gov/boi.
Form 5472 + 1120 pro-forma. Para una Single-Member LLC propiedad de un no residente, las regulaciones finales de Treas. Reg. §1.6038A-1 (vigentes desde 2017) tratan a la LLC como una corporación a efectos del 5472. Procedimiento: Form 1120 pro-forma (solo cabecera: nombre, dirección, EIN, ejercicio fiscal) con el Form 5472 anexado. Se envía por correo certificado o fax al IRS Service Center de Ogden, Utah, no se presenta vía MeF/e-file estándar. Vencimiento: 15 de abril; prórroga con Form 7004 hasta el 15 de octubre. Sanción: 25.000 USD por formulario y año, más 25.000 USD por cada 30 días adicionales sin presentación tras notificación del IRS.
Form 1120 sustantivo. Solo aplica si la LLC ha realizado check-the-box election a C-Corp (Form 8832): entonces tributa al 21 % federal y presenta un 1120 con cifras reales. La LLC disregarded estándar no presenta un 1120 sustantivo y no paga corporate tax federal.
EIN y notificaciones. Sin EIN no se puede presentar 5472 ni BOI. El IRS no avisa antes de sancionar; las multas se descubren al actuar contra el EIN o al rechazar una próxima presentación. Por eso, en Exentax te llevamos el calendario al día: tú dejas de pensar en plazos y nosotros los cerramos antes de que aprieten.

Cómo encajan crypto, LLC y residencia en una imputación defensible

El cripto-trading dentro de una LLC americana parece atractivo: cero impuesto federal en SMLLC pass-through y todo el peso recae en residencia. Pero el cripto introduce tres complicaciones específicas — calificación de la renta, sustancia de la actividad y trazabilidad on-chain — que conviene entender antes de constituir nada. Esta es la lectura que hacemos en Exentax.

Calificación de la renta. En España, la AEAT distingue entre ganancia patrimonial (compra-venta de cripto) tributada en base del ahorro (19-28%) y rendimiento de actividad económica (trading habitual con organización mínima) tributado en base general (hasta 47 %). Operar a través de SMLLC no cambia la calificación: si el patrón es organizado y profesional, será actividad económica; si es esporádico, ganancia patrimonial.
Trading vs. inversión a largo plazo. Un perfil "buy & hold" con 5-15 operaciones/año encaja bien en ganancia patrimonial — aprovecha tipos del ahorro y la SMLLC pasa-through aporta poco salvo orden operativo. Un perfil de daytrading con 200+ operaciones/año en una SMLLC requiere argumentación de actividad económica y abre la puerta a deducciones de gasto, pero también obliga a tributar al marginal.
DAC8 y reporting. recientemente los CASP (Crypto-Asset Service Providers) europeos reportan a la AEAT las posiciones y movimientos de sus clientes. Exchanges no-UE (Coinbase US, Kraken US, Binance US) no entran en DAC8 directamente, pero entran vía CARF (OECD Crypto Reporting Framework) y vía CRS si el saldo se canaliza por banca.
On-chain como evidencia. Los movimientos en wallets propias son trazables y públicos. La AEAT puede solicitar prueba del coste de adquisición y de la titularidad. Conviene mantener registro detallado (Koinly, Cointracking) desde el primer movimiento; reconstruir 3 años de DEX trading después es trabajo desproporcionado.

Lo que más nos preguntan

¿Si opero crypto en mi LLC, evito el Modelo 721? No: el Modelo 721 obliga al residente fiscal en España a declarar criptoactivos en el extranjero por encima de 50.000 €. La titularidad nominal por la LLC no exime — la AEAT mira sustancia, no forma jurídica.

¿Conviene mover crypto a Portugal o Emiratos? Solo con mudanza real y estancia mayoritaria. Portugal mantiene exención para holding >365 días pero la introducción del impuesto a daytrading recientemente introducido limita el atractivo para profesionales. Emiratos sigue sin imposición sobre cripto, pero exige residencia efectiva.

En Exentax modelamos la imputación crypto en residencia, dejamos el reporting Modelo 721 y la trazabilidad Koinly preparada y, si conviene, planteamos cambio de jurisdicción con números a 5 años.

Tu siguiente paso con Exentax

En Exentax constituimos y mantenemos LLCs de no residentes a diario: estado, EIN, Operating Agreement, BOI cuando aplique, banca con Mercury y Wise, pasarelas Stripe y Adyen, contabilidad mensual, Form 5472 y 1120 pro-forma cada año, y coordinación con tu fiscalidad en residencia. Si quieres validar tu caso con datos reales, agenda una asesoría con nuestro equipo y te explicamos paso a paso cómo encajaría en tu situación concreta.

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