LLC para desarrolladores de software y SaaS: la estructura ideal

0 % federal en Estados Unidos sobre 50.000 $ o 1.000.000 $ de ARR. Si vendes software, suscripciones o servicios técnicos a clientes globales, una LLC americana es probablemente la mejor estructura para tu negocio.

Los desarrolladores de software y fundadores de SaaS son, junto con los creadores de contenido, el perfil que mejor encaja con una LLC americana. El motivo es simple: tu producto es 100% digital, tus clientes están en todo el mundo y tu negocio no depende de ninguna ubicación física.

Por qué el software y las LLC encajan perfectamente

Clientes globales, cobro en dólares

Si vendes un SaaS o servicios de desarrollo, es muy probable que buena parte de tus clientes estén en Estados Unidos, Europa o el resto del mundo. Con una LLC:

Cobras directamente en dólares sin conversiones innecesarias.
Configuras Stripe para aceptar pagos con tarjeta de cualquier país.
Emites facturas profesionales desde una empresa americana.
Accedes a ACH para cobros recurrentes con comisiones mínimas.

Integración con todas las herramientas

Las herramientas que usan los desarrolladores están pensadas para empresas americanas:

Stripe Atlas: Muchos fundadores de SaaS empiezan aquí, pero Exentax ofrece un servicio más completo y personalizado.
GitHub Sponsors: Pagos directos a tu cuenta americana.
AWS / Google Cloud / Azure: Facturación directa a tu LLC.
App Store / Google Play: Si tienes apps, los pagos van directo a tu cuenta.

Propiedad intelectual

Tu código, tu marca y tu producto son activos de tu LLC. Esto significa que están protegidos por la estructura de responsabilidad limitada y por el marco legal americano, uno de los más robustos del mundo en protección de propiedad intelectual.

Casos típicos

Freelancer de desarrollo: Trabajas para startups americanas o europeas. Con una LLC, facturas como empresa americana, cobras en dólares y operas al mismo nivel que tus clientes.

Fundador de SaaS: Tienes una app con suscripciones mensuales. Stripe US procesa los pagos, App Store y Google Play depositan en tu cuenta Mercury, y tu propiedad intelectual está protegida bajo el marco legal americano.

Desarrollador de apps: Publicas en App Store y Google Play. Apple y Google pagan directamente a tu cuenta bancaria americana. Sin retenciones innecesarias, sin intermediarios que se llevan un mordisco extra.

App Store y Google Play: cobrar sin dolores de cabeza

Si desarrollas apps o juegos móviles, la LLC te da acceso directo a las plataformas más importantes:

Apple App Store

Apple paga a cuentas bancarias americanas sin retención adicional si tienes el W-8BEN-E correctamente configurado con tu EIN
Los pagos se depositan mensualmente en tu cuenta Mercury
Puedes gestionar múltiples apps desde la misma cuenta de desarrollador

Google Play

Similar a Apple: pagos directos a tu cuenta bancaria US
Sin conversiones de divisa forzadas
Dashboard completo de ventas y métricas

Stripe Billing para SaaS

Si tu modelo de negocio son suscripciones, Stripe Billing es tu mejor amigo:

Cobros recurrentes automáticos
Gestión de planes, upgrades y downgrades
Dunning management (recuperación de pagos fallidos)
Tax calculation automático para ciertos países
Comisiones claras: 2.9% + $0.30 por transacción US

DoDo Payments para ventas B2C globales

Si tu SaaS vende directamente a consumidores finales en múltiples países, DoDo Payments actúa como Merchant of Record: calcula, recauda y remite el IVA/GST de cada país automáticamente. No necesitas registrarte para IVA en 40 jurisdicciones diferentes.

Slash y Wallester: tesorería y control de gastos

Slash para que el MRR acumulado genere rendimiento mientras decides cuándo distribuir, ideal para SaaS con ingresos recurrentes predecibles
Wallester para tarjetas corporativas virtuales: una para AWS, otra para GitHub, otra para herramientas del equipo, control granular sin compartir tarjeta de débito

Propiedad intelectual: tu código protegido

Tu código, tu marca, tus algoritmos, tu diseño, todo es propiedad intelectual que pertenece a tu LLC. Esto tiene ventajas enormes:

Protección bajo ley estadounidense: uno de los marcos legales más robustos del mundo en propiedad intelectual
Separación patrimonial: si alguien copia tu código o viola tu marca, la demanda la pone tu LLC, no tú como persona
Licencias y royalties: puedes licenciar tu software a través de la LLC con estructuras fiscales optimizadas
Valuación: si algún día quieres vender tu empresa o levantar inversión, tener la IP en una LLC americana facilita enormemente el proceso

Cierro con lecturas relacionadas que encajan con el hilo de este artículo: LLC para creadores de contenido: YouTube, Twitch, podcasts y redes sociales y LLC y seguridad jurídica: cómo protege tu patrimonio personal son piezas útiles para terminar de contextualizar el escenario.

¿A partir de cuánto tiene sentido?

Para desarrolladores freelance, a partir de 3.000€/mes de facturación la estructura suele compensar. Para SaaS con MRR (Monthly Recurring Revenue), incluso con importes menores puede tener sentido por las ventajas operativas (acceso a Stripe, cobro en dólares, credibilidad).

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Compliance fiscal en tu país: CFC, TFI y atribución de rentas

Una LLC americana es una herramienta legal y reconocida internacionalmente. Pero el cumplimiento no termina al constituirla: como propietario residente fiscal en otro país, tu administración tributaria sigue teniendo derecho a gravar lo que la LLC genera. Lo importante es saber bajo qué régimen aplica esa tributación.

Por jurisdicción

España (LIRPF/LIS). Si la LLC es una Single-Member Disregarded Entity operativa (servicios reales, sin pasividad significativa), Hacienda suele tratarla por atribución de rentas (art. 87 LIRPF): los beneficios netos se imputan al socio en el ejercicio en que se generan, integrándose en la base general del IRPF. Si en cambio la LLC se opta a tributar como corporation (Form 8832) y queda controlada por residente español con rentas mayoritariamente pasivas, puede activarse el régimen de transparencia fiscal internacional (art. 91 LIRPF para personas físicas, art. 100 LIS para sociedades). La diferencia entre uno u otro régimen no es opcional: depende de la sustancia económica, no del nombre.
Modelos informativos. Cuentas bancarias en EE. UU. con saldo medio o final >50.000 € en el ejercicio: Modelo 720 (Ley 5/2022 tras STJUE C-788/19, 27/01/2022; sanciones ahora dentro del régimen general LGT). Operaciones vinculadas con la LLC y dividendos repatriados: Modelo 232. Criptoactivos custodiados en EE. UU.: Modelo 721. Y si te llega un requerimiento, en Exentax mantenemos el dossier preparado para que respondas en horas, no en semanas.
CDI España–EE. UU. El convenio (BOE 22/12/1990, Protocolo en vigor 27/11/2019) ordena la doble imposición sobre dividendos, intereses y royalties. Una LLC sin establecimiento permanente en España no constituye, por sí sola, EP del socio, pero la dirección efectiva sí puede crearlo si toda la gestión se hace desde territorio español.
México, Colombia, Argentina y otros LATAM. Cada jurisdicción tiene su propio régimen CFC (México: Refipres; Argentina: rentas pasivas del exterior; Chile: art. 41 G LIR). El principio común: lo que la LLC retiene como beneficio se considera percibido por el socio si la entidad se considera transparente o controlada.

La regla práctica: una LLC operativa, con sustancia, declarada correctamente en residencia, es planificación fiscal legítima. Una LLC que se usa para ocultar ingresos, simular no residencia o desplazar rentas pasivas sin justificación económica entra en el terreno del art. 15 LGT (conflicto en aplicación de la norma) o, en el peor caso, del art. 16 LGT (simulación). La diferencia la marcan los hechos, no el papel.

Antes de seguir, pon números a tu caso: la calculadora Exentax compara, en menos de 2 minutos, tu carga fiscal actual con la que tendrías operando una LLC declarada en tu país de residencia.

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En Exentax montamos la estructura para que encaje en el primer escenario y documentamos cada paso para que tu declaración local sea defendible ante una eventual revisión.

Hechos bancarios y fiscales que conviene precisar

La información sobre fintech y CRS evoluciona y queremos que la tengas tal cual está hoy:

Notas por proveedor

Mercury opera con varios bancos asociados con licencia federal y cobertura FDIC vía sweep network: principalmente Choice Financial Group y Evolve Bank & Trust, además de Column N.A. en algunos casos heredados. Mercury no es un banco; es una plataforma fintech respaldada por esos partner banks. Si Mercury cierra una cuenta, el saldo se devuelve normalmente mediante cheque a la dirección registrada del titular y eso puede ser un problema operativo serio para no residentes; conviene tener una cuenta secundaria activa (Relay, Wise Business, etc.) como contingencia.
Wise distribuye dos productos distintos: Wise Personal (cuenta personal) y Wise Business (cuenta para empresas, incluida tu LLC). Para una LLC se debe abrir Wise Business, no la personal. Matiz importante de CRS: una Wise Business titularidad de una LLC estadounidense queda fuera del CRS porque la titular es una entidad de EE. UU. y EE. UU. no es jurisdicción CRS; el lado USD opera vía Wise US Inc. (perímetro FATCA, no CRS). En cambio, una Wise Personal abierta por un individuo residente fiscal en España u otra jurisdicción CRS sí genera reporte CRS vía Wise Europe SA (Bélgica) sobre ese individuo. Si abres Wise para tu LLC, esa cuenta no te incluye en CRS por la LLC; si además mantienes una Wise Personal a tu nombre como residente en CRS, esa segunda sí reporta.
Wallester (Estonia) es una entidad financiera europea con licencia EMI/banco emisor de tarjetas. Sus cuentas IBAN europeas están dentro del Estándar Común de Comunicación de Información (CRS) y, por tanto, generan reporte automático a la administración tributaria del país de residencia del titular.
Payoneer opera con entidades europeas (Payoneer Europe Ltd, Irlanda) que también están dentro de CRS para clientes residentes en jurisdicciones que aplican el estándar.
Revolut Business: cuando se asocia a una LLC estadounidense, opera bajo Revolut Technologies Inc. con Lead Bank como banco partner. La cuenta entregada es estadounidense (routing + account number); no se emite IBAN europeo a una LLC. Los IBAN europeos (lituanos, BE) son de Revolut Bank UAB y se emiten a clientes europeos del grupo. Si te ofrecen un IBAN europeo asociado a tu LLC, confirma a qué entidad jurídica se asocia y bajo qué régimen reporta.
Tributación cero: ninguna estructura LLC consigue "cero impuestos" si vives en un país con CFC/transparencia fiscal o atribución de rentas. Lo que se consigue es no duplicar tributación y declarar correctamente en residencia, no eliminarla.

Referencias: fuentes técnicas y normativa aplicable

Las cifras, modelos y umbrales mencionados se extraen de las siguientes referencias actualizadas actualmente:

Tributación de la actividad. IRC §864 y §882 (efectivamente conectado con actividad en EE. UU., ECI), Treas. Reg. §301.7701-3 (clasificación de la LLC) y Form 5472 + 1120 pro-forma para LLC unipersonales no residentes.
IVA y ventas internacionales. Directiva 2006/112/CE del IVA, Reglamento de Ejecución 282/2011, régimen OSS/IOSS y Ventanilla Única para servicios digitales B2C en la UE; instrucciones del Modelo 369 de la AEAT.
Plataformas marketplace. Términos publicados por Amazon Seller Central (incluido el VAT Calculation Service y la responsabilidad sobre IVA en la UE conforme al art. 14 bis Directiva 2006/112), Stripe Tax, Paddle (Merchant of Record), DoDo Payments y PayPal Business.
DAC7. Directiva (UE) 2021/514 de cooperación administrativa en plataformas digitales, traspuesta al ordenamiento español por RD 117/2024.
España residentes. Ley 35/2006 LIRPF (art. 100 TFI), Ley 27/2014 LIS y Ley 37/1992 del IVA.

Información divulgativa; el tratamiento concreto depende del país de residencia del titular y del país de tus clientes.

LLC para desarrolladores y SaaS: el setup que profesionaliza tu producto desde el primer cliente

Si construyes software, vendes SaaS o desarrollas para clientes internacionales, una LLC americana resuelve tres problemas a la vez: cobras en USD/EUR sin friction, profesionalizas la imagen ante clientes corporates B2B y montas la base para escalar a equipo o levantar capital. Esto es lo que vemos funcionar en developers/SaaS reales.

Por qué la LLC encaja en SaaS y dev. Stripe US (la mejor experiencia de pago internacional), Mercury para cobros B2B, posibilidad de listar tu SaaS en marketplaces americanos (AWS Marketplace, Salesforce AppExchange, Shopify) que requieren entidad US. Clientes enterprise B2B firman contratos con entidades, no con freelancers - la LLC abre ese mercado.
El stack típico. Wyoming o Delaware LLC (Delaware si planeas levantar capital o convertir a C-Corp), EIN, Mercury Business + Stripe US, Wise Business para EUR, GitHub/Vercel/AWS facturados a la LLC (deducible 100%), contractor agreements con desarrolladores W-9/W-8BEN. Coste de mantenimiento: 1.500-2.500 USD anuales.
Si planeas levantar capital o vender el SaaS. Empieza directo con Delaware C-Corp (o LLC con plan claro de conversión a C-Corp), no con LLC en cualquier estado. Los inversores VC y los compradores estratégicos casi siempre piden Delaware C-Corp por familiaridad legal y tax treatment de las preferred shares. Cambiar después es posible pero costoso (5-15k legal fees).
Lo fiscal en residencia. Si resides en España, beneficios atribuidos a LLC tributan en IRPF como actividad económica. Si vendes SaaS B2C UE, OJO con OSS (IVA del país del cliente desde 10k EUR/año). Si vendes B2B internacional, factura limpia sin IVA en la mayoría de casos.

Lo que más nos preguntan

¿LLC en Wyoming o Delaware para mi SaaS? Para SaaS bootstrapped sin plan de capital: Wyoming es más barato y privado. Para SaaS con plan de raise (angel, VC) o conversión a C-Corp: Delaware desde el día 1 ahorra reestructuración cara después.

¿Mi GitHub Sponsors / Stripe / paying users US van a la LLC desde el día 1? Sí, configuras el destino de cobro a la cuenta Mercury de la LLC y tu Stripe a la entidad LLC con su EIN. Migración: 1-2 horas de trabajo, plataformas mantienen historial.

En Exentax montamos el stack completo de LLC para developers/SaaS (LLC + EIN + Mercury + Stripe + Wise + AWS/Vercel billing migration + contabilidad mensual) en 4-6 semanas, listo para facturar al primer cliente enterprise.

Te lo montamos sin que pierdas un fin de semana

Miles de freelancers y emprendedores ya operan con su LLC americana de forma 100% legal y documentada. En Exentax nos encargamos de todo el proceso: constitución, banca, pasarelas de pago, contabilidad, declaraciones IRS y compliance en tu país de residencia. Agenda una asesoría gratuita y te diremos con sinceridad si la LLC tiene sentido para tu caso, sin promesas absolutas.

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¿Y si la AEAT me pregunta por mi LLC?

Es la pregunta que más nos hace todo el mundo en la primera consulta y tiene una respuesta corta: tu LLC no es opaca y, si está bien declarada, una inspección se cierra en formularios estándar. La AEAT puede pedirte el certificado de constitución del estado (Wyoming, Delaware o Nuevo México), el EIN emitido por el IRS, el Operating Agreement firmado, los extractos de Mercury o Wise del ejercicio, el Form 5472 con el 1120 pro-forma presentado y la conciliación contable que cuadra ingresos, gastos y movimientos. Si todo eso existe y se entrega ordenado, la inspección no escala. Lo cerramos contigo desde Exentax: una llamada, presentación y archivo, y el riesgo se queda en el papel.

Lo que la AEAT sí persigue, y con razón, es la titularidad simulada (testaferros, prestanombres, residencia fiscal de papel) y la falta de declaración del Modelo 720 / 721. Una LLC bien montada es exactamente lo contrario de eso: tú apareces como beneficial owner en el BOI Report cuando aplica (verificable en fincen.gov/boi), tú firmas las cuentas bancarias y tú declaras la renta donde corresponde. La estructura está registrada en el Secretary of State del estado correspondiente, en los archivos del IRS y, si se opera con bancos europeos, también queda dentro del perímetro CRS del estándar de la OCDE.

El error que sí hunde una inspección no es tener una LLC, es no haber atribuido la renta correctamente en el IRPF español, no haber presentado el Modelo 720 sobre las cuentas en EE. UU. cuando el saldo a 31/12 supera 50.000 € o no haber documentado las operaciones vinculadas socio-LLC en el Modelo 232 cuando proceda. Esos tres frentes son los que conviene cerrar antes de que llegue cualquier requerimiento, no después. Aquí entra Exentax: te presentamos el formulario, archivamos el acuse y, si la administración pregunta, ya tienes la respuesta lista.

## Lo que NO hace una LLC

- No te exime de tributar en España. Si vives en España, tributas en España por la renta mundial. La LLC ordena tu fiscalidad estadounidense (cero impuesto federal en Single-Member LLC pass-through, salvo Effectively Connected Income), no la española. La cuota del IRPF se calcula sobre el beneficio atribuido, no sobre los dividendos cobrados.

- No es una "offshore" ni un esquema BEPS. Es una entidad estadounidense reconocida por el IRS, registrada en un estado concreto con dirección física, con agente registrado y con obligaciones informativas anuales. Las jurisdicciones offshore clásicas (BVI, Belice, Seychelles) no aparecen en ningún papel; una LLC sí, en cinco sitios distintos.

- No te protege si hay confusión patrimonial. El velo corporativo (pierce the corporate veil) se levanta en cuanto un juez detecta que la LLC y el socio son la misma persona en la práctica: cuentas mezcladas, gastos personales pagados desde la cuenta de la LLC, sin Operating Agreement firmado o sin contabilidad mínima. Tres movimientos sospechosos bastan.

- No te ahorra cotizaciones a la Seguridad Social en España. Si eres residente fiscal en España y autónomo, tu cuota mensual sigue siendo la misma. La LLC opera tu actividad económica frente a clientes internacionales; tu cotización personal en RETA es independiente y depende de tu base elegida en el BOE de Seguridad Social.

- No te libra de declarar las cuentas extranjeras. Si la suma de cuentas en EE. UU. (Mercury, Relay, Wise USD) supera 50.000 € a 31/12, Modelo 720 antes del 31 de marzo. Si tienes criptoactivos custodiados en exchanges fuera de España por más de 50.000 €, Modelo 721 en el mismo plazo. Las dos obligaciones son del residente fiscal, no de la LLC.

En Exentax revisamos estos cinco frentes cada año junto con el calendario federal estadounidense (Form 5472, 1120 pro-forma, FBAR, Annual Report estatal y BOI Report cuando aplique). El objetivo es que ninguna inspección encuentre un cabo suelto y que la estructura sostenga revisiones a 5-7 años vista.

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